Заказ 15093 (20 грн. задача) 08.03.2014 09:12

1. Податок на прибуток підприємств

Задача 1

ТОВ «Флора» знаходиться на загальні системі оподаткування та сплачує податки відповідно до Податкового кодексу України. Головний бухгалтер ТОВ «Флора» розрахував податок на прибуток підприємств у сумі 400 грн, яка підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Протягом звітного (IІ) кварталу підприємством здійснено наступні операції:

1. Виплачена заробітна плата робітникам, зайнятим у виробництві товарів у сумі 2000 грн.

1. Отримано дохід, пов'язаний з реалізацією заставленого майна на суму 5000 грн.
2. Отримано майно, що надається платнику податку у вигляді допомоги громадською організацією інвалідів на суму  1000 грн.
3. Понесені витрати на придбання та розповсюдження подарунків для працівників цеху на суму 2000 грн.
4. Закуплено сировину, що утворює основу виготовленого товару на суму 2500 грн.
5.  Реалізовано товарів на суму 1800 грн.

Необхідно:

розрахувати суму податку на прибуток підприємств та перевірити чи правильну суму податку сплатило підприємство «Леонат» за підсумками звітного періоду, обґрунтувати свої розрахунки;

вказати строки подання податкової звітності із зазначенням кінцевих дат сплати податку на прибуток підприємств до бюджету;

визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків (заниження податкового зобов’язання та виявлена помилка податковими органами під час проведення камеральної перевірки – 30.08.2013р. ).

Облікова ставка Національного банку України, що діяли на день виникнення податкового боргу або на день його (його частини) погашення становила 21%.

Задача 2

 

Визначити суму податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України, через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу організаційно-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з наступних даних: сума валових доходів нерезидента – 4 000 000 грн. Валові витрати понесені остійним представництвом – 3 050 000 грн.

Задача 3

 

Визначити суми податку на прибуток  ТОВ «Ольвія», які слід нараховувати в 2013 році. Які суми платежів щодо оподаткування податком на прибуток  треба сплачувати на протязі 2013 року та по його результатам? Термін сплати таких платежів. Вихідні дані:сума нарахованого податку на прибуток ТОВ «Ольвія»  згідно декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2012 р.   склала 27 000 грн.; за 2012 рік цей показник вже склав 35000 грн., асума податкових доходів за 2012 рік досягла 300000 грн.; по результатам діяльності підприємства в 2013 році було отримано оподаткованого прибутку на суму 70000 грн.. 

2. Податок на доходи фізичних осіб

 

Задача №1

 

Визначити суму податку фізичної особи суб’єкта підприємницької діяльності, яка оподатковується на загальних засадах, якщо за звітний період сума доходу становила 385600 грн., сума витрат 182310 грн.,при умові, що мінімальна заробітна плата на перше січня поточного року становить 1147 грн.

Задача №3

Визначити суму ПДФО із заробітної плати працівниці підприємства – удови, дітей до 18 років не має. Заробітна плата становить 1200 грн.

Задача №2

 

Визначити суму ПДФО, якщо на підприємстві працює подружжя, яке має двох дітей до 18 років. Зарплата батька 2200 грн., зарплата матері – 1200 грн.

3. ПДВ

Задача 1

 

Визначити суму  ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у наступному випадку: 29 січня підприємством відвантажило по бартеру продукції власного виробництва на суму 50  000 грн. (без ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товарів по цій операції від іншого підприємства 6 лютого. 10 лютого ці товари були продані за 70 000 грн. (без ПДВ).

Задача 2

 

За результатами документальної перевірки проведеної органом ДПС було встановлено, що платник податків не подав податкову декларацію з ПДВ за лютий поточного року. За поточний рік до цього платника податків вже застосовувались штрафні санкції. Орган ДПС визначив податкове зобов’язання за січень поточного року в сумі 25 тис. грн. Податкове повідомлення-рішення про нарахування податкового зобов’язання з ПДВ платник податків отримав 1 травня поточного року та сплатив суму податкового боргу 21 травня поточного року.

Визначити:

1. Суму фінансових санкцій.

2. Суму пені.

3. Адміністративний штраф.

Задача 3

 

Підприємство «Паляничка» займається виготовленням хлібо-пекарських виробів. У звітному місяці підприємство придбало сировину на суму 8 000 грн. (без ПДВ), скориставшись при цьому послугами сторонньої транспортної організації. Вартість транспортних послуг становить 360 грн. (у т.ч. ПДВ). У звітному місяці підприємство реалізувало готову продукцію на суму 24 000 грн. (у т.ч. ПДВ). Собівартість готової продукції – 19 000 грн.

Необхідно розрахувати суму ПДВ за звітний місяць, яку підприємство повинне сплатити до бюджету.

4. Акцизний податок

 

Задача №1

 

На територію України ввозиться 15000 штук сигарет. Ставка акцизного податку 96,21 грн. за 1000 шт. сигарет та 20% від митної вартості. Митна вартість товару 12500 грн., ставка ПДВ 20%, сума мита 2,5 євро за 100 штук. Визначити суми всіх податків та вартість ввезених сигарет. Курс Євро – 11 грн.

Задача №2

 

Визначити договірну вартість реалізації підакцизної продукції, що випускає підприємство, якщо собівартість її виготовлення 180000 грн., прибуток 12000 грн., акцизний збір17%, ПДВ 20%.

Задача №3

 

На територію України ввозиться підакцизний  товар. Ставка акцизного податку 29% від митної вартості. Митна вартість товару 160500 грн., ставка ПДВ 20%, сума мита 24%. Визначити суму ПДВ, акцизного податку, мита та вартість ввезеного товару. ( Курс Євро 11 грн.).

5. Місцеві податки та збори

 

Задача 1

 

         ТОВ «Альфа» за ІІІ квартал 2013 року подало податкову декларацію збору за спеціальне використання води 07 листопада 2013 року, в якій зазначено суму збору у розмірі 255,87 грн. Даний збір був сплачений 23 грудня 2013 року. Відповідно за ІІІ квартал ТОВ «Альфа» було використано:

-     500 м³ поверхневих вод р. Дністер;

-     300 м³ підземних вод, що протікають на території Вінницької області.

Установлений ліміт використання як поверхневих, так і підземних вод складає 300 м³.

Після подання податкової декларації  та сплати збору ТОВ «Альфа» самостійно виявило факт заниження податкового зобов’язання.

Необхідно:

1. Розрахувати суму збору за спеціальне використання води за ІІІ квартал 2013 року.
2. Визначити: чи повинне підприємство сплатити штраф та пеню, якщо повинно, то в яких розмірах.

Задача 2

Підприємство «Укрпомнадра» займається видобутком вуглеводневої сировини та надає (організовує) послуги з транспортування (переміщення) вантажу трубопроводами України. 

Середньооблікова чисельність працівників 41 особа. Обсяг доходу – 3 333 000 грн. Використовує спрощену систему оподаткування.

Підприємство входить до 4 групи платників єдиного податку і застосовує ставку 3 %.

Задача 3

 

За звітний період підприємство придбало автомобіль  Mazda RX-7 з об’ємом двигуна 2 020 см³ .

Сума податкового зобов’язання нарахованого підприємством дорівнює: