Фінансовий аналіз кнеу 22.09.2015 05:00
ТЕСТОВЕ ЗАВДАННЯ
Тест 1. Для оптимізації асортименту товарного ряду використовуються такі прийоми:
а. ряди динаміки;
б. методи лінійного програмування;
в. кореляційно-регресійний аналіз;
г. прийоми елімінування.
Тест 2. Матриця BSG дає змогу визначити:
а. сильні та слабкі сторони підприємства;
б. конкурентну позицію підприємства;
в. перспективи розвитку ринку;
г. знайти резерви підвищення ефективності діяльності.
Тест 3. Для дослідження зміни показників у часі використовуються такі прийоми:
а. ряди динаміки;
б. метод мозкового штурму;
в. кореляційно-регресійний аналіз;
г. прийоми елімінування.
Тест 4. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують:
а. Матричний аналіз;
б. Ряди динаміки;
в. Відносні величини;
г. Кластерний аналіз.
Тест 5. Який з перелічених методів відноситься до оптимізаційних прийомів:
а. Прийоми лінійного програмування;
б. Балансовий прийом;
в. Метод відносних різниць;
г. Метод найменших квадратів.
Тест 6. Метод експоненційного згладжування використовується для:
а. цілей прогнозування;
б. визначення вартості грошей у часі;
в. факторного аналізу;
г. оптимізації процесів управління виробництвом.
Тест 7. Метод рухомого середнього використовується для:
а. визначення вартості грошей у часі;
б. визначення середньогалузевих залежності зміни показників;
в. оптимізації процесів управління виробництвом;
г. цілей прогнозування;
Тест 8. Які існують форми організації економічного аналізу на підприємстві:
а. централізована;
б. децентралізована;
в. комплексна;
г. змішана.
Тест 9. Достовірність інформації для аналізу підтверджується:
а. наказом керівника;
б. аудиторським висновком;
в. актом перевірки податкової адміністрації;
г. повнотою заповнених реквізитів.
Тест 10. Метод рухомого середнього використовується для:
а. визначення вартості грошей у часі;
б. визначення середньогалузевих залежності зміни показників
в. оптимізації процесів управління виробництвом
г. цілей прогнозування;
Тест 11. Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються:
а. ряди динаміки;
б. методи лінійного програмування;
в. методи компонентного аналізу;
г. прийоми елімінування.
Тест 12. Яка з наведених моделей є адитивною:
а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;
б. модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;
в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;
г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.
Тест 13. Яка з наведених моделей є мультиплікативною:
а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;
б. модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;
в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;
г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.
Тест 14. Яка з наведених моделей є кратною:
а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів;
б. модель,у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;
в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією;
г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.
Тест 15. Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як:
а. відношення абсолютних змін цих параметрів;
б. відношення абсолютних змін одного показника до темпу росту іншого показника;
в. відношення темпів приросту цих показників;
г. відношення темпів росту цих показників.
Тест 16. Середні величини в економічному аналізі використовують для:
а. визначення структурних зрушень;
б. узагальнюючої характеристики сукупності однорідних явищ;
в. оцінки впливу факторів на зміну результативного показника;
г. виявлення тенденцій зміни економічних явищ та процесів.
Тест 17. Вертикальний аналіз передбачає:
а. розрахунок динаміки зміни окремих показників;
б. визначення вертикальних залежностей між факторами;
в. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;
г. побудову вертикальних аналітичних графів.
Тест 18. Горизонтальний аналіз передбачає:
а. розрахунок динаміки зміни окремих показників;
б. визначення вертикальних залежностей між факторами;
в. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;
г. побудову вертикальних аналітичних графів.
Тест 19. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень:
а. ряди динаміки;
б. методи групування;
в. кореляційно-регресійний аналіз;
г. прийоми елімінування
Тест 20. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:
а. спосіб найменших квадратів;
б. прийоми елімінування;
в. лінійне програмування;
г. сальдовий прийом.
Тест 21. Сукупність спеціальних прийомів і способів, які застосовуються для відображення й обробки економічної інформації – це:
д. сутність аналізу господарської діяльності;
е. предмет аналізу господарської діяльності;
ж. методика аналізу господарської діяльності;
з. об’єкт аналізу господарської діяльності.
Тест 22. Метод АГД має такі характерні особливості:
д. це абстрактно-логічний спосіб пізнання економічних відносин;
е. це емпіричний спосіб пізнання економічних відносин;
ж. це ієрархічний спосіб пізнання економічних відносин;
з. це деталізований спосіб пізнання економічних відносин.
Тест 23. Прийоми АГД за способом обробки економічної інформації поділяють на групи:
д. детерміновані та стохастичні;
е. технічні та евристичні;
ж. мультиплікативні та адитивні;
з. традиційні та специфічні.
Тест 24. До особливостей детермінованого факторного аналізу належать:
д. побудова факторної моделі за допомогою функціонального зв’язку між факторами;
е. побудова факторної моделі за допомогою логічного зв’язку між факторами;
ж. побудова факторної моделі за допомогою мультиплікативного зв’язку між факторами;
з. побудова факторної моделі за допомогою абстрактного зв’язку між факторами.
Тест 25. Для визначення взаємозв’язку та взаємодії між досліджуваними явищами застосовують такий вид групування:
д. типологічне;
е. структурне;
ж. аналітичне;
з. синтетичне.
Тест 26. Для ретроспективного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації:
д. кошторисна документація;
е. статистична документація;
ж. господарсько-правова документація;
з. обліково-звітна документація.
Тест 27. Для оперативного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації:
д. кошторисна документація;
е. статистична документація;
ж. господарсько-правова документація;
з. обліково-звітна документація
Тест 28. Аналітична довідка як документальне оформлення результатів АГД призначена:
д. для аудитора;
е. для керівника;
ж. для податкової служби;
з. для інвестора.
Тест 29. Для дослідження функціональної залежності між економічними явищами і процесами прийоми АГД передбачені:
д. для дослідження мультиплікативних та системних залежностей;
е. для дослідження абсолютних та відносних залежностей;
ж. для дослідження детермінованих та стохастичних залежностей;
з. для дослідження математичних та евристичних залежностей.
Тест 30. У економічній факторній моделі всі фактори, що впливають на результативний показник, знаходяться у суворій послідовності:
д. від кількісних до якісних;
е. від якісних до кількісних;
ж. від натуральних до грошових;
з. від вартісних до ціннісних.
ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ:
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Задача 1. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
|
Стаття балансу
|
2013 р.
|
2014 р.
|
Відхилення
|
|
тис. грн.
|
%
|
тис.грн.
|
%
|
абсо-лютне
|
струк-турне, пункти
|
від-носне,%
|
|
Всього майна (активів):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Необоротні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Запаси
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Дебіторська заборгованість, векселі одержані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
|
Показник
|
На початок року
|
На кінець року
|
Відхилення, тис.грн.
|
|
|
тис. грн.
|
%
|
тис.грн.
|
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
|
Всього джерел майна (пасивів):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Зобов‘язання, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Забезпечення майбутніх виплат та платежів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Довгострокові зобов‘язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3.Поточні зобов‘язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки
Завдання 3. Використовуючи баланс підприємства за 2013-2014 р.р. необхідно проаналізувати ліквідність та власну платоспроможність підприємства та зробити висновки.
|
ПОКАЗНИК
|
Розрахунок
|
Сутність
|
Норматив
|
2013 р.
|
2014р.
|
Відхилення, тис.грн.
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)
|
Р.1165 балансу /
Р.1695 балансу
|
Показує яку частину заборгованості можливо погасити за рахунок наявних грошових коштів
|
0,1-0,2
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл)
|
Р.1195- р (1100+1101+1102+1103+1104)/
Р.1695 балансу
|
Прогнозні можливості розрахунку за зобов’язаннями при умові сплати дебіторської заборгованості
|
0,5-0,8
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл)
|
Р.1195 балансу /
Р.1695 балансу
|
Достатність оборотних активів підприємства для покриття зобов’язань
|
1-2
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт власної платоспроможності (К впл)
|
Р.1195- р 1595-р.1695 балансу /Р.1695 балансу
|
Здатність підприємства погасити зобов’язання за рахунок чистих оборотних активів
|
Показник залежить від специфіки виробничої діяльності підприємства
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 4. Використовуючи баланс підприємства за 2013-2014 р.р. необхідно проаналізувати фінансову стійкість підприємства. Зробити висновки.
|
Показники
|
Сутність
|
Розрахунок
|
Норматив
|
Базисний період
|
Звітний період
|
відхилення
|
|
1. Сума балансу (р.640)
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
2. Власний капітал (р.380)
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
3. Залучений капітал
(р. 430+480+620+630)
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
4. Необоротні активи (р.80)
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
5. Оборотні активи (р.260)
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
1.Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності, концентрації власного капіталу)
|
Характеризує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх запозичень. Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу
|
р 1495 ф.1/р. 1900 ф.1
|
> 0,5
|
|
|
|
|
2. Коефіцієнт фінансової залежності (фінансування)
|
Це показник, обернений до коефіцієнту автономії. Зростання цього показника обумовлює збільшення частки позичених коштів у фінансування підприємства
|
р 1495 ф.1/ (р. 1595+1695+1700+1800) ф.1
|
> 0,6-0,7
|
|
|
|
|
(р.1900-р.1495)/р.1900
|
<2,0
|
|
3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу
|
Показник показує, яке частина власного капі талу використовується для фінансування по точної діяльності. Визначається як відношення власного капіталу до оборотних активів
|
р.1495 ф.1/
р.1195 ф.1
|
>0,4
|
|
|
|
|
4. Коефіцієнт відношення необоротних і оборотних активів
|
характеризує доцільність фінансування необоротних і оборотних активів.
|
Р.1095 ф.1/
р.1195 ф.1
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 5. На підставі фінансової звітності встановити, до якого типу фінансової стійкості відноситься підприємство як на початок року, так і на кінець. Зробити висновки.
|
Показник
|
2011 р.
|
|
На початок
|
На кінець
|
|
ВОК (наявність власних оборотних коштів)
|
|
|
|
ВДД (наявністьвласних та довгостроковихзапозиченихджерелфінансуваннязапасів)
|
|
|
|
ЗДЗ (загальна величина основнихджерелформуваннязапасів)
|
|
|
|
∆ ВОК надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:
|
|
|
|
∆ ВДД надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів
|
|
|
|
∆ ЗДЗ надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів
|
|
|
|
Модель
|
|
|
Висновки:
Методика розрахунку наведена нижче:
Для детального відображення різноманітних видів джерел в формуванні запасів використовується певна система показників:
1) наявність власних оборотних коштів на кінець розрахункового періоду:
ВОК = ВК – НЕА, (1)
де, ВОК – власні оборотні кошти;
ВК – власний капітал,
НЕА – необоротні активи.
2) наявність власних та довгострокових запозичених джерел фінансування запасів (ВДД) :
ВДД= ВОК+ДЗ (2)
де ДЗ – довгострокові зобов’язання.
3) загальна величина основних джерел формування запасів (ЗДЗ)
ЗДЗ = ВДД + ПЗ, (3)
де ПЗ – поточні зобов’язання.
В результаті можна визначити три показника забезпеченості запасів джерелами їх фінансування:
1) надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:
∆ ВОК = ВОК – З, (4)
де, ∆ ВОК - приріст (надлишок) власних оборотних коштів,
З – запаси (р.100-140).
2) надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів (∆ ВДД)
∆ ВДД = ВДД – З (5)
3 надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів (∆ ЗДЗ)
∆ ЗДЗ = ЗДЗ – З (6)
Наведені показники забезпеченості запасів відповідними джерелами фінансування трансформуються у трифакторну модель (М):
М = (∆ ВОК; ∆ ВДД; ∆ ЗДЗ) (7)
Дана модель характеризує тип фінансової стійкості підприємства. Так, на практиці зустрічається чотири типи фінансової стійкості (табл. 1).
Таблиця 1. Типи фінансової стійкості підприємства
|
Тип фінансової стійкості
|
Трьохвимірна модель
|
Джерела фінансування запасів
|
Коротка характеристика фінансової стійкості
|
|
1. Абсолютна фінансова стійкість
|
М = (1;1;1)
|
Власний оборотний капітал (чистий оборотний капітал)
|
Високий рівень платоспроможності Підприємство не залежить від зовнішніх кредиторів
|
|
2. Нормальна фінансова стійкість
|
М = (0;1;1)
|
Власний оборотний капітал і довгострокові кредити
|
Нормальна платоспроможність
|
|
3. Нестійкий фінансовий стан
|
М = (0;0;1)
|
Власний оборотний капітал плюс довгострокові кредити плюс короткострокові кредити
|
Порушення нормальної платоспроможності. Виникає необхідність додаткового фінансування.
|
|
4. Кризовий (критичний) фінансовий стан
|
М = (0;0;0)
|
Власний оборотний капітал +довгострокові кредити +
короткострокові кредити
|
Підприємство повністю неплатоспроможне і знаходиться на грані банкрутства
|
Перший тип фінансової стійкості можна представити у вигляді наступної формули:
М1 = (1;1;1), тобто (∆ ВОК ≥0; ∆ ВДД≥0; ∆ ЗДЗ≥0) (8)
Абсолютна фінансова стійкість (М1) на сьогодні в Україні зустрічається досить рідко.
Другий тип (нормальна фінансова стійкість) можна виразити формулою:
М2 = (0;1;1), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД≥0; ∆ ЗДЗ≥0) (9)
Нормальна фінансова стійкість гарантує виконання фінансових зобов’язань підприємства.
Третій тип (нестійкий фінансовий стан) встановлюється за формулою:
М3 = (0;0;1), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД<0; ∆ ЗДЗ≥0) (10)
Четвертий тип фінансової стійкості (кризовий фінансовий стан) можна представити в наступному вигляді:
М4 = (0;0;0), тобто (∆ ВОК<0; ∆ ВДД<0; ∆ ЗДЗ<0) (11)
|
Показник
|
2011 р.
|
|
На початок
|
На кінець
|
|
ВОК (наявність власних оборотних коштів)
|
-355828,00
|
-320160,00
|
|
ВДД (наявністьвласних та довгостроковихзапозиченихджерелфінансуваннязапасів)
|
-62924,00
|
640370,00
|
|
ЗДЗ (загальна величина основнихджерелформуваннязапасів)
|
922174,00
|
1046084,00
|
|
∆ ВОК надлишок (+), нестача (-) власних оборотних засобів:
|
-670203,00
|
-642914,00
|
|
∆ ВДД надлишок (+), нестача (-) власних та довгострокових джерел фінансування запасів
|
-377299,00
|
317616,00
|
|
∆ ЗДЗ надлишок (+), нестача (-) загальної величини джерел покриття запасів
|
607799,00
|
723330,00
|
|
Модель
|
(0;0;1)
|
(0;1;1)
|
Висновки:
Задача 6. На підставі фінансової звітності за 2013-2014 р.р. проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
|
Показники
|
2013 р.
|
2014 р.
|
Відхилення
|
|
На початок періоду
|
На кінець періоду
|
На початок періоду
|
На кінець періоду
|
|
1.Оборотні активи (р. 1195 ф.1), тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
2.Дебіторська заборгованість за товари роботиҐ послуги (р.1125 ф.1), тис.грн
|
|
|
|
|
|
|
3.Дохід від реалізації товарів (р.2000, ф.2), тис.рн
|
|
|
|
|
|
|
3.Коефіцієнт вилучення оборотних активів в дебіторську заборгованість (п.2/п.1), %
|
|
|
|
|
|
|
5. Кількість оборотів дебіторської заборгованості в аналізованому періоді(дохід від реалізації товарів на кін./ середня дебіторська заборгованість (на поч.+на кін.)/2)
|
|
|
|
|
|
|
6. Середня тривалість одного обороту дебіторської заборгованості(365/п.5)
|
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 7. На підставі фінансової звітності за 2013-2014 р.р. проаналізувати кредиторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
|
Показники
|
2013 р.
|
2014 р.
|
Відхилення
|
|
На початок періоду
|
На кінець періоду
|
На початок періоду
|
На кінець періоду
|
|
1.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (1615 ф.1)
|
|
|
|
|
|
|
2.Собівартість (р.2050 ф.2)
|
|
|
|
|
|
|
3.Кількість оборотів кредиторської заборгованості в аналізованому періоді(собівартість на кін. / середня кредиторська заборгованість (на поч..+на кін.)/2)
|
|
|
|
|
|
|
4.Термін погашення кредиторської заборгованості(365/п.3)
|
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 8. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та Приміток «Доходи та витрати» до фінансової звітності провести структурно-динамічний аналіз доходів підприємства. Напишіть висновки.
|
Статті звітності
|
За звітній 2015 р.
|
За звітній 2014 р.
|
Абс.
|
Відн.
|
|
відх.
|
відх.
|
|
Сума, тис.грн.
|
Пит.
|
Сума, тис.грн.
|
Пит.
|
|
|
|
вага, %
|
вага, %
|
|
|
|
1. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Інші операційні доходи, усього, у т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від операційної оренди активів
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від операційної курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від іншої операційної діяльності, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від реалізації іноземної валюти
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Разом доходів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Дохід від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Інші фінансові доходи, у т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
|
- дивіденди
|
|
|
|
|
|
|
|
фінансова оренда активів
|
|
|
|
|
|
|
|
інші фінансові доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Інші доходи від звичайної діяльності, усього, у т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від реалізації фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від об’єднання підприємств
|
|
|
|
|
|
|
|
- дохід від дооцінки корисності необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
неопераційна курсова різниця
|
|
|
|
|
|
|
|
дохід від безоплатно одержаних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
списання необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Надзвичайні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом доходи від господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 9. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та Приміток «Доходи та витрати» до фінансової звітності провести структурно-динамічний аналіз витрат підприємства. Напишіть висновки.
|
Найменування показника
|
За попередній період
|
За звітний період
|
Відхилення
|
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
Абс., тис.
грн.
|
Відн., %
|
Стру-ктур-не, пункт
|
|
1. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Витрати на збут
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Інші операційні витрати, всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі
|
|
- витрати від операційної оренди активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- витрати від операційної курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- собівартість реалізованих інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- витрати від іншої операційної діяльності, всього, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- собівартість реалізованої іноземної валюти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- інші
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Разом витрат від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Фінансові витрати, всього, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- проценти за кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- витрати на фінансову оренду активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- інші
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Втрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Інші витрати, від звичайної діяльності, всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі
|
|
- собівартість реалізованих фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- втрати від зменшення корисності необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- втрати від неопераційних курсових різниць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- витрати на ліквідацію необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- залишкова вартість ліквідованих (списаних) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- інші витрати звичайної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Надзвичайні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
витрати господарської діяльності
|
Висновки:
Задача 10. За даними Звіту про фінансові результати за 2013-2014 р.р. та проаналізуйте структуру операційних витрат підприємства за елементами. Напишіть висновки та за результатами структурного аналізу надайте конкретні пропозиції.
|
Найменування показника
|
За попередній період
|
За звітний період
|
Відхилення
|
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
Абс., тис.
грн.
|
Відн., %
|
Стру-ктур-не, пункт
|
|
1. Матеріальні затрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Витрати на оплату праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Амортизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Інші витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом операційних витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки :
Задача 1.1 Використовуючи фінансову звітність підприємства за 2013-2014 р.р. проаналізувати рентабельність підприємства і написати висновки
|
Показники
|
Розрахунок коефіцієнта
|
Інтерпретація
|
2013 р.
|
2014 р.
|
Відхилення
|
|
|
|
|
|
|
1.Рентабельність продажу
|
відношення чистого прибутку підприємства до чистого доходу від реалізації продукції (робіт, послуг)
р. 2350 ф.2/р.2000 ф.2
|
Показує суму прибутку, яка припадає на кожну гривню реалізованої продукції.
Зниження свідчить про зниження попиту на продукцію підприємства.
|
|
|
|
|
|
|
2.Рентабельність сукупного капіталу
|
відношення чистого прибутку підприємства до сукупного капіталу
р. 2350 ф.2/р.1900 ф.1
|
Показує ефективність використання сукупного капіталу. Зниження свідчить про зниження попиту на продукцію підприємства та перенасиченість активами
|
|
|
|
|
|
3.Рентабельність необоротних активів
|
відношення чистого прибутку підприємства до суми необоротних активів
р. 2350 ф.2/р.1095 ф.1
|
Показує ефективність використання необоротних активів.
|
|
|
|
|
|
4.Рентабельність власного капіталу
|
відношення чистого прибутку підприємства до власного капіталу
р. 2350ф.2/р.1495 ф.1
|
Показує ефективність використання власного капіталу
|
|
|
|
|
|
5.Рентабельність продукції
|
відношення чистого прибутку до собівартості продукції (робіт, послуг)
р. 2350ф.2/р.2050 ф.2
|
характеризує прибутковість господарської діяльності підприємства від основної діяльності.
|
|
|
|
|
Задача 12. За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., складеного за прямим способом, провести структурно-динамічний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.
|
Стаття
|
За аналогічний період попереднього року
|
За звітний період
|
Відхилення
|
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
сума,
тис. грн
|
Пит. вага, %
|
Абс., тис.
грн.
|
Відн., %
|
Стру-ктур-не, пункт
|
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі податку на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цільового фінансування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Всього вхідний грошовий потік операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрачання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Всього вихідний грошовий потік операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Чистий рух коштів від операційної діяльності (п.1-п.2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих:
Відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивідендів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від деривативів (ф’ючерсів, опціонів та інш.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Всього вхідний грошовий потік інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплати за деривативами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші платежі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Всього вихідний грошовий потік інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (п.4 – п.5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
Надходження від:
Власного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримання позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Всього вхідний грошовий потік фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на:
Викуп власних акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплату дивідендів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші платежі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Всього вихідний грошовий потік фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Чистий рух коштів від фінансової діяльності
(п.7 – п.8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Чистий рух грошових коштів за звітний період (п.3+п.6+п.9)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Залишок коштів на початок року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Залишок коштів на кінець року (п.10+п.11+п.12)
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки:
Задача 13.За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., складеного за прямим методом, провести структурний аналіз грошових потоків підприємства за звітний період у розрізі видів діяльності. Напишіть висновки і рекомендації.
|
Стаття
|
Операційна діяльність
|
Інвестиційна діяльність
|
Фінансова діяльність
|
РАЗОМ господарська діяльність
|
|
Сума, тис. грн.
|
Пит. вага, %
|
Сума, тис. грн.
|
Пит. вага, %
|
Сума, тис. грн.
|
Пит. вага, %
|
Сума, тис. грн.
|
Пит. вага, %
|
|
1. Залишок грошових коштів на початок року
|
х
|
х
|
Х
|
х
|
х
|
х
|
|
х
|
|
2. Надходження грошових коштів протягом звітного року
(вхідний грошовий потік)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
3. Вибуття грошових коштів протягом звітного року
(вихідний грошовий потік)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період (п.2 – п.3)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок грошових коштів
|
х
|
х
|
Х
|
х
|
х
|
х
|
|
Х
|
|
6. Залишок грошових коштів на кінець року (п.1+п.2-п.3+п.5)
|
х
|
х
|
Х
|
х
|
х
|
х
|
|
Х
|
Висновки:
Задача 14. За даними Звіту про рух грошових коштів за 2013-2014 р.р., проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.
|
Показники
|
За попередній період
|
За звітний період
|
Відхилення
|
|
Абсолютне
|
Відносне, %
|
|
1. Надходження грошових коштів протягом року (вхідний грошовий потік)
|
|
|
|
|
|
2. Вибуття грошових коштів протягом року (вихідний грошовий потік)
|
|
|
|
|
|
3. Середні залишки грошових коштів протягом року
|
х
|
П.1 (на поч.+на кін.)/2+п.2 на поч.+на кін.)/2
|
|
|
|
4. Коефіцієнт ТРИВАЛІСТЬ обороту залишків грошових коштів за рік, раз (сер.(п.1+п.2) /п.3), раз
|
х
|
|
|
|
|
5. Довжина фінансового циклу, в днях (час обороту залишків грошових коштів протягом року) (365 днів / п.4)
|
х
|
|
|
|
|
6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів (п.1/п.2) (норма-не менше 1)
|
|
|
|
|
|
7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів,(п.1-п.2/п.2)
|
х
|
|
|
|
|
9. Чистий грошовий потік за рік
|
|
|
|
|
Висновки:
