ЗМІСТ ПРОГРАМИ ПРАКТИКИ В ДПІ.

ЗМІСТ ПРОГРАМИ ПРАКТИКИ В ДПІ. 27.07.2014 02:33

4.1. Організаційна структура районної ДПІ*

1. Керівництво ДПІ. Функція “Керівництво державною податковою інспекцією” та процедури, які вона містить.

2.  Підрозділи, що забезпечують основні види діяльності[1]:

• відділ обліку платників податків управління автоматизації процесів оподаткування;

• група обробки та введення податкових документів платників податків управління автоматизації процесів оподаткування;

• відділ громадських зв’язків та масово-роз’яснювальної роботи;

• група правового забезпечення відділу громадських зв’язків та масово-роз’яснювальної роботи;

• відділ супроводження автоматизації процесів оподаткування, підпорядкований управлінню автоматизації процесів оподаткування;

• відділ обліку та звітності;

• відділ прогнозування та аналізу податкових надходжень;

• управління податкового аудиту та валютного контролю (відділ документальних перевірок суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, в тому числі: група по контролю у сфері ЗЕД, група перевірок фінансових установ; відділ перевірки відшкодування ПДВ; відділ оперативного контролю)

• відділ стягнення податкового боргу (група стягнення коштів, майна; група планування та інформаційного забезпечення);

• управління оподаткування юридичних осіб (відділ прямих податків, відділ непрямих податків, відділ місцевих податків, ресурсних, рентних і неподаткових платежів);

• управління оподаткування фізичних осіб (відділ справляння податків з фізичних осіб, відділ документальних перевірок);

• відділ по виявленню і розпорядженню безхазяйним майном, а також майном, що переходить у власність держави;

• головний спеціаліст по роботі з персоналом;

• підрозділ податкової міліції (міжрайонний головний відділ, слідче відділення, відділ організації оперативних заходів по скороченню податкового боргу);

• підрозділи загального забезпечення (адміністративно-господарський відділ, бухгалтерія, тощо).

   

  4.2. Облік платників податків

   

           Студент з’ясовує::в якому підрозділі ведеться облік платників податків, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу.

           Вивчає:

• основні процедури функції обліку платників податків та завдання підрозділу;

•  вимоги до платників податків при постановці на облік;

• документацію, яка ведеться в підрозділі при постановці на облік;

• порядок ідентифікації фізичних осіб;

• порядок наповнення бази даних ДРФО;

• особливості обліку платників ПДВ;

• особливості обліку деяких платників (військових частин, громадських організацій, інших неприбуткових установ, тощо);

• умови зняття з обліку платників податків;

• порядок переведення великих платників податків на облік у спеціалізовані підрозділи;

•  вхідні та вихідні документи;

•  звітні документи (внутрішні та зовнішні).

           Бере участь:

• в оформленні документів при постановці на облік платників податку;

•  у складанні звітних документів.

   

  4.3. Масово-роз’яснювальна робота серед платників податків

• Студент практикант з‘ясовує: на який підрозділ покладено проведення масово-роз‘яснювальної роботи, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу.

• Вивчає:

• основні процедури функції “Навчання та масово-роз’яснювальна робота серед платників податків”;

• методи проведення роз‘яснювальної роботи серед платників податків;

•  регламентуючі документи при проведенні роз’яснювальної роботи;

• засоби проведення масово-роз‘яснювальної роботи;

• порядок надання консультативних послуг.

  Бере участь:

• у складанні плану роз’яснювальної роботи;

• у проведенні роз‘яснювальної роботи з певних питань.

   

 

 

4.4. Фіскально-адміністративні аспекти непрямих податків.

 

4.4.1. Фіскально-адміністративні аспекти  податку на додану вартість

 

Студент практикант з‘ясовує:які підрозділи займаються прийомом документації, контролем за оформленням документації, справлянням податку, камеральною та документальною перевіркою щодо ПДВ, яка система взаємодії підрозділів, яка система документообігу.

Вивчає:

• законодавчі та нормативні акти щодо ПДВ;

• порядок обчислення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ;

• порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету;

• вимоги до податкового обліку до ПДВ;

• структуру та призначення відділу непрямих податків ДПІ;

• функціональні обов’язки співробітників підрозділу;

• документальне оформлення вхідної інформації;

• вимоги до вхідної документації;

• порядок прийому декларацій з ПДВ;

• порядок обробки прийнятих декларацій з ПДВ;

• розподіл платників за категоріями уваги;

• методику планування та проведення камеральних перевірок;

• методику планування та проведення документальних перевірок;

• методику перевірок з відшкодування ПДВ;

• порядок взаємодії з митними органами;

• методику складання актів, довідок, протоколів тощо при проведенні перевірок щодо ПДВ, вимоги до їх оформлення;

•  участь підрозділу в роз’яснювальній та консультаційній роботі;

•  внутрішню та зовнішню звітність відділу непрямих податків з ПДВ;

• поквартальну динаміку надходження ПДВ за останні 2-3 роки.

  Бере участь у:

• обробленні вхідної інформації, що надходить від підприємств;

• проведенні камеральних перевірок;

• складанні планів та проведенні документальних  перевірок;

• складанні  звітної документації підрозділу.

   

   

  3.4.2. Фіскально-адміністративні аспекти  акцизного податку

   

  Студент практикант з‘ясовує:які підрозділи займаються прийомом документації, контролем за оформленням документації, справлянням податку та попередньою перевіркою щодо акцизного податку

  , яка система взаємодії підрозділів, яка система документообігу.

  Вивчає:

• законодавчі та нормативні акти про акцизного податку;

• перелік підакцизних товарів;

• ставки акцизного податку;

• пільги з акцизного податку;

• особливості сплати акцизного податку по окремих групах товарів;

• документацію, що надходить від платників податку та вимоги до її заповнення;

• особливості адміністрування акцизного збору по окремих групах підакцизних товарів (тютюнові вироби, алкогольні напої, тощо[2]);

• порядок організації роботи з обліку та реалізації марок акцизного податку;

• порядок приймання розрахунків акцизного податку;

• методику планування та проведення камеральних та документальних   перевірок;

• методику складання актів, довідок та протоколів за результатами перевірок та вимоги до їх оформлення;

• звітність ДПІ з акцизного податку;

• порядок взаємодії підрозділів ДПІ з питань адміністрування акцизного податку;

• особливості проведення роз’яснювальної та консультаційної роботи з акцизного податку;

• поквартальну динаміку надходження акцизного податку за останні 2-3 роки.

  Бере участь у:

• проведенні розрахунків акцизного податку відносно вітчизняних та імпортних товарів;

• обробці вхідних документів, які надходять від платників податків;

• проведенні камеральних перевірок;

• складанні планів та проведенні документальних перевірок;

• складанні актів, протоколів та довідок за результатами документальних перевірок;

• складанні звітної інформації відділу непрямих податків (з питань адміністрування акцизного податку);

• проведенні роз’яснювальної роботи серед платників податку про акцизний податку.

   

  4.5. Фіскально-адміністративні аспекти прямих податків з юридичних осіб.

  4.5.1. Фіскально-адміністративні аспекти  податку на прибуток підприємств

   

  Студент практикант знайомиться: зі структурою відділу прямих податків, чисельністю співробітників підрозділу та їх функціональними обов’язками, змістом роботи, системою управління підрозділом, системою документообігу.

  Вивчає:

• законодавчі та нормативні акти про податок на прибуток, зміни та доповнення до них;

• порядок визначення валових доходів та валових витрат платників;

• порядок нарахування амортизації;

• ставки та пільги  з податку на прибуток;

• порядок визначення суми податку;

• особливості застосування закону “Про оподаткування прибутку підприємств” щодо окремих видів діяльності;

• документацію, що надходить від платників податків;

• інструкцію по заповненню декларації про податок на прибуток та додатків до неї;

• порядок приймання декларації про податок на прибуток;

• порядок обробки прийнятої звітності платників;

• методику проведення камеральних перевірок;

• методику планування та проведення документальних перевірок з питань оподаткування прибутку підприємств;

• документацію, яка складається співробітниками ДПІ за результатами перевірок;

• порядок взаємодії підрозділів ДПІ з питань адміністрування податку на прибуток;

• особливості проведення роз’яснювальної та консультаційної роботи з питань оподаткування прибутку підприємств;

• звітність ДПІ з питань оподаткування прибутку підприємств;

• динаміку надходження податку за останні три роки.

  Бере участь у:

• камеральній перевірці правильності заповнення декларацій;

• складанні планів та проведенні  документальних перевірок;

• перевірках правильності розрахунку валових доходів, валових витрат, амортизації;

• перевірці правильності застосування пільг;

• перевірках розрахунків з податку на прибуток платників різних видів діяльності;

• складанні актів, довідок та проектів рішень за наслідками перевірок;

• складанні звітної документації;

• проведенні роз’яснювальної роботи серед платників податків про податок на прибуток підприємств.

 

4.5.2. Фіскально-адміністративні аспекти спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності юридичних осіб

 

Студент практикант вивчає:

• ·     єдиний податок: види та можливості застосування;
• порядок переходу платників на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
• особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності;
• порядок приймання та обробки документів про перехід платників на  спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
• порядок видачі документів платникам про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
• особливості контролю правильності застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

Бере участь у:

• ·     прийманні та обробці документів платників про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
• ·     підготовці та видачі документів платникам про переведення на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

 

 

 

4.5.3. Фіскально-адміністративні аспекти  плати за землю

 

Студент практикант знайомитьсяіз структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов’язками співробітників відповідного підрозділу, системою управління підрозділом, системою документообігу.

Вивчає:

• законодавство із змінами та доповненнями про плату за землю та інші нормативні акти;

• методику розрахунку плати  за землю;

• пільги щодо податку;

• порядок нарахування плати за землю;

• порядок повідомлення платників – фізичних осіб про необхідність сплати земельного податку;

• вхідну інформацію, що надходить від платників податку;

• порядок обробки звітності платників;

• порядок взаємодії з місцевими органами самоврядування у питаннях справляння плати за землю;

• методику планування та проведення контролю за правильністю розрахунків по платі за землю;

• методику складання звітної документації;

• особливості проведення роз’яснювальної роботи серед платників податку;

• порядок складання актів  та протоколів за результатами перевірок;

• динаміку надходження плати за землю за останні три роки.

  Бере участь у:

• нарахуванні плати за землю фізичним особам;

• підготовці повідомлень платникам;

• приймання та обробці розрахунків юридичних осіб з плати за землю;

• плануванні та проведенні перевірок правильності нарахування та сплати земельного податку;

• складанні звітності ДПІ;

• проведенні роз’яснювальної та консультаційної роботи з питань плати  за землю;

• перевірці правильності застосування пільг при сплаті плати за землю.

   

  4.6. Фіскально-адміністративні аспекти екологічного податку та ресурсних платежів

   

  У відділі місцевих, ресурсних і неподаткових платежів студент практикант  вивчає:

• законодавчі та нормативні акти з питань справляння:екологічного податку; плати за користування надрами, збору за спеціальне використання води , збору за спеціальне використання лісових ресурсів;

• методику розрахунку відповідних платежів;

• порядок застосування пільг;

• порядок приймання та обробки звітної документації платників;

• планування та проведення перевірок сплати зазначених платежів;

• динаміку надходження податку та платежів.

  Бере участь у:

• проведенні перевірок щодо правильності розрахунків справляння та своєчасності сплати відповідних платежів;

• складанні документів за результатами перевірок

• підготовці звітної інформації.

   

  4.7. Фіскально-адміністративні аспекти місцевих податків та зборів

   

  У відділі місцевих, ресурсних і неподаткових платежів студент практикант  вивчає:

• законодавчі акти із змінами та доповненнями про місцеві податки та збори;

• роль місцевих податків та зборів у формуванні  бюджету місцевого самоврядування;

• місцеві податки та збори, що справляються в районі (місті);

• порядок приймання та обробки звітності платників;

• методику планування та проведення перевірок правильності розрахунків та своєчасності сплати місцевих податків та зборів;

• порядок підготовки звітної інформації ДПІ з питань адміністрування місцевих податків і зборів;

• динаміку надходження місцевих податків і зборів за 2-3 роки.

          Бере участь у:

• обробці звітності платників;

• плануванні та проведенні перевірок щодо правильності розрахунків своєчасності сплати місцевих податків та зборів;

• перевірці правильності застосування пільг

• складанні актів, довідок та протоколів за результатами перевірок;

• підготовці звітної інформації ДПІ.

   

4.8. Організація податкового аудиту та валютного контролю

 

Студент практикант знайомиться зі структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов’язками управління податкового аудиту та валютного контролю, системою управління підрозділом, системою документообігу.

Студент практикант узагальнює отриману раніше інформацію з питань податкового контролю (за попередніми темами) та вивчає:

• законодавчі акти зі змінами та доповненнями до них, нормативні документи з питань організації податкового аудиту та валютного контролю;

• порядок взаємодії підрозділів ДПІ при організації перевірок (обмін інформацією, участь у контрольно-перевіряючих діях, тощо);

• методику планування та проведення  податкових перевірок;

• порядок взаємодії з митними органами з питань організації виїзних перевірок;

• порядок підготовки до виїзних комплексних перевірок;

• дії перевіряючого після прибуття до платника;

• специфіку перевірки підприємств різних галузей;

• порядок оформлення результатів перевірок та прийняття рішень за їх наслідками;

• порядок передачі інформації органам податкової міліції;

• методику оперативного контролю (в сфері торгівлі, послуг та діяльності з обміну валюти);

• звітну документацію підрозділу;

• порядок обміну інформацією між податковою та митною службами.

          Бере участь у:

• плануванні та проведенні податкових перевірок;

• складанні звітності управління;

• оформленні актів, довідок, протоколів за результатами перевірок.

   

  4.9.Фіскально-адміністративні аспекти податків з фізичних осіб

   

  Студент практикант ознайомлюється із структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов‘язками працівників управління оподаткування фізичних осіб, системою управління підрозділом, системою документообігу.

  Вивчає:

• законодавчі акти щодо оподаткування доходів громадян, зміни та доповнення до них;

• особливості оподаткування доходів фізичних осіб у залежності від виду доходів та виду зайнятості;

• функції податкових агентів;

• порядок застосування пільг при оподаткуванні доходів фізичних осіб та їх документальне оформлення;

• право на податковий кредит та його документальне підтвердження;

• порядок декларування доходів фізичних осіб;

• порядок патентування окремих видів підприємницької діяльності;

• порядок справляння податку на промисел;

• порядок справляння  фіксованого податку;

• порядок застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб.

          Бере участь у:

• документальних перевірках по податку з доходів фізичних осіб;

• прийнятті декларацій про суми одержаного сукупного доходу;

• оформленні реєстраційних посвідчень (патентів).

 

4.10. Облік надходжень податків і зборів

 

Студент практикант  з’ясовує: в якому підрозділі ведеться облік надходжень податків і зборів, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу.

Вивчає:

• основні завдання підрозділу;

• порядок взаємодії з іншими підрозділами;

• документацію, що слугує підставою для обліку нарахованих сум;

• документацію, що слугує підставою для обліку сплачених сум;

• обмін документацією з установами казначейства та фінансовими органами;

• електронні та паперові облікові регістри, які ведуться в підрозділі при провадженні обліку сплачених сум податків і зборів;

• вхідні та вихідні документи;

• звітні документи (внутрішні та зовнішні).

         

  Бере участь:

• в заповненні документів з обліку надходжень податків і зборів і у складанні звітних документів.

   

4.11. Ознайомлення з АРМ, які функціонують в ДПІ району (міста)

 

Студент практикант знайомиться з використанням АРМ та ПК в податковій інспекції.

Вивчає:

• функціональні завдання, які вирішуються з допомогою АРМ та ПК;

• методику контролю за вирішенням завдань;

• інструкції по роботі з АРМ;

• інструкції користувача ПК при рішенні певних задач;

• ефективність використання АРМ та ПК у роботі органу державної податкової служби;

• системність використання АРМ та ПК;

• програмне забезпечення;

• зв’язок з АРМ вищестоящих організацій;

• зовнішні зв’язки з базами даних інших служб;

• методику аналізу результатів вирішення задач.

          Бере участь у:

• введені вхідної інформації;

•  вирішенні відповідних задач на ПК та використанні АРМ;

• аналізуванні результатів.

 

4.12. Прогнозно-аналітична робота податкових органів

 

Студент практикант знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:

• ·       штатна структура та завдання відділу прогнозування та аналізу податкових надходжень;
• ·       методика аналізу наявної бази оподаткування;
• ·       методика підготовки показників для розрахунку очікуваної бази оподаткування та прогнозування майбутніх надходжень;
• ·       методика оцінки результативності заходів щодо контролю за повнотою залучення платників до сплати податків;
• ·       методика формування і розподілу прогнозних завдань по платежах і рівнях бюджетів, структурних підрозділах і періодах;
• ·       методика аналізу нарахувань податків;
• ·       методика факторного аналізу надходжень;
• ·       методика аналізу і оцінки виконання контрольних показників по надходженнях;
• ·       методика аналізу діяльності підприємств (з метою виявлення випадків ухилення від оподаткування);
• ·       методика проведення вибіркових обстежень платників податків;
• ·       порядок подання пропозицій по розширенню бази оподаткування.

 

 

 

4.13. Стягнення податкової заборгованості

 

Студент практикант знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:

• організація функціональної та інформаційної взаємодії ДПІ з іншими державними органами (Митний комітет, фінвідділ, казначейство, банки тощо) з питань стягнення податкового боргу;

• організація стягнення недоїмки, застосування штрафів і нарахування пені;

• взаємодія з податковою міліцією;

• листування з платниками податків;

• підготовка матеріалів і пропозицій для оголошення банкрутства платника податків, ведення судових та арбітражних справ, розгляд скарг та претензій платників податку.

   

4.14. Надання платникам податків розстрочок і відстрочок зі сплати податків, зборів (обов’язкових платежів)

 

Студент практикант з’ясовує:яким підрозділом ведеться робота з надання платникам податків розстрочок та відстрочок зі сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, які системи управління підрозділом та документообігу.

Вивчає:

• основні завдання підрозділу;

• вимоги до платників податків при наданні їм розстрочок та відстрочок зі сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);

• документацію, яка ведеться даним підрозділом;

• вхідні та вихідні документи;

• звітні документи (внутрішні та зовнішні).

  Бере участь:

• в оформленні документів з надання платникам податків розстрочок та відстрочок зі сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);

• у складанні звітних документів.

   

  4.15. Претензійно-позовна робота органів ДПС України

   

  Студент практикант з’ясовує:яким підрозділом ведеться претензійно-позовна робота в органах ДПС України, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, системи управління та документообігу.

  Вивчає:

• основні завдання підрозділу;

• документацію, яка ведеться в підрозділі при проведенні претензійно-позовної роботи;

• вхідні та вихідні документи;

• звітні документи (внутрішні та зовнішні).

  Бере участь:

• в оформленні документів при проведенні претензійно-позовної роботи;

• у складанні звітних документів.

   

  4.16. Робота з підбору кадрів та взаємодія з іншими органами

   

  Студент практикант з’ясовує:яким підрозділом здійснюється підбір кадрів для органів ДПС, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, які системи управління підрозділом та документообігу.

  Вивчає:

• основні завдання підрозділу;

• вимоги до претендентів на посади державних службовців;

• документацію, яка ведеться в підрозділі по роботі з кадрами;

• умови прийняття на роботу до органів ДПС та підстави звільнення від займаних посад;

• вхідні та вихідні документи;

• звітні документи (внутрішні та зовнішні).

  Бере участь:

• в оформленні документів, пов’язаних із роботою з кадровим складом органів ДПС;

• у складанні звітних документів.

Студент практикант знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:

• методика підбору кадрів для органів ДПС України;

• організація функціональної та інформаційної взаємодії ДПІ з іншими державними органами (Митний комітет, фінвідділ, казначейство, банки тощо);

• взаємодія з податковою міліцією;

• листування з платниками податків;

• контроль за використанням РРО;

• підготовка матеріалів і пропозицій для оголошення банкрутства платника податків.

   

  4.17. Модернізація державної податкової служби України

   

Студент практикант знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:

1. теоретичні засади переходу на нову організаційну структуру;

2. основні напрямки модернізації податкового аудиту;

3. напрямки покращення обслуговування платників податків;

4. елементи покращення обробки податкової звітності;

5. модернізація обліку платежів та платників;

6. перспективи вдосконалення прогнозування податкових надходжень;