ЗАВДАННЯ 1
Методичні вказівки:
Опрацювати законодавчі і нормативні акти та інструктивні матеріали, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку з метою оподаткування, складання і подання податкової звітності та навести визначення термінів, зазначених в кожному варіанті.
Відповідь надається в письмовій формі з чітким виділенням термінів і відповідей, які наведені нижче для кожного варіанту.
Варіант 1
Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:
- «Бюджет податків і зборів підприємства»;
- «Бюджетне відшкодування»;
- «Бюджет руху грошових коштів»;
- «Платіжний календар»;
- «Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів».
Варіант 2
Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:
- «Фінансовий результат до оподаткування»:
- «Податковий кредит»;
- «Бюджет податку на додану вартість»;
- «Прогнозний баланс»;
- «Фінансовий бюджет».
Варіант 3
Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з податкового та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:
- «Податкове зобов’язання»;
- «Оптимізація податків»;
- «Податкове навантаження»;
- «Операційний бюджет»;
- «Бюджет з місцевих податків».
Варіант 4
Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:
- «Платіжний календар»;
- «Податкове планування»;
- «Податкова соціальна пільга»;
- «Бюджет єдиного податку»;
- «Вплив облікової політики на бюджетування податків і зборів».
Варіант 5
Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:
- «Податок на додану вартість»;
- «Організація бюджетування на підприємстві»;
- «Спрощена система оподаткування»;
- «Бюджет податку на майно»;
- «Спеціальні податкові режими».
ЗАВДАННЯ 2
Методичні вказівки:
На основі наведеної інформації скласти бюджет податку на прибуток підприємства, платіжний календар зі сплати податку на прибуток підприємства, за можливістю оптимізувати платежі з податку на прибуток, оптимізацію обґрунтувати.
Матеріальне забезпечення:
Таблиця 1
Вихідна інформація ТОВ «КВАНТ».
|
№ з/п |
Статті |
Сума (умовна), грн |
||||
|
Варіанти |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Дохід ТОВ «КВАНТ» станом на 01 жовтня складає |
30 000 |
45 000 |
48 000 |
54 000 |
60 000 |
|
в т.ч. ПДВ (суму визначити самостійно за діючою ставкою) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
2 |
Фінансовий результат до оподаткування станом на 01 жовтня становить: |
820 000 |
950 000 |
780 000 |
540 000 |
900 000 |
|
3 |
Очікується реалізація готової продукції в грудні поточного року, в т.ч. ПДВ |
2350000 |
453300 |
4213600 |
4250000 |
3480000 |
|
Виробнича собівартість готової продукції |
800 000 |
820 000 |
840 000 |
850 000 |
880 000 |
|
ЗАВДАННЯ 3
На основі нижченаведеної інформації скласти:
- бюджет податку на прибуток;
- бюджет з податку на доходи фізичних осіб (витрат на оплату праці);
- бюджет з податку на додану вартість;
- Генеральний (зведений) бюджет податків;
- Платіжний календар (річний).
- Фрагмент наказу про облікову політику.
Фінансовим директором комерційного підприємства, було запропоновано налагодити систему короткострокового фінансового планування з метою своєчасного визначення потреби в грошових коштах та товарно-матеріальних запасах. На підставі зазначеного необхідно скласти наступні бюджети для бюджетного року: бюджет продаж з графіком (з графіком надходжень), бюджет закупок (з графіком виплат), бюджет витрат на оплату праці, бюджет комерційних та адміністративних витрат, бюджет грошових коштів від операційної діяльності.
|
Прогноз реалізації, шт. |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Ціна, грн. |
|
|
Товар А Товар Б |
12 000 8 000 |
20 000 30 000 |
15 000 15 000 |
12 000 13 000 |
13 11 |
|
|
Всього : |
20 000 |
50 000 |
30 000 |
25 000 |
Х |
|
|
Кількість відпрацьованих годин на місяць : Товар А Товар Б |
675 500 |
950 1 080 |
720 584 |
680 510 |
Х Х |
|
|
Очікувані грошові надходження : За фактом продажу – 70%; на наступний місяць – 25%; втрати – 5%. |
||||||
|
Дебіторська заборгованість за березень : Товар А Товар Б |
20 000 грн. 16 000 грн. |
|||||
|
Залишок товарів на кінець березня : Товар А Товар Б |
2 500 шт. 1 500 шт. |
|||||
|
Плановий залишок товару від реалізації наступного місяця |
20% |
|||||
|
Ціна придбання : Товар А Товар Б |
7 грн./шт. 5 грн./шт. |
|||||
|
Рахунки до сплати на кінець березня : Товар А Товар Б |
7 000 грн. 5 000 грн. |
|||||
|
Розрахунки з постачальниками : Відстрочка платежу на місяць в сумі |
50% |
|||||
|
Заробітна плата на одиницю реалізованої продукції : Товар А Товар Б |
0,05 грн. 0,04 грн. |
|||||
|
Почасова заробітна плата : Вартість одної години праці Кількість гарантованих робочих годин на місяць Вартість надурочної години праці |
2 грн. 750 годин. 4 грн. |
|||||
|
Операційні накладні витрати на одиницю товару |
1 грн. |
|||||
|
Постійні накладні витрати на місяць в т.ч. амортизація обладнання |
30 000 грн. 7 500 грн. |
|||||
|
Змінні адміністративні витрати та витрати на збут : Товар А Товар Б |
0,3 грн./шт. 0,2 грн./шт. |
|||||
|
Постійні адміністративні витрати та витрати на збут (за місяць) |
70 00 грн.
|
|||||
Станом на 01.01 на балансі підприємства обліковуються основні засоби на суму 256000грн. (придбання – грудень минулого року), з них виробничих основних засобів на суму 189000 грн. Строк корисного використання яких 5 років. Обґрунтувати вибір методу амортизації.
ЗАВДАННЯ 4
На основі нижченаведеної інформації скласти:
- бюджет податку на землю;
- Платіжний календар (річний).
- Фрагмент наказу про облікову політику.
Станом на 1 січня у власності підприємства перебували земельні ділянки, сумарна грошова вартість яких склала, грн
|
1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
4 варіант |
5 варіант |
|
120000 |
130000 |
140000 |
150000 |
160000 |
Бюджетом капітальних інвестицій передбачено придбання будинку під офіс, що приведе до збільшення площі земельних ділянок
- прогнозний показник грошової оцінки земель під придбаним будинком становить, грн.
|
1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
4 варіант |
5 варіант |
|
60000 |
70000 |
80000 |
90000 |
100000 |
ставка податку на землю для земель зі здійсненою грошовою оцінкою становить 1 % від грошової оцінки землі.
ЗАВДАННЯ 5
Підприємство у звітному бюджетному році розробляє новий вид продукції. Дані на бюджетний період щодо обсягу та ціни продажу цього продукту, витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією нової продукції наведено у таблиці.
|
Показник |
Значення показника |
|
Запланований обсяг продажу, од. |
35000 |
|
Ціна, грн (у т.ч. ПДВ) |
70 |
|
Матеріальні витрати (прямі), грн |
12 |
|
Прямі витрати на оплату праці, грн |
4 |
|
Загальновиробничі витрати, грн |
2 |
|
Планові витрати на збут, грн |
2% від доходу періоду |
|
Планові адміністративні витрати, грн |
8% від прямих витрат |
|
Постійні витрати |
240000 |
Необхідно скласти бюджет доходів і витрат підприємства на бюджетний період.
ЗАВДАННЯ 6
Скласти прогнозний бюджет фінансового результату на рік для підприємства яке займається посередницькою діяльністю, використовуючи наступні дані:
Середня величина націнки при реалізації товарів – 35%
Рентабельність реалізації – 12%
Бажаний чистий прибуток - 24000 грн
Податок на прибуток - 10500 грн
БЮДЖЕТ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ НА ПЛАНОВИЙ РІК
|
СТАТТЯ |
Значення показн. |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції |
визначити |
|
Податок на додану вартість |
визначити |
|
Собівартість реалізованої продукції |
визначити |
|
Валовий прибуток (збиток) |
визначити |
|
Адміністративні витрати та витрати на збут |
визначити |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
визначити |
|
- прибуток |
|
|
- збиток |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
визначити |
|
Чистий прибуток (збиток) |
визначити |
ЗАВДАННЯ 7
Підприємство планує в поточному році здійснити розширення напрямків діяльності за рахунок продажу товарів в регіонах України. Підприємство протягом бюджетного періоду планує здійснити наступні витрати : оренда приміщення – 25000 грн./міс., заробітна плата персоналу – 250000 грн./рік, адміністративні та комерційні витрати – 9700 грн./міс., ренда складських приміщень в м. Києві – 5000 грн./міс., в інших регіонах України – 3000 грн./міс. Також у підприємства підписані угоді з підприємствами-перевізниками, згідно яких підприємство може отримувати транспортні послуги в будь-який час та в будь якому напрямку за фіксованими цінами, при цьому сплачується абонентська плата 500 грн./міс. Інші вихідні данні подано в таблиці.
|
Статті |
Значення |
|
Запланований обсяг придбання товарів |
30 000 шт. |
|
Обсяг реалізації на території м. Києва |
35% |
|
Обсяг реалізації в інших регіонах України |
65% |
|
Ціна придбання товару |
18 грн./шт. |
|
Запланована ціна реалізації на території м. Києва |
24 грн./шт. |
|
Запланована ціна реалізації в інших регіонах України |
30 грн./шт. |
|
Витрати при реалізації на території м. Києва |
5% |
|
Витрати при реалізації в інших регіонах України |
10% |
|
Витрати по доставці товару при реалізації на території м. Києва |
1,8 грн./шт. |
|
Витрати по доставці товару при реалізації в інших регіонах України |
5,4 грн./шт. |
Необхідно скласти податковий платіжний календар підприємства на поточний рік.