ЗАВДАННЯ 2
Методичні вказівки:
На основі наведених в таблиці 1 даних про господарські операції ПАТ «Металіст» скласти Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період.
У Журналі необхідно:
1) за кожною господарською операцією визначити кореспонденцію рахунків (вказати номер рахунку (субрахунку);
2) за окремими операціями самостійно визначити суму.
Матеріальне забезпечення:
Журнал реєстрації господарських операцій.
Таблиця 1
Господарські операції ПАТ «Металіст» за звітний період 201_р.
|
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Сума (умовна), грн |
||||
|
Варіанти |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Отримано на поточний рахунок в банку передоплату від покупця продукції (МП «Квант» |
300000 |
450000 |
480000 |
540000 |
600000 |
|
в т.ч. ПДВ* (суму визначити самостійно за діючою ставкою) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2 |
Відвантажено МП «Квант» готову продукцію за попередньою оплатою: |
300000 |
450000 |
480000 |
540000 |
600000 |
|
в т.ч. * (суму визначити самостійно за діючою ставкою). Податкова накладна №210 від 26 лютого 201__р. |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Списано собівартість відвантаженої продукції |
200000 |
310000 |
350000 |
360000 |
440000 |
|
Продовження табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
3 |
Відображено залік за розрахунками з попередньої оплати за продукцію з МП «Квант» |
300000 |
450000 |
480000 |
540000 |
600000 |
|
4 |
Отримано на поточний рахунок передоплату за продукцію від іноземного покупця 10000 $ США за еквівалентом 25 грн./ за 1 дол. США |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в т.ч. ПДВ* за діючою ставкою |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
5 |
Одержано від покупця товари вартістю наданих йому додаткових консультаційних послуг з використання купленої ними продукції |
3000 |
3300 |
3600 |
4200 |
4800 |
|
Відображено суму ПДВ* |
500 |
550 |
600 |
700 |
800 |
|
|
Списано виробничу собівартість наданих покупцеві додаткових послуг |
800 |
820 |
840 |
850 |
880 |
|
|
6 |
Відображено вартість відвантаженої покупцю ПАТ «Прилад» готової продукції (деталей) |
1800000 |
1500000 |
1800000 |
1200000 |
1500000 |
|
Відображено суму ПДВ* |
300000 |
250000 |
300000 |
200000 |
250000 |
|
|
Списано виробничу собівартість реалізованих деталей. |
1100000 |
900000 |
1100000 |
700000 |
900000 |
|
|
7 |
Відображено вартість відвантаженої (реалізованої) продукції під раніше одержану передоплату (операція 4) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Відображено суму ПДВ* (за діючою ставкою) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Відображено залік попередньої оплати |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Списано виробничу собівартість реалізованої продукції |
50000 |
51000 |
53000 |
52000 |
55000 |
|
|
8 |
Списано вартість експедиторських послуг |
50000 |
54167 |
58334 |
75000 |
83334 |
|
Відображено суму ПДВ* |
10000 |
10833 |
11666 |
15000 |
16666 |
|
|
9 |
Одержано матеріали від постачальника за бартером |
400000 |
420000 |
480000 |
540000 |
600000 |
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ* |
80000 |
84000 |
96000 |
108000 |
120000 |
|
|
Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом |
80000 |
84000 |
96000 |
108000 |
120000 |
Продовження табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
|
10 |
Відображено відвантаження готової продукції за бартером (балансуюча операція (опер. 9) |
480000 |
504000 |
576000 |
648000 |
720000 |
||||
|
Відображено розрахунки з ПДВ* |
80000 |
84000 |
96000 |
108000 |
120000 |
|||||
|
Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією |
80000 |
84000 |
96000 |
108000 |
120000 |
|||||
|
Списано виробничу собівартість готової продукції |
300000 |
320000 |
350000 |
440000 |
500000 |
|||||
|
Відображено залік заборгованості за бартером |
480000 |
504000 |
576000 |
648000 |
720000 |
|||||
|
11 |
Перераховано передоплату нерезиденту за сировину |
2000 $ 50000 |
2500 $ 62500 |
3000 $ 75000 |
3500 $ 87500 |
4000 $ 100000 |
||||
|
12 |
Нараховано і сплачено мито за імпорт сировини: - нараховано мито |
1600 |
2000 |
2400 |
2800 |
3200 |
||||
|
- сплачено мито |
1600 |
2000 |
2400 |
2800 |
3200 |
|||||
|
Видано вексель митному органу на суму ПДВ |
3520 |
4400 |
5280 |
6160 |
7040 |
|||||
|
13 |
Одержано сировину від постачальника-нерезидента |
2000 $ 50000 |
2500 $ 62500 |
3000 $ 75000 |
3500 $ 87500 |
4000 $ 100000 |
||||
|
14 |
Оприбутковано основні засоби, що підлягають амортизації (транспортні засоби) |
1000000 |
1200000 |
1400000 |
1600000 |
1800000 |
||||
|
Відображено суму ПДВ* |
200000 |
240000 |
280000 |
320000 |
360000 |
|||||
|
15 |
Оприбутковано основні засоби, що не підлягають амортизації за ПКУ(сума ПДВ включається до первісної вартості) |
600000 |
620000 |
560000 |
520000 |
610000 |
||||
|
16 |
Оплачено вартість основних засобів, що не підлягають амортизації за ПКУ |
600000 |
620000 |
560000 |
5200000 |
610000 |
||||
|
17 |
Відвантажено (відпущено) безоплатно готову продукцію: - за ціною договору |
20000 |
24000 |
26000 |
30000 |
33000 |
||||
|
- за звичайною ціною |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
36000 |
|||||
|
Виключено (методом «сторно») зі складу податкового кредиту і списано на витрати відповідну суму (два проведення) |
4000 |
4800 |
5200 |
6000 |
6600 |
|||||
|
Нараховано податкове зобов’язання (включено до витрат), виходячи зі звичайної ціни |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
6000 |
|||||
|
18 |
Оприбутковані матеріали одержані від постачальника, в т.ч. ПДВ* (визначити самостійно) |
12000 |
15000 |
12000 |
9000 |
18000 |
Продовження табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||||||
|
19 |
На підставі отриманих від постачальника документів збільшено первинну (купівельну) вартість одержаних від нього матеріалів (операція 18) на: |
3000 |
3000 |
12000 |
3000 |
6000 |
|||||||||
|
Збільшено суму податкового кредиту за матеріали на підставі отриманого розрахунку коригування* (операція 18) на: |
500 |
500 |
- |
500 |
1000 |
||||||||||
|
20 |
Збільшено доходи від продажу продукції на підставі коригування (операція 6) |
12000 |
18000 |
24000 |
27000 |
30000 |
|||||||||
|
Збільшено податкове зобов’язання за продукцію на підставі коригування* (оп. 6) |
2000 |
3000 |
4000 |
4500 |
5000 |
||||||||||
|
21 |
Оплачено (погашено) достроково податковий вексель (операція 12) (два проведення: на оплату і на списання векселя) |
3520 |
4400 |
5280 |
6160 |
7040 |
|||||||||
|
22 |
Сторновано (зменшено) податкове зобов’язання за відвантажену у попередньому звітному періоді готову продукцію |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Суму зменшення податкового зобов’язання списано на фінансовий результат |
10000 |
12000 |
9000 |
11000 |
14000 |
||||||||||
|
23 |
Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу |
100000 |
130000 |
140000 |
120000 |
150000 |
|||||||||
|
24 |
Відображено реалізацію на експорт готової продукції |
2000 $ 50000 |
2500 $ 62500 |
3000 $ 75000 |
3500 $ 87500 |
4000 $ 100000 |
|||||||||
|
Нараховано суму ПДВ* за діючою ставкою |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||||||
|
Нараховано і сплачено митні платежі (два проведення) |
320 |
400 |
480 |
560 |
640 |
||||||||||
|
Списано облікову вартість (собівартість) реалізованої на експорт готової продукції |
8400 |
12000 |
18000 |
22000 |
25000 |
||||||||||
|
25 |
Одержано і оприбутковано паливо |
48000 |
50000 |
54000 |
62000 |
65000 |
|||||||||
|
Відображено суму ПДВ* |
9600 |
10000 |
10800 |
12400 |
13000 |
||||||||||
|
26 |
Одержано на поточний рахунок безнадійну дебіторську заборгованість раніше віднесену на фінансові результати |
12000 |
15000 |
18000 |
24000 |
30000 |
|||||||||
|
Відображено суму ПДВ (зобов’язання) |
2000 |
2500 |
3000 |
4000 |
5000 |
||||||||||
Продовження табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
27 |
Списано вартість виробничих запасів витрачених на господарську діяльність: - сировину і матеріали на виробництво продукції |
200000 |
180000 |
210000 |
190000 |
220000 |
|
- інші матеріали на загальновиробничі цілі |
15000 |
20000 |
10000 |
20000 |
25000 |
|
|
- матеріали на утримання офісу |
10000 |
15000 |
20000 |
25000 |
5000 |
|
|
- пакувальні матеріали на пакування продукції на складі |
3000 |
4000 |
4500 |
8000 |
7000 |
|
|
- бензин для легкових автомобілів, які обслуговують управлінський персонал |
2000 |
2500 |
1500 |
4000 |
3000 |
|
|
Разом: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
28 |
Нараховано заробітну плату і інші виплати: - робітникам основного і допоміжних виробництв |
180000 |
200000 |
220000 |
210000 |
190000 |
|
- загальновиробничому персоналу |
30000 |
25000 |
40000 |
35000 |
20000 |
|
|
- адміністративно-управлінському персоналу підприємства: в т.ч. |
40000 |
45000 |
50000 |
30000 |
40000 |
|
|
- директору |
4000 |
4200 |
3800 |
4000 |
3900 |
|
|
- головному бухгалтеру |
2000 |
2100 |
1900 |
2000 |
1950 |
|
|
- працівникам відділу маркетингу (збуту) |
12000 |
15000 |
20000 |
25000 |
20000 |
|
|
- персоналу соціально-культурних підрозділів |
10000 |
12000 |
13000 |
10000 |
15000 |
|
|
- допомогу з втрати тимчасової працездатності |
1000 |
800 |
900 |
1100 |
1000 |
|
|
- сума індексації заробітної плати працівникам у межах, передбачених чинним законодавством |
4000 |
4500 |
3500 |
500 |
4000 |
|
|
Разом: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
29 |
Нараховано на заробітну плату і суму єдиного соціального внеску (суму визначити (до оп.28): |
|
|
|
|
|
|
- основного і допоміжних виробництв |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- загальновиробничого персоналу |
? |
? |
? |
? |
? |
Продовження табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
- адміністративно-управлінського персоналу |
? |
? |
? |
? |
? |
|
- відділу маркетингу (збуту) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- персоналу соціально-культурної сфери |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- на суму допомоги з втрати тимчасової працездатності |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- на суму індексації заробітної плати |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
30 |
Нараховано військовий збір (суму визначити) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31 |
Утримано податок на доходи фізичних осіб за нормами чинного законодавства з урахуванням соціальних податкових пільг, в т.ч. |
41400 |
45600 |
49100 |
44200 |
42900 |
|
- із зарплати директора |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
- із зарплати головного бухгалтера (одинока мати, має 2-х дітей до 18 років) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
32 |
Перераховано з поточного рахунку суму єдиного соціального внеску (суму визначити) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
33 |
Перераховано з поточного рахунку до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб |
41400 |
45600 |
49100 |
44200 |
42900 |
|
34 |
Нараховано амортизацію (знос) на основні засоби підприємства за прямолінійним методом: - на загальновиробничі засоби |
6000 |
4000 |
4500 |
5000 |
4800 |
|
- на основні засоби адміністративно-управлінського призначення |
2500 |
2000
|
2500 |
2800 |
3000 |
|
|
- на основні засоби відділу маркетингу (збуту) |
500 |
700 |
500 |
400 |
400 |
|
|
- на соціально-культурні об’єкти основних засобів |
1000 |
800 |
750 |
800 |
900 |
|
|
Разом: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
35 |
Нараховано амортизацію на нематеріальні активи загальногосподарського призначення |
500 |
550 |
600 |
700 |
450 |
|
36 |
Нараховано суму екологічного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок) |
? |
? |
? |
? |
? |
Закінчення табл. 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
37 |
Нараховано суму земельного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
38 |
Доходи звітного періоду віднесено на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
|
39 |
Витрати звітного періоду віднесено на фінансовий результат |
? |
? |
? |
? |
? |
|
40 |
Фінансовий результат звітного періоду віднесено на нерозподілені прибутки (непокриті збитки) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
41 |
Нараховано податок на прибуток за звітний податковий період (суму визначити самостійно за діючою ставкою) |
? |
? |
? |
? |
? |
*Податкова накладна складена та зареєстрована у Єдиному реєстрі податкових накладних своєчасно.
ЗАВДАННЯ 3
Методичні вказівки:
1. На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ «Металіст» заповнити «Податкову декларацію з податку на додану вартість за І квартал 20___р.».
2. Для заповнення Податкової декларації необхідно скласти «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість». Дані для складання цього розрахунку необхідно взяти з Журналу реєстрації господарських операцій (операція 20).
3. Виписати Податкову накладну (за діючою формою) № 14 від 18 січня 20___р. на відвантаження ПАТ «Металіст» в адрес ПАТ «Прилад» за адресою: 04215 м. Київ-215, вул. Межева, 12, телефон 4634820, індивідуальний податковий номер 011273804291, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку з ПДВ: 012137341.
ПАТ «Металіст» відвантажило в адрес покупця деталі штамповані в кількості 1000 шт. за вартістю, вказаною в господарській операцій 7 (ціну 1 шт. визначити самостійно, виходячи з вартості продукції за кожним варіантом завдання.
Відвантаження здійснено 18 січня 20__р. за договором № 7 від 3 січня 20__р. Договором передбачена попередня оплата продукції.
ЗАВДАННЯ 4
Методичні вказівки:
Скласти «Податкову декларацію екологічного податку за І квартал 201 _р.». При розрахунку податкових зобов’язань використати наступні дані (однакові для всіх варіантів):
- викиди в атмосферу стаціонарними джерелами забруднення окису вуглецю склали 0,1т (стаття 243 ПКУ);
- викиди в атмосферу забруднюючих речовин пересувними джерелами:
- від бензину не етилованого – 480 т;
- від дизельного палива із вмістом сірки більше 0,2 мас. % (ст. 244 ПКУ);
- малонебезпечні відходи ІУ класу небезпеки – 0,5т.
ЗАВДАННЯ 5
Методичні вказівки:
Заповнити «Податкову декларацію з плати за землю за 201_р.» і визначити суму податкового зобов’язання за І квартал 20___р., виходячи з того, що ПАТ «Металіст» находиться в м. Києві і його територія становить 2 га. Ставки податку взяти із ПКУ.
ЗАВДАННЯ 6
Методичні вказівки:
На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ заповнити «Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 201_ р.».