ВНУТРІШНІЙ АУДИТ У БАНКАХ

ВНУТРІШНІЙ АУДИТ У БАНКАХ 03.08.2015 08:29

5. Теми семінарських занять

N з/п	Назва теми	Кількість годин
1	Внутрішній аудит в системі управління банку	2
2	Організаційне забезпечення внутрішнього аудиту банку	2
3	Процесвнутрішнього аудиту банку	2
4	Організація і проведеннявнутрішнього аудиту в умовах АБС (автоматизованабанківська система	2

6. Теми практичних занять

N з/п	Назва теми	Кількість годин
1	Процесвнутрішнього аудиту банку	2
2	Особливостідокументуваннявнутрішнього аудиту банку	2

8. Самостійна робота

N з/п	Тема	Зміст самостійної работи	Кількість годин
1	Тема 1.Внутрішній аудит в системі управління банку	Історія розвитку аудиту в банках в Україні. Міжнародна практика банківського аудиту. Сучасні проблеми банківського аудиту та напрямки їх рішення. Особливості системі внутрішнього контролю банку Організаційні особливості внутрішнього аудиту банку. Вимоги Базельского комітету щодо внутрішньобанківського аудиту. Класифікаційні особливості видів внутрішнього аудиту банку. Стандарти внутрішнього аудиту банку. Параметри оцінки внутрішнього ризиками внутрішньобанківськими аудиторами	12
2	Тема 2.Організаційне забезпечення внутрішнього аудиту банку	Бізнес-ризик банку Розділи загального плану аудиту фінансової звітності Ризик аудиторської діяльності Організація аудиту в умовах АБС (автоматизована банківська система) Методика аудиту фінансового стану банку Аналітичні прийоми та способи, що застосовуються при аудиті фінансового стану банку.	14

 

Продовження табл. 8

3	Тема 3. Процес внутрішнього аудиту банку.	Основні етапи процесу аудиту. Залучення до аудиту експертів. Система контролю якості аудиту. Роль планування в аудиті банком. Загальний план та програми аудиту. Діяльність до укладання договору на аудит. Аналітичні процедури. Врахування вимог законодавства стосовно здійснення банками фінансового моніторингу. Помилки та шахрайство. Концепція суттєвості. Попередня оцінка суттєвості на етапі планування. Контроль якості аудиту на етапі планування.	10
4	Тема 4. Особливості документування внутрішнього аудиту банку	Документування аудиту. Види робочих документів, вимоги до їх змісту, оформлення та зберігання. Постійний та поточний файли робочих документів. Методика аудиту Міжбанківських кредитів, наданих банком. Методика аудиту кредитів фінансовим структурам. Методика аудиту вкладень в цінні папери Методика аудиту довгострокових вкладень Методика аудиту нарахованих доходів до отримання Методика аудиту активних операцій в іноземній валюті Методика аудиту факторингових та лізингових операцій банку Методика внутрішнього аудиту філій банку. Методика внутрішнього аудиту щодо системи внутрішньобанківського контролю банку. Методика внутрішнього аудиту операційної діяльності банку. Методика внутрішнього аудиту стратегічної діяльності банку.	6
5	Тема 5. Організація і проведення внутрішнього аудиту в умовах АБС (автоматизована банківська система)	Вимоги до проведення аудиту в комп'ютеризованому середовищі. Системи електронної обробки даних. Операційні системи та додатки. Середовище електронної обробки даних. Аудит системи електронної обробки даних. Документування інформації у процесі аудиту систем електронної обробки банківської інформації. Контроль якості аудиту в умовах електронної обробки банківської інформації.	6

9. Індивідуальнізавдання

 

Тема 1. Принципи аудиту та регулюваннявнутрішньоїаудиторськоїдіяльності

Визначення та історія виникнення аудиту.

Види аудиту та супутніх послуг.

Регулювання аудиту державою і професійними організаціями: вітчизняний та міжнародний досвід.

 Міжнародні стандарти аудиту та супутніх послуг.

Мета і принципи аудиту банку. Професійні обов'язки та відповідальність. Кодекс професійної етики.

Організаційно-правові форми здійснення аудиторської діяльності: вітчизняний та закордонний досвід перевірки банків.

Тема 2. Організаціяпроцесувнутрішньогобанківського аудиту

Основні етапи процесу аудиту.

Залучення до аудиту експертів.

Система контролю якості аудиту.

Документування аудиту.

Види робочих документів, вимоги до їх змісту, оформлення та зберігання. Постійний та поточний файли робочих документів.

Тема 3. Планування, суттєвість, шахрайство в банках.

Роль планування в аудиті банком.

Загальний план та програми аудиту. Діяльність до укладання договору на аудит.

Аналітичні процедури.

Врахування вимог законодавства стосовно здійснення банками фінансового моніторингу.

Помилки та шахрайство.

 Концепція суттєвості.

Попередня оцінка суттєвості на етапі планування.

Контроль якості аудиту на етапі планування.

Тема 4. Вивчення та оцінкасистемивнутрішнього контролю банку

Поняття і структура системи внутрішнього контролю.

Методика вивчення системи внутрішнього контролю

Документування розуміння системи внутрішнього контролю.

Тестування контролю.

Оцінка ризику контролю та її вплив на стратегію внутрішнього аудиту. Інформування керівництва про недоліки системи внутрішнього аудиту.

Контроль якості аудиту на етапі вивчення та оцінки системи внутрішнього контролю.

Тема 5. Аудиторськідокази

Кількісна і якісна характеристика доказів аудиту.

Взаємозв'язок між оцінкою суттєвості, оцінкою ризиків та обсягом і якістю доказів.

Прийоми і методи аудиту як засоби отримання доказів.

Аналітичні процедури.

Тести підтвердження деталей господарських операцій та залишків на рахунках бухгалтерського обліку.

Ризик аналітичних процедур та тестів деталей.

Дії аудитора у разі виявлення відхилень та фактів порушення законності.

Комп'ютерні методи аудиту.

Тема 6. Вибірка в аудиті та аудиторськийризик.

Обсяг банківської інформації.

Причини застосування вибірки.

Статистична та нестатична вибірки. Визначення генеральної сукупності. Стратифікація.

Визначення розміру вибірки.

Ризик вибірки.

Атрибутивна вибірка (за якісними ознаками).

Вибірка за кількісними ознаками.

Модель аудиторського ризику та її застосування.

Взаємозв'язок між аудиторським ризиком та вибіркою.

Тема 7. Операційний внутрішньобанківський аудит

Методика аудиту за циклами фінансово-господарської діяльності: основні фінансово-господарські операції, система контролю, завдання аудиту, джерела інформації, тести контролю, аналітичні процедури.

Операційний аудит: аудит капіталу, операційно-касової роботи банку, аудит кредитних, депозитних, валютних, безготівкових операцій, аудит доходів, витрат та фінансового результату діяльності банку. Особливості аудиту з пов'язаними особами, з оподаткування банку.

Тема 8. Аудиторськийвисновок

Призначення і структура стандартного висновку аудитора.

Види і структура модифікованих висновків.

Тема 9. Аудит та електроннаобробкаінформації

Вимоги до проведення аудиту в комп'ютеризованому середовищі.

Системи електронної обробки даних.

Операційні системи та додатки.

Середовище електронної обробки даних.

Аудит системи електронної обробки даних.

Документування інформації у процесі аудиту систем електронної обробки банківської інформації.

Контроль якості аудиту в умовах електронної обробки банківської інформації.

 

10. Методинавчання

Навчальні заняття, виконання індивідуальних завдань,складання графічних схем; розв'язання практичних завдань, рішення ситуаційних комплексних задач

11.Методи контролю

-         поточний (опитування, тестування, розв’язання ситуацій)

-         підсумковий (залік).

12. Розподілбалів, якіотримуютьстуденти

РОЗПОДІЛ БАЛІВ, ПРИСВОЮВАНИХ СТУДЕНТАМ:

 

ПОТОЧНЕ ТЕСТУВАННЯ ТА САМОСТІЙНА РОБОТА					Сума (в балах)
Змістовий модуль 1 (поточне тестування)		Змістовий модуль 2  (поточне тестування)	Змістовий Модуль 3  (поточне тестування)
30		40	30
ТІ	Т2	Т3	Т4	Т5
15	15	40	15	15	100

 

Шкала оцінювання: національна та ECTS

Сума балів за всівидинавчальноїдіяльності	Оцінка ECTS	Оцінка за національною шкалою
		для екзамену, курсового проекту (роботи), практики	для заліку
90 - 100	A	відмінно	зараховано
80 - 89	B	добре
75 - 79	C
70 - 74	D	задовільно
60 - 69	E
35 - 59	FX	незадовільно з можливістю повторного складання	не зараховано з можливістю повторного складання
0 -34	F	незадовільноз обов'язковимповторнимвивченнямдисципліни	не зарахованоз обов'язковимповторнимвивченнямдисципліни

 

 

 

13. Методичнезабезпечення

 

14. Рекомендована література

14.1.  Базова література

 

1. Аудит у банках  [Текст] + [Електронний ресурс] : учеб.-метод. пособие / М.М. Зюкова . – Полтава : РИО ПУЭТ, 2013 . – 139 с. – Спосіб доступу: локальна мережа ПУЕТ .
2. Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках: навч. пос. / І.А.Волкова. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 520 с.
3. Кіреєв, О.І. Внутрішній аудит у банку: навч. посібник / О.І. Кіреєв, О.С. Любунь. - К.: Центр навчальної літератури, 2009. – 230 с.
4. Коренєва О.Г. Облік та аудит у банках: навч. посіб. / [О.Г. Коренєва, Н.Г. Слав'янська, Н.Г. Євченко, О.В. Карпенко] ; за заг. ред. О. Г. Коренєвої, Н.Г. Слав'янської – К. : КНЕУ, 2007. – 493 с.
5. Павелко О.В. Облік і аудит у банках: навч. посіб. / О.В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2012. – 277 с.
6.   Погореленко Н.П. та ін. Внутрішній аудит у банку: Навчальнийпосібник. – Львів: НовийСвіт – 2012. – 270[2] с. – ISBN 978-966-418-184-3
7. Сухарева Л.А., Ретюнских Е.Б. Внутренний аудит международного департамента банка: методология, организация и методика: Моногр. – Донецк, ДонГУЭТ, 2005.

 

14.2. Допоміжна література

 

1. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 07 грудня 2000 р. №2121-ІІI (зі змінами).  – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.

1. Про Національний Банк України : Закон України від 20 травня 1999 р. №679-XІV (зі змінами).  – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
3. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України : Постанова Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 481 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
4. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України: Постанова Правління Національного банку України від 20.12.2005  № 480 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України: Постанова Правління Національного банку України від 17.11.2004 № 555 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
6. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004  №280 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
7. CorePrinciplesforEffectiveBankingSupervision. BasleCommitteeonBankingSupervision. Basle. September 2013.
8. DepartmentofDefenceTrustedComputerSystemEvaluationCriteria. - DoD 5200.28-STD, 2014
9. InformationTechnologySecurityEvaluationCriteria (ITSEC). HarmonisedCriteriaofFrance - Germany - theNetherlands - theUnitedKingdom. - DepartmentofTradeandIndustry, London, 1991.
10. Internalauditbanksandsupervisor‘srelationshipswithauditor. BasleCommitteeonBankingSupervisionBasle. August, 2011.
11. Гвелесиани Т. В. Бухгалтерскийучет и отчетность в банках : учеб. пособие / Т. В. Гвелесиани. - М. : Издательскийдом ГУ ВШЭ, 2011. –  392 с.
12. Дюжева П. М. Методическоеобеспечение аудита лизинговойдеятельности : автореф. / П. М. Дюжева. - Самара, 2011. - 22 с.
13. Жарковская Е. П. Финансовыйанализдеятельностикоммерческого банка : учеб. / Е. П. Жарковская. - М. : Омега-Л, 2011. - 325 с.
14. Камысовская С. В. Бухгалтерскийучет и аудит в коммерческомбанке : учеб. / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. : КноРус, 2011. – 419 с.
15. Коновалова Н. В. Методическоеобеспечениеконтроляаудиторского риска : автореф. / Н. В. Коновалова. – Самара, 2011. - 24 с.
16. Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінськийоблік в банках: підруч. / Л. М. Кіндрацька. – К.: КНЕУ,  2009. – 816 с.
17. Макеєва О. Перспективирозвиткувнутрішнього аудиту в Україні // Економіст. - 2013. - №6. - С. 54 – 57
18. Литвин Н. Б. Фінансовийоблік у банках (у контексті МСФЗ): підруч. / Н. Б. Литвин. – К. : «Хай-Тек Прес», 2010. – 608 с.
19. Павелко О. В. Вплив принципу нарахування та відповідностідоходів і витрат на методику аудитукредитнихопераційбанків / О. В. Павелко // Наукові записки. Серія «Економіка»: зб. наук.праць. – Острог :Видавництво «Національнийуніверситет «Острозькаакадемія»,  2014. – Вип. 16. – С. 389-396.
20. Павелко О. В. План рахунківбухгалтерськогооблікубанківУкраїни: обґрунтуванняособливостей та їхідентифікація / О. В. Павелко // ВісникЖитомирського державного технологічногоуніверситету. Економічні науки. – 2014. – Вип. 1 (55). –  С. 130-134.
21. Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 18.06.2003 № 254 (зі змінами). – Режим доступу: http: // zakon.rada.gov.ua.
22. Спяк Г. І. Облік і аудит у банках: навч. посіб. / Г. І. Спяк,  Т. І. Фаріон– К. : Атика, 2004. – 328 с.
23. Стасишен М. С. Облік і аудит у банках: навч.-метод. посіб. / М. С. Стасишен, В. Г. Жила – К. : «Каравела», 2013. – 228 с.
24. Табачук Г. П. Аудит у банках: навч. пос. / Г. П. Табачук, О. М. Сарахман, Т. М. Бречко. – К. : Центр учбової літератури, 2014. – 424 с.
25. Вища освіта України і Болонський процес// Навчальна програма. – Київ. –  Тернопіль: Вид-во ТДПУ ім. В Гнатюка, 2004. –  18с.
26. ІСУЯ 7.5.1 – 03.01/УН «Загальні вимоги до організації процесу проведення навчальних занять».
27. ІСУЯ 7.5.1 – 03.02/УН «Загальні вимоги до організації методичного забезпечення виконання індивідуальних завдань з дисциплін».
28. ІСУЯ 7.5.1 – 03.03/УН «Загальні вимоги до організації виконання індивідуальних завдань».
29. ІСУЯ 7.5.1 – 03.04/УН «Загальні вимоги до організації СРС».
30. ІСУЯ 7.5.1 – 03.05/УН «Загальні вимоги до організації НДРС».
31. ІСУЯ 7.5.1 – 03.07/УН «Загальні вимоги до організації поточного контролю».
32. ІСУЯ 7.5.1 – 03.08/УН «Загальні вимоги до організації підсумкового контролю».

 

 

15. Інформаційніресурси

 

1. Електрона версія текстів лекцій з дисципліни «Внутрішній аудит у банках» для студентів спец. «Облік і аудит»/ Іваніна О.О., 2014 р.

2.  Інформація сайтів Міністерства науки і освіти України, ДонНУЕТ імені Михайла  Туган –Барановського.

3. бібліотека ДонНУЕТ

4. Бібліотека імені Н. Крупської м. Донецьк

5.      Вісник Національного Банку України: [щомісячний ілюстрований науково-практичний журнал Національного банку України]. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/Publication/visnuk.htm.

6.      Бюлетень Національного Банку України: [щомісячне аналітично-статистичне видання Національного Банку України]. – Режим доступу: http: // www.bank.gov.ua/Publication/econom.htm.

7.      http://www.bank.gov.ua.

8.      http://www.portal.rada.gov.ua.