МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, молоді та спорту україни

ДВНЗ «КРИВОРІЗЬКИЙ національний УНІВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Кафедра обліку, аудиту і фінансового аналізу

 

 

 

 

 

 

Методичні вказівки

до виконання індивідуальної роботи

з дисципліни «судово-бухгалтерська експертиза»

для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»,

спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит»

денної форм навчання

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кривий Ріг

2012

Укладач:

старший викладач кафедри ОАФА Буркова Л.А.

Рецензент: к.е.н., доцент Кругла Н.М.

 

Відповідальний за випуск:

д.е.н., професор, завідувач кафедри ОАФА Нусінов В.Я.

 

Методичні вказівки розроблені відповідно до навчального плану для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної форм навчання, які прослухали повний курс лекцій з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза». Наведено список рекомендованої літератури.

В результаті вивчення дисципліни студенти мають оволодіти організаційними і методичними способами попередження правопорушень підприємцями; дотримання законодавства у бухгалтерському обліку під час відображення господарських операцій; закріплення відповідальності й виявлення осіб та організацій, які повинні відшкодувати збитки; складання відповідних висновків для правоохоронних органів під час вирішення цивільних, господарських і кримінальних справ.

 

 

Затверджено на засіданні кафедри обліку, аудиту і фінансового аналізу   Протокол № 6 від 23.01.2012 р.

Затверджено вченою радою інженерно-економічного факультету   Протокол № 4 від 30.01.2012 р.

 

Зміст

 

 

		стор.
	Вступ	4
1.	Мета та завдання дисципліни	5
2.	Індивідуальна робота студента	7
2.1.	Структура та зміст індивідуальної роботи	8
3.	Система поточного та підсумкового контролю	17
3.1.	Структура контролю для студентів денної форми навчання	17
3.2.	Структура контролю для студентів заочної форми навчання	19
4.	Навчально-методичні матеріали з дисципліни	20
4.1.	Навчальна та довідкова література	20
4.2.	Нормативна та інструктивна література	20
4.3.	Методична література	23

 

 

ВСТУП

 

…щоби народи могли розвиватись,

необхідне… загальне переконання, що суспільне надбання

витрачається правильно і бережливо,

а кращим засобом для досягнення цієї мети є…

акуратне рахівництво, яке ґрунтується

на безсумнівних, справжніх документах.

 

Фабіо Беста (1845-1923)

 

Правова держава передбачає дотримання кожним її членом чинного законодавства та неухильного його застосування у діяльність підприємств з різними формами власності.

В умовах становлення ринкової економіки поняття «економічна злочинність» стало одним з центральних кримінологічних понять. Як свідчать статистичні дані та матеріали перевірок державних органів контролю, останнім часом спостерігається значне зростання кількості злочинів у підприємницькій сфері, відбувається швидкий процес криміналізації банківської та кредитно-фінансової систем, зовнішньоекономічної діяльності. Отже, боротьбу зі злочинами в економічній сфері необхідно посилити, а її результативність буде залежати від наявності та обґрунтованості методик здійснення економічного контролю та судово-бухгалтерської експертизи.

Слід зауважити, що виникнення судово-бухгалтерської експертизи не можна пов’язувати лише з реаліями сьогодення, оскільки перші спроби таких досліджень відомі ще з промов Аристотеля, Демосфена, Ксенофонта.

1. 1.                МЕТА ТА ЗАВДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ

 

Мета викладення дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» полягає в тому, щоб дати студентам необхідні теоретичні знання та практичні навички з даної дисципліни, навчити студентів методично грамотно застосовувати прийоми і процедури судово-бухгалтерської експертизи на практиці та кваліфіковано складати висновки судово-бухгалтерської експертизи.

Предмет: включає принципи організації проведення судово-експертних досліджень, форми і види судових експертиз, характеристику і методичні прийоми проведення дослідження експертом-бухгалтером основних фінансово-господарських операцій у різних галузях економіки.

 

1.2. Завдання вивчення дисципліни

Завдання: оволодіння студентами організаційними і методичними способами попередження правопорушень підприємцями; дотримання законодавства у бухгалтерському обліку під час відображення господарських операцій; закріплення відповідальності й виявлення осіб та організацій, які повинні відшкодувати збитки; складання відповідних висновків для правоохоронних органів під час вирішення цивільних, господарських і кримінальних справ.

 

1.3. В результаті вивчення дисципліни студент повинен знати:

-      цілі експертного дослідження;

-      завдання експертного дослідження;

-      об’єкти експертного дослідження;

-     методичні прийоми експертного дослідження;

-     інформаційно-методичне забезпечення експертного дослідження;

-     мати чітке уявлення про методику експертного дослідження основних фінансово-господарських операцій у різних галузях економіки.

Підготовлений студент повинен вміти застосовувати набуті знання правових і економічних дисциплін у їхній подальшій професійній діяльності, так як в умовах ринкової економіки, коли економічні відносини вирішуються на підставі законів і нормативно-правових актів, значення судово-бухгалтерської експертизи зростає.

 

1.4.         Структурно – логічне місце дисципліни

 

Міждисциплінарні зв’язки. Студенти, вивчаючи дану дисципліну, мають оволодіти знаннями з економіки підприємств, макро- та мікроекономіки, правознавства, фінансів, фінансового обліку, економічного аналізу, аудиту, державного фінансового контролю, ревізії, законодавства з питань економічної діяльності підприємства та ін.

Дисципліні «Судово-бухгалтерська експертиза» належить важливе місце у підготовці майбутніх економістів вищої кваліфікації, фахівців із бухгалтерського обліку та аудиту, фінансів, правознавства, банківської справи.

Вивчення даної дисципліни починається з теоретично-організаційних аспектів судово-бухгалтерської експертизи, з подальшим дослідженням методики судово-бухгалтерської експертизи основних фінансово-господарських операцій підприємства та висвітлюється завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи.

Ґрунтовне засвоєння теоретичного матеріалу гарантує успіх на практичних заняттях. З метою найдоцільнішого використання часу, передбаченого навчальним планом, розроблено комплекс навчальних завдань з кожної теми, визначені питання для опрацювання.

2. індивідуальна РОБОТа СТУДЕНТА

 

Методичні вказівки до виконання індивідуальної роботи підготовленні відповідно до програми вивчення дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної форми навчання.

Індивідуальна робота студентів виконується студентами групи для їх ефективного саморозвитку Ця робота здійснюється з метою вдосконалення знань студентів.

Проведення індивідуальної роботи підпорядковується графіку, який розробляється у відповідності з основними темами дисципліни.

На виконання індивідуальних домашніх завдань за основними темами дисципліни за графіком самостійної роботи відведено 15 годин. В межах цього часу передбачається виконання одного індивідуального завдання, яке виконується студентом самостійно у відповідності до індивідуального завдання.

Результати виконаних завдань оформляються у вигляді звіту протягом семестру.

Підготовка індивідуального навчально-дослідного завдання (далі - ІДЗ) передбачає:

-   систематизацію, закріплення, розширення теоретичних і практичних знань з дисципліни та застосування їх при вирішенні конкретних виробничих ситуацій;

-   розвиток навичок самостійної роботи з літературними джерелами та звітністю підприємства.

ІДЗ з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» побудоване з урахуванням принципів, наведених на рис. 1.

 

 

 

 

Рис. 1. Принципи побудови ІДЗ з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»

 

ІДЗ з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» видається студенту викладачем на початку семестру, в якому вивчається дисципліна.

ІДЗ виконується студентом самостійно при консультуванні викладачем протягом вивчення дисципліни відповідно до графіка навчального процесу.

 

 

4. структура та зміст Індивідуального завдання

 

Кожен студент виконує ІДЗ, що складається з двох частин і відповідає програмі дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»:

1. Теоретична частина.
2. Практична частина.

Теоретична частина ІДЗ являє собою реферат. У свою чергу реферат - це виклад існуючих в науковій літературі концепцій за заданою проблемною темою.

Реферат є самостійним різновидом студентської роботи. За визначенням, реферат не повинен мати ніяких елементів новизни. Достатньо грамотно і логічно викласти основні думки, важливі положення, висновки авторів наукових робіт, згрупувати за підходами, поглядами (концепціями). Для реферату цілком достатньо, якщо студент зможе обґрунтувати, в чому він бачить перевагу того чи іншого погляду.

Починається реферат з титульного аркуша. Далі йде зміст, це й є план реферату.

План реферату студент складає самостійно.

Структура реферату має охоплювати такі обов'язкові елементи:

1.Вступ.

Містить назви і стислу оцінку робіт, що реферуються, короткі відомості про їх авторів, формулювання мети реферату.

2. Головна частина.

Завдання цієї частини полягає у вичерпному викладенні суті наукової інформації з теми. Може складатися з кількох розділів або підрозділів, що залежить від теми, проблематики та обсягу матеріалу реферату.

3. Висновки.

Висновкивикладають у формі міркувань, узагальнень, зауважень референта щодо порушених у рефераті питань, підсумовування результатів виконаної роботи.

Обсяг реферату залежить від значущості проблеми, опанованого матеріалу. Як правило, він сягає 10-15 сторінок машинописного тексту, надрукованого через 1,5 інтервал.

Робота над рефератом (теоретичною частиною ІДЗ) відбувається з дотриманням наступного порядку:

1. Вибір теми із запропонованого переліку (Додаток А). З’ясування форми реферату, яка б відповідала його меті.
2. Обміркування теми, складання попереднього плану реферату.
3. Ознайомлення з науковою літературою, що відповідає темі роботи. Вибір джерела (джерел), що розкриває тему.
4. Формулювання мети реферату, коригування первинного плану.
5. Виклад матеріалу відповідно до складеного плану. У процесі вивчення матеріалу, написання реферату можуть з’ясуватися факти, аналіз яких спонукає до перегляду первинних елементів структури, основних смислових акцентів. Отже, навіть найдосконаліший план є не закостенілою догмою, а орієнтиром творчого пошуку.

Оцінюють реферат, використовуючи такі критерії:

-   відповідність темі змісту і форми реферату;

-   глибина, повнота розкриття теми;

-   логіка викладення матеріалу;

-   термінологічна чіткість;

-   рівень навичок самостійної роботи з науковою літературою та вміння критично оцінити її;

-   власне бачення проблеми дослідником, творчий характер роботи.

 

 

 

 

 

Практична частина ІДЗ являє собою виконання студентом лабораторного завдання. Тема обирається із запропонованого переліку (Додаток Б).

Лабораторне завдання має містити:

Розділ 1. Огляд сучасної методики здійснення експертизи в межах обраної теми.

Рекомендована кількість сторінок 5-8.

Розділ 2. Опис безпосередньої експертизи.

Необхідно скласти постанову на проведення експертизи, завдання, у випадку необхідності – клопотання про надання додаткових матеріалів (див. дод. В). Проведення експертизи в межах обраної теми повинно базуватися на даних обраного для дослідження підприємства.

Рекомендована кількість сторінок 8-10.

Розділ 3. Складання висновку судово-бухгалтерської експертизи.

Необхідно скласти висновок експертизи за результатами проведеної перевірки. Приклад висновку наведений у додатку В. Рекомендована кількість сторінок 3-5.

Рекомендована кількість сторінок 2-3.

Робота над лабораторним завданням відбувається з дотриманням наступного порядку:

1. Вибір теми із запропонованого переліку (Додаток Б).
2. Обміркування теми, вивчення відповідної літератури. Написання першого розділу.
3. Ознайомлення з додатками до обраної теми, аналіз даних. Відображення результатів аналізу в другому розділі лабораторної роботи.
4. Заповнення висновку  судово-бухгалтерської експертизи. Заповнений висновок  судово-бухгалтерської експертизи становить третій розділ лабораторної роботи.

Оцінюють лабораторну роботу, використовуючи такі критерії:

-   логічність викладення матеріалу в першому розділі;

-   повнота виявлених в другому розділі порушень;

-   правильність заповнення висновку  судово-бухгалтерської експертизи;

-   рівень навичок самостійної роботи з науковою літературою та вміння критично оцінити її.

Таким чином, ІДЗ - це дві окремі роботи: теоретична (реферат) і практична (лабораторна робота), які захищаються студентом наприкінці семестру. Загальна оцінка ставиться як середня між оцінкою за реферат та лабораторну роботу.

ІДЗ має бути оформлене з урахуванням певних вимог:

1)      виконання на папері формату А-4;

2)      скріплення і нумерування сторінок;

3)      титульна сторінка (Додаток Г);

4)      подання списку літератури за алфавітним порядком з дотриманням правил оформлення.

5)   недопустимість жодних надмірностей в оформленні (рамочок, малюнків тощо), які не стосуються змісту роботи.

3. СИСТЕМА ПОТОЧНОГО ТА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ

 

3.1. Структура контролю для студентів денної форми навчання

 

Основними завданнями контролю знань студентів з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» є оцінювання засвоєння ними теоретичних знань і практичних навичок, набутих під час навчання. При цьому контрольні заходи мають виконувати наступні функції:

- стимулювати систематичну самостійну роботу над навчальним матеріалом;

- забезпечувати закріплення та реалізацію набутих теоретичних знань при виконанні практичних завдань;

- прищеплювати навички відповідального ставлення до своїх обов’язків, самостійного цілеспрямованого пошуку потрібної інформації, чіткої організації свого робочого дня.

Оцінювання знань студентів складається з поточного, модульного, та підсумкового контролів (залік) за 100-бальною шкалою.

Поточний контроль знань студентів

Система поточного контролю знань студентів передбачає оцінювання їх знань за наступними основними напрямками:

- перевірка теоретичних знань;

- перевірка виконання завдань на практичних заняттях;

- перевірка виконання самостійної роботи;

- перевірка виконання індивідуальних домашніх завдань.

Згадані компоненти генерують бали, які фіксуються в журналі академічної групи.

Оцінювання рівня засвоєння теоретичних знань студентів в залежності від вибору викладача може проводитись в одній з альтернативних форм:

- за результатами звітів про вивчення відповідних тем дисципліни або написання рефератів згідно з тематичним планом;

- за підсумками тестування;

- під час проведення усної співбесіди викладача зі студентом, у процесі якої студент дає відповіді на питання з різних тем дисципліни.

Для оцінювання успішності студентів використовується модульно-рейтингова система, яка передбачає розподіл балів за виконання всіх запланованих видів робіт. При цьому максимальна кількість балів при умові бездоганного виконання дорівнює 100. Ця сума складається з балів, отриманих за контрольно-модульні роботи (КМР), та балів, що їх накопичив студент за ІДЗ, вирішення практичних завдань, самостійну роботу у ході поточного контролю.

Результати поточного контролю фіксуються у рейтингових балах. Результати модульного, семестрового і підсумкового контролів фіксуються у балах національної шкали (5, 4, 3, 2). При встановленні відповідності між цими двома шкалами слід керуватися наступною таблицею, у якій наведені також критерії оцінювання екзамену та заліку (табл. 3.1).

Види підсумковогоконтролю:

- залік по дисципліні;

- екзамен по дисципліні.

Таблиця 3.1

Шкала оцінок якості засвоєння навчального матеріалу

Національна шкала успішності	Оцінка ECTS	Статистичні критерії шкали ECTS	Визначення ECTS	Співвідно- шення між національною шкалою та ECTS	Допоміжна 100– бальна система оцінювання
відмінно / зараховано	А	кращі 10%	ВІДМІННО – відмінне виконання з незначними помилками	4,51 … 5,0 - відмінно	90…100
добре / зараховано	В	наступні 25%	ДУЖЕ ДОБРЕ – вище середнього рівня з кількома помилками	4,14 … 4,50 – дуже добре	80 … 89
	С	наступні 30%	ДОБРЕ – у цілому правильна робота з певною кількістю помилок і недоліків	3,75 … 4,13 - добре	71 … 79
задовільно / зараховано	D	наступні 25%	ЗАДОВІЛЬНО – непогано, але зі значною кількістю грубих помилок	3,38 … 3,74 – цілком задовільно	61 … 70
	E	останні 10%	ДОСТАТНЬО – виконання задовольняє мінімальні потреби	3,0 … 3,37 - задовільно	50 … 60
незадовільно / не зараховано	FX	два типи неуспішних студентів	НЕЗАДОВІЛЬНО – із можливістю повторного складання	2,5 … 2,99 - незадовільно	30 … 49
	F		НЕЗАДОВІЛЬНО – з обов’язковим повторним вивченням модуля	≤ 2,49 - незадовільно	0 … 29

 

Робота студента з вивчення дисципліни оцінюється:

- обсягом знань, їх глибиною та зв'язком із задачами виробництва;

- ступенем розвитку економічного мислення та навиків самостійної роботи;

- вмінням практично застосовувати отримані знання.

Залік з дисципліни проводиться в усній формі.

На заліку студент отримує завдання у вигляді залікової картки, яка містить теоретичні питання та практичні завдання.

 

 

 

3.2. Структура контролю для студентів заочної форми навчання

Семестровий контроль проводиться у формах екзамену або заліку з конкретної навчальної дисципліни в обсязі навчального матеріалу, визначеного навчальною програмою, в терміни, встановлені навчальним планом.

Навчальним планом видом семестрового контролю з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» передбачений залік.

Залік – це форма підсумкового контролю, що полягає в оцінці засвоєння студентом навчального матеріалу на підставі результатів виконання ним певних видів робіт на практичних заняттях, виконання завдань самостійної та індивідуальної роботи, передбачених навчальним планом та робочою навчальною програмою.

Залік складається студентами в період екзаменаційної сесії, передбаченої навчальним планом та проводиться в усній формі.

На залік студент отримує завдання у вигляді залікових карток, який містить теоретичні питання та практичні завдання.

Студент вважається допущеним до заліку з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза», якщо він виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою на семестр, а саме:

- виконав самостійну роботу (див. «Методичні вказівки до виконання самостійної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2012 / Укладач: ст. викл.              Буркова Л.А.»);

- виконав індивідуальну роботу (див. «Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної форми навчання, 2012 / Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.»).

Результати складання заліків оцінюються за двобальною шкалою («зараховано» та «не зараховано») і вносяться в екзаменаційну відомість та залікову книжку студента.

Зараховано - виставляється студенту, який виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою дисципліни на семестр та показав глибокі або повні знання навчально-програмного матеріалу, основної та додаткової літератури або виявив знання основного навчально-програмного матеріалу.

Не зараховано - виставляється студенту, який не виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою дисципліни на семестр, а також при відповіді на питання не показав достатніх знань навчально-програмного матеріалу, допустив серйозні помилки при виконанні практичних завдань.

Студенти, які не з’явились на залік без поважних причин вважаються такими, що одержали оцінку «не зараховано».

4. НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ З ДИСЦИПЛІНИ

 

4.1. Навчальна та довідкова література

1. Білуха М.Т. Судово-бухгалтерська експертиза. – К.: 2004. – 660 с.
2. Волкова І.А. Судово-бухгалтерська експертиза: Навч. посібник для студентів вищих навчальних закладів. / І.А. Волкова. - К.: Центр учбової літератури, 2009. – 84 с.
3. Гуцаленко Л.В., Михальчишина Л.Г., Сидорчук В.М., Пентюк І.К. Судово-бухгалтерська експертиза. Навч. посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2011. – 352 с.
4. Камлик М.І. Судова бухгалтерія. Підручник. Друге вид., перероб. І доповн.– К.: Атіка, 2001. – 376 с.
5. Лазуренко В.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебн.пособие. – Донецк. 2008. – 312с.
6. Мумінова-Савіна Г.Г. Судово – бухгалтерська експертиза: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч.дисципліни. – К.:КНЕУ, 2004. – 268с.
7. Мумінова-Савіна Г.Г. Судово-бухгалтерська експертиза: Навч.посібник. – К.:КНЕУ, 2003. – 202 с.
8. Оленко В.І., Понікаров В.Д., Серікова Т.М. Судова бухгалтерія для менеджерів підприємств: Навчальний посібник. – Х.: ВД «Інжек», 2005.- 560с.
9. Поникаров В.Д. и др. Судебно-бухгалтерськая экспертиза: Учебное пособие. – Харьков: Арсис, 2002 – 240 с.
10. Рудницький В.С., Бруханський Р.Ф., Хомин П.Я. Судово-бухгалтерська експертиза економічних правопорушень: Навчальний посібник.- К.: ВД «Професіонал»,- 2004 р. – 304 с.
11. Судово-бухгалтерська експертиза. Навчальний посібник для студентів спец. 7.050106 "Облік і аудит". / За ред. д.е.н., проф. Ф.Ф. Бутинця, - Житомир: ПП "Рута", 2004. - 460 с
12. Судова бухгалтерія: Підручник/ В.М. Глібко, О.П. Бущан. – К.:Юрінком Інтер, 2004. – 224с.
13. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Справочник. – М.:Экономика, 1993 – 239 с.
14. Шепітько В.Ю. Довідник слідчого. – К.: Видавничий дім “Ін Юрс”, 2001.– 208с.
15. Энциклопедия судебной экспертизы./ Под ред. Т.В.Аверьяновой, Е.Р.Россинской. – М.:Юристь, 1999. – 552 с.

 

4.2. Нормативна та інструктивна література

1. Конституція України, ухвалена Верховною Радою України 28,06,1996р. № 254 К/ 96 - ВР.
2. Господарський процесуальний кодекс України. Затверджений постановою Верховної Ради України від 06.11.1991р. № 1798 - ХІІ (у редакції Закону України "Про внесення змін до арбітражного процесуального кодексу України" від 21.06.2001р. № 2539 - ІІІ).
3. Господарський кодекс України. // Голос України. - 2003. - 14 березня.
4. Кодекс законів про працю від 10.12.71 р. № 322-ХІІ, із змінами та доповненнями.
5. Кримінальний кодекс України. Затверджений постановою Верховної Ради України від 05.04.2001 р. (що набув чинності з 01.09.2001 р.)
6. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями.
7. Цивільний  кодекс України. К.: Видавнича компанія "Воля", 2004.
8. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», затверджений постановою Верховної Ради України від 16.07.1999р. №996 XIV (із змінами і доповненнями).
9. Закон України «Про відпустки» від 15.11.96 р. N 504/96-ВР.
10. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI, із змінами та доповненнями.
11. Закон України «Про оплату праці» від 24.03.95р. №108/95-ВР.
12. Закон України «Про судову експертизу» від 25.02.94р. 4038-ХІІ, із змінами та доповненнями
13. Закон України «Про підприємництво». Затверджений постановою Верховної Ради України  від 07.02.1991 р.   № ВР-698-ХІІ. (зі змінами і доповненнями).
14. Закон  України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами". Затверджений постановою Верховної Ради України від 21.12.2000р. № 2181 - ІІІ.
15. Закон України "Про банки і банківську діяльність". Затверджений постановою Верховної Ради України від 07.12. 2000р. № 2121- ІІІ (зі змінами і доповненнями).
16. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом МФУ від 24.05.95р. №88.
17. Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестацію судових експертів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 09.08.2005 р. №86/5, із змінами та доповненнями.
18. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України» №637 від 15.04.2004р. із змінами та доповненнями.
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс».
21. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати».
22. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів».
23. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал».
24. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».
25. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби».
26. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи».
27. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси».
28. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість».
29. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання».
30. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 «Фінансові інвестиції».
31. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 13 «Фінансові інструменти».
32. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 14 «Оренда».
33. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід».
34. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати».
35. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток».
36. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 18 «Будівельні контракти».
37. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 19 «Об’єднання підприємств».
38. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 20 «Консолідована фінансова звітність».
39. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 23 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін».
40. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 24 «Прибуток на акцію».
41. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва».
42. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 26 «Виплати працівникам».
43. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність».
44. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 28 «Зменшення корисності активів».
45. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність за сегментами».
46. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 30 «Біологічні активи».
47. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 31 «Фінансові витрати».
48. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 32 «Інвестиційна нерухомість.
49. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 33 «Витрати на розвідку запасів».
50. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 34 «Платіж на основі акцій».
51. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене наказом МФУ від 30.11.99р. №291.
52. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене наказом МФУ від 30.11.99р. №291.
53. Інструкція про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 30.12.2004 р.  № 144/5, із змінами та доповненнями.
54. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків» від 11.08.94р. №69, із змінами та доповненнями.
55. Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті від 18.12.1998р. №527.
56. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом МФУ №59 від 13.03.98р.
57. Інструкція зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Міністерства статистики України, затверджена Наказ Держкомстату України від 13.01.2004  № 5, із змінами та доповненнями.
58. Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. №116, із змінами та доповненнями.
59. Науково-методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 р. №53/5
60. Указ президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.95 р. № 436/95, із змінами та доповненнями.

 

4.3.         Методична література

1. Методичні вказівки до проведення практичних занять з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
2. Методичні вказівки до виконання самостійної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза для студентів напряму підготовки  6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
3. Методичні вказівки до виконання індивідуальної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної форми навчання, 2012. / Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
4. Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки  6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» заочної форми навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.

 

Додаток А

 

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ

1. Господарські правопорушення і злочини в сфері економіки.
2. Функції правоохоронних органів при здійсненні економічного контролю.
3. Форми використання спеціальних знань при розслідуванні господарських правопорушень.
4. Місце судово-бухгалтерської експертизи в системі економічного контролю.
5. Види судових експертиз.
6. Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.
7. Метод судово-бухгалтерської експертизи.
8. Криміналістична експертиза бухгалтерських документів.
9. Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від ревізії діяльності підприємств за вимогою правоохоронних органів.
10. Організація  судово-бухгалтерської експертизи в Україні.
11. Атестація експертів-бухгалтерів та ліцензування судово-бухгалтерської діяльності.
12. Порядок призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи.
13. Процесуальні особливості проведення судово-бухгалтерської експертизи.
14.  Порядок передачі правоохоронними органами матеріалів на судово-бухгалтерську експертизу.
15. Класифікація матеріалів, що направляються на судово-бухгалтерську експертизу.
16.  Процес судово-бухгалтерської експертизи.
17. Взаємодія експерта-бухгалтера і слідчого при розкритті господарських правопорушень.
18.  Обов’язки, права і відповідальність експерта-бухгалтера.
19. Права обвинуваченого при призначенні і проведенні судово-бухгалтерської експертизи.
20. Призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи в господарському суді.
21. Призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи при провадженні цивільних справ.
22. Методологічні принципи проведення судово-бухгалтерської експертизи.
23. Експертиза установчих та організаційно-правових документів підприємницьких структур.
24. Експертиза операцій з грошовими коштами в касі і на рахунках в банку.
25. Експертиза операцій із запасами (товарно-матеріальними цінностями).
26. Експертиза операцій із основними засобами і нематеріальними активами.
27. Експертиза операцій за розрахунками з оплати праці.
28. Експертиза операцій, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції.
29. Експертиза операцій за розрахунками з постачальниками і покупцями.
30. Експертиза правопорушень, пов’язаних з ухиленням від сплати податків.
31. Експертиза операцій з цінними паперами.
32. Висновок судово-бухгалтерської експертизи (структура і методика складання).
33. Порядок оцінки висновку судово-бухгалтерської експертизи правоохоронними органами.
34. Умови і порядок проведення додаткової і повторної судово-бухгалтерської експертизи.
35. Профілактична діяльність експерта-бухгалтера.
36. Способи і форми реалізації пропозицій експерта-бухгалтера.

Додаток Б

 

ТЕМАТИКА ЛАБОРАТОРНИХ РОБІТ

 

1. Експертиза касових операцій в національній та іноземній валютах
2. Експертиза операцій із грошовими коштами та їх еквівалентами
3. Експертиза операцій із грошовими документами
4. Експертиза операцій в іноземній валюті
5. Експертиза операцій із розрахунками з покупцями та замовниками
6. Експертиза операцій по розрахунках з підзвітними особами
7. Експертиза операцій із власним капіталом
8. Експертиза операцій наявності і руху основних засобів
9. Експертиза зносу основних засобів
10. Експертиза ремонту, модернізації та реконструкції основних засобів
11. Експертиза операцій із необоротними матеріальними активами
12. Експертиза амортизації необоротних активів
13. Експертиза операцій із нематеріальними активами
14. Експертиза довгострокової та поточної дебіторської заборгованості
15. Експертиза розрахунків з різними дебіторами
16. Експертиза матеріальних ресурсів підприємства
17. Експертиза наявності та руху виробничих запасів
18. Експертиза витрат на виробництво
19. Експертиза операцій із готовою продукцією та її реалізації
20. Експертиза товарних операцій
21. Експертиза операцій із наявності та руху МШП
22. Експертиза кредитних операцій
23. Експертиза операцій із розрахунків з постачальниками та підрядниками
24. Експертиза операцій із довгострокових зобов’язань
25. Експертиза операцій із поточних зобов’язань підприємства
26. Експертиза операцій із забезпечення майбутніх витрат і платежів
27. Експертиза операцій по розрахунках за податками і платежами
28. Експертиза операцій по розрахунках за страхуванням
29. Експертиза операцій із відрахувань на соціальні заходи
30. Експертиза операцій із розрахунків з оплати праці
31. Експертиза операцій із заробітної плати та утримань з неї
32. Експертиза операцій із витрат на оплату праці
33. Експертиза експортно-імпортних операцій
34. Експертиза операцій з обліку доходів підприємства
35. Експертиза фінансових результатів підприємства
36. Експертиза фінансової звітності підприємства
37. Експертиза бухгалтерського балансу підприємства

 

 

Додаток В

 

ПОСТАНОВА

про призначення судово-бухгалтерської експертизи

 

 

м. Житомир                                                                                              "30" квітня 2004року

Начальник слідчого відділу податкової міліції ДШ у м. Житомирі старший лейтенант податкової міліції К.С. Колос, розглянувши матеріали кримінальної справи № 35І-41, за ст. 212 ч. І КК України,

 

ВСТАНОВИВ

Войлок В.К., обіймаючи посаду директора ТзОВ "Сокіл", яке зареєстроване згідно з розпорядженням №26 від 15.07.1999 р. Королівської районної адміністрації м. Житомира, за адресою м. Житомир, вул. Гагаріна, 48, свідоцтво № 346510014, будучи посадовою особою підприємницької діяльності, ухилявся від сплати податку на додану вартість до державного бюджету в період з 15.07.2002 р. по 03.12.2003 р. в розмірі 21768,56 грн.

Беручи до уваги, що в ході попереднього слідства виявлено суперечності в трактуванні законодавчих актів щодо визначення об'єкта оподаткування для нарахування суми податку на додану вартість, розв'язання яких потребує спеціальних знань, і керуючись ст. 75 та ст. 1% КПК України,

 

ПОСТАНОВИВ:

1. Призначити у даній справі судово-бухгалтерську експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (КНДІСЕ).
   1. На розгляд експертизи винести такі питання:

1)Чи відповідає чинному законодавству України розмір сплаченої до бюджету суми податку на додану вартість ТзОВ "Сокіл" за 2002 та 2003 роки?

2) Чи відповідає порядок, об'єкт і ставка нарахування податку на додану вартість, які застосовувалися ТзОВ "Сокіл" у 2002 та 2003 роках, вимогам чинного законодавства України для тих суб'єктів підприємницької діяльності, до яких відноситься за своєю організаційно-правовою формою та розмірами ТзОВ "Сокіл"?

1. Для дослідження експертам направити матеріали кримінальної справи порушеної проти директора ТзОВ "Сокіл".

4.Копію постанови надати експертам КНДІСЕ.

5. Копію постанови надіслати прокурору.

Начальник слідчого відділу податкової міліції у м. Житомирі                 Колос                     К.С. Колос

                                                                                                                       (підпис)

Тел. (факс): 8(0412)243958

 

 

 

Додаток В

Міністерство юстиції України

Київський            Старшому слідчому податкової міліції ДШ
науково-дослідний   м. Житомирі

інститут судових                       Сидорову С.В.

експертиз

01025, м. Київ, вул. Ш Руставелі, 26 тел. (факс):   8(044)2154569

№ 438 від «10» липня 2004 р.

Супроводжуючи клопотання експерта, прошу його задовольнити. До отримання додаткових матеріалів виконання експертизи припиняється.

Завідувач лабораторією судово-економічних експертиз експерту

Київського НДІСЕ                     Кузнецов       Кузнецов К.В.

(підпис)                              (П.І.П)

 

 

КЛОПОТАННЯ

про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи

 

Я, експерт-бухгалтер Семен Дмитрович Скороход, згідно зі ст. 77 КПК України для проведення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 56-08 щодо несплати до бюджету податку на додану вартість ТзОВ "Персея", призначеній Вашою постановою від 13.06.2004 р„ прошу надати такі додаткові документи, необхідні для надання висновку:

-        податкові накладні за період 01.01.2000 p.;

-        декларації з податку на додану вартість за 2001-2003 pp.

Експерт-бухгалтер                               Петренко                                             П.О. Петренко

(підпис)

Додаток В

ПЛАН-ГРАФІК

проведення судово-бухгалтерської експертизи відповідно

до постанови слідчого Житомирського УМВС

від 06.05.2003 р. за справою № 63 з обвинувачення бухгалтера

ТзОВ "Омега" Кулініча К.Л.

Для проведення експертизи встановлений строк 12 днів Початок проведення експертизи 07.05.2003 р. Закінчення проведення експертизи 79.05.2003 р.