Індивідуальне завдання на тему «Податок на прибуток підприємств»
Варіант 1
Задача 1. Необхідно визначити суму витрат (також необхідно погрупувати витрати ), що будуть враховуватись при визначенні оподатковуваного прибутку, якщо за ІІ квартал підприємство здійснило такі операції:
1) перераховано кошти постачальнику А за раніше отримані напівфабрикати – 12 000 + 100і грн. (в т.ч. ПДВ);
2) отримано ще неоплачені матеріали від постачальника В на суму 24 000 + 1000і грн. (в т.ч. ПДВ);
3) списано сировину на виробництво продукції (7 000 + 100і грн.), яку реалізовано за ціною 56 000 + 1000і грн. (без ПДВ);
4) витрачено на організацію та проведення корпоративного свята – 25 000 + 10 000і грн.;
5) нараховано дивіденди акціонерам-юридичним особам – 73 400 + 200і грн.;
6) перераховано кошти банку по кредитному договору – 35 000 + 1000і грн., в т.ч. відсотки – 7 200 грн.;
7) придбано у травні верстати – 80 000 + 2 000і грн. (термін використання – 8 років, застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації);
8) сплачено фінансові санкції – 350 + 10і грн. (за договорами поставки) та 1200 + 20і грн. (по податкових розрахунках);
9) збиток за перший квартал становить – 4200 + 100і грн.
Задача 2.Необхідно визначити суму оподатковуваного прибутку та суму податку на прибуток, якщо за ІІ квартал підприємство здійснило такі операції:
1) отримано кошти від покупця А за відвантажену у квітні продукцію – 80 000 + 1000і грн. (в т.ч. ПДВ);
2) виконано роботи на суму 130 000 грн.; замовник оплатив – 50 000 + 100і грн.
3) отримано відсотки по депозитному рахунку – 4 100 + 200і грн.;
4) отримано частину матеріалів від постачальника В на суму 7 000 + 100і грн. (попередня оплата здійснена в І кварталі – 24 000 грн.);
5) отримано орендну плату – 4 000 + 200і грн., сплачено орендну плату – 5 600 + 100і грн.;
6) отримано дохід від реалізації акцій вітчизняного підприємства А – 16 000+ 500і грн. Вартість придбання акцій – 15000+200і грн.;
7) нараховано податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки – 1000 +100і грн.
8) нараховано, але не сплачено земельний податок – 800 + 10і грн.;
9) отримано кошти від нерезидента за раніше відвантажену продукцію – 2100 + 1000і дол. США (курс НБУ на дату відвантаження 23,1 грн./дол. США, на дату отримання коштів – 22,6 грн./дол.США);
10) отримано дивіденди від резидента – 3 400 + 100і грн.
Індивідуальне завдання на тему «Податок на прибуток підприємств»
Варіант 2
Задача 1. Необхідно визначити суму доходів (також необхідно погрупувати доходи), що будуть враховуватись при визначенні оподатковуваного прибутку, якщо за ІІ квартал підприємство здійснило такі операції:
1) отримано кошти від покупця А за відвантажену у березні продукцію – 12 000 + 2 000і грн. (в т.ч. ПДВ);
2) надано транспортні послуги на суму – 5 000 + 100і грн.; надійшло коштів в оплату послуг – 2 800 + 200і грн.
3) отримано банківський кредит на суму 74 000 + 100і грн.;
4) надійшла готова продукція на склад на суму 156 000 + 1000і грн.;
5) придбано для розрахунків з іноземним постачальником 7 300 + 100і євро за курсом 25,71 грн. Курс НБУ на дату придбання – 25,00 грн. за євро;
6) повернуто з бюджету помилково сплачений земельний податок – 560 + 10і грн.
7) розміщено акції власної емісії – 840 + 10і тис. грн., номінальна вартість проданих акцій – 800 тис. грн.;
8) нараховано та сплачено дивіденди – 12 400 + 100і грн. (фізичним особам) та 53 800 + 100і грн. (юридичним особам);
9) отримано орендну плату – 4 000 + 100і грн.
Задача 2.Необхідно визначити суму оподатковуваного прибутку та суму податку на прибуток, якщо за ІІ квартал підприємство здійснило такі операції:
1) отримано кошти від замовника А за виконані роботи – 140 000 + 2 000і грн. (в т.ч. ПДВ);
2) відвантажено продукцію покупцю В на суму 130 000 грн.; покупець оплатив – 50 000 + 100і грн.;
3) придбано пакет акцій за 150 000 грн., який продано за 200 000 + 10 000і грн.
4) придбано у квітні верстати – 23 000 + 1000і грн. (термін використання – 5 років, застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації);
5) надійшли кошти як безповоротна фінансова допомога від засновника – 21 000 + 1000і грн.
6) сплачено роялті на користь платника податку на прибуток – 2600 + 300і грн.;
7) підписано акт приймання виконаних робіт щодо ремонту обладнання нерезидентом. Вартість ремонту – 2000+10і дол. США (курс НБУ на дату підписання акту 21,0 грн./дол. США);
8) перераховано кошти нерезиденту за виконаний ремонт (курс НБУ на дату оплати 22,0 грн./дол. США);
9) отримано штраф – 4 000 + 100і грн.;
10) нараховано і сплачено податок на доходи фізичних осіб – 75 600 + 1000і грн.
Шановні студенти!
Необхідно розв’язати дві задачі визначеного мною варіанту із застосуванням вказаного мною коефіцієнта і (див. список групи). Розв’язок задачі, прошу, оформити на окремому листочку (каліграфічно або надрукувати).