Загальні вказівки до виконання контрольної роботи

Загальні вказівки до виконання контрольної роботи 20.03.2015 06:52

Загальні вказівки до виконання контрольної роботи

 

Дисципліна “Облік і звітність в оподаткуванні” надає теоретичні знання з питань організації й методики ведення податкового обліку на підприємствах та набуття навичок практичного застосування їх при вирішенні задач.

Контрольна робота складається з теоретичної та практичної частини.

Вибір теоретичного завдання для виконання контрольної роботи проводиться відповідно до обраного варіанта (порядкового номеру згідно журналу відвідування), практичні завдання для виконання контрольної роботи виконуються кожним студентом повністю (15 задач).

 

Загальні вимоги до виконання контрольна робота

 

¨       Робота виконується на аркушах формату А4, які скріплюються по лівій стороні формату. Сторінки нумеруються.

¨       На титульній сторінці домашнього завдання вказується назва навчального закладу, назва кафедри, назва курсу, номер групи, номер залікової книжки, прізвище та ім’я студента (слухача), прізвище викладача.

¨       Відповіді писати у чіткій формі темними чорнилами або друкувати. Роботу слід виконувати відповідно до обраного варіанту, в протилежному випадку робота не буде зарахована.

¨       В кінці роботи слід навести перелік використаної літератури.

¨       Подається домашнє завдання на кафедру “Фінансів, обліку і аудиту” відповідно до встановленого терміну.

Перед виконанням контрольної роботи слід детально вивчити такі питання курсу “Облік і звітність в оподаткуванні”:

1. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
2. Методика обчислення сум акцизного податку, що підлягають сплаті до бюджету.
3. Акцизний податок як форма специфічних акцизів.
4. Елементи справляння акцизного податку.
5. Механізм обчислення акцизного податку.
6. Порядок та терміни сплати акцизного податку.
7. Загальна характеристика акцизного податку.
8. Порядок визначення суми акцизного податку
9. Пільги в оподаткуванні акцизного податку. Облік акцизного податку.
10. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємства.
11. Пільги з податку на прибуток підприємства, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
12. Доходи й витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
13. Платники і ставки податку з прибутку підприємства. Об’єкт оподаткування.
14. Доходи та їх коригування.
15. Зміст, склад і структура витрат.
16. Амортизація та її вплив на об’єкт оподаткування.
17. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
18. Порядок складання і подання податкової декларації.
19. Механізм сплати та порядок сплати податку з прибутку підприємства.
20. Особливості прибуткового оподаткування операцій особливого виду.
21. Дати збільшення валового доходу і валових витрат.
22. Витрати подвійного призначення при визначенні податку з прибутку підприємства.
23. Визначення скорегованого валового доходу.
24. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету.
25. Платники податку та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
26. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні.
27. Поняття податкового кредиту. Перелік витрат, які можуть бути включені до складу податкового кредиту.
28. Визначення податкової бази щодо ПДВ.
29. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
30. Пільги з податку на додану вартість.
31. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість.
32. Дати виникнення податкового кредиту та податкового зобов’язання.
33. Пільги щодо податку на додану вартість.
34. Дата виникнення податкового зобов’язання із продажу підакцизних товарів (продукції).
35. Загальна характеристика ПДВ.
36. Поняття податку на додану вартість. Переваги та недоліки ПДВ.
37. Об’єкти оподаткування податком на додану вартість.
38. Порядок оформлення податкової накладної.
39. Порядок справляння мита та перерахування в бюджет.
40. Елементи нарахування та сплати мита.
41. Види мита та їх характеристика.
42. Основи митної справи в Україні.
43. Порядок визначення митної вартості товарів.
44. Ставки і пільги щодо державного мита.
45. Сутність та види державного мита.
46. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
47. Порядок обчислення і сплати державного мита.
48. Порядок сплати державного мита. Пільги зі сплати державного мита.
49. Податкові соціальні пільги щодо податку на доходи фізичних осіб.
50. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
51. Загальна характеристика податку з доходів фізичних осіб.
52. Порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб.
53. Особливості оподаткування окремих видів доходу фізичних осіб.
54. Податкові соціальні пільги і порядок їх надання.
55. Загальні положення Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”.
56. Ставка податку з доходів фізичних осіб. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.
57. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи.
58. Порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб.
59. Відрахування та утримання із заробітної плати внесків на обов’язкове державне пенсійне страхування.
60. Особливості оподаткування алкогольних та тютюнових виробів.

 

Зміст контрольної роботи

 

Теоретична частина

 

Для освітлення теоретичної частини контрольної роботи студент повинен дати повну і чітку відповідь на поставлені йому теоретичні питання:

1. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
2. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємства.
3. Пільги з податку на прибуток підприємства, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
4. Доходи й витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
5. Механізм сплати та порядок сплати податку з прибутку підприємства.
6. Особливості прибуткового оподаткування операцій особливого виду.
7. Витрати подвійного призначення при визначенні податку з прибутку підприємства.
8. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні.
9. Загальна характеристика ПДВ.
10. Поняття податку на додану вартість. Переваги та недоліки ПДВ.
11. Види мита та їх характеристика.
12. Основи митної справи в Україні.
13. Сутність та види державного мита.
14. Порядок обчислення і сплати державного мита. Пільги зі сплати державного мита.
15. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
16. Загальна характеристика податку з доходів фізичних осіб.
17. Особливості оподаткування окремих видів доходу фізичних осіб.
18. Податкові соціальні пільги і порядок їх надання.
19. Відрахування та утримання із заробітної плати внесків на соціальне страхування.
20. Особливості оподаткування алкогольних та тютюнових виробів.
21. Суть та призначення фіксованого сільгоспподатку.
22. Основи і мета встановлення плати за ресурси.
23. Звітність щодо ресурсних і рентних платежів.
24. Склад місцевих податків і зборів, порядок їх встановлення.
25. Склад, зміст та порядок складання і подання звітності за місцевими податками і зборами
26. Майнове оподаткування і його значення в сучасних умовах.
27. Збір за першу реєстрацію транспортного захисту, його платники.
28. Суть та призначення єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва.
29. Спеціальні податкові режими
30. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

 

Практична частина

 

Задача 1

Підприємство “Омега” у звітному кварталі отримало виручки від реалізації 1258972 грн. (в т.ч. ПДВ), виплатило заробітної плати своїм працівникам 125698 грн., заплатило за придбані у постачальника матеріали 125687 грн. (в т.ч. ПДВ), отримало переказний безвідсотковий вексель від підприємства “ВВА” на суму 16000 грн., акцептований підприємством “Баланс”. У звітному періоді підприємство “Баланс” погасило вексель грошима на суму 9000 грн. розрахувати податок на прибуток підприємства “Омега”, що підлягає сплаті до бюджету у звітному податковому періоді.

 

Задача 2.

Обчислити суму ПДФО за такими даними:

№ п/п	Посада	Прізвище	Нараховано, грн	Примітка
1.	Директор	Галь	14500
2.	Гол. бухгалтер	Іванова	13200	ІІІ кат. Чорнобиль, двоє дітей віком 2 і 8 років.
3.	Торговий агент	Скворцов	12900	Двоє дітей 15 і 20 років.
4.	Референт	Петрова	11800	На проїзд 600 грн.
5.	Комірник	Опалат	5850	Компенсація за невикористання відпустки 2100 грн.

 

Задача 3.

У січні лікеро-горілчаний завод реалізував:

№ п/п	Найменування підакцизного товару	Собівартість 1 пляшки, грн.	Норма прибутку, %	Кількість штук
1.	Горілка	13	25	100000
2.	Коньяк	91	30	50000
3.	Пиво	3	15	350000

Визначити суму акцизного податку, яку підприємство сплатить до бюджету у січні. Заповнити декларацію з ПДВ та розрахунок з акцизного податку.

 

Задача 4.

Підприємство “Кераміка” випускає керамічний посуд. На балансі підприємства знаходиться цех і офіс з балансовою вартістю, на початок звітного періоду 270000 грн. і 60000 грн. Виручка від реалізації за звітний період 1200000 грн. в т. ч. ПДВ; витрати на сировину, електроенергію склали 40000 грн.; витрати на відрядження для придбання матеріалів склали 1000 грн.; фонд оплати праці складає 12000 грн.; сплачено податок за землю 600 грн. Отримано дивідендів з іншої організації на суму 4000 грн. у вигляді акцій. Розрахувати податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету. Заповнити декларацію з податку на прибуток.

 

Задача 5.

Підприємство купило машину Ford 2008 р. випуску за 8 тис $. Ціна FOB, об‘єм циліндра двигуна 2500 см3. Курс $ на дату розмитнення 8.2 грн, на дату оформлення  валютно- митною декларацією 8 грн. Курс euro 11 грн. Розмір фракту-судна 500$. Вартість послуги завантаження у Флориді 50 розвантаження 20$ в Одесі. Страхові послуги на період транспорт 2%. Розрахувати суму мита, акцизного збору. Митних зборів, яку сплатило підприємство в Україні. Ставка ввізного мита відповідній товарній групі 0,4 euro за 1 см3 акцизного збору 0,6 euro за 1 см3 митних зборів 0,2% для предметів митна вартість яких більше 1000$.

 

Задача 6.

Ціна реалізації у підприємства-виробника одягу хутрового із норки становить 50000 грн. Визначити суму ПДВ і акцизний податок, які були включені до ціни реалізації.

 

 

Задача 7.

Працівник, віднесений до 2 категорії потерпілих від аварії на ЧАЕС, йому протягом року було нараховано (в грн.):

Місяць	грн
Січень	9600
Лютий	5000
Березень	5200
Квітень	6300
Травень	4400
Червень	2500
Липень	8300
Серпень	6100
Вересень	1250
Жовтень	4800
Листопад	6500
Грудень	6500
Отримано в травні не за головним місцем роботи	4300

Обчислити суму ПДФО, що сплачується щомісячно до бюджету і суму податку з сукупного річного доходу. Заповнити декларацію.

 

Задача 8.

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у наступних випадках:

а) У січні загальний обсяг продажу продукції власного виробництва підприємства становить 2000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 1000 грн. (без суми ПДВ).

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 1500 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 6000 грн. (без суми ПДВ).

в) Підприємство займається продажем книжок вітчизняного виробництва. В лютому обсяг продажу становив 40 000 грн. (без суми ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до складу валових витрат, в лютому становила 20 000 грн. (без суми ПДВ).

г) Підприємство 16 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 1000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 20 000 грн. (без суми ПДВ), у березні – 30 000 грн. (без суми ПДВ), у квітні – 40 000 грн. (без суми ПДВ).

д) 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виробництва на суму 50 000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари було продано за 70 000 грн. (без суми ПДВ).

е) Загальний обсяг продажу у липні становив 200 000 грн. (без суми ПДВ), з них – 40 000 грн. – обсяг експорту. В липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної, так і неекспортної продукції, на суму 50 000 грн. (без суми ПДВ).

є) Поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. У червні обсяг продажів рекламних проспектів становив 10000 грн. (без суми ПДВ), підручників – 5000 грн. (без суми ПДВ). У червні підприємство придбало папір, що буде використовуватись як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників, на суму 2000 грн. (без суми ПДВ).

 

Задача 9.

Визначити суму скоригованого валового доходу:

За звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів – 12000 грн. (з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням арбітражного суду, становив 5000 грн., доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги – 10000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента, становила 2000 грн.

 

Задача 10.

Співробітник використовує житло безкоштовно. При запрошенні його на роботу підприємство зобов’язалося забезпечити йому житло на період трудових відношень. Комунальні послуги співробітник виплачує самостійно. Визначити: зобов’язання, які виникають  у співробітника перед бюджетом і які податки сплачує підприємство.

 

Задача 11.

Співробітник підприємства за період з жовтня 2013 року по березень 2014 року було нарахована основна заробітна плата в середньому 2300 грн. на місяць, доплата за неробочі дні у розмірі 290 грн., по листу непрацездатності – 500 грн., одноразова допомога по рішенню керівництва – 1500 грн. Визначити розмір нарахувань та утримань з заробітної плати.

 

Задача 12.

Визначте, чи може фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності – одночасно бути платником єдиного податку та здійснювати підприємницьку діяльність по загальній системі оподаткування? Обґрунтуйте свою відповідь, вказавши нормативні акти та закони.

 

Задача 13.

Приватне підприємство працює по загальній системі оподаткування та володіє мережею майстерень з побутового обслуговування. У кожній майстерні працює по два робітника. Чи треба використовувати у майстернях регістри розрахункових операцій? Чи повинно підприємство мати обмежений обсяг розрахункових операцій?

 

Задача 14.

Туристична фірма займається реалізацією закордонних путівок (у Туреччину, Болгарію), та на території України (на Закарпаття та у Крим). Путівки на Закарпаття та у Крим призначені для дітей. Чи має право фірма використовувати пільги по оподаткуванню?

 

Задача 15.

Робітнику підприємства за якісну працю згідно трудового договору представлено безкоштовно путівку  вартістю 1800грн, в тому разі ПДВ. Вартість путівки добавлено у фонд заробітної плати. Фонд заробітної плати встановлено у розмірі 5800 грн. Провести нарахування та утримання з доходу працівника.