Заказ 16236 (60 грн.)

Ситуаційна задача

30. Приватний підприємець, який застосовує загальну систему оподаткування, має торговельні точки у різних районах міста. Куди необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб за найманих працівників, що працюють на цих точках?

Задача

Підприємство «Леонат» знаходиться на загальні системі оподаткування та сплачує податки відповідно до Податкового кодексу України. Головний бухгалтер підприємства «Леонат» розрахував податок на прибуток підприємств у сумі 200 грн, яка підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Протягом звітного (IІІ) кварталу підприємством здійснено наступні операції:

1. Закуплено сировину, що утворює основу виготовленого товару на суму 200 грн.

2. Реалізовано товарів на суму 860 грн.

3. Отримано платником податку емісійний дохід у сумі 240 грн.

4. Сплачена сума збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку у сумі 120 грн.

5. Виплачена заробітна плата робітникам, зайнятим у виробництві товарів у сумі 170 грн.

6. Отримано процентні доходи за кредитно-депозитними операціями у сумі 760 грн.

7. Отримано штраф за рішенням сторін договору 720 грн.

8. Неприбутковій організації перерахована благодійна допомога у сумі 360 грн.

9. Понесені витрати на ремонт основних засобів у сумі 700 грн.

10. Отримано дохід, пов'язаний з реалізацією заставленого майна на суму 350 грн.

11. Проведена оплата за опалення, освітлення та водопостачання на суму 160 грн.

12. Отримана консультаційна послуга для забезпечення господарської діяльності на суму 130 грн.

13. Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертаються на його користь за рішенням суду у сумі 250 грн.

14. Отримано майно, що надається платнику податку у вигляді допомоги громадською організацією інвалідів на суму  100 грн.

15. Понесені витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування 140 грн.

16. Отримано доходи у вигляді дивідендів,отриманих від нерезидентів  700 грн.

17. Понесені витрати на придбання та розповсюдження подарунків для працівників цеху на суму 200 грн.

18. Понесені витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами на суму 200 грн.

19. Отримано 250 грн як вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій.

20. За рішенням відповідних державних органів сплачено штраф у розмірі 60 грн.

Необхідно:

1) розрахувати суму податку на прибуток підприємств та перевірити чи правильну суму податку сплатило підприємство «Леонат» за підсумками звітного (податкового) періоду, обґрунтувати свої розрахунки;

2) вказати строки подання податкової звітності із зазначенням кінцевих дат сплати податку на прибуток підприємств до бюджету;

3) визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків (заниження податкового зобов’язання та виявлена помилка податковими органами під час проведення камеральної перевірки – 28.11.2013 р.).

Облікова ставка Національного банку України, що діяли на день виникнення податкового боргу або на день його (його частини) погашення становила 20%.