Задача. В таблице даны исходные данные для детерминированного факторного анализа.
- Необходимо определить экономические показатели и сделать горизонтальный анализ.
Экономические показатели деятельности предприятия
|
№ |
Показатель |
Усл. обозн. |
Пред. Год |
Отчетный год |
Абс.изм. |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Выручка, тыс. руб. |
В |
24105 |
25640 |
|
|
|
2 |
Себестоимость, тыс.руб. |
С |
19385 |
20230 |
|
|
|
3 |
Прибыль от продаж продукции (работ, услуг) тыс.руб. |
Пр |
4720 |
5410 |
|
|
|
4 |
Среднесписочная численность работающих ,чел |
ЧР |
503 |
500 |
|
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
ОПФ |
17340 |
17480 |
|
|
|
5.1. |
в т.ч. стоимость активной части ОПФ |
ОПФa |
8945 |
9140 |
|
|
|
6 |
Материальные затраты, включенные в себестоимость продукции, тыс .р. |
M |
7394 |
7949 |
|
|
|
7 |
Среднегодовые остатки оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ТМЦ), тыс. р. |
ТМЦ |
5320 |
5780 |
|
|
|
8 |
Фонд заработной платы работающих,тыс.руб. |
ФоТ |
6186 |
6540 |
|
|
|
9 |
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.р. |
К |
33170 |
34450 |
|
|
|
Расчетно-аналитические показатели |
||||||
|
10 |
Выработка продукции на одного работающего (производительность труда 1-го работающего), тыс.р. |
ГВ = В/ЧР |
|
|
|
|
|
11 |
Удельный вес активной части ОПФ, % |
Ува =ОПФa/ОПФ |
|
|
|
|
|
12 |
Фондоотдача, руб. |
Фо= В/ОПФ |
|
|
|
|
|
13 |
Фондоотдача активной части ОПФ, руб. |
Фо(а)=В/ОПФa |
|
|
|
|
|
14 |
Фондовооруженность, тыс .руб. |
Фв=В/ЧР |
|
|
|
|
|
15 |
Фондорентабельность,% |
Фр = Пр/ОПФ |
|
|
|
|
|
16 |
Фондорентабельность активной части ОПФ,% |
ФРа = Пр/ОПФa |
|
|
|
|
|
17 |
Материалоемкость, руб. |
Ме = M/В |
|
|
|
|
|
18 |
Материалоотдача, руб. |
Мотд=В/M |
|
|
|
|
|
19 |
Оборачиваемость оборотных средств в ТМЦ, обороты |
КобТМЦ=В/ТМЦ |
|
|
|
|
|
20 |
Зарплатоемкость, руб. |
Zем = ФоТ/В |
|
|
|
|
|
21 |
Зарплатоотдача, руб. |
Zотд. = В/ФоТ |
|
|
|
|
|
22 |
Затраты на 1 р продукции (продаж) затратоемкость, коп. |
Зем = С/В |
|
|
|
|
|
24 |
Рентабельность затрат,% |
RC=Пр/С*100 |
|
|
|
|
|
25 |
Рентабельность продаж, % |
RВ=Пр/В |
|
|
|
|
|
26 |
Рентабельность производственных фондов,% |
Rопф=Пр/ (ОПФ+ТМЦ)*100 |
|
|
|
|
|
27 |
Коэффициент оборачиваемости капитала, обороты |
К об=В/K |
|
|
|
|
|
28 |
Рентабельность капитала, % |
Rk=П/K*100 |
|
|
|
|
2. Проанализируйте влияние экстенсивный и интенсивных факторов использования ресурсов на изменение объема продукции (В) методом абсолютных разниц. В соответствии с детерминированным подходом используйте четыре факторных модели, связывающие объем продаж с количественными и качественными показателями использования трудовых ресурсов (ЧР и ГВ), основных фондов (ОПФ и Фо), материалов (M и Ме) и оборотных средств (ТМЦ и Кобтмц). Сделайте выводы.
3. Проанализируйте методом цепных подстановок влияние на изменение рентабельности производственных фондов рентабельности продаж, фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств. При построении модели используйте метод сокращения исходной факторной системы. Сделайте выводы.
4. Проанализируйте индексным методом влияние на изменение фондоотдачи качественных факторов использования трудовых ресурсов (ГВ) и основных производственных фондов (Фв). Сделайте выводы.
5. Исследовать влияние на изменение фонда заработной платы работающих количественных и качественных факторов. Построить трехфакторную модель с использованием метода расширения исходной факторной системы. При определении влияния факторов примените метод относительных разностей. Сделайте выводы.
6. Проанализируйте влияние объема и рентабельности продаж на прибыль от продаж индексным методом. Сделайте выводы.
7. Исследуйте влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов, их структуры и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение объема продаж с использованием интегрального метода. Сделайте выводы.
8. Исследуйте влияние изменения рентабельности продаж и оборачиваемости капитала на изменение рентабельности капитала интегральным методом. При построении модели воспользуйтесь приемом расширения исходной факторной системы. Сделайте выводы.
9. Постройте модель зависимости рентабельности затрат от рентабельности продаж и затрат на 1 руб. продукции с использованием приема сокращения исходной факторной системы. Определите влияние факторов методом цепных подстановок. Сделайте выводы.
10. Проанализируйте методом абсолютных разниц влияние на изменение прибыли от продаж факторов использования основных производственных фондов: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, их структуры и фондорентабельности активной части ОПФ. Используйте метод расширения для построения факторной системы. Сделайте выводы.