Відкритий міжнародний університет розвитку рюдини „Україна” Новокаховський гуманітарний інститут Кафедра обліку і аудиту БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК методичні рекомендації до виконання розрахунково-графічної роботи для студентів економічного факультету напряму підготовки 6.030509 ,,О 15.05.2014 16:53
Відкритий міжнародний університет розвитку рюдини „Україна”
Новокаховський гуманітарний інститут
Кафедра обліку і аудиту
Бухгалтерський облік
методичні рекомендації
до виконання розрахунково-графічної роботи
для студентів економічного факультету
напряму підготовки 6.030509 ,,Облік і аудит”, 6.030508 ,,Фінанси і кредит”
Нова Каховка
2012
ВСТУП
Метою вивчення дисципліни «Бухгалтерський облік» є вивчення загальнотеоретичних основ бухгалтерського обліку (суті і функції, предмету і методу, техніки облікової політики та її організації на підприємствах.
Для досягнення поставленої мети навчальним планом передбачено виконання студентами розрахунково-графічної роботи (РГР), яка сприяє більш поглибленому вивченню теоретичного матеріалу, формуванню вмінь використання знань для самостійного вирішення відповідних практичних завдань.
Мета виконання РГР:
1. Закріпити знання щодо порядку документального оформлення окремих господарських операцій.
2. Ознайомити з порядком відображення в обліку господарських процесів (постачання, виробництво, реалізація).
3. Ґрунтовніше засвоїти порядок ведення синтетичного й аналітичного обліку.
4. Оволодіти методикою відображення в обліку операцій по оприбуткуванню готової продукції, випущеної із виробництва, її відвантаження (відпуску) покупцям і реалізації, визначення і списання фінансових результатів діяльності.
5. Засвоїти порядок записів господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку та облікових регістрах.
6. Оволодіти технікою складання бухгалтерського балансу.
Виконана РГР підлягає перевірці викладачем та допуску до захисту. Якщо робота виконана невірно, вона підлягає поверненню на доробку. Захист роботи проводиться шляхом співбесіди.
ОСНОВНІ ВИМОГИ ДО ВИКОНАННЯ ТА ОФОРМЛЕННЯ РОБОТИ
РГР дисципліни «Бухгалтерський облік» для кожного студента містить 6 завдань. Номер варіанта відповідає останній цифрі залікової книжки – наприклад №09-187Ф – варіант № 7 (якщо остання цифра залікової книжки 0, це відповідає варіанту №10). Робота, виконана не по варіанту, студента, не зараховується.
При виконанні РГР необхідно дотримуватися наведених нижче вимог. Роботи, виконані без дотримання даних вимог, повертаються студентові для виправлення та доопрацювання.
Робота виконується на листах формату А4 шрифтом Times New Roman Cyr, розміром 14 pt, інтервал – 1,5. Поля: згори та знизу – не менше 2 см, з лівого боку – не менше 3 см, з правого боку – не менше 1,5 см.
Структура роботи:
- титульний аркуш;
- зміст (з прославленням початкової сторінки);
- вступ (аргументація необхідності виконання даної роботи);
- основна частина (вказується кожного завдання);
- стислі висновки по результатам проведених розрахунків та виконаної роботи;
- список літератури;
- додатки (за необхідністю).
Текст пояснення, розрахунки повинні бути написані розбірливо, чорним чорнилом або пастою, або надаватись в друкованому вигляді. Забороняється виконання роботи олівцем.
Кожне завдання починається виконуватись з нової сторінки. Цифровий матеріал подається у вигляді таблиць, які нумеруються відповідно до номеру завдання (наприклад Таблиця 3.2 – друга таблиця у завданні №3).
На останній сторінці вказують літературу, якою користувався студент при виконанні РГР.
Завдання 1. Облік процесу постачання.
- Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки та записати на них залишки на 01.03_.20___р. (табл. 1.2, 1.3).
- Записати господарські операції в реєстраційний журнал (табл. 1.1).
- Відобразити господарські операції на рахунках, додатково відкривши рахунки 23 «Виробництво», 91 «Загальновиробничі витрати».
- При складанні господарських операцій з ціллю доступності засвоєння матеріалу та спрощення розрахунків в завдання не застосовується ПДВ (податок на додану вартість).
- Скласти розрахунок розподілення траспортно-заготівельних витрат.
- Підрахувати обороти та вивести залишки по відкритим рахункам на 01.04.20___р.
Таблиця 1.1
Реєстраційний журнал господарських операцій за ___________ 20__р.
|
№
|
Господарські операції
|
Бухгалтерська проводка
|
Сума
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Таблиця 1.2
Рахунок ______________________________
(назва синтетичного рахунку)
Дебет Кредит
|
№ операції
|
Сума
|
№ операції
|
Сума
|
|
|
|
|
|
|
оборот
|
|
оборот
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.3
Рахунок ______________________________
(назва аналітичного рахунку)
Дебет Кредит
|
№ операції
|
Кіл-ть
|
Ціна
|
Сума
|
№ операції
|
Кіл-ть
|
Ціна
|
Сума
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Умови до завдання 1
- Залишки на синтетичних рахунках на 01.03.20___ р. (в грн.)
|
№
|
Наймен. рахунків
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Поточний рахунок в національній валюті
|
60200
|
|
2
|
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (К-т)
|
8300
|
|
3
|
Сировина та матеріали
|
23600
|
2. Залишки на аналітичних рахунках по рахунку 201 «Сировина та матеріали»
|
№
|
Наймен. матеріалів
|
Од. виміру
|
Ціна
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Матеріал «А»
|
Шт.
|
25
|
600
|
|
|
2
|
Матеріал «Б»
|
Шт.
|
15
|
240
|
|
|
3
|
Матеріал «В»
|
Шт.
|
40
|
60
|
|
|
4
|
Транспортно – заготівельні витрати
|
Грн.
|
Х
|
2600
|
|
Примітка: Суми по видам матеріалів визначити самостійно
3. Господарські операції за березень 200___р.
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
2
|
7
|
|
1
|
Зараховані на склад матеріали від постачальників (кількість по ціні за одиницю)
А 25 грн.
Б 15 грн.
В 40 грн.
(суму визначити самостійно)
|
480
360
205
|
|
2
|
Нараховано підрядній організації за погрузку придбаних матеріалів
|
675
|
|
3
|
Нараховано автотранспортному об’єднанню за доставку матеріалів
|
1990
|
|
4
|
Перераховано з поточного рахунку в банку постачальникам та підрядникам
|
30050
|
|
5
|
Відпущенні у виробництво матеріали (кількість по ціні за одиницю)
А 25 грн.
Б 15 грн.
В 40 грн.
Всього (суму визначити)
|
690
290
50
|
|
6
|
Відпущені матеріали в підрозділ допоміжного виробництва (загально виробничі витрати)
А 25 грн.
Б 15 грн.
В 40 грн.
Всього (суму визначити самостійно)
|
120
40
55
|
|
7
|
Віднесена відповідно сума транспортно – заготівельних витрат на:
а) виробництво
б) загально виробничі витрати
Всього (суму визначити, розрахунок)
|
|
Завдання 2. Облік процесу виробництва.
- Записати господарські операції в реєстраційний журнал.
- Відкрити синтетичні рахунки 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція»,
91 «Загальновиробничі витрати».
- Відкрити аналітичні рахунки:
«Виробництво продукції А»,
«Виробництво продукції Б»,
«Готова продукція А»,
«Готова продукція Б».
- Відобразити господарські операції на відкритих синтетичних та аналітичних рахунках, підрахувати обороти та вивести залишок на 01.04.20___р.
- Скласти відомість розподілення загальновиробничих витрат пропорційно сумі прямих витрат.
- Адміністративні витрати не розподіляти.
- Скласти калькуляцію фактичної собівартості одиниці кожного виду продукції.
- Скласти розрахунок калькуляційних різниць по кожному виду продукції.
- Записи в реєстраційний журнал здійснювати без використання рахунків класу 8 (всі непрямі витрати відображають на рахунках 9 класу, прямі витрати – на рахунку 23).
Умови до завдання 2
Таблиця 2.1
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
2
|
7
|
|
1
|
Нараховано знос засобів, які використовувались при:
а) виробництві
продукції А
продукції Б
б) для цехів інших підрозділів;
в) для основних засобів адміністративного призначення.
ВСЬОГО:
|
4900
4630
1780
134012650
|
|
2
|
Нараховані матеріали по фактичний собівартості:
а) на виробництво
продукції А
продукції Б
б) для цехів інших підрозділів;
в) для адміністративного призначення.
ВСЬОГО:
|
10200
9700
2900
1320
24120
|
|
3
|
Нарахована заробітна плата:
а) робітникам зайнятим при виробництві
продукції А
продукції Б
б) робітникам цехів;
в) робітникам адміністративно-управлінського персоналу (АУП);
ВСЬОГО: (суму визначити самостійно)
|
9000
7600
3200
1200
|
продовження табл. 2.1
|
1
|
2
|
5
|
|
4
|
Нараховано до єдиний соціальний внесок від суми заробітної плати (відносяться на витрати):
а) робітників зайнятих при виробництві
продукції А
продукції Б
б) робітникам цехів;
в) робітникам АУП;
ВСЬОГО:
|
4160
2752
1216
576
8704
|
|
5
|
Отримано в касу з поточного рахунку в банку на заробітну плату
|
23200
|
|
6
|
Видано з каси заробітна плата робітникам та службовцям
|
21400
|
|
7
|
Нараховано ОблЕнерго за відпуск електропостачання:
а) для виробництва
продукції А
продукції Б
б) для потреб цехів;
в) для потреб адміністративного персоналу
ВСЬОГО
|
1220
1290
660
590
3760
|
|
8
|
Перераховано ОблЕнерго за постачання електроенергії з поточного рахунку в банку
|
3760
|
|
9
|
Оприбуткована готова продукція по плановій собівартості (кількість за одиницю):
а) 40 грн.
б) 25 грн.
ВСЬОГО: (суму визначити)
|
1020
1100
|
продовження табл.2.1
|
1
|
2
|
5
|
|
10
|
Визначена фактична собівартість, одержаної готової продукції А і Б, та списана різниця між фактичною та повною собівартістю продукції (методом додаткових проводок чи «червоне сторно»).
|
|
|
11
|
Примітка:
Залишки незавершеного виробництва на 01.03.20___р.
виробництво А
виробництво Б
ВСЬОГО:
|
4633
1912
6545
|
Завдання 3. Облік процесу реалізації.
- Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки та записати на них залишки.
- Крім того відкрити синтетичні рахунки 93 «Витрати на збут», 90 «Собівартість реалізації», 70 «Доходи від реалізації», «Доходи від реалізації продукції А», «Доходи від реалізації продукції Б», 79 «Фінансові результати».
- На підставі господарських операцій скласти реєстраційний журнал.
- Визначити фінансові результати від реалізації.
- Підрахувати обороти та вивести залишки по відкритим рахункам синтетичного та аналітичного обліку.
Умови до виконання завдання 3
1. Залишки по синтетичним рахункам
Таблиця 3.1
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
2
|
7
|
|
1
|
Готова продукція
|
22050
|
|
2
|
Поточний рахунок в банку
|
94000
|
|
3
|
Розрахунки по податкам та платежам (К-т)
|
1310
|
|
4
|
Розрахунки з іншими кредиторами (К-т)
|
1670
|
|
5
|
Розрахунки по оплаті праці (К-т)
|
7600
|
|
6
|
Розрахунки по страхуванню (К-т)
|
940
|
|
7
|
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки кредити) (К-т)
|
51000
|
|
8
|
Адміністративні витрати
|
1240
|
|
9
|
Розрахунки з підзвітними особами(Д-т)
|
170
|
- Залишки по аналітичним рахункам до рахунку «Готова продукція»
Таблиця 3.2
|
|
Одиниця виміру
|
Фактична собівартість
|
Варіанти - кількість виробів
|
|
5
|
|
Вироби А
Вироби Б
|
Шт.
Шт.
|
50
45
|
270
190
|
|
Суму визначити:
|
|
3. Господарські операції за місяць
Таблиця 3.3
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Відвантажена покупцям готова продукція (кількість шт. по фактичній собівартості)
виріб А 50 грн.
виріб Б 45 грн.
Всього: (суму визначити)
|
144
84
|
|
2
|
Описані затрати на відрядження пов’язані з реалізацією продукції.
|
90
|
|
3
|
Нараховано АТП-70256 за транспортування реалізованої продукції
|
610
|
|
4
|
Нарахована заробітна плата робітникам відділу збуту та складів
|
640
|
|
5
|
Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці працівників відділу збуту
|
205
|
|
6
|
Нарахована амортизація по основним засобам відділу збуту, складів
|
84
|
|
7
|
Отримана на поточний рахунок в банку виручка за реалізовані:
Вироби А
Вироби Б
УСЬОГО:
|
11232
6720
17952
|
|
8
|
Нарахований ПДВ в розмірі 20% від продажної вартості реалізованої продукції.
по виробам А
по виробам Б
УСЬОГО:
|
1872
1120
2992
|
продовження табл.3.3
|
9
|
Перераховано з поточного рахунку:
Держказначейству ПДВ
автотранспортному підприємству
УСЬОГО:
|
2992
610
3602
|
|
10
|
Списана виробнича собівартість реалізованої продукції:
вироби А
вироби Б
УСЬОГО:
|
7200
3780
10980
|
|
11
|
Списуються в кінці місяця на фінансові результати:
|
|
|
11.1
|
Списуються в кінці місяця адміністративні витрати
|
1240
|
|
11.2
|
Списуються витрати, пов’язані із збутом готової продукції (суму визначити)
|
|
|
11.3
|
Списується сума доходу від реалізованої продукції (суму визначити)
виробу А
виробу Б
УСЬОГО:
|
|
Завдання 4. Складання балансу.
Скласти бухгалтерський баланс на 01____20____р. по наступній схемі. При складанні керуватися П (С) БО 2 «Баланс»
БАЛАНС
Актив Пасив
|
Розділи та статті балансу
|
Сума грн.
|
Розділи та статті балансу
|
Суму грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Усього за розділом ІІІ
|
|
1. Власний капітал
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат та платежів
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Усього за розділом ІІІ
ІV. Поточні зобов’язання
Усього за розділом IV.
V. Доходи майбутніх періодів
Усього за розділом V
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
Умови до складання балансу
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Каса
|
170
|
|
2
|
Поточні рахунки в національній валюті
|
27000
|
|
3
|
Акредитиви
|
7200
|
|
4
|
Будинки та споруди
|
37400
|
|
5
|
Знос основних засобів
|
11200
|
|
6
|
Витрати на формування основного стада
|
8400
|
|
7
|
Капітальне будівництво
|
19600
|
|
8
|
Готова продукція
|
43200
|
|
9
|
Насіння
|
6600
|
|
10
|
Корма
|
14000
|
|
11
|
Молодняк тварин на вирощування
|
10500
|
|
12
|
Заборгованість постачальникам
|
124000
|
|
13
|
Нафтопродукти
|
7400
|
|
14
|
Заборгованість робітникам та службовцям
|
2290
|
|
15
|
Заборгованість по податкам і платежам
|
18000
|
|
16
|
Заборгованість органам соціального страхування
|
2690
|
|
17
|
Мінеральні добрива
|
8200
|
|
18
|
Короткострокові позики банків
|
13000
|
|
19
|
Доходи майбутніх періодів
|
2310
|
|
20
|
Будівельні матеріали
|
7010
|
|
21
|
Довгострокові векселя видані
|
22000
|
|
22
|
Права користування природними ресурсами
|
5400
|
|
23
|
Заборгованість покупців та замовників
|
13000
|
|
24
|
Зобов’язання з фінансової оренди
|
27000
|
|
25
|
Розрахунки з іншими кредиторами
|
6500
|
|
26
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
950
|
|
27
|
Транспортні засоби
|
72300
|
|
28
|
Багаторічні насадження
|
9200
|
|
29
|
Статутний капітал
|
95000
|
|
30
|
Резервний капітал
|
25000
|
|
31
|
Пайовий капітал
|
10000
|
|
32
|
Прибутковий нерозподілений
|
31000
|
|
33
|
Запасні частини
|
5604
|
|
34
|
Малоцінні та швидкозношувальні предмети
|
666
|
|
35
|
Відстрочені податкові зобов’язання (П)
|
3500
|
|
36
|
Робоча та продуктивна худоба
|
9910
|
|
37
|
Знос нематеріальних активів
|
990
|
|
38
|
Інвентарна тара
|
1050
|
|
39
|
Цільове фінансування
|
32000
|
|
40
|
Витрати майбутніх періодів
|
120
|
Завдання 5. Складання облікових регістрів
- На підставі господарських операцій скласти журнал реєстрації та проставити кореспонденції рахунків.
- Відкрити рахунки в Головній книзі та записати залишки на 1.03.20__р. в Головній книзі по формі.
- Відкрити журнал–ордер №1 та відомості №1.1, №1.2. Перераховані регістри відкрити по формі.
- Скласти відомість по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» лінійно–позиційним способом (в розрізі аналітичних рахунків).
- Скласти відомість по рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» по кожній підзвітній особі.
- Відобразити в журналах–ордерах і відомостях господарські операції по дебету та кредиту рахунків 30 «Каса в національній валюті», 31 «Розрахунки в банках», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 372 «Розрахунки з підзвітними особами».
- Підрахувати підсумки записів в журналах–ордерах та відомостях та записати їх в Головну книгу.
- Вивести та записати в Головну книгу залишки по рахункам 30 «Каса в національній валюті», 31 «Розрахунки в банках», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 372 «Розрахунки з підзвітними особами»на 1.04.20___р.
Головна книга
Рахунок _________________________________
(найменування рахунку)
|
Місяць
|
Обороти по дебету з кредиту рахунків
|
Всього по дебету
|
Обороти по
кредиту
|
Сальдо
|
|
№____
|
№____
|
№____
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер1 по кредиту рахунка 30 "Каса" за _____________ 20____р.
|
Числа місяця
|
3 кредиту рахунку 30 в дебет рахунків
|
Всього по кредиту
|
|
№_____
|
№_______
|
№_____
|
№_______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Відомість 1.1 по дебету рахунку 30 "Каса" за _______________ 20____р.
Сальдо на 01.03.20____р. ____________грн.
|
Числа місяця
|
В дебет рахунку 30 з кредиту рахунків
|
Всього по дебету
|
|
№_____
|
№_______
|
№_____
|
№_______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.04.20__р. _______грн.
Журнал-ордер1 по кредиту рахунка 31 за _____________20___р.
|
Числа місяця
|
З кредиту рахунка 31 в дебет рахунків
|
Всього по кредиту
|
|
№_____
|
№_______
|
№_____
|
№_______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Відомість 1.2 по дебету рахунку 31 за _______________ 20____р.
Сальдо на 01.03.20____р. ____________грн.
|
Числа місяця
|
В дебет рахунку 31 з кредиту рахунків
|
Всього по дебету
|
|
№_____
|
№_______
|
№_____
|
№_______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.4.20__р. _______грн.
ЖУРНАЛ 3 за ____________________ 20 _____ р.
за кредитом рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет рахунків
|
№ з/п
|
Дебет рахунків
|
Кредит рахунків
|
Усього
|
|
№16
|
№ 34
|
№36
|
№ 37
|
№38
|
№51
|
№ 62
|
№63
|
№ 68
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
-
|
20 Виробничі запаси
|
х
|
х
|
х
|
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
22 Малоцінні та швидкознош. предмети
|
х
|
х
|
х
|
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
30 Каса
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
31 Рахунки в банках
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
63 Розрахунки з постачальниками
|
х
|
|
|
|
х
|
|
|
|
|
|
-
|
64 Розрахунки з бюджетом
|
х
|
|
|
|
х
|
|
|
|
|
|
-
|
91 Загальновиробничі витрати
|
х
|
х
|
х
|
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
92 Адміністративні витрати
|
х
|
х
|
|
|
|
х
|
х
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відомість по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками і підрядчиками” за ______________________ 20__р.
|
№
зз/п
|
Постачальник
(підрядчик)
|
№ документа
|
Сальдо на початок місяця
|
З кредиту 63 в дебет рахунків
|
Відмітки про сплату
|
Сальдо на кінець місяця
|
|
дебіт
|
кредит
|
№
|
№
|
№
|
№
|
всього по кредиту
|
дата
|
№ документа
|
з кредиту рахункі
|
дебет
|
кредит
|
|
|
всього по дебіту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відомість по рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами” за _________________________ 20__р.
|
№ з/п
|
Найменування підзвітних осіб
|
Сальдо на початок місяця
|
В дебет рахунку 372
|
З кредиту рахунка 372 в дебет рахунків
|
Сальдо на кінець місяця
|
|
дебет
|
кредит
|
дата
|
каса
|
Всього по дебету
|
дата
|
№ док.
|
№
|
№
|
№
|
№
|
Всього по кредиту
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Умови до виконання завдання 5
а) на 1.03 20__р. підприємство має слідуючи залишки на бухгалтерських рахунках (грн.)
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Каса в національні валюті
|
280
|
|
2
|
Поточний рахунок в національній валюті
|
11200
|
|
3
|
Розрахунки з постачальниками та підрядниками (кредит)
|
3170
|
|
4
|
Розрахунки з підзвітними особами (дебет)
|
63
|
б) залишки на аналітичних рахунках 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
«Облгропостач»
|
1670
|
|
2
|
«Агрохімпостач»
|
1500
|
|
3
|
Усього:
|
3170
|
в) Залишки на аналітичних рахунках 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
№
|
Зміст господарських операцій
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Дебітори:
|
|
|
2
|
Рожко М.Ф.
|
42
|
|
3
|
Семенов І.М.
|
21
|
|
4
|
Усього:
|
63
|
г) Господарські операції за квітень 20____р. (в грн.)
|
№
|
Найменування документів
|
Зміст операції
|
Варіанти
|
|
5
|
|
1
|
Прибутковий касовий ордер (ПКО) № 125 від 01.04
|
Внесена до каси виручка від реалізації
|
10
|
|
2
|
Прибутковий касовий ордер №1258 від 02.04
|
Внесені до каси невикористані підзвітні суми Семенова І.М.
|
21
|
|
3
|
ПКО № 129
від 04.04
|
Отримано в касу з поточного рахунку в банку на витрати по відрядженню та господарські витрати
|
260
|
|
4
|
Видатковий касовий ордер (ВКО) № 115 від 05.04
|
Видано підзвіт Афанасьєва Н.М. на витрати по відрядженню
|
220
|
|
5
|
Авансовий звіт №6 від 06.04
Податкова накладна
|
Оприбутковані малоцінні та швидкозношуючі предмети (без ПДВ), які придбала підзвітна особа Рожко М.Ф.
|
35
|
|
Відображена сума ПДВ
|
7
|
|
|
|
|
Варіанти
|
|
5
|
|
6
|
ПКО №130
від 07.04
|
Отримано в касу з поточного рахунку в банку
|
8400
|
|
7
|
Платіжна відомість №4
|
Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям
|
8120
|
|
8
|
Авансований звіт №7 від 10.04
|
Списуються на адміністративні витрати підзвітні суми гол. Агронома Н.М. Афанасьєва при відрядженні
|
185
|
|
9
|
ПКО №131
|
Внесені в касу невикористані підзвітні суми Афанасьєва Н.М.
|
35
|
|
10
|
ВКО №116
|
Видано з каси підзвіт Рожко М.Ф. на господарські витрати
|
42
|
|
11
|
Виписка з поточного рахунку в банку 10.04
|
Отримана на поточний рахунок в банку короткострокова позика
|
18400
|
|
|
|
|
Варіанти
|
|
5
|
|
12
|
Виписка банку 14.04
|
Перерахована з поточного рахунку заборгованість Агрохімпостач
|
1500
|
|
13
|
Рахунок – фактура №108 15.04., ТТН №110
Податкова накладна
|
Отримані від Нафтобази паливно – мастильні матеріали (без ПДВ) (оплата не проведена)
Відображений ПДВ
|
1800
160
|
|
Усього:
|
1960
|
|
14
|
ТТН №114 від 16.04 рахунок №121
|
Отримані від Облгропостач сировина і матеріали (оплата не проведена) Відображений ПДВ.
|
14000
2800
|
|
15
|
ТТН №119 від 24.04 рахунок №125
Податкова накладна
|
Отримані від Облгропостач запасні частини (плата не проведена)
Відображений ПДВ
|
3800
|
|
Усього:
|
4560
|
|
|
|
|
Варіанти
|
|
5
|
|
16
|
Рахунок – фактура № 205 від 25.04
Податкова накладна
|
Нараховано Трансавто за доставку сировини та матеріалів.
Відображений ПДВ
|
480
96
|
|
Усього:
|
576
|
|
17
|
Виписка банку
|
Отримані на поточний рахунок грошові кошти від покупців за реалізацію продукції
|
40000
|
|
18
|
Виписка банку 27.04
|
Перерахована з поточного рахунку заборгованість по короткостроковій позиці.
|
3800
|
|
19
|
Авансовий звіт №8 28.04 податкова накладна
|
Оприбутковані малоцінні та швидкозношувані предмети від Рожко М.Ф.
Відображений ПДВ
|
30
6
|
|
|
|
|
Варіанти
|
|
5
|
|
20
|
Виписка з поточного рахунку платіжне доручення № 40 від 29.04
|
Перерахована з поточного рахунку погашення заборгованість за минулий місяць Облагропостач по пред’явленому рахунку №212
по пред’явленому рахунку №125
|
1670
16800
4560
|
|
Усього:
|
23030
|
|
21
|
Виписка банку платіжне доручення №42 від 30.04
|
Перераховано з поточного рахунку Транс авто по рахунку №205 від 25.04
|
576
|
Завдання 6. Складання первинної документації
Заповнити первинні документи відповідно до варіанту. Реквізити підприємства та інші реквізити документа, не вказані в умові, визначати самостійно.
|
№ варіанту
|
Первинні документи
|
|
1
|
1) чек на отримання готівки
|
2)податкова накладна
|
|
2
|
1)видатковий касовий ордер
|
2)акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів
|
|
3
|
1)платіжне доручення
|
2)відомість випуску готової продукції
|
|
4
|
1)авансовий звіт
|
2)рахунок-фактура
|
|
5
|
1)об’ява на внесення готівки
|
2) акт на списання основних засобів
|
|
6
|
1) прибутковий касовий ордер
|
2) акт на списання малоцінних та швидкозношувальних предметів (МШП)
|
|
7
|
1)акт на списання основних засобів
|
2) видатковий касовий ордер
|
|
8
|
1)картка складського обліку матеріалів
|
2) прибутковий касовий ордер
|
|
9
|
1)видаткова накладна
|
2) авансовий звіт
|
|
10
|
1)товарний чек
|
2) платіжне доручення
|
Умови для виконання завдання 6
Варіант №5
1)об’ява на внесення готівки
24-го квітня ц.р. на поточний рахунок внесена одержана готівкою
виручка - 80000 грн.
2) акт на списання основних засобів
Комісія у складі головного механіка Іванова С. М. (голова), начальника цеху № 1 Новіченка О. Я., інженера з обладнання Борисова В. Ф., призначена наказом директора заводу Смирнова Б. А. від 20 грудня 20__ р. № 161, провела огляд зубофрезерного напівавтомата 5А312, інвентарний номер 0210 і дійшла висновку про необхідність його ліквідації у зв’язку з повним зношенням і непридатністю до дальшої експлуатації; конструкція — застаріла, ремонт — недоцільний. Об’єкт надійшов на підприємство 13 років тому (15 грудня 198_ р., введений в експлуатацію 20 грудня 198_ р.).
Початкова вартість токарного напівавтомата — 6000 грн, сума нарахованого зносу за час експлуатації — _____ грн (визначити самостійно).
Висновок комісії: токарний напівавтомат підлягає демонтажу і здачі як металобрухт.
Затрати під час демонтажу токарного верстата становили 100 грн (нараховано підрядній організації. Одержаний металобрухт за накладною № 79 здано на склад і оприбутковано за ціною можливої реалізації на суму 150 грн.
В інвентарній картці бухгалтером Яковенком Д. І. зроблена відмітка про ліквідацію токарного верстата 25 грудня 20__р.
Акт про ліквідацію підписано головним бухгалтером Грінченком В. Д.
експлуатації сума нарахованого зносу склала 950 грн.
2) видатковий касовий ордер
видатковий касовий ордер № 56 від 02.10 ц.р. на виплату з каси підприємства готівки Сидорову С.В. на витрати по відрядженню на підставі наказу № 6 в сумі 400 грн. Керівник - Рубан Р.Н., головний бухгалтер - Козаченко К.О., касир - Ничипорук Н.К..
прибутковий касовий ордер № 11 від 03.10 ц.р. на надходження в касу підприємства готівки з банку за чеком БМ № 038017 для виплати заробітної плати в сумі 2000 грн. Головний бухгалтер - Козаченко К.О., касир - Нечипорук Н.К.
