СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА 14.11.2014 05:12

 

2. Контрольна робота студентів

 

Згідно з навчальним планом студенти заочної форми навчання виконують контрольну роботу з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза».

Варіанти контрольної роботи складені згідно з програмою курсу, є рівноцінними і мають своєю метою систематизацію, закріплення та розширення теоретичних знань та застосування цих знань при розв’язанні практичних завдань.

Номер варіанту контрольної роботи відповідає порядковому номеру прізвища студента у журналі академічної групи.

Контрольна робота повинна бути здана на кафедру і зареєстрована не пізніше 2-х тижнів до початку сесії.

Студенти, які своєчасно не здали контрольну роботу, не переробили її, якщо робота була не зарахована, або повернута на доопрацювання до заліку з дисципліни не допускаються.

Контрольна робота має бути оформлене з урахуванням певних вимог:

1)      виконання на папері формату А-4 (рукописно або за допомогою друкувальних засобів;

2)      скріплення і нумерування сторінок;

3)      титульна сторінка (див. додаток А);

4)      подання списку літератури за алфавітним порядком з дотриманням правил оформлення.

5)  недопустимість жодних надмірностей в оформленні (рамочок, малюнків тощо), які не стосуються змісту роботи.

Варіант 1

1. 1.   Теоретична частина

Правоохоронні органи та їх зв'язок з судовими експертизами.

 

2. Надати визначення поняттям:

Атестація судового експерта

Потерпілий

Позовна заява

 

3. Тестові завдання:

 

1. Термін «експертиза» означає:

1. Дослідження експертом якихось справ, питань, що потребують спеціальних знань.
2. Поширений вид дослідження.
3. Одна з ключових форм контролю, що належить до випробування.
4. Все назване.

 

2. Експертиза об'єктів інтелектуальної власності досліджує:

1. Об'єкти промислової власності.
2. Об'єкти авторського права і суміжних прав.
3. Вартість об'єктів інтелектуальної власності та розрахунок збитків, завданих у результаті порушення прав на них.
4. Усі названі.

 

3. До суб'єктів судово-експертної діяльності в Україні належать:

1. Державні спеціалізовані установи та НДІ судових експертиз.
2. Відомчі експертні служби МВС, Міноборони, СБУ,   МОЗ України.
3. Судові експерти-підприємці.
4. Усі названі.

 

4. У постанові про призначення судово-бухгалтерської експертизи вказується:

1. Конкретна особа (особи), які повинні проводити судову експертизу.
2. Конкретні особи, які відповідають за фінансово-господарську діяльність об'єкта дослідження.
3. Конкретні особи, які подали клопотання про проведення судової експертизи.
4. Назва установи або прізвище експерта, які мають проводити дослідження.

 

5. В чому полягає зміст результативної частини висновку експертизи?

1. Складається з питань, поставлених на дослідження експертизи.
2. Складається з критичної оцінки експертом матеріалів акта попередньої ревізії.
3. Складається експертом до кожного з поставлених на вирі­шення питань у формі конкретної відповіді.
4. Складається з викладення порядку реалізації висновку у суді.

 

1. 4.               Практична частина

У ході попереднього слідства по кримінальній справі була призначена і проведена судово-бухгалтерська експертиза. Матеріали кримінальної справи, в тому числі і експертиза, після завершення слідства були передані до суду. Вивчивши матеріали кримінальної справи, суддя вирішив призначити судово-бухгалтерську експертизу.

Завдання

1. Визначити, яку саме експертизу призначить суддя.
2. Який процесуальний документ буде оформлений суддею для призначення експертизи за даних умов?
3. Кому можна доручити виконання цієї експертизи?

 

 

Варіант 2

1. 1.   Теоретична частина

Поняття про судові експертизи, експертні дослідження та їх нормативне регулювання.

 

2. Надати визначення поняттям:

Дізнання

Свідок

Позов

 

3. Тестові завдання:

1. Судово-бухгалтерська експертиза - це:

1. Дослідження фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання.
2. Дослідження на стадіях розгляду справ, що перебувають у провадженні органів дізнання, попереднього слідства чи суду.
3. Дослідження, яке проводиться за наслідками контролю, котрий виявив конфліктні ситуації, що стали предметом судового розгляду.
4. Система вищенаведених тверджень.

 

2. Завдання оцінки майна, паїв, цінних паперів, будівельних споруд, машин, транспортних засобів здійснює:

1. Судово-економічна експертиза.
2. Фінансово-економічна експертиза.
3. Оцінююча судова експертиза.
4. Судово-аналітична експертиза.

 

3. Фінансування утримання науково-дослідних установ судових експертиз здійснюється за рахунок коштів:

1. Державного та місцевих бюджетів.
2. Позивача.
3. Відповідача.
4. Сторони, визнаної винною за результатами судового розгляду справи.

 

4. Чи можуть при проведенні судово-бухгалтерської експертизи застосовуватися висновки інших видів експертиз?

1. Можуть, але на вимогу керівництва об'єкта експертизи.
2. Не можуть.
3. На власний розсуд експерта.
4. Можуть, якщо це обумовлено у постанові про призначення бухгалтерської експертизи.

 

5. Чи вказуються у висновку експерта відомості про найменування експертної установи, а також номер і дата завдання, та у якій частині?

1. Вказуються, у дослідній частині.
2. Вказуються, у вступній частині.
3. Вказуються, у результативній частині.
4. Не вказуються взагалі.

 

1. 4.                Практична частина

Для проведення судово-бухгалтерської експертизи до державної експертної установи надійшли матеріали цивільної справи № 89/001 при ухвалі судді господарського суду Миколаївської області Павлової І. Д. На вирішення експертизи поставлені такі питання:

1. Чи підтверджується документально отримання в серпні 2011 р. корпорацією «Агроком» паливно-мастильних матеріалів, оплачених за рахунок кредитних коштів?
2. Чи мали місце порушення чинного законодавства під час проведення митного оформлення експортного вантажу відповідно до контракту № 2 від 08.03.2011 р., укладеного між підприємством «Агроком» та фірмою «Девід» (Німеччина)?

Завдання

1. Визначити, які з питань відносяться до компетенції експерта-бухгалтера. Пояснити чому.
2. За питаннями, поставленими в межах компетенції експерта-бухгалтера, визначити, які об’єкти необхідно дослідити.

Варіант 3

1. 1.   Теоретична частина

Види судових експертиз та їх класифікація.

 

2. Надати визначення поняттям:

Додаткова експертиза

Судова експертиза

Поняті

 

3. Тестові завдання:

1. Одним з принципів судово-експертної діяльності є:

1. Достовірність висновку експертизи.
2. Об'єктивність дослідження.
3. Процесуальний характер призначення експертизи.
4. Однозначність відповіді на питання, поставлене перед експертизою.

 

2. Завдання документального підтвердження факту заниження об'єкта оподаткування вирішує:

1. Судово-бухгалтерська експертиза.
2. Судово-економічна експертиза.
3. Фінансово-економічна експертиза.
4. Судово-аналітична експертиза.

 

3. Кошти на оплату судової експертизи в цивільній  справі вносяться:

1. Позивачем.
2. Стороною, яка заявила клопотання про проведення експертизи.
3. Відповідачем.
4. Пропорційно сумам понесених витрат.

 

4. Експерту забороняється:

1. Самостійно збирати матеріали та вибирати вихідні дані для проведення експертизи.
2. Знайомитись з матеріалами справи, подавати скарги прокурору на неправильні дії слідчого.
3. Бути присутнім на допитах, задавати питання обвинуваченим і свідкам.
4. Усе назване.

 

5. Якщо у висновку експертизи відсутні дані про експерта-бухгалтера, то суд:

1. Не застосовує експертний висновок під час розгляду справи.
2. Призначає повторну експертизу.
3. Призначає додаткову експертизу.
4. Не може дійти  висновку про  компетентність експерта та застосувати до нього відповідні статті Кримінального кодексу.

 

1. 4.                Практична частина

До державної експертної установи для проведення судово-бухгалтерської експертизи надійшли матеріали кримінальної справи № 287135 при постанові судді Печерського районного суду м. Києва Петрова П. Г. На вирішення експертизи поставлені такі питання:

1. Чи підтверджуються документально висновки ревізії (акт КРУ від 15.02.2010 р.) щодо встановлення нестачі грошових коштів у касі підприємства «Полюс» станом на 10.02.2010 р.?

2. Чи використані під час проведення ревізії всі необхідні методи та прийоми дослідження даних бухгалтерського обліку?

Завдання

1. Визначити, які з питань відносяться до компетенції експерта-бухгалтера. Пояснити чому.

2.    За питаннями, поставленими в межах компетенції експерта-бухгалтера, визначити, які об’єкти необхідно дослідити.

Варіант 4

1. 1.   Теоретична частина

Предмет та об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Економічні правопорушення

Судово-бухгалтерська експертиза

Посадовий злочин

 

3. Тестові завдання:

1. Закон України «Про судову експертизу» визначає:

1. Правові, організаційні і фінансові основи експертної діяльності.
2. Методику та процедури експертного дослідження.
3. Порядок призначення і проведення експертизи.
4. Методику складання висновку експертизи.

 

2. Дослідження документів з фінансово-кредитних операцій суб'єктів ринку фінансових послуг здійснює:

1. Фінансово-економічна судова експертиза.
2. Фінансово-аналітична експертиза.
3. Фінансово-кредитна експертиза.
4. Судово-економічна експертиза.

 

3. Що необхідно для організації та проведення судової експертизи на підприємницьких засадах?

1. Відповідний стаж роботи та досвід експерта.
2. Призначення експерта слідчим або судом.
3. Свідоцтво про присвоєння кваліфікації експерта за відповідною спеціальністю та про внесення в реєстр атестованих судових експертів.
4. Виконання обов'язків експертом як співробітником спеціалізованої експертної установи.

 

4. Експерт має право:

1. Вступати в контакти з будь-якими особами, які прямо чи побічно стосуються експертизи.
2. Порушувати клопотання про надання додаткових та нових матеріалів, необхідних для вирішення поставлених питань.
3. Заявляти самовідвід в разі відсутності доказів при вирішенні поставленого питання.
4. Проводити раптову інвентаризацію при прибутті на об'єкт дослідження.

 

5. З якою метою вказується у висновку експертизи місце проведення експертизи?

1. Для встановлення судом достатності умов для проведення дослідження.
2. Для   встановлення судом порядку розгляду експертного висновку.

3.Для встановлення судом ступеня достовірності експертного

висновку.

4. Для проведення судом порівняння експертного висновку з

матеріалами попередньої ревізії.

 

1. 4.                Практична частина

На вирішення експерту-бухгалтеру державної установи (ухвала суду Дніпровського району м. Києва Сидорова Д. М. по кримінальній справі № 08-327) були поставлені такі питання:

1. Чи підтверджуються документально висновки ревізії (акт КРУ від 10.04.2010 р.) щодо встановлення нестачі грошових коштів у касі підприємства «Полюс» станом на 10.02.2010 р.?

На дослідження експерту були надані матеріали кримінальної справи в одному томі.

Експертом у визначені строки було заявлено клопотання про надання додатково матеріалів: постанови Кабінету Міністрів України та накази Міністерства фінансів України за перший квартал 2010 р.

Завдання

1.    Визначити, чи можливо за наданими документами відповісти на поставлене запитання. Пояснити чому.

2.    Чи правильно складено клопотання щодо об’єктів дослідження?

 

 

Варіант 5

1. 1.   Теоретична частина

Завдання судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Експерт

Ухвала

Постанова слідчого (судді) або ухвала суду

 

3. Тестові завдання:

1. Дослідження на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які стосуються обставин справи у провадженні органів судочинства - це:

1. Одна із стадій розслідування справи.

1. Вибіркова перевірка доказів.
2. Процедура збирання та групування доказів.
3. Судова експертиза.

 

2. Судово-екологічна експертиза вивчає:

1. Вплив науково-технічного прогресу на стан навколишнього середовища.
2. Вплив стану екології на планування показників економічної діяльності.
3. Порядок  розробки   та  використання   на  підприємстві   норм природного убутку товарів.
4. Порядок реалізації на підприємстві соціально-культурних програм.

 

3. Які особи можуть бути судовими експертами в Україні?

1. Особи з судимістю та особи, які у встановленому законодав­ством порядку визнані недієздатними.
2. Особи, які не внесені до Реєстру атестованих судових експертів.
3. Особи, які не мають ніякого відношення до справи, що розслідується.
4. Особи, які є штатними працівниками експертних установ.

 

4. До обов'язків судового експерта відповідно до Закону України «Про судову експертизу» належать:

1. Зобов'язання знайомитися з матеріалами справи, які стосуються експертизи.

1. Зобов'язання провести повне дослідження і дати обґрунтований та об'єктивний письмовий висновок.
2. Зобов'язання порушувати клопотання про надання додаткових матеріалів для вирішення поставлених питань.
3. Зобов'язання оскаржувати  в установленому  порядку дії та рішення, що порушують права експерта.

 

5. В якій частині висновку експертизи вказується перелік питань, поставлених на дослідження експертизи?

1. У вступній частині.
2. У результативній частині.
3. У дослідній частині.
4. У додатках до висновку,

 

1. 4.      Практична частина

Відповідно до постанови слідчого прокуратури м. Вінниці експерту-бухгалтеру були поставлені такі питання:

1. Перевірити правильність застосування розцінок під час розрахунку нарядів бригади каменярів.
2. Установити, чи обґрунтовано складений кошторис на будівництво школи.
3. Визначити компетентність ревізорів, які склали акт ревізії № 382 від 05.05.2010 р. про встановлення лишків станом на 01.05.2010 р. на підприємстві «Тигрис».
4. Визначити, які з питань належать до компетенції експертів інших спеціальностей.
5. Визначити питання, що виходять за межі компетенції експерта-бухгалтера, але можуть бути переформульовані у відповідності з п. 33 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз (наказ Мін’юсту України від 08.10.1998 р. № 53/5). Переформулюйте ці питання.

Завдання

Варіант 6

1. 1.   Теоретична частина

Методи і методичні прийоми судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Експерт-бухгалтер

Атестація судового експерта

Потерпілий

 

3. Тестові завдання:

1. За організаційними ознаками судові експертизи поділяються на:

1. Однопредметні і багатопредметні.
2. Первинні і повторні, додаткові.
3. Суцільні і вибіркові.
4. Призначені для ствердження обвинувачення, відхилення обвинувачення, констатації факту.

 

2. Експертиза, яка застосовується для визначення психічного стану підекспертної особи в період вчинення протизаконної дії - це:

1. Судово-психологічна експертиза.
2. Судово-психіатрична експертиза.
3. Судово-криміналістична експертиза.
4. Судово-ветеринарна експертиза.

 

3. Які особи згідно із Законом України «Про судову експертизу» можуть бути судовими експертами?

1. Спеціалісти, які мають вищу освіту, володіють певним обсягом необхідних знань, стаж роботи за фахом та є представниками слідчих органів.
2. Ревізори, слідчі, працівники інших контролюючих органів.
3. Спеціалісти, які мають вищу освіту, пройшли відповідну підготовку, атестовані як експерти певної спеціальності.
4. Спеціалісти певної кваліфікації.

 

4. Судово-бухгалтерське експертне дослідження - це:

1. Сукупність прийомів дослідження, які застосовуються в процесі здійснення експертизи.
2. Процес отримання нових знань.
3. Процес здобуття знань експертом.
4. Особливий вид наукового дослідження, який дозволяє підтвердити чи спростувати твердження системою доказів.

 

5. Чи є необхідним відображення у висновку експертизи методики дослідження кожного з поставлених питань?

1.   Так.

1. Ні.
2. На власний розсуд експерта.
3. Так, якщо це передбачено постановою про призначення експертизи.

 

1. 4.                   Практична частина

Засновники ТОВ «Омега» звернулись до суду з позовом про виплату їм вартості частини майна підприємства станом на 01.10.1998 р.

Ухвалою суду була призначена судово-бухгалтерська експертиза, на вирішення якої було поставлене таке запитання:

1. В якій сумі документально підтверджується заборгованість ТОВ «Омега» перед засновниками станом на 01.10.1998 р?

На експертизу надійшла лише ухвала суду.

Завдання

1. Визначити, які документи необхідні для вирішення поставленого запитання.
2. Оформити процесуальний документ, який складає судовий експерт для надання необхідних йому матеріалів.

Варіант 7

1. 1.   Теоретична частина

Загальна організація судово-бухгалтерської експертизи в Україні.

 

2. Надати визначення поняттям:

Експертиза

Дізнання

Свідок

 

3. Тестові завдання:

1. За процесуальними ознаками судові експертизи поділяються на:

1. Однопредметні, комплексні і комісійні.
2. Комісійні й індивідуальні.
3. Первинні і повторні.
4. Основні і додаткові.

 

2. Судово-психологічна експертиза досліджує:

1. Діяльність осіб, індивідуально-психологічні властивості яких виходять за межі норми.
2. Діяльність осіб, схильних до психічних захворювань.
3. Мотиваційні  чинники  підекспертних  осіб,  які  вплинули  на характер злочину.
4. Особливості характеру та емоційності особи.

 

3. Метою атестації судових експертів є:

1. Внесення експертів до єдиного реєстру.
2. Присвоєння експертові відповідного кваліфікаційного класу з правом проведення певного виду експертиз.
3. Контроль за рівнем відповідності знань експерта вимогам судочинства.
4. Періодичне оновлення штату експертів спеціалізованих установ.

 

4. Які питання не можуть бути прийняті експертом-бухгалтером на дослідження?

1. Питання, які не відповідають профілю судово-бухгалтерської експертизи.
2. Питання, які за змістом містять юридичну кваліфікацію.
3. Питання, сформульовані в некоректній формі.
4. Всі названі.

 

5. В якій частині висновку експертизи обґрунтовуються конкретні пропозиції експерта щодо усунення правопорушень?

1. У дослідній.
2. У додатках до висновку.
3. Експерт таких повноважень не має.
4. У результативній.

 

1. 4.                Практична частина

До науково-дослідного інституту судових експертиз надійшли матеріали кримінальної справи № 281096 та документи підприємства «Ніна» при постанові слідчого прокуратури м. Вінниця Іванова В.І. про призначення судово-бухгалтерської експертизи. На вирішення експертизи поставлено запитання:

1.    У якому розмірі підтверджується нестача грошових коштів у касі підприємства «Ніна» станом на 10.10.2010 р., виявлена ревізорами КРУ м. Вінниця (акт ревізії № 3 від 10.10.2010 р.)?

На дослідження надані такі документи підприємства «Ніна» за 2008-2010 рр.: статутно-реєстраційні документи «Ніна»; договори про індивідуальну матеріальну відповідальність касирів; заявка-розрахунок на встановлення ліміту в касі підприємства; прибуткові та видаткові касові ордери; касові книги та накопичувальні відомості до них; банківські документи за розрахунковим рахунком та накопичувальні відомості; авансові звіти; бухгалтерський рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; відомості з нарахування та виплати заробітної плати; журнали ЕККА; податкова звітність; акт ревізії КРУ м. Вінниця № 3 від 10.10.1998 р.; інші матеріали справи: протоколи допитів, пояснення.

Завдання

1.    Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2.    Оформити в разі необхідності клопотання.

Варіант 8

1. 1.   Теоретична частина

Порядок атестації судових експертів та основні кваліфікаційні вимоги до них.

 

2. Надати визначення поняттям:

Експертне дослідження

Додаткова експертиза

Судова експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. У чому полягає суть первинних судових експертиз?

1. Призначаються до проведення комплексної ревізії.
2. Призначаються до слухання справи у суді.
3. Призначаються з конкретної справи вперше.
4. Результати їх, в першу чергу, використовуються як докази у справі.

 

2. До завдань експертизи комп'ютерної техніки та програмних продуктів належать:

1. Встановлення технічного стану та вартості комп'ютерної техніки.
2. Встановлення вартості та авторства програмного продукту та його відповідності певним параметрам.
3. Встановлення   інформації та її цільового призначення на комп'ютерних носіях.
4. Усе назване.

 

3. Строк проведення експертизи починається з:

1. Дня призначення судового експерта.
2. Дня затвердження робочого плану проведення експертизи.
3. Дня ознайомлення експерта з матеріалами справи.
4. Робочого дня, наступного за днем надходження матеріалів до експертної установи.

 

4. Які дії виконує експерт-бухгалтер у разі встановлення питань, які не може розглядати судово-бухгалтерська експертиза?

1.  Повідомляє керівника експертної установи.
2.  Складає доповідну записку щодо питань, які не можуть бути розглянуті судово-бухгалтерською експертизою.
3.  Телефонує замовнику експертизи.
4.  3 відома керівника експертної установи складає доповідну записку та надсилає офіційне повідомлення замовнику експертизи.

 

5. Якщо при проведенні експертизи виявляються випадки, коли неможливо однозначно встановити розмір збитків, то:

1. Експерт-бухгалтер використовує дані акта попередньої ревізії.

1. Експерт-бухгалтер складає кілька варіантів обчислень з альтернативними висновками.
2. Експерт-бухгалтер вказує про це у висновку, не проводячи дослідження цього питання.
3. Експерт-бухгалтер має право заявити самовідвід у зв'язку з недостатністю досвіду.

 

1. 4.      Практична частина

До НДІ судових экспертиз 17.11.2010 р. надійшли матеріали кримінальної справи          № 2-96 при постанові судді Славутичського міського суду Київської області Давиденко Н. О. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з питань визначення залишкової балансової вартості автомобіля ВАЗ 21213 «Нива», що був на балансі державної установи станом на 02.02.2010 р.

На експертизу надані такі матеріали:

• акт приймання-передачі основних засобів від 17.10.2007 р.;
• інвентарна картка групового обліку основних засобів автомобілів ВАЗ 21213;
• довідка № 57/08-1674 від 02.02.2000 р.;
• довідка № 57/32-1726 від 17.09.1999 р.;
• бухгалтерські рахунки «Основні засоби», «Знос основних засобів» за 2007-2010 роки.

Завдання

1.    Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2.    Оформити в разі необхідності клопотання.

Варіант 9

1. 1.   Теоретична частина

Права, обов'язки та відповідальність судового експерта.

 

2. Надати визначення поняттям:

Злочин

Економічні правопорушення

Судово-бухгалтерська експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. У чому полягає суть повторних судових експертиз?

1. Проводяться двома експертами паралельно.
2. Повністю повторюють порядок застосування методів проведеного раніше інспектування.
3. Проводяться після слухання справи у суді.
4. Проводяться з конкретної справи вдруге, коли є сумніви в правильності висновку експертизи.

 

2. Завдання дослідження ринкової вартості автотранспортного засобу і його комплектуючих вирішує:

1. Товарознавча експертиза.
2. Інженерно-технічна експертиза.
3. Автотоварознавча експертиза.
4. Оціночна експертиза.

 

3. Чи включається в строк проведення експертизи строк виконання клопотань експерта про надання додаткових матеріалів?

1. Так, включається.
2. Зі строку експертизи виключається строк з моменту подання клопотання до моменту прийняття рішення про його задоволення.

3.Зі строку експертизи виключається строк з моменту задоволення клопотання експерта до отримання ним матеріалів.

4. Ні, не включається.

 

4. Відсутність яких матеріалів справи унеможливлює судово-експертне дослідження?

1. Змісту справи.
2. Додатків та інших матеріалів.
3. Особливих відміток слідчого.
4. Первинних документів, що відображають господарські операції, стосовно яких перед експертом поставлені запитання.

 

5. Ким підписується висновок експертного дослідження?

1. Керівником експертної групи.
2. Експертом-бухгалтером та керівником підприємства.
3. Експертом-бухгалтером або всіма членами експертної групи, які виконували дослідження.

4. Керівником установи, яка призначила експертизу.

 

1. 4.                Практична частина

20.05.2011 р. з Таращанського райсуду Київської області до експертної установи при ухвалі суду надійшли матеріали кримінальної справи № 28-381 у відношенні посадових осіб ТОВ «Акцепт».

На вирішення експертам-бухгалтерам були поставлені такі запитання:

1. З якої причини відбулося псування товарів у комірника ТОВ «Акцепт»?
2. Чи були створені нормальні умови для зберігання продуктів на складі цього товариства?

На дослідження були надані матеріали кримінальної справи в трьох томах, у яких містились протоколи допитів, акт інвентаризації товарів на складі ТОВ «Акцепт» станом на 01.10.2010 р., пояснення матеріально відповідальних осіб складу товариства, бухгалтерські документи, що відображували рух ТМЦ за 2010 р. та І квартал 2011 р.

Завдання

1.    Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене запитання.

2.    Оформити в разі необхідності клопотання.

Варіант 10

1. 1.      Теоретична частина

Процес судово-бухгалтерської експертизи та його стадії.

 

2. Надати визначення поняттям:

Комісійна експертиза

Експерт

Ухвала

 

3. Тестові завдання:

1. У чому полягає суть додаткових судових експертиз?

1. Проводяться після розгляду судом висновку первинної експертизи внаслідок неповноти дослідження нею поставлених питань.
2. Висновок додаткової експертизи є додатком до акта комплексної ревізії.
3. Додаткова експертиза досліджує питання, які не досліджувалися при комплексній ревізії,
4. Матеріали додаткової експертизи використовуються слідчим під час дослідження питань, не вказаних у постанові про призначення експертизи.

 

2. Чим визначається предмет судової експертизи?

1. Характером справи, по якій призначено експертизу.
2. Переліком питань, поставлених на дослідження експертизи.
3. Переліком об'єктів, що підлягають дослідженню.
4. Порядком прийняття рішень по матеріалах експертизи.

 

3. На кого покладено відповідальність за матеріально-технічне забезпечення проведення судових експертиз?

1. Замовника судової експертизи.
2. Керівника об'єкта експертного дослідження.
3. Уповноважену особу судової установи.
4. Керівника експертної установи.

 

4. До якої стадії експертного дослідження належить етап організаційно-методичної підготовки експертизи?

1. До організаційної стадії.
2. До дослідної стадії.
3. До стадії підготовчої роботи в експертній установі.
4. До стадії призначення експертизи.

 

5. Яка процедура підписання висновку експертизи у разі розходжень висновків окремих членів експертної групи?

1. Висновок не підписується, а призначається додаткова експертиза.
2. Кожний експерт підписує свій висновок окремо.
3. Висновок підписує керівник експертної групи.
4. Висновок не підписується і в суді не розглядається.

 

1. 4.                   Практична частина

Для проведення судово-бухгалтерської експертизи до державної експертної установи надійшла постанова прокурора Чернігівської області Демиденка П. І.

На вирішення експертизи поставлені такі запитання:

1.  Чи підтверджується документально отримання в серпні 2010 р. підприємством «Авізо» основних засобів за договором купівлі-продажу № 42 від 01.08.2010 р. за накладними № 20 від 12.08.2010 р. та № 22 від 24.08.2010 р.?

2.  Чи відповідно до чинного законодавства складені накладні № 20 від 12.08.2010 р. та № 22 від 24.08.2010 р.?

Для проведення дослідження експерту надані:

• Ø головна книга корпорації «Авізо» за 2010 р.;
• Ø касова книга корпорації «Авізо» за 2010 р.

Експертом протягом п’яти днів з дня одержання завдання на проведення експертизи було заявлене клопотання про надання необхідних матеріалів.

Завдання

1. Визначити перелік документів, необхідних для відповіді на поставлені запитання.
2. Визначити, який процесуальний документ необхідно скласти за умови, що клопотання задоволено частково: надані накладні № 20 від 12.08.2010 р. та № 22 від 24.08.2010 р.

Варіант 11

1. 1.   Теоретична частина

Організація інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Комплексна експертиза

Експерт-бухгалтер

Атестація судового експерта

 

3. Тестові завдання:

1. До якого виду судових експертиз у класифікації за процесуальними ознаками належить комплексна експертиза?

1. Багатопредметних.
2. Однопредметних.
3. Повторних.
4. Додаткових.

 

2. Які методичні прийоми застосовує експерт-бухгалтер під час дослідження облікової інформації?

1. Прийоми дослідження документів.
2. Групування та систематизація порушень і недоліків.
3. Прийоми фактичного дослідження операцій.
4. Прийоми, пов'язані з інвентаризацією цінностей і розрахунків.

 

3. Чи має право експерт вказувати у висновку на факти, які мають значення для справи, але про які йому не були поставлені питання?

1. Так, має право.
2. Ні, не має права,
3. Мас, лише за умови, що ці факти суттєво вплинуть на хід судового розгляду справи.
4. Експерт досліджує лише матеріали, зазначені у постанові установи, що призначила експертизу.

 

4. До якої стадії експертного дослідження належить вивчення змісту і повноти матеріалів, поданих на експертизу?

1. До етапу організаційно-методичної підготовки організаційної стадії дослідження.
2. До дослідної стадії експертного дослідження.
3. До стадії узагальнення і реалізації результатів дослідження.
4. До етапу підготовчої роботи в експертній установі організаційної стадії дослідження.

 

5. Які матеріали включаються у додатки до висновку експертизи?

1. Відомості, що деталізують експертне дослідження і конкретизують результати експертизи.
2. Програма та план-графік експертного дослідження.
3. Постанова про призначення експертизи.
4. Пропозиція та рекомендації щодо усунення фактів правопорушень.

 

1. 4.               Практична частина

У судовому засіданні по кримінальній справі була розглянута судово-бухгалтерська експертиза, проведена в ході попереднього слідства. Стосовно експертизи у судді виникли додаткові запитання до експерта-бухгалтера, які неможливо було вирішити під час судового засідання. Для вирішення цих питань призначено судово-бухгалтерську експертизу.

Завдання

1. Визначити, яку саме експертизу призначить суддя.
2. Який процесуальний документ буде оформлений суддею для призначення експертизи за даних умов?
3. Кому можна доручити виконання цієї експертизи?

 

 

Варіант 12

1. 1.   Теоретична частина

Планування проведення судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Метод судово-бухгалтерської експертизи

Експертиза

Злочин

 

3. Тестові завдання:

 

1. До якого виду судових експертиз належать почеркознавчі експертизи?

1. До технічних експертиз.
2. До криміналістичних експертиз.
3. До технологічних експертиз.
4. До дактилоскопічних експертиз.

 

2. Метод судово-бухгалтерської експертизи - це:

1. Система конкретних емпіричних прийомів, які використовуються в експертному дослідженні.
2. Система спеціальних бухгалтерських знань, які застосовуються в експертному дослідженні.
3. Система загальнонаукових, традиційних прийомів фінансового контролю, спеціальних бухгалтерських знань та прийомів, запозичених з інших наук.
4. Усе назване,

 

3. Ким визначається спосіб проведення експертного дослідження?

1. Судом.
2. Слідчим.
3. Керівником експертної установи.
4. Експертом.

 

4. У чому полягає суть розробки методики проведення експертизи?

1. У вивченні  справи  та складанні  плану-графіка проведення експертного дослідження.
2. У конкретизації прийомів і способів виконання робіт відповідно до мети і плану експертного дослідження.

3.В аналітичному групуванні недоліків, виявлених під час експертного дослідження.

4. В узагальненні результатів експертного дослідження в експертному висновку.

 

5. Акт  (повідомлення) про неможливість зробити висновок експертизи складається, коли:

1. Матеріали експертного дослідження суперечать матеріалам акта попередньої ревізії.
2. Поставлені питання не належать до компетенції експерта або представлених матеріалів недостатньо.
3. Експертом-бухгалтером заявлений самовідвід від проведення експертизи.
4. Коли експерт-бухгалтер не може однозначно оцінити факт зловживання.

 

1. 4.                Практична частина

Під час проведення первинної експертизи встановлено порушення чинних процесуальних норм, що регламентують порядок призначення та проведення експертизи. Крім того, у судді виникли сумніви у правильності висновку експерта, пов’язані з його недостатньою обґрунтованістю. У зв’язку з цим суд призначив проведення експертизи.

Завдання

1. Назвати, яку експертизу призначено судом.
2. Яким процесуальним документом оформлюється призначення такої експертизи? Що необхідно обов’язково зазначити в цьому документі?
   1. Кому може бути доручено проведення цієї експертизи ?

 

 

Варіант 13

1. 1.   Теоретична частина

Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Мета проведення атестації судових експертів

Експертне дослідження

Додаткова експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. До якого виду судових експертиз належать технічні експертизи документів?

1. До технічних експертиз.
2. До криміналістичних експертиз.
3. До спеціальних криміналістичних експертиз.
4. До товарознавчих експертиз.

 

2. Камеральна перевірка - це:

1. Перевірка облікових документів за формою та змістом.

1. Перевірка правильності перенесення облікових даних первинних документів до регістрів обліку.
2. Перевірка правильності визначення нестач та лишків внаслідок пересортування.
3. Перевірка на наявність обов'язкових реквізитів, підрахунку підсумків та узгодженості показників звітності підприємства.

 

3. До обов'язків керівника експертної установи належать:

1. Організаційне та матеріально-технічне забезпечення виконання експертизи.

1. Дотримання  законодавства та  нормативних  актів  з  питань експертизи.
2. Контроль за своєчасним проведенням експертиз.
3. Усі названі.

 

4. У чому полягає суть дослідної стадії експертного дослідження?

1. У виконанні експертних процедур відповідно до плану-графіка та розробленої методики з метою формування системи доказів.

1. У складанні плану-графіка та методики експертного дослідження.
2. У вивченні та оцінці результатів попередньої ревізії.
3. У контролі керівника експертної групи за дотриманням вимог законодавства її членами.

 

5. В яких випадках висновок експертизи може бути визнаним таким, що відповідає процесуальним вимогам?

1. Коли повністю розкриті питання, поставлені на дослідження експертизи.

1. Коли висновок експертизи відхиляє звинувачення по матеріалах слідства.

3.Коли дотримані процесуальні норми при проведенні експертизи та висновок складений відповідно до чинного законодавства.

4. Коли висновок експертизи стверджує звинувачення по матеріалах слідства.

 

1. 4.                Практична частина

У ході проведення слідства по справі проти керівника та головного бухгалтера ТОВ «Альфа» у слідчого виникла необхідність у компетентних висновках по господарських операціях, проведених ТОВ «Альфа» в період з 01.01.2010 р. по 15.01.2010 р., у встановленні відповідності підписів на корінці чека від 14.01.2010 р., згідно з яким із поточного рахунка підприємства було знято 10 000 грн., підписам вищевказаних посадових осіб ТОВ «Альфа».

Завдання

1. Яку експертизу буде проведено за даних обставин?

2. Яким процесуальним документом буде призначено проведення експертизи?

3. Який документ буде складений за результатами експертизи?

 

 

Варіант 14

1. 1.   Теоретична частина

Проведення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування.

 

2. Надати визначення поняттям:

Обвинувачуваний

Злочин

Первинна експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. До якого виду судових експертиз належать судово-бухгалтерська експертиза?

1. До спеціальних експертиз.
2. До технологічних експертиз.
3. До економічних експертиз.
4. До товарознавчих експертиз.

 

2. До облікових невідповідностей належать:

1. Невідповідність облікової політики підприємства політиці іншого підприємства цієї самої галузі.
2. Застосування затвердженого плану рахунків не у повному обсязі.
3. Створення документів друкарськими пристроями замість застосування типових форм.
4. Невідповідність між первинними документами і записами на рахунках обліку.

 

3. Максимальний термін проведення експертизи становить:

1. До винесення вироку суду.
2. Один місяць.
3. До повного вирішення справи.
4. До моменту закінчення слідства.

 

4. У чому полягає суть етапу узагальнення результатів експертного дослідження?

1. У складанні висновку та поданні його експертом до установи, яка призначила експертизу.
2. У групуванні і систематизації результатів, складанні висновку, розробці пропозицій з профілактики правопорушень.

З.В отриманні експертом додаткових даних з метою внесення

уточнень у результати експертизи.

4. У розгляді результатів експертизи у суді та винесенні вироку суду.

 

5. Що розуміється під об'єктивністю висновку експертизи?

1. Відповідність порядку складання висновку вимогам чинного законодавства.
2. Відповідність проведеного дослідження плану-графіку проведення експертизи.
3. Точність та лаконічність викладення результатів експертизи у висновку.
4. Відповідність його правді, доведеній системою доказів, які відповідають достовірним даним обліку.

 

1. 4.                Практична частина

До суду звернулось підприємство «G&M» з позовом на страхову компанію «Страховик» з приводу несплати страхової суми за договором страхування складського приміщення з наявними на ньому ТМЦ, на якому сталася пожежа. Страхова компанія відмовляється відшкодувати збитки, оскільки вважає, що підприємство-страхувальник не вжило належних заходів для рятування майна, забезпечення його зберігання та запобігання знищенню. У випадку, якщо порушення підприємства не будуть доведені, перед судом ставиться завдання визначити суму страхового відшкодування. За даними обставинами суддею було призначено експертизу.

Завдання

1. Визначити, яка експертиза може бути призначена. Експертів якого фаху варто залучити до проведення цієї експертизи?

2. Які головні завдання стоять перед експертом?

 

 

Варіант 15

1. 1.   Теоретична частина

Проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертних установах.

 

2. Надати визначення поняттям:

Об’єкти судово-бухгалтерської експертизи

Комісійна експертиза

Ухвала

 

3. Тестові завдання:

 

1. Перед яким з видів експертиз постають ідентифікаційні та діагностичні завдання виконавця тексту та підпису?

1. Авторознавчими експертизами.
2. Техніко-криміналістичними експертизами.
3. Почеркознавчими експертизами.
4. Трасологічними експертизами.

 

2. Якщо на підприємстві первинна документація зберігається, але аналітичний облік не ведеться з метою скорочення обсягів роботи облікового персоналу, то під час експертизи:

1. Повідомляють установу, яка призначила експертизу, про необхідність відновлення облікових записів.
2. Здійснюють відновлення облікових записів.
3. Використовують наявні дані.
4. Застосовують метод аналогії.

 

3. На підставі постанови про призначення судово-бухгалтерської експертизи складається:

1. Посвідчення експерта з переліком його повноважень.
2. Завдання на проведення експертизи.
3. Розпорядження керівника об'єкта експертизи про надання експерту необхідних матеріалів.
4. План-графік проведення судової експертизи.

 

4. До об'єктів судово-експертного дослідження належать:

1. Перелік структурних підрозділів підприємства, які підлягають експертному дослідженню.
2. Всі ресурси підприємства, їх збереження та операції з ними та їх відображення у бухгалтерському обліку і звітності.
3. Перелік процедур, які застосовуються експертом для дослідження поставлених питань.
4. Перелік питань, поставлених на дослідження судової експертизи.

 

5. Що розуміється під повнотою висновку експертизи?

1. Всебічне викладення об'єкта, методики дослідження, узагаль­нення результатів з посиланням на докази.
2. Розкриття всіх питань, поставлених на дослідження експертизи.
3. Застосування якомога більшого переліку методичних прийомів дослідження.
4. Повнота відповідності експертного висновку матеріалам акта попередньої ревізії.

 

1. 4.         Практична частина

Під час проведення первинної експертизи торговельного підприємства «Арго» слідчим встановлено, що висновок експерта є недостатньо обґрунтованим і містить істотні порушення чинних процесуальних норм. Тому слідчим призначено проведення дослідження за участю декількох експертів - фахівців у одній галузі знань.

Завдання

1. Визначити, яку експертизу призначено слідчим в даному випадку.

2. Яким процесуальним документом оформляється призначення експертизи? Що необхідно обов’язково зазначити в цьому документі.

 

 

Варіант 16

1. 1.   Теоретична частина

Методика проведення бухгалтерської експертизи в суді.

 

2. Надати визначення поняттям:

Однопредметна експертиза

Комплексна експертиза

Експерт

 

3. Тестові завдання:

1. Які судові експертизи досліджують психологічні і фізіологічні закономірності письмових текстів?

1. Авторознавчі судові експертизи.
2. Трасологічні судові експертизи.
3. Матеріалознавчі судові експертизи.
4. Почеркознавчі судові експертизи.

 

2. Метод контрольного порівняння полягає у:

1. Порівнянні даних про залишки цінностей в інвентаризаційному описі з даними, отриманими за розрахунком.
2. Вивченні даних первинних документів про залишки та рух цінностей за різні періоди.
3. Вивченні даних первинних документів про залишки та рух цінностей порівняно з іншими аналогічними підприємствами.
4. Встановленні відповідності обсягів надходження та витрачання цінностей.

 

3. З якою метою складається план-графік проведення судово-бухгалтерської експертизи?

1. З метою оптимізації строків експертного дослідження.
2. З   метою дотримання чинного законодавства, що регулює експертну діяльність.
3. З метою ознайомлення керівництва об'єкта експертизи із строками її проведення.
4. З метою визначення переліку матеріалів, що мають бути досліджені експертом.

 

4. Визначення способу проведення експертизи є виключно компетенцією:

1. Експерта.
2. Правоохоронних органів.
3. Замовника експертизи.
4. Керівника експертної установи.

 

5. Чи обов'язково повинні бути підписані експертом додатки до висновку експертизи?

1. Так, обов'язково.
2. Ні, не підписуються взагалі.
3. Виходячи зі змісту додатків.
4. Підписуються керівником експертної установи.

 

1. 4.                Практична частина

Господарський суд розглядав справу про встановлення цін на продукцію. Відповідно до чинного законодавства ціни не могли бути встановлені за угодою сторін. Судом було призначено провести експертизу. Після проведення первинної експертизи з’ясувалося, що експерту були представлені не всі документи (матеріали), які мають значення для справи. Врахувавши дані обставини, суддя призначає проведення експертизи.

Завдання

1. Визначити, яку саме експертизу (первинну, додаткову або повторну) призначить суддя, виходячи з даних обставин.

2. За допомогою якого процесуального документа призначається експертиза?

3. Кому можливо доручити виконання цієї експертизи?

 

 

Варіант 17

1. 1.   Теоретична частина

Висновок судово-бухгалтерської експертизи, його структура та методика складання.

 

2. Надати визначення поняттям:

Основна експертиза

Метод судово-бухгалтерської експертизи

Посадовий злочин

 

3. Тестові завдання:

1. До завдань, які підлягають дослідженню за допомогою авторознавчих судових експертиз, належать?

1. Стилістичні, лексичні та граматичні ознаки.
2. Індивідуальні та узагальнені ознаки.
3. Завдання відповідності, притаманності та послідовності.
4. Ідентифікація автора тексту.

 

2. При якому методі експертного дослідження складається балансове рівняння?

1. При контрольному замірі робіт.
2. При контрольному порівнянні.
3. При складанні контрольної звітності за відновленими експертом обліковими даними.
4. При дослідженні результатів інвентаризації.

 

3. Хто складає план-графік проведення судово-бухгалтерської експертизи?

1. Керівник та головний бухгалтер об'єкта експертизи.
2. Слідчий або суддя, ухвалою яких призначено експертизу.
3. Експерт або керівник групи експертів.
4. Керівник експертної установи, яка проводить експертизу.

 

4. До неправильно оформлених документів належать:

1. Первинні документи, які відображають незаконні за змістом операції.
2. Документи, які містять випадкові арифметичні помилки.
3. Документи, які містять помилки з корисливим наміром.
4. Первинні документи з ознакою недооформлення.

 

5. Після проведення експертизи та подання висновку до суду, суд:

1. Приєднує  висновок до справи без оголошення висновку експерта.
2. Після оголошення висновку може допитати експерта з метою роз'яснення та доповнення ним висновку.
3. Виносить вирок на підставі висновку експерта.
4. Передає висновок на розгляд слідчого, що проводив досудове слідство.

 

1. 4.                Практична частина

Від гр. Сенатової Т.Я. до суду надійшла заява про розлучення та розділ майна. Перебуваючи у шлюбі зі своїм законним чоловіком Сенатовим Ю. С., позивачка неодноразово зазнавала фізичного насилля, унаслідок якого тривалий час перебувала у лікарні.

Суд переглянув це клопотання та призначив експертизу для вирішення питань, що були поставлені суддею:

1. Чи є законним шлюб громадянки Сенатової Т. Я. та громадянина Сенатова Ю. С.?

2. Визначити загальну суму вартості сумісного майна.

3. Визначити, чи є достовірною інформація громадянки Сенатової Т. Я. про перебування у лікарні протягом тривалого часу.

Після проведення експертизи експертна комісія надала висновок суду. Суддя, ознайомившись з наданими експертною комісією висновками, вирішив, що комісією були розглянуті не всі поставлені перед нею питання, внаслідок чого вона дійшла неправильного висновку.

Завдання

1. Визначити вид призначеної експертизи.

2. Що має зробити суддя після ознайомлення з висновками експертної комісії, чому?

Варіант 18

1. 1.   Теоретична частина

Оцінка висновку експерта-бухгалтера слідчим.

 

2. Надати визначення поняттям:

Первинна експертиза

Обвинувачуваний

Експерт-бухгалтер

 

3. Тестові завдання:

1. Об'єктами дослідження якої експертизи є недоброякісні документи, їх реквізити та способи виготовлення таких документів?

1. Технічної експертизи документів.
2. Фототехнічної експертизи.
3. Авторознавчої експертизи.
4. Графічнознавчої експертизи.

 

2.  Якщо під виглядом додаткових складаються бездокументні проводки, то їх наявність можна встановити:

1. Дослідженням кореспондуючих рахунків на предмет так званого «одностороннього сторно».
2. За відсутності первинних документів.
3. При складанні контрольного балансу.
4. Застосуванням взаємного контролю операцій.

 

3. З яких основних стадій складається процес судово-бухгалтерської експертизи?

1. Вступна, описова, резолютивна.
2. Процедурна, методична, реалізаційна.
3. Організаційна, дослідна, узагальнення та реалізації результатів дослідження.
4. Аналітична, операційна, дослідна.

 

4. Фіктивні документи - це:

1. Документи, які підтверджують операцію, виконану не в повному обсязі.
2. Документи, які не мають всіх необхідних реквізитів.
3. Документи, які підтверджують неіснуючу господарську операцію.
4. Документи, які не належать даному підприємству.

 

5. Якщо при призначенні експерта виникають передбачені законодавством підстави, які виключають його участь у справі, то експерт:

1. Виконує свої обов'язки в обсягах, що обумовлюються характером таких підстав.
2. Повідомляє про це орган, що призначає експертизу.
3. Заявляє самовідвід від призначення його експертом по даній справі.
4. Відмовляється від проведення експертизи.

 

1. 4.                Практична частина

У результаті того, що слідчий Гринцевич В. О. не змогла вирішити питання без належних знань у галузі бухгалтерського обліку на стадії попереднього слідства 20.02.200_р., у Київський науково-дослідний інститут судових експертиз для проведення судово-бухгалтерської експертизи надано матеріали кримінальної справи № 247856 від 12.02.200_р. при постанові слідчого прокуратури м. Києва Гринцевич В. О.

На вирішення бухгалтерської експертизи були поставлені такі питання:

1. Чи обґрунтовані кількісні зміни товарної продукції?

2. Чи обґрунтовано сплачено заробітну плату Плешкову Е. Г. за січень 200_р.?

3. У який період утворилась нестача на складі, встановлена актом інвентаризації № 124 від 10.01.200_р. у сумі 21000 грн, і хто відповідав за збереження ТМЦ у цей період?

4. Чи належать підписи посадових осіб у акті списання матеріальних цінностей № 145-05/01 відповідним посадовим особам?

5. У якому обсязі виконані будівельні роботи складського приміщення?

Завдання

1. Визначити, які з питань відносяться до компетенції судових експертів.

2. За питаннями, поставленими в межах компетенції експерта-бухгалтера, визначити, які об’єкти необхідно дослідити.

Варіант 19

1. 1.   Теоретична частина

Виявлення і усунення обставин, які сприяють вчиненню правопорушень у провадженні судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Підозрюваний

Мета проведення атестації судових експертів

Судова експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. Судово-трасологічна експертиза вивчає:

1. Рівень грамотності, діалектні та мовні помилки особи, яка склала документ.
2. Сліди - відображення об'єктів, а також їхні ідентифікаційні та неідентифікаційні ознаки.
3. Вогнепальну зброю, боєприпаси, предмети із слідами від пострілу.
4. Час і умови виконання конкретного рукопису та стану виконавця.

 

2. Перевірка документів за формою передбачає:

1. Дослідження документів стосовно повноти виконання зобов'я­зань за ним.
2. Дослідження своєчасності складання документа.
3. Дослідження документів на наявність усіх обов'язкових реквізитів.
4. Дослідження повноти підтвердження документом конкретної господарської операції.

 

3. На якій стадії експертного дослідження складається завдання на проведення судово-бухгалтерської експертизи?

1. На етапі підготовчої роботи в експертній установі організаційної стадії.
2. На етапі організаційно-методичної підготовки організаційної стадії.
3. На етапі виконання експертних процедур дослідної стадії.
4. На стадії призначення експерта.

 

4. Підроблені документи - це:

1. Документи без підписів осіб, що їх склали,
2. Документи, відбиті ксероксом.
3. Документи, підписані особами, що не є відповідальними за здійснення конкретної операції.
4. Документи, які подають господарську операцію в перекрученому вигляді.

 

5. При розгляді у суді конкретної справи експерт не може:

1. Давати пояснення у суді щодо уточнення результатів експертизи.
2. Бути присутнім в залі суду.
3. Давати пояснення щодо доповнення результатів експертизи на стадії досудового слідства.
4. Виступати захисником чи громадським захисником.

 

1. 4.                Практична частина

Прокуратурою Святошинського району вивчається кримінальна справа № 08-195 про посадові зловживання на підприємстві «АРЕС», яка відповідно до постанови слідчого поставила перед експертом-бухгалтером такі питання:

1. Чи правомірно висунуте обвинувачення відносно посадових зловживань, здійснених на підприємстві «АРЕС»?

2. Хто саме з робітників підприємства винний у цих зловживаннях?

Первинна ревізія на підприємстві «АРЕС» була проведена 10.02.2010 р., повторна - 01.06.2010 р.

Для проведення експертизи експерту-бухгалтеру був наданий акт КРУ від 10.02.2010 р. та матеріали кримінальної справи в обсязі двох томів.

Після ознайомлення з даними матеріалів експерт-бухгалтер надав прокуратурі Святошинського району висновок про неправомірність висунутих обвинувачень.

Завдання

1. Які з поставлених питань не відносяться до компетенції експерта-бухгалтера?

2. Чи міг експерт-бухгалтер зробити коректний висновок за наданими документами?

Варіант 20

1. 1.   Теоретична частина

Види судових експертиз та їх класифікація.

 

2. Надати визначення поняттям:

Повторна експертиза

Об’єкти судово-бухгалтерської експертизи

Позовна заява

 

3. Тестові завдання:

1. Судово-балістична експертиза вирішує завдання:

1. Час і умови виконання конкретного рукопису та стану виконавця.
2. Дослідження  способів нанесення тексту і знаків, виявлення підробок.
3. Ідентифікаційного та неідентифікаційного характеру при вчиненні злочину із застосуванням вогнепальної зброї.
4. Рівень грамотності, діалектні та мовні помилки особи, яка склала документ.

 

2. Метод групування недоліків за періодами виникнення належить до:

1. Документальних методичних прийомів експертного дослідження.
2. Розрахунково-аналітичних  методичних  прийомів  експертного дослідження.
3. Методів аналітичного групування.
4. Методичних прийомів узагальнення і реалізації  результатів експертизи.

 

3. Підставою для проведення судової експертизи є:

1. Заявка однієї із сторін, що беруть участь у судовому процесі.
2. Передбачений законом процесуальний документ про призначення експертизи, складений уповноваженою на те особою (органом).
3. Розпорядження   керівника  підприємства, яке було об'єктом попередньої ревізії.
4. Документ  не  складається,  тому  що  проведення  експертизи передбачено процедурою судового розгляду справи.

 

4. Безтоварні документи - це:

1. Документи, які підтверджують неіснуючу господарську опера­цію, пов'язану з рухом товару.
2. Документи, що підтверджують операції, не пов'язані з товар­ним обігом.
3. Документи, які підтверджують господарську операцію не в повному обсязі.
4. Документи,   які   підтверджують   надходження   реалізованого товару.

 

5. У чому полягає суть реалізації результатів експертного дослідження?

1. У врученні висновку правоохоронним органам, допиті експерта на досудовому слідстві та в процесі судового слідства.
2. У складанні висновку експертного дослідження.

3.В отриманні експертом додаткових даних з метою внесення уточнень до результатів експертизи.

4. В обговоренні результатів експертизи з керівництвом підприємства з метою профілактики правопорушень.

 

1. 4.                Практична частина

До науково-дослідного інституту судових експертиз м. Києва 10.04.2010 р. надійшли матеріали кримінальної справи № 233096 та документи ВАТ «Росава» при постанові судді Шевченківського районного суду м. Києва Гринцевич В. О. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з питань визначення цільового витрачання виробничих запасів станом з 01.01.2010 р. по 01.01.2010 р. На розгляд експерту надані такі документи:

• Ø картки складського обліку;
• Ø установчі документи;
• Ø лімітно-забірні картки;
• Ø договори про матеріальну відповідальність комірників;
• Ø акт ревізії КРУ м. Києва від 01.02.2010 р. за № 23.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене питання.

2. Оформити в разі необхідності клопотання.

3. Визначити стадії процесу судово-бухгалтерської експертизи.

Варіант 21

1. 1.   Теоретична частина

Висновок судово-бухгалтерської експертизи, його структура та методика складання.

 

2. Надати визначення поняттям:

Позов

Однопредметна експертиза

Постанова слідчого (судді) або ухвала суду

 

3. Тестові завдання:

1. Який вид судових експертиз вирішує питання документальної обґрунтованості показників економічної діяльності підприємств?

1. Аналітична судова експертиза.
2. Фінансова судова експертиза.
3. Експертиза документального дослідження виконання техноло­гічних норм витрат сировини.
4. Судово-економічна експертиза.

 

2. Система інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи складається з:

1. Законодавчо-нормативного забезпечення, що регламентує процес судово-бухгалтерської експертизи.
2. Матеріалів  справи,  які  слідчий  направляє для  експертного дослідження.
3. Законодавчо-нормативного забезпечення та  фактографічної інформації.
4. Фактографічної інформації, отриманої з зовнішніх офіційних джерел.

 

3. Чи зазначається у постанові про призначення судової експертизи перелік матеріалів, що надаються у розпорядження експерта?

1. Ні.
2. Експерт самостійно визначає перелік досліджуваних документів, виходячи з обставин справи.
3. Так, обов'язково.
4. Експерт має дослідити тільки ті документи, які підлягали перевірці попередньою ревізією.

 

4. Чим є висновок експертизи у судовому розгляді?

1. Речовий доказ по матеріалах справи.
2. Підстава для винесення обвинувачу вального  вироку суду.
3. Підстава для відхилення обвинувачень.
4. Джерелом доказів.

 

5. За яких умов застосовується алгоритм оцінки заподіяних збитків, затверджений ПКМУкр № 116:

1. За умов встановлення судом винної особи.
2. За умов передачі акта ревізії в правоохоронні органи.
3. На вимогу органів податкового контролю.
4. На вимогу прокуратури.

 

1. 4.                Практична частина

До НДІ судових експертиз м. Київа 10.04.2011 р. надійшли матеріали кримінальної справи № 10-84 та документи підприємства «Троянда» за постановою судді Броварського міського суду Київської області Савіна Д. А. про призначення судово-бухгалтерської експертизи з визначення нестач грошо­вих коштів у касі підприємства і зниклих матеріальних цінностей, які належать підприємству станом на 20.02.2011 р.

На експертизу надійшли такі документи:

• заява-розпорядження на встановлення ліміту в касі підприємства;
• касова книга за потрібний період і накопичувальні відомості до неї;
• журнал реєстрації господарських операцій.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали і визначити, чи всі необхідні документи надані експерту для проведення дослідження та відповіді на поставлене питання.

2. Оформити в разі необхідності клопотання.

Варіант 22

1. 1.      Теоретична частина

Порядок атестації судових експертів та основні кваліфікаційні вимоги до них.

 

2. Надати визначення поняттям:

Позовна заява

Первинна експертиза

Економічні правопорушення

 

3. Тестові завдання:

1. Якщо необхідно дослідити факти порушення нормативних актів при встановленні цін на продукцію з метою одержання завищеного прибутку, то застосовують:

1. Економічну судову експертизу.
2. Фінансово-економічну судову експертизу.
3. Бухгалтерську судову експертизу.
4. Судову експертизу цін і тарифів.

 

2. Законодавчо-нормативна інформація використовується в експертних дослідженнях:

1. Для регламентації процесу судово-бухгалтерської експертизи.
2. Для визначення нормативно-правового забезпечення конкретно поставлених на вирішення бухгалтерської експертизи завдань.
3. Для вирішення питань дотримання норм списання сировини, матеріалів, готової продукції і товарів.
4. У всіх названих випадках.

 

3. З яких частин складається постанова про призначення судово-бухгалтерської експертизи?

1. Вступна, дослідна, узагальнююча.
2. Організаційна, описова, результативна.
3. Організаційна, дослідна, резолютивна.
4. Вступна, описова, резолютивна.

 

4. Хто відповідає за складання висновку експертизи згідно з чинним законодавством?

1. Суддя або слідчий, які призначили експертизу.
2. Особисто судовий експерт, який проводив експертизу.
3. Експертна установа, штатним працівником якої є експерт, що проводив експертизу.
4. Посадові та матеріально-відповідальні особи підприємства, що підлягало експертизі.

 

5. За організаційними ознаками судові експертизи поділяються на:

1. Однопредметні і багатопредметні.
2. Первинні і повторні, додаткові.
3. Суцільні і вибіркові.
4. Призначені для ствердження обвинувачення, відхилення обвинувачення, констатації факту.

 

1. 4.                   Практична частина

Визначити вид судово-бухгалтерської експертизи, призначеної судом за порушеною кримінальною чи цивільною справою, у кожному з наведених випадків виходячи з таких класифікаційних ознак:

1)    залежно від кількості експертів, залучених для проведення експертизи;

2) за послідовністю проведення експертизи.

Дані для виконання:

1. Проти керівництва ТзОВ "Сокіл" порушено кримінальну справу за обвинуваченням у несвоєчасності та неповноті сплати податків до бюджету. Оцінивши зміст зібраних матеріалів за справою, що розслідується, слідчий прийняв рішення про призначення судово-бухгалтерської експертизи. Експертизу доручено провести експерту-бухгалтеру Г.К. Гаврилюку.
2. За матеріалами справи, що розглядається у суді, за обвинуваченням ПП Ч.В.Чабакова у недоплаті податків до бюджету, призначена судово-бухгалтерська експертиза. У результаті ознайомлення з висновком експерта-бухгалтера слідчий встановив, що експерт-бухгалтер дослідив не всі поставлені перед ним питання. У зв'язку з цим слідчий призначив судово-бухгалтерську експертизу повторно.
3. Під час проведення повторного розслідування за справою, порушеною за обвинуваченням головного бухгалтера ТзОВ "Світанок" В. Коновалова у необгрунтованому використанні підзвітних сум, призначена судово-бухгалтерська експертиза. Для проведення експертизи залучено експерта-бухгалтера С.В. Сидорова та експерта-почеркознавця К.О. Коротченко.
4. Після ознайомлення з висновком експерта-бухгалтера О. Іщенко за розслідуваною кримінальною справою3137-Р, обвинувачений у крадіжці державного майна бухгалтер насіннєвої інспекції С.К. Сторожук надав слідчому документи, що ще не були досліджені експертом. У зв'язку з слідчий поставив перед експертом-бухгалтером додаткові питання, пов'язані із дослідженням наданих обвинуваченою особою документів.
5. За кримінальною справою, порушеною проти керівника ВАТ "Меблевий комбінат" щодо невиплати та затримки у виплаті заробітної плати працівникам комбінату, слідчим призначено судово-бухгалтерську експертизу. У зв'язку з наданням дослідження 15 томів кримінальної справи до проведення судово-бухгалтерської експертизи залучено трьох бухгалтерів Київського НДСЕ: Т.В. Тихонова, Р.К. Рептука, К.В. Копитова.

Варіант 23

1. 1.   Теоретична частина

Процес судово-бухгалтерської експертизи та його стадії.

 

2. Надати визначення поняттям:

Поняті

Основна експертиза

Свідок

 

3. Тестові завдання:

1. Завданням судово-бухгалтерської експертизи є дослідження:

1. Фактів порушень і зловживань у фінансово-господарській діяльності підприємств, обґрунтовуючи висновки документально достовірними даними.
2. Фактів порушень і зловживань у сфері виконання управлінських рішень.
3. Фактів порушень і зловживань у сфері технології виробництва.
4. Фактів порушень і зловживань у сфері планування господарських процесів.

 

2. Фактографічна інформація використовується в експертних дослідженнях з метою:

1. Визначення розміру завданої матеріальної шкоди.
2. Формування системи доказів, які підтверджують або спростовують гіпотезу.
3. Документального підтвердження нестач або лишків записів, виявлених під час інвентаризації.
4. Визначення порушених нормативних документів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку.

 

3. У вступній частині постанови про призначення судово-бухгалтерської експертизи зазначається:

1. Зміст справи, дані про кваліфікацію експерта, перелік документів, що підлягають дослідженню.
2. Дата і місце проведення експертизи, прізвища керівника і головного бухгалтера об'єкта експертизи.
3. Дата і місце подання експертного висновку, права І обов'язки експерта, методичні прийоми дослідження.
4. Дата і місце її складання, посаду, звання і прізвище слідчого, найменування справи.

 

4. З яких частин складається висновок експерта?

1. Початкова, аналітична, результативна.
2. Вступна, дослідницька, висновки дослідження (результативна), додатки.
3. Переддослідна, дослідна, узагальнююча.
4. Вступна, дослідна, інформаційна.

 

5. За процесуальними ознаками судові експертизи поділяються на:

1. Однопредметні, комплексні і комісійні.
2. Комісійні й індивідуальні.
3. Первинні і повторні.
4. Основні і додаткові.

 

1. 4.                Практична частина

Необхідно обрати з наведеного переліку характерні ознаки судово-бухгалтерської експертизи.

Дані для виконання:

1. Підставою для її проведення є постанова слідчого або ухвала суду.
2. Завданням є збереження державної власності та запобігання зловживань.
3. Проводиться на договірних засадах.
4. За результатами перевірки складається акт або довідка про перевірку.
5. Призначається після порушення кримінальної чи цивільної справи.
6. Проводиться аудитором.
7. Експерт-бухгалтер самостійно збирає матеріали для проведення експертизи.
8. Права та обов'язки експерта-бухгалтера чітко визначені нормативними актами.
9. Дослідження експерта-бухгалтера обмежується питаннями, поставленими особами або органами, що призначили судово-бухгалтерську експертизу.
10. Основною метою є перевірка фактичної наявності та стану об'єкта контролюю.
11. Одним із завдань є встановлення міри покарання за вчинені правопорушення.
12. При її проведенні існує можливість присутності суб'єкта дослідження під час допиту свідків.

13. В ході дослідження може проводитися інвентаризація за погодженням із керівником підприємства, документи якого перевіряються.

Варіант 24

1. 1.   Теоретична частина

Планування проведення судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Посадовий злочин

Підозрюваний

Експертиза

 

3. Тестові завдання:

 

1. Якщо дослідженню підлягає факт втрати якості та знецінення матеріальних цінностей внаслідок порушення правил упаковування, зберігання та транспортування, то вдаються до:

1. Товарознавчої судової експертизи.
2. Криміналістичних судових експертиз.
3. Бухгалтерської судової експертизи.
4. Економічних судових експертиз.

 

2. Згідно з Законом України «Про судову експертизу» до гарантій незалежності судового експерта та правильності його висновку належить:

1. Можливість експерта заявити самовідвід.
2. Дотримання чинного законодавства.
3. Можливість складання експертом власного висновку при комісійній експертизі.
4. Існування установ судових експертиз, незалежних від органів досудового та судового слідства.

 

3. В описовій частині постанови про призначення судово-бухгалтерської експертизи зазначається:

1. Перелік документів, що мають бути досліджені, методичні прийоми дослідження.
2. Права і обов'язки експерта, його відповідальність, строки про­ведення експертизи.
3. Суть справи і обставини, що зумовили проведення експертизи, узагальнення цих обставин.
4. Дані про експерта, відповідальних осіб об'єкта дослідження, ревізійний період.

 

4. Що у загальному вигляді відображає вступна частина висновку експертизи?

1. Стадію реалізації результатів судово-бухгалтерської експертизи,
2. Дослідну стадію процесу судово-бухгалтерської експертизи.
3. Організаційну стадію процесу судово-бухгалтерської експертизи.
4. Узагальнюючу стадію процесу судово-бухгалтерської експертизи.

 

5. У чому полягає суть первинних судових експертиз?

1. Призначаються до проведення комплексної ревізії.
2. Призначаються до слухання справи у суді.
3. Призначаються з конкретної справи вперше.
4. Результати їх, в першу чергу, використовуються як докази у справі.

 

1. 4.                Практична частина

Визначити, чи достатньо документів надано перевіряючому для виконання поставленого завдання. Вказати, якими будуть дії аудитора, ревізора та експерта-бухгалтера у наведеній ситуації.

Дані для виконання:

Перед перевіряючим поставлено завдання встановити правильність розрахованої суми транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ), віднесеної на витрати виробництва ТзОВ "Асоль" за ІІІ-ій квартал поточного року. Для перевірки надано документи, які містять дані про: залишок ТЗВ на початок звітного періоду, середній відсоток ТЗВ та суму понесених ТЗВ за звітний період.

 

 

Варіант 25

1. 1.   Теоретична частина

Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи.

 

2. Надати визначення поняттям:

Постанова слідчого (судді) або ухвала суду

Повторна експертиза

Судова експертиза

 

3. Тестові завдання:

1. До якого виду судових експертиз належать автотехнічні, будівельні, комп'ютерно-технічні, пожежні експертизи?

1. До трасологічних судових експертиз.
2. До судово-технологічних експертиз.
3. До авторознавчих судових експертиз.
4. До інженерно-технічних експертиз.

 

2. Координацію судово-експертної діяльності в Україні здійснює:

1. Реєстр атестованих судових експертів.
2. Управління експертного забезпечення Міністерства юстиції України.
3. Міністерство юстиції України.
4. НДІ судових експертиз.

 

3. У резолютивній частині постанови про призначення судово-бухгалтерської експертизи зазначається:

1. Вид експертизи, прізвище експерта, питання для вирішення, перелік матеріалів дослідження.

2. Методичні прийоми дослідження, строки проведення експертизи, права та обов'язки експерта.

3. Дані про експерта та об'єкт дослідження, узагальнення суті справи.

4. Дані про орган та склад ревізійної бригади, які проводили попередню ревізію, строки ревізії та ревізійний період.

 

4. Що у загальному вигляді відображає дослідна частина висновку експертизи?

1. Стадію допиту експерта на попередньому слідстві.
2. Стадію складання висновку судово-бухгалтерської експертизи.
3. Стадію складання програми та плану-графіка судово-бухгалтерської експертизи.
4. Дослідну стадію процесу судово-бухгалтерської експертизи.

 

5. У чому полягає суть повторних судових експертиз?

1. Проводяться двома експертами паралельно.
2. Повністю повторюють порядок застосування методів проведеного раніше інспектування.
3. Проводяться після слухання справи у суді.
4. Проводяться з конкретної справи вдруге, коли є сумніви в правильності висновку експертизи.

 

1. 4.                Практична частина

До суду звернулось підприємство «Астра» з позовом про визнання його прав на частину будинку. Спорудження цього будинку протягом трьох років проводилось підприємством «Будівельник», а інвестування - підприємством «Астра».

Після розгляду справи в суді за клопотанням однієї зі сторін суддею була призначена експертиза, на вирішення якої були поставлені такі питання:

1. Визначити фактичну вартість будинку.
2. На підставі наданих документів визначити, чи проводило підприємство «Астра» інвестування даного будинку і в яких розмірах.

Завдання

1. Визначити вид призначеної експертизи.
2. Який процесуальний документ буде оформлений суддею для призначення експертизи за даних умов?
3. Кому можна доручити виконання цієї експертизи?

 

 

1. 4.                Структура контролю

для студентів заочної форми навчання

 

Семестровий контроль проводиться у формах екзамену або заліку з конкретної навчальної дисципліни в обсязі навчального матеріалу, визначеного навчальною програмою, в терміни, встановлені навчальним планом.

Навчальним планом видом семестрового контролю з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» передбачений залік.

Залік – це форма підсумкового контролю, що полягає в оцінці засвоєння студентом навчального матеріалу на підставі результатів виконання ним певних видів робіт на практичних заняттях, виконання завдань самостійної та індивідуальної роботи, передбачених навчальним планом та робочою навчальною програмою.

Залік складається студентами в період екзаменаційної сесії, передбаченої навчальним планом та проводиться в усній формі.

На залік студент отримує завдання у вигляді залікових карток, який містить теоретичні питання та практичні завдання.

Студент вважається допущеним до заліку з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза», якщо він виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою на семестр, а саме:

- виконав самостійну роботу (див. «Методичні вказівки до виконання самостійної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2011»);

- виконав індивідуальну роботу (див. «Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» денної форми навчання, 2011»).

Результати складання заліків оцінюються за двобальною шкалою («зараховано» та «не зараховано») і вносяться в екзаменаційну відомість та залікову книжку студента.

Зараховано - виставляється студенту, який виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою дисципліни на семестр та показав глибокі або повні знання навчально-програмного матеріалу, основної та додаткової літератури або виявив знання основного навчально-програмного матеріалу.

Не зараховано - виставляється студенту, який не виконав всі види робіт, передбачені навчальним планом та робочою навчальною програмою дисципліни на семестр, а також при відповіді на питання не показав достатніх знань навчально-програмного матеріалу, допустив серйозні помилки при виконанні практичних завдань.

Студенти, які не з’явились на залік без поважних причин вважаються такими, що одержали оцінку «не зараховано».

 

 

5. НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ З ДИСЦИПЛІНИ

 

5.1. Навчальна та довідкова література

 

1. Білуха М.Т. Судово-бухгалтерська експертиза. – К.: 2004. – 660 с.
2. Волкова І.А. Судово-бухгалтерська експертиза: Навч. посібник для студентів вищих навчальних закладів. / І.А. Волкова. - К.: Центр учбової літератури, 2009. – 84 с.
3. Гуцаленко Л.В., Михальчишина Л.Г., Сидорчук В.М., Пентюк І.К. Судово-бухгалтерська експертиза. Навч. посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2011. – 352 с.
4. Камлик М.І. Судова бухгалтерія. Підручник. Друге вид., перероб. І доповн.– К.: Атіка, 2001. – 376 с.
5. Лазуренко В.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебн.пособие. – Донецк. 2008. – 312с.
6. Мумінова-Савіна Г.Г. Судово – бухгалтерська експертиза: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч.дисципліни. – К.:КНЕУ, 2004. – 268с.
7. Мумінова-Савіна Г.Г. Судово-бухгалтерська експертиза: Навч.посібник. – К.:КНЕУ, 2003. – 202 с.
8. Оленко В.І., Понікаров В.Д., Серікова Т.М. Судова бухгалтерія для менеджерів підприємств: Навчальний посібник. – Х.: ВД «Інжек», 2005.- 560с.
9. Поникаров В.Д. и др. Судебно-бухгалтерськая экспертиза: Учебное пособие. – Харьков: Арсис, 2002 – 240 с.
10. Рудницький В.С., Бруханський Р.Ф., Хомин П.Я. Судово-бухгалтерська експертиза економічних правопорушень: Навчальний посібник.- К.: ВД «Професіонал»,- 2004 р. – 304 с.
11. Судово-бухгалтерська експертиза. Навчальний посібник для студентів спец. 7.050106 "Облік і аудит". / За ред. д.е.н., проф. Ф.Ф. Бутинця, - Житомир: ПП "Рута", 2004. - 460 с
12. Судова бухгалтерія: Підручник/ В.М. Глібко, О.П. Бущан. – К.:Юрінком Інтер, 2004. – 224с.
13. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Справочник. – М.:Экономика, 1993 – 239 с.
    1. Шепітько В.Ю. Довідник слідчого. – К.: Видавничий дім “Ін Юрс”, 2001.– 208с.
    2. Энциклопедия судебной экспертизы./ Под ред. Т.В.Аверьяновой, Е.Р.Россинской. – М.:Юристь, 1999. – 552 с.

 

5.2. Нормативна та інструктивна література

 

1. Конституція України, ухвалена Верховною Радою України 28,06,1996р. № 254 К/ 96 - ВР.
2. Господарський процесуальний кодекс України. Затверджений постановою Верховної Ради України від 06.11.1991р. № 1798 - ХІІ (у редакції Закону України "Про внесення змін до арбітражного процесуального кодексу України" від 21.06.2001р. № 2539 - ІІІ).
3. Господарський кодекс України. // Голос України. - 2003. - 14 березня.
4. Кодекс законів про працю від 10.12.71 р. № 322-ХІІ, із змінами та доповненнями.
5. Кримінальний кодекс України. Затверджений постановою Верховної Ради України від 05.04.2001 р. (що набув чинності з 01.09.2001 р.)
6. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями.
7. Цивільний  кодекс України. К.: Видавнича компанія "Воля", 2004.
8. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», затверджений постановою Верховної Ради України від 16.07.1999р. №996 XIV (із змінами і доповненнями).
9. Закон України «Про відпустки» від 15.11.96 р. N 504/96-ВР.
10. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI, із змінами та доповненнями.
11. Закон України «Про оплату праці» від 24.03.95р. №108/95-ВР.
12. Закон України «Про судову експертизу» від 25.02.94р. 4038-ХІІ, із змінами та доповненнями
13. Закон України «Про підприємництво». Затверджений постановою Верховної Ради України  від 07.02.1991 р.   № ВР-698-ХІІ. (зі змінами і доповненнями).
14. Закон  України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами". Затверджений постановою Верховної Ради України від 21.12.2000р. № 2181 - ІІІ.
15. Закон України "Про банки і банківську діяльність". Затверджений постановою Верховної Ради України від 07.12. 2000р. № 2121- ІІІ (зі змінами і доповненнями).
16. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом МФУ від 24.05.95р. №88.
17. Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестацію судових експертів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 09.08.2005 р. №86/5, із змінами та доповненнями.
18. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України» №637 від 15.04.2004р. із змінами та доповненнями.
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс».
21. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати».
22. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів».
23. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал».
24. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».
25. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби».
26. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи».
27. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси».
28. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість».
29. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання».
30. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 «Фінансові інвестиції».
31. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 13 «Фінансові інструменти».
32. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 14 «Оренда».
33. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід».
34. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати».
35. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток».
36. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 18 «Будівельні контракти».
37. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 19 «Об’єднання підприємств».
38. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 20 «Консолідована фінансова звітність».
39. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 23 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін».
40. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 24 «Прибуток на акцію».
41. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва».
42. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 26 «Виплати працівникам».
43. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність».
44. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 28 «Зменшення корисності активів».
45. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність за сегментами».
46. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 30 «Біологічні активи».
47. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 31 «Фінансові витрати».
48. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 32 «Інвестиційна нерухомість.
49. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 33 «Витрати на розвідку запасів».
50. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 34 «Платіж на основі акцій».
51. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене наказом МФУ від 30.11.99р. №291.
52. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене наказом МФУ від 30.11.99р. №291.
53. Інструкція про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 30.12.2004 р.  № 144/5, із змінами та доповненнями.
54. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків» від 11.08.94р. №69, із змінами та доповненнями.
55. Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті від 18.12.1998р. №527.
56. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом МФУ №59 від 13.03.98р.
57. Інструкція зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Міністерства статистики України, затверджена Наказ Держкомстату України від 13.01.2004  № 5, із змінами та доповненнями.
58. Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. №116, із змінами та доповненнями.
59. Науково-методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 р. №53/5
60. Указ президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.95 р. № 436/95, із змінами та доповненнями.

 

5.3. Методична література

 

1. Методичні вказівки до проведення практичних занять з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
2. Методичні вказівки до виконання самостійної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза для студентів напряму підготовки  6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
3. Методичні вказівки до виконання індивідуальної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» денної форми навчання, 2012. / Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
4. Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки  6.030509, спеціальності 7.03050901 «Облік і аудит» заочної форми навчання, 2012. Укладач: ст. викл. Буркова Л.А.
   1.  

 

Додаток А

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, молоді та спорту УКРАЇНИ

ДВНЗ «КРИВОРІЗЬКИЙ національний УНІВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

Кафедра обліку, аудиту і фінансового аналізу

 

 

 

 

контрольна РОБОТА

 

з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»

 

 

 

Виконав:

студент(ка) гр. _________

_______________________

                   П.І.Б.

 

Перевірив:

_______________________

             посада, П.І.Б.

_______________________

                  підпис

 

 

Кривий Ріг

201_

 

НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ

 

 

Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання.

 

 

 

Укладач:

старший викладач кафедри ОАФА Буркова Л.А.

 

 

 

 

 

 

Реєстрац. № _______________________

                                                                                      

 

 

 

Підписано до друку _____________201__ р.

Формат A5

Обсяг ______ стор.

Тираж ______ прим.

Видавничий центр КТУ,

вул. ХХІІ Партз’їзду, 11,

м. Кривий Ріг