Судово-бухгалтерська експертиза 16.07.2014 10:04

Тема 1

Судові експертизи і експертні дослідження та їх роль

у правоохоронній діяльності

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 2 (5 балів)

Умови

Після розгляду та вивчення висновку експертизи слідчим установлено, що експертом досліджено не всі надані об’єкти, тобто висновок є неповним. Шляхом допиту експерта слідчий не зміг усунути неповноту висновку. Тому він вирішує призначити експертизу.

Завдання

1. Визначити, яку експертизу буде призначено слідчим за даних обставин.

2. За допомогою якого процесуального документа призначається експертиза за даних обставин? Що необхідно обов’язково зазначити в цьому документі?

   Кому може бути доручено проведення даної експертизи?

Тема 2

Концептуальні основи судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок із практикою бухгалтерського обліку

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 4 (5 балів)

Умови

До державної експертної установи для проведення судово-бухгалтерської експертизи надійшли матеріали кримінальної справи № 0015457 при постанові слідчого, в якій на вирішення експертизи поставлені такі питання:

1. Чи є доцільним та економічно обґрунтованим укладення ТОВ “Бімон” договору № 18 від 14.07.2011 з комерційною фірмою «Сатурн-К»?

2. Хто з посадових осіб ТОВ “Бімон” та в якій мірі є відповідальним за проведення господарських операцій?

3. Чи підтверджуються документально висновки ревізорів (акт перевірки
   № 3/1/74 від 22.03.2012) щодо донарахування ТОВ “Бімон” податку на прибуток в сумі 60 тис. грн за 2011 рік?

   Завдання

1. Визначити, які з питань відносяться до компетенції експерта-бухгалтера. Пояснити чому.

2. За питаннями, поставленими у межах компетенції експерта-бухгалтера, визначити, які об’єкти необхідно дослідити.

Тема 3

Нормативно-правове забезпечення фахової підготовки судових експертів та організація судово-експертної діяльності

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 6 (5 балів)

Умови

Іванов О. П. є фахівцем Київського науково-дослідного інституту судових експертиз впродовж трьох років та має намір пройти атестацію і отримати кваліфікаційний клас судового експерта за спеціальностями: 11.1. «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», 11.2. «Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій», 11.3. «Дослідження документів фінансово-кредитних операцій». Для проходження атестації у ЕКК Іванов О. П. надав такі документи:

• подання та характеристика підписані керівником;

• реферати з процесуальних та спеціальних питань;

• проекти п’яти висновків із судово-бухгалтерської експертизи;

• рецензії на реферати та проекти висновків судово-бухгалтерської експертизи;

• дві фотокартки розміром 3х4 см.

   Завдання

1. Проаналізуйте, чи всі надані документи до ЕКК для проведення атестації Іванова О. П.? Якщо ні, указати яких саме документів не вистачає?

2. Визначити, чи можливо за вказаними умовами здійснити атестацію та присвоїти кваліфікаційний клас судового експерта за спеціальностям: 11.1. «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», 11.2. «Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій», 11.3. «Дослідження документів фінансово-кредитних операцій». Відповідь обґрунтувати.

Тема 4

Основні стадії судово-бухгалтерської експертизи та документування порядку її призначення

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 8 (5 балів)

Умови

Згідно з актом перевірки № 18 від 11.01.2012, складеним ревізорами ДФІ у Подільському районі м. Києва, підприємству “Цитрон” донараховано податку з доходів громадян у сумі 4000 грн за 2010 рік, внесків до Пенсійного фонду України – у розмірі 5000 грн за цей же період.

На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені такі питання:

Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки № 18 від 11.01.2012 щодо донарахувань за 2010 рік податку з доходів фізичних осіб в сумі 4000 грн. та внесків до Пенсійного фонду України – 5000 грн?

На дослідження надані відомості нарахування заробітної плати по підприємству “Цитрон” за 2010-2011 рр.

Завдання

1.    Визначити, чи можливо за наданими на дослідження документами відповісти на поставлене слідчим запитання.

2.    У разі необхідності скласти перелік документів, необхідних для вирішення поставленого питання, та оформити клопотання про надання додаткових документів.

 

Тема 5

Механізм взаємодії експерта-бухгалтера із правоохоронними органами як головний чинник організаційної стадії судово-бухгалтерської експертизи

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 10 (5 балів)

Умови

До експертної установи надійшов лист від слідчого прокуратури Фастівського району Київської області з проханням провести судово-бухгалтерську експертизу з такого питання:

Чи підтверджуються документально висновки ДФІ, викладені в акті ревізії № 29 від 02.02.2012 щодо нецільового використання бюджетних коштів товариством з обмеженою відповідальністю “Явір-М” в 2011 році?

На дослідження надані такі документи:

• головна книга за 2011 рік;

• касова книга за 2011 рік.

  Завдання

1. Проаналізуйте, чи всі необхідні документи надані для відповіді на поставлені запитання. У разі необхідності складіть клопотання за встановленою формою.

2. З урахуванням того, що на заявлене клопотання не були надані необхідні документи, складіть повідомлення про неможливість надати висновок.

Тема 6

Методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансово-господарських операцій

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 12 (5 балів)

Умови

До господарського суду м. Рівне 07.10.2011 надійшла позовна заява від підприємства “Веселка” стосовно несплати товариством “Космос” грошових зобов’язань за договором купівлі-продажу № 267 від 07.09.2010. в сумі 5000 грн. Як зазначено в заяві, товари за вказаним договором підприємством “Веселка” були поставлені товариству “Космос” за накладною № 17 від 10.10.2010 на суму 40000 грн. Відповідно до договору покупець має перерахувати кошти за одержаний товар протягом двох місяців станом на 01.12.2010, 01.03.2011, а також на 01.06.2011. Є акти звіряння взаємних розрахунків, у яких підтверджується існування заборгованості в розмірі 5000 грн. Акти підписані однією стороною – підприємством “Веселка”.

По цій справі судом була призначена судово-бухгалтерська експертиза в експертній державній установі для вирішення питання:

Чи підтверджується документально заборгованість товариства “Космос” перед підприємством “Веселка” за договором купівлі-продажу № 267 від 07.09.2010 станом на 01.10.2011 р. у сумі 5000 грн? Для проведення судово-бухгалтерської експертизи суд зобов’язав сторони надати всі необхідні документи.

Завдання

1. Скласти перелік документів, необхідних для проведення дослідження з поставленого питання.

2. Проаналізувати, чи можливо зробити висновок, якщо експерту додатково надані відповідні документи.

3. За допомогою яких методів експерт проводить дослідження.

    

 

Тема 7

Специфіка формування підсумкових документів експертом-бухгалтером залежно від матеріалів конкретної справи

Ситуаційне завдання № 1 до практичного заняття № 14 (5 балів)

Умови

На дослідження судовому експерту-бухгалтеру поставлене таке запитання:

Чи підтверджується документально нестача товарно-матеріальних цінностей на підприємстві “Рецитал” станом на 01.11.2011?

На дослідження експерту надані всі необхідні документи.

У ході дослідження експертом встановлено, що інвентаризація ТМЦ проводилась на даному підприємстві станом на 01.01.2011, а також на 01.11.2011.

На підставі наданих на дослідження первинних документів експертом розрахований обліковий залишок ТМЦ станом на 01.11.2011. Після зіставлення облікового залишку з даними фактичного залишку експертом виявлені лишки ТМЦ станом на 01.11.2011.

Завдання

Сформуйте проект висновку судово-бухгалтерської експертизи за наданими умовами ситуаційного завдання.