Методичні вказівки

ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ                                                                                             ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Методичні вказівки до виконання контрольної роботи розроблені відповідно до робочої програми курсу «Фінансовий аналіз» та складаються з двох частин: теоретичної та практичної, яка складається з 2 комплексних задач (перша задача є спільною для всіх варіантів).

Матеріал контрольної роботи необхідно розміщувати у такій послідовності:

Þ   Титульний аркуш (Додаток 6);

Þ   Зміст;

Þ   Текст (згідно зі змістом);

Þ   Список джерел інформації;

Þ   Додатки.

2.1.          Загальна оцінка фінансового стану підприємства (спільний для всіх)

2.1.1. Аналіз динаміки і структури балансу.

2.1.2. Оцінка рівня майнового забезпечення та його використання.

2.1.3. Аналіз джерел формування капіталу підприємства.

2.2.          Комплексний фінансовий аналіз (обирається згідно варіанту)

2.2.1.  Аналіз ………………… підприємства.

2.2.2.  Аналіз …………………………… підприємства.

У вступі студент повинен визначити актуальність роботи, сутність і значення фінансового аналізу. Крім того, вступ має містити визначення предмета й об’єкта аналізу, мету проведення аналізу в роботі та завдання, які ставить перед собою студент. Обсяг викладу – до 2 сторінок.

Зміст теоретичної частини роботи має відповідати сучасному рівню розвитку економічної науки. У текстовій частині висвітлюються питання, які передбачені варіантом контрольної роботи. Відповідь на теоретичне питання повинна продемонструвати знання студентів не тільки основної, але і додаткової літератури. Цитати супроводжуються посиланнями на літературні джерела, які приводяться у списку використаної літератури згідно з прийнятими стандартами. Наприклад, [5, с. 120-121], це означає використання 120-121 сторінок літературного джерела, розміщеного під п’ятим номером у списку літератури в кінці контрольної роботи. Необхідно також показати уміння зіставляти різні підходи до вирішення тих чи інших проблем, самостійно робити висновки на основі зібраного, опрацьованого і узагальненого фактичного матеріалу. Обсяг викладу теоретичного питання –   5-6 сторінок.

У практичній частині контрольної роботи розв’язання практичних завдань повинні супроводжуватись розгорнутими розрахунками, наводячи формули, коментарями та стислими поясненнями ходу рішення. Для всіх розрахунків достатня точність – два знаки після коми. Після кожного аналітичного розділу слід робити детальні висновки та надавати пропозиції щодо проведеного аналізу.

У першій і другій задачах передбачається практичне здійснення аналізу об’єкта дослідження відповідно до варіантів (табл. 1). Скорочення слів у тексті, крім загальноприйнятих, не допускаються.

На основі матеріалів, проведених в контрольній роботі, розрахунків студент формулює висновок, в якому  відображає основні результати роботи, дає оцінку результатів аналізу.

В кінці контрольної роботи наводиться список використаної літератури, в якому опис джерел інформації розташовують у тому порядку, в якому вони вперше згадуються в тексті. Порядкові номери описів у списку джерел інформації є номерами посилань на них. Особисто студентом ставиться підпис і дата виконання роботи.

Додатки повинні містити форми фінансової звітності, на основі яких були зроблені розрахунки (Додатки 1-5).

Контрольна робота повинна бути виконана самостійно, грамотно, акуратно з дотриманням загальних вимог до оформлення текстових документів.

Важливим елементом процесу виконання контрольної роботи є її правильне оформлення. Оформлення роботи необхідно починати із вказівки варіанта завдання! Потім, указавши номер і зміст питання, навести грамотну й конкретну відповідь, розкривши сутність визначень, понять, явищ тощо.

На аркушах мають бути залишені поля: ліве, нижнє та верхнє – не менше 20 мм, праве – не менше 10 мм.

Аркуші контрольної роботи нумерують арабськими цифрами, проставляючи їх у правому верхньому куті аркуша без будь-яких знаків. Нумерація аркушів має бути наскрізною для всієї контрольної роботи. На титульному аркуші (Додаток 6), що є першим аркушем контрольної роботи, номер не ставлять, але враховують його у загальній нумерації. На титульному листі слід указати номер своєї залікової книжки.

Текст контрольної роботи виконують на одному боці аркуша машинним (за допомогою комп’ютерної техніки) – через півтора інтервали, кегль шрифту 14 п., для елементів тексту (таблиць, приміток та ін..) допускається шрифт 12 п., рекомендований шрифт – Times New Roman.

Обсяг контрольної роботи визначається потребами повного відображення проведеного студентом дослідження, але рекомендований обсяг роботи становить не менше 40 сторінок формату А4.

Цифрові дані необхідно систематизувати у таблицях, схемах, діаграмах. Таблиці можна розміщувати у ході викладення матеріалу або, якщо вони громіздкі, виносити у додатки. Кожна таблиця повинна мати порядковий номер, назву, яка б відображала її зміст.

Контрольна робота подається на кафедру теорії бухгалтерського обліку для рецензування у строки, встановлені деканатом заочного факультету. На основі поданої на кафедру роботи керівник проводить попереднє оцінювання якості виконання роботи та її відповідальності вимогам і приймає рішення про допуск (не допуск) виконаної роботи до захисту.

До захисту допускаються роботи, виконані студентами згідно з вимогами цих методичних вказівок. Підсумкова оцінка за контрольну роботу максимально оцінюється словом «зараховано» або «незараховано». Незарахована контрольна робота повинна бути доопрацьована студентом відповідно до зазначених зауважень керівника і подана на повторну перевірку (з попередньою рецензією).

Питання і завдання студент визначає за двома останніми цифрами своєї залікової книжки на основі наведеної нижче таблиці 1. В таблиці по вертикалі А розміщені цифри від 0 до 9, кожна з яких – передостання цифра номера залікової книжки студента, а по горизонталі Б – відповідно остання цифра цього номера. На перетині вертикальної і горизонтальної лінії визначається варіант контрольної роботи і номери завдань. Наприклад, для студента з числом 47 у кінці номера залікової книжки завдання становитимуть 48, 153, 135.

Таблиця 1

ВАРІАНТИ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

У разі нездачі студеном на кафедру контрольної роботи у встановлені граничні терміни, оцінювання контрольної роботи не враховується і підсумкова оцінка за таку роботу виставляється «0» балів. 

При захисті студент повинен розкрити сутність роботи, обґрунтувати виконані розрахунки, проаналізувати отримані результати, зробить висновки й відповісти на запитання керівника.  

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ З ТЕОРІЇ ДИСЦИПЛІНИ

Дисципліна «Фінансовий аналіз» вивчається самостійно. Студенти повинні опрацювати наступні теоретичні питання, одне з яких представити у контрольній роботі згідно власного варіанту:

1. Роль і місце фінансового аналізу в сучасній системі управління підприємством.
2. Сутність та зміст фінансового аналізу: історичні аспекти.
3. Предмет, об’єкт і метод фінансового аналізу.
4. Функції, основні принципи та завдання фінансового аналізу.
5. Система показників фінансового аналізу діяльності підприємства.
6. Резерви підвищення ефективності виробництва продукції.
7. Модель комплексного аналізу господарської діяльності підприємства.
8. Класифікаційні ознаки аналізу господарської діяльності підприємства.
9. Підходи до класифікації способів і прийомів аналізу.
10. Способи та прийоми фінансового аналізу.
11. Суб’єкти і організаційні форми зовнішнього фінансового аналізу.
12. Відмінності внутрішнього та зовнішнього фінансового аналізу.
13. Система інформації, яка використовується у фінансовому аналізі, та вимоги до неї.
14. Фінансовий стан підприємства як об’єкт аналізу. Структура методики аналізу фінансового стану підприємства.
15. Експрес-аналіз балансу для оцінки фінансового стану. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу.
16. Організація фінансового аналізу на підприємстві.
17. Процес підготовки облікової інформації до використання в аналітичній роботі.
18. Оцінка структури джерел фінансових ресурсів.
19. Оцінка рівня майнового забезпечення та його використання.
20. Аналіз структурної динаміки активів і пасивів підприємства.
21. Аналіз джерел формування власних та позикових коштів.
22. Аналіз кредиторської заборгованості.
23. Аналіз складу і структури загального капіталу.
24. Аналіз ефективності використання оборотного капіталу.
25. Аналіз стану та джерел формування оборотних активів підприємства.
26. Аналіз дебіторської заборгованості.
27. Визначення та оцінка фінансової стійкості підприємства за абсолютними показниками.
28. Відносні показники фінансової стійкості та їх аналіз.
29. Визначення типу фінансової стійкості.
30. Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпечності) підприємства.
31. Сутність платоспроможності та ліквідності.
32. Аналіз платоспроможності та ліквідності балансу.
33. Поточна і перспективна ліквідність активів підприємства та її оцінка у фінансовому аналізі.
34. Сутність грошового потоку та необхідність його аналізу.
35. Напрями аналізу грошових коштів.
36. Аналіз динаміки обсягу і структури вхідного, вихідного і чистого грошових потоків.
37. Аналіз динаміки тривалості циклу грошового обороту підприємства.
38. Оцінка рівня збалансованості та рівномірності формування грошових потоків.
39. Оцінка рівня синхронності формування грошових потоків.
40. Оцінка ефективності використання ресурсів.
41. Сутність ділової активності підприємства та показники, що її характеризують.
42. Послідовність аналізу основних показників ділової активності.
43. Основні напрями аналізу фінансових результатів діяльності підприємства.
44. Загальна оцінка фінансових результатів діяльності підприємства.
45. Аналіз рівня і динаміки фінансових результатів.
46. Аналіз доходів і витрат підприємства.
47. Аналіз прибутків (збитків) діяльності підприємства.
48. Аналіз взаємозв’язку витрат, обсягу реалізації та прибутку.
49. Аналіз розподілу і використання прибутку підприємства.
50. Методика розрахунку необхідної фінансової потреби.
51. Аналіз прибутковості.
52. Аналіз показників оборотності.
53. Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінки.
54. Оцінка кредитоспроможності позичальника.
55. Сутність лівериджу, його значення та види.
56. Оцінка фінансового лівериджу.
57. Аналіз рівнів виробничого, фінансового та виробничо-фінансового лівериджу.
58. Аналіз ділової активності.
59. Аналіз інвестиційної привабливості підприємства.
60. Сутність короткострокового прогнозу фінансового стану та необхідність його складання.
61. Методика складання короткострокового прогнозу фінансового стану суб'єкта господарювання.
62. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств.
63. Шляхи поліпшення структури балансу та платоспроможності підприємства.
64. Методи аналізу фінансового ризику.
65. Шляхи зниження фінансового ризику.
66. Абсолютні, відносні та середні величини у фінансовому аналізі.
67. Ряди динаміки у фінансовому аналізі.
68. Види фінансового аналізу та його користувачі.
69. Спосіб перерахування показників та балансовий метод у фінансовому аналізі.
70. Способи елімінування у фінансовому аналізі.
71. Спосіб ланцюгових підстановок у фінансовому аналізі.
72. Спосіб абсолютних різниць у фінансовому аналізі.
73. Баланс як джерело інформації для проведення фінансового аналізу.
74. Звіт про фінансові результати як джерело інформації для проведення фінансового аналізу.
75. Звіт про рух грошових коштів як джерело інформації для проведення фінансового аналізу.
76. Звіт про власний капітал як джерело інформації для проведення фінансового аналізу.
77. Примітки до річного фінансового звіту як джерело інформації для проведення фінансового аналізу.
78. Сутність фінансового ризику. Класифікація фінансових ризиків.
79. Аналіз рентабельності активів.
80. Шляхи поліпшення структури балансу та підвищення платоспроможності підприємства.
81. Міжнародний досвід аналізу показників оборотності.
82. Мета і завдання аналізу грошових потоків підприємства.
83. Аналіз рентабельності капіталу підприємства.
84. Сутність кредитоспроможності та необхідність його аналізу.
85. Сутність ділової активності підприємства та показників, що її характеризують.
86. Методика розрахунку власних оборотних коштів.
87. Кореляційно-регресійний аналізу у фінансовому аналізі.
88. Шляхи запобігання банкрутству підприємства.
89. Фінансовий аналіз у системі економічних наук.
90. Міжнародний досвід аналізу фінансової звітності.
91. Міжнародний досвід аналізу показників ліквідності (платоспроможності).
92. Міжнародний досвід аналізу показників заборгованості.
93. Міжнародний досвід аналізу показників рентабельності.
94. Використання три- і п’ятифакторних моделей рентабельності власного капіталу у фінансовому аналізі.
95. Оцінка ефективності використання короткострокових кредитів і позик підприємством.
96. Оцінка фінансової гнучкості і ефективності управління підприємством за даними Звіту про рух грошових коштів.
97. Аналіз використання валютних коштів на підприємстві.
98. Узагальнююча (інтегральна) оцінка фінансового стану та інвестиційної привабливості підприємств.
99. Застосування Z-моделей Альтмана, моделі Спрінгейта і універсальної дискримінантної функції для оцінки потенційного банкрутства підприємства.
100. Метод фінансового аналізу і його основні елементи.