Заказать в 1 клик: /contactus

05.01.2017 07:06 Економічний аналіз

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Факультет обліково-економічний

Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Проректор з науково-

педагогічної роботи ____________ А.М. Колот

«___» ___________ 20__ р.

МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ

щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань

з дисципліни

Економічний аналіз

освітній ступінь бакалавр

галузь знань «Менеджмент та адміністрування», «Економіка і підприємництво», «Право»

спеціальність «Менеджмент», «Фінанси і кредит», «Правознавство»

спеціалізація «Менеджмент державних установ», «Кредит», «Господарське право»

ПОГОДЖЕНО:

Завідувач кафедри _______________Л.М.Кіндрацька

Начальник навчально-

методичного відділу ______________Т.В. Гуть

Київ 2016

Укладачі:

Парасій-Вергуненко І.М., доктор.екон.наук, професор

Калабухова С.В., канд.екон.наук, професор

Ямборко Г.А., канд.екон.наук, доцент

ВСТУП

Дисципліна “Економічний аналіз” є складовою циклу природничо-наукової та загальноекономічної підготовки бакалаврів з економіки і підприємництва, менеджменту, права за спеціальностями «Менеджмент», «Фінанси і кредит», «Правознавство» і викладається у 6 семестрі денної форми навчання (3-й курс) та у 7 семестрі заочної форми навчання (4-й курс). Загальний обсяг часу на навчальний процес дисципліни складає 150 годин або 5 кредитів. Навчальний процес з дисципліни включає лекції, практичні заняття, самостійну роботу студентів та індивідуально – консультаційну роботу викладачів зі студентами.

Мета дисципліни полягає у засвоєнні майбутніми спеціалістами теоретичних основ та здобутті практичних навичок проведення аналітичних досліджень діяльності суб’єктів господарювання усіх форм власності для прийняття виважених і обґрунтованих управлінських рішень, спрямованих на підвищення ефективності діяльності підприємства і посилення його конкурентоспроможності. Значна увага при цьому приділяється формуванню у студентів навичок використання в аналітичних дослідженнях сучасного методичного інструментарію, що створює суттєві конкурентні переваги серед фахівців економічного профілю на ринку праці.

Завдання дисципліни – опанування студентами компетенцій щодо комплексного та системного підходу до дослідження економічних явищ і процесів з врахуванням стратегічних цілей підприємства; вивчення принципів, методик та організаційних засад аналітичних досліджень господарської діяльності підприємства як мікроекономічної системи, що функціонує в ринковому середовищі, з метою формування аналітичного забезпечення прийняття оптимальних управлінських рішень.

Предмет науки – система знань про причини та наслідки зміни економічних явищ і процесів, що впливають на господарську діяльність економічного суб’єкта.

Об’єктом вивчення є підприємство як економічна система, що функціонує у бізнес-середовищі.

Після опанування даного наукового спрямування студенти мають можливість оволодіти такими професійно важливими компетенціями та відповідними здатностями:

ЗНАТИ:

1) концептуальні основи аналітичних досліджень, методи і прийоми економічного аналізу, функціональні сфери їх застосування;

2) сучасні методичні прийоми аналітичного дослідження: SWOT-аналіз, PEST-аналіз, SPACE-аналіз, графічні методи оцінки ефективності фінансових стратегій, прийоми прогнозування; кластерний аналіз, АВС-аналіз, АСФ-технології; евристичні прийоми дослідження, кореляційно-регресійний аналіз; методики рейтингової оцінки;

3) сфери застосування сучасних методичних прийомів аналітичного дослідження у практичній діяльності підприємства;

4) інформаційні джерела для проведення фінансового та бізнес-аналізу на підприємстві;

УМІТИ:

1) здійснювати аналітичну діагностику ефективності окремих бізнес-процесів та центрів відповідальності на підприємствах;

2) використовувати методи і інструменти економічного аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень у трьох взаємопов’язаних сферах: операційній, інвестиційній, фінансовій;

3) проводити трансформацію фінансової звітності підприємства в аналітичні формати;

4) давати аналітичне обґрунтування планів організації та його структурних підрозділів; проводити факторний аналіз виконання бюджетів, знаходити резерви підвищення ефективності діяльності;

5) обґрунтувати найбільш ефективні фінансові та операційні стратегії, спрямовані на створення додаткової вартості підприємства та підвищення його фінансової стійкості.

ВОЛОДІТИ:

- прийомами і методами економічного аналізу господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності;

- навичками формування аналітичної інформації з метою прийняття управлінських рішень;

- знаннями щодо наукового сучасного інструментарію економічного аналізу;

- вміннями оцінити фінансовий стан підприємства та охарактеризувати основні показники діяльності;

- методикою оцінки і прогнозування основних показників діяльності підприємства;

Тематичний план дисципліни

- Таблиця 1

№ п/п	Теми	Денна форма				Заочна форма
№ п/п	Теми	Л	П	ІКР	СРС		КЗ	ІКР	СРС
1.	Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством	2	2		4
2.	Метод та інструментарій економічного аналізу	3	4	2	6		2	2	12
3.	Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві	1	2	1	3		-	1	6
4.	Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності	2	8	2	10		2	4	9
5.	Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства	2	4	2	8		2	2	10
6.	Аналіз грошових потоків	2	2	2	6		-	1	8
7.	Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання	2	2	2	6	2		2	10
8.	Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства	2	2	2	4		2	2	8
9.	Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (товарів, робіт, послуг)	1	2	2	4		-	2	6
10.	Аналіз реалізації продукції та виконання договірних зобов’язань	1	2	2	4		2	1	8
	Модульний контроль	-	2	-			2	-	-
	Разом годин:	18	32	15	85		14	17	77

3. Зміст за темами

Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством

Сучасна парадигма економічного аналізу. Модель системного аналізу господарських процесів на підприємстві. Інформаційна модель підприємства як мікроекономічної системи. Місце та роль економічного аналізу в процесі прийняття управлінських рішень. Зміст, предмет, задачі та цільове спрямування аналізу діяльності підприємств. Об’єкти, суб’єкти, основні користувачі економічного аналізу (стейкхолдери). Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи. Системний підхід та передумови проведення комплексного економічного аналізу. Загальна модель методики комплексного економічного аналізу.

Функціональна та цільова орієнтація економічного аналізу. Основні функції економічного аналізу (оціночно-діагностична; прогностична; пошукова; контрольна). Причинно-наслідкові залежності, що виникають в процесі господарської діяльності підприємства та прийняття управлінських рішень. Фактори та резерви як ключові категорії економічного аналізу, їх види та класифікація.

Види економічного аналізу та їх класифікація. Класифікація видів аналізу за аспектами та методами дослідження, за просторовою ознакою, за часовою ознакою, за ієрархічним рівнем управління, за періодичністю, за охопленням питань, що аналізуються. Сфери застосування окремих видів аналізу у вирішенні основних задач управління. Особливості проведення соціально-економічного аналізу. Функції та завдання соціально-економічного аналізу та макро-, мезо- та макрорівнях. Особливості проведення стратегічного аналізу. та сфера його застосування. Внутрішній стратегічний аналіз, основні його етапи та напрями досліджень. Бенчмаркінг як метод конкурентного аналізу. Методики кількісних оцінок і рейтингування у процесі бенчмаркінгу. Функціонально-вартісний аналіз (ФВА), основні завдання, етапи та методика дослідження функцій об’єкта та витрат на їх виконання. Характеристика SWOT-аналізу, його переваги та недоліки. CVP–аналіз (маржинальний аналіз), сутність його використання для прийняття управлінських рішень (стосовно ціноутворення, планування обсягів діяльності складання бюджетів, управління витратами). Сфера застосування дискримінантного аналізу та методика його проведення. Методика кластерного аналізу та сфера його застосування. Кластеризація сукупності об’єктів економічного аналізу.

Системи стратегічного аналітичного вимірювання результативності бізнесу. Збалансована система показників BSC, типова структура BSC та модифікації моделі. Система показників відповідальності ASC. Модель ділової переваги ВЕМ, піраміда результативності МакНейра. Використання систем взаємопов’язаних показників при побудові «дерева цілей». Системи показників та їх застосування в економічному аналізі (логіко-дедуктивні, емпірико-індуктивні). Основні логіко-дедуктивні системи показників та їх економічна сутність: Du Pont; Pyrаmid Structure of Rаtios; ZVEL; система показників RL. Емпірико-індуктивні системи показників на основі експертних оцінок системи показників В. Бівера та П. Вайбеля.

Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу

Метод економічного аналізу діяльності підприємств, основні категорії та принципи дослідження. Основні типи економічних задач, що вирішують економічними суб’єктами в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Диференціація методів економічного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). Сфери застосування окремих прийомів аналітичного дослідження. Абстрактно-логічні прийоми дослідження та сфери їх застосування: аналіз та синтез, індукція та дедукція, порівняння, моделювання, евристичні прийоми (метод експертних оцінок, метод мозкового штурму, морфологічний аналіз, метод асоціацій та аналогій, метод фокальних об’єктів, контрольних запитань, конференції ідей).

Використання кількісних описових прийомів дослідження: середні та відносні величини, ряди динаміки,структурні та типологічні групування, графічні прийоми. Елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем. Види моделей: детерміновані моделі (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані), стохастичні моделі. Детерміновані методи факторного аналізу при визначенні причинно-наслідкових залежностей: інтегральний метод, метод ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць, дольової участі, пропорційного ділення, логарифмування.

Методи та прийоми дослідження стохастичних залежностей: кореляційно-регресійний аналіз (парна, рангова, канонічна, множинна кореляція), дисперсійний аналіз, компонентний аналіз, сучасний багатомірний факторний аналіз.

Методи, що використовуються в перспективному та стратегічному аналізі, визначенні тенденцій та прогнозуванні (екстраполяції): ряди динаміки, прийом найменших квадратів, рухомих середніх, ескпоненційного загладжування. Сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу: АСФ-технології, метод «Дельфі», матриця BCG, матриця GE/McKinsey, матриця SHELL/DPM, модель ADL/LC, аналіз в системі координат. Методичні підходи до побудови матриць і двовимірному та трьохвимірному просторі. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, аксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів.

Економіко-математичне моделювання мікрорівневих фінансових ситуацій: моделі операцій дисконтування, моделі фінансових потоків, моделі інфляції та інфляційного коригування показників, моделі операцій з цінними паперами, моделі порівняння ефективності операцій.

Особливості та сфери застосування окремих економіко-математичних методів в аналітичних дослідженнях: методи лінійного програмування, математична теорія ігор, математична теорія масового обслуговування, теорія нечітких множин. Використання програмного забезпечення в межах типових програм EXCEL.

Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, таксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Рейтинг та його різновиди. Сутність уніфікованих та диференційованих рейтингів, номерний рейтинг, бальний рейтинг, індексний рейтинг.

Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві

Організаційно-інформаційна модель економічного аналізу: суб'єкти та об'єкти аналізу, система показників, джерела інформації. Система економічної інформації, як база даних для аналізу господарської діяльності підприємства. Види інформації, що використовуються в аналітичних дослідженнях. Класифікація інформаційних джерел. Внутрішня та зовнішня інформація. Інформативність системи фінансового обліку та звітності.

Облікові джерела інформації (інформаційне навантаження кожної форми фінансової звітності): балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток до фінансової звітності). Переструктуризація фінансової звітності для аналітичних цілей (підготовка аналітичних балансів). Інфляційне коригування звітності в процесі аналізу. Інформаційні можливості системи управлінського обліку підприємства. Формування, накопичення та систематизація аналітичної інформації залежно від цілей аналізу та запитів користувачів. Методи перевірки достовірності інформації.

Форми статистичної звітності, що використовуються в аналізі. Позаоблікові джерела інформації: установчі документи, акти перевірок, висновки внутрішнього та зовнішнього аудиту, внутрішньовідомчих ревізій, перевірок податкових органів, кредитних установ, консалтингових фірм, матеріали ЗМІ та періодичних видань, проектно-технічна документація, Інтернет-джерела, інформація регіональних відділень статистики та КЦПФР. Офіційні документи та нормативно-планові джерела фінансові бізнес-плани; кошториси та бюджети.

Концепція організації аналітичного забезпечення управління підприємством (цілі управління: виробничі, фінансові, інвестиційні, маркетингові, стратегічні, організаційні; блоки економічних завдань: оцінка, діагностика, пошук, прийняття рішень). Технологія аналітичної роботи на підприємстві. Організація та планування аналітичної роботи на підприємстві. Основні організаційно-методичні етапи аналітичного дослідження. Організаційні форми та виконавці аналітичної роботи в підприємницьких структурах. Розподіл показників за періодичністю їх аналізу, відповідальними особами, інформаційними джерелами та користувачами аналітичної інформації. Узагальнення, оформлення та використання результатів аналізу.

Програмне та нормативно-правове забезпечення аналітичної роботи. Основні види програм, що використовуються для проведення аналізу господарської діяльності підприємства. Функціональні можливості обліково-аналітичних програм залежно від цілей та напрямів аналізу. Нормативно-правове забезпечення проведення економічного аналізу діяльності суб’єктів господарювання.

Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності

Склад та інформаційний зміст фінансової звітності підприємств. Реформування та трансформація звітності українських підприємств у відповідності до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. Особливості розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності. Огляд методів економічної діагностики фінансової звітності та діяльності підприємства при фінансовому і податковому плануванні, оцінці та прогнозуванні джерел фінансових ресурсів та їх розподілу і використанні.

Методика, інструментарій та організація аналізу фінансової звітності у відповідності до запитів користувачів та різних груп менеджменту. Узгодженість цілей користувачів фінансової звітності та вибір інструментарію аналізу.

Вивчення описової частини фінансової звітності, яка розкриває інформацію про діяльність та фінансову стратегію підприємства. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Загальний аналіз балансу та порядок аналітичного групування активів, капіталу і зобов’язань. Експрес-аналіз як спосіб оперативної оцінки господарської діяльності та систематизації інформації про активи, капітал, зобов’язання.

Основні види аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, трендовий та коефіцієнтний аналіз. Використання результатів горизонтального та вертикального аналізу для планування і прогнозування та оцінки основних параметрів виробничої та комерційної діяльності підприємства.

Аналіз та характеристика активів підприємства за складом та структурою: необоротні (іммобілізовані) та оборотні (мобільні). Аналіз якісних структурних змін активів та зміни валюти балансу. Методика оцінки доречності фінансування у необоротні активи: нематеріальні активи та основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інвестиційну нерухомість. Аналіз та оцінка структури та змін оборотних (мобільних) активів. Параметри оцінки фінансової стійкості: абсолютні і відносні показники. Аналіз ефективності управління та використання власного оборотного капіталу (чистого робочого капіталу), оцінка його достатності для функціонування підприємства. Розрахунок коефіцієнтів мобільності активів.

Аналіз джерел фінансування діяльності підприємства: власного капіталу і зобов’язань. Звіт про власний капітал - як джерело аналітичної інформації про зміни власного капіталу. Обґрунтування оптимальної структури власного і позикового капіталу з урахуванням стратегічних цілей підприємства (визначення доцільності отримання кредитів, випуску акцій або облігацій). Фінансовий леверидж (Leverage). Аналіз фінансового ризику та оцінка фінансової залежності від зовнішніх кредиторів.

Аналіз платоспроможності й ліквідності підприємства. Поняття ліквідності й платоспроможності підприємства. Групування активів за ступенем ліквідності та пасивів за термінами. Оцінка ліквідності балансу на основі збалансованості активів та пасивів за термінами. Коефіцієнти ліквідності: абсолютної ліквідності, швидкої ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття), поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття). Факторний аналіз зміни коефіцієнтів ліквідності. Оцінка платоспроможності на основі оперативного платіжного календаря. Фактори зміни поточної платоспроможності суб’єкта господарювання.

Аналіз та управління мобільними активами: аналіз складу, стану, структури та динаміки оборотних активів, в тому числі запасів, дебіторської заборгованості. Аналіз ділової активності підприємства на основі коефіцієнтів оборотності оборотних активів, в тому числі запасів та дебіторської заборгованості. Визначення умовного вивільнення або залучення коштів в оборот в наслідок зміни швидкості обертання оборотних активів. Оцінка збалансованості оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Розрахунок тривалості фінансового циклу. Критерії оцінки термінів оборотності товарно-матеріальних запасів та дебіторської заборгованості в розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід). Загальне оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства. Діагностика ймовірності можливого банкрутства з використанням моделей Альтмана, Таффлера та інших методик. Шляхи оздоровлення фінансового стану суб’єктів господарювання.

Тема 5. Аналіз фінансових результатів діяльності

підприємства

Завдання аналізу фінансових результатів. Аналітичний огляд структури звіту про фінансові результати. Порядок розкриття інформації про доходи, витрати за видами діяльності: операційна, фінансова, інвестиційна. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансових результатів діяльності підприємства. Вивчення впливу на фінансовий результат зовнішніх факторів: соціально–економічних, природних умов, цін на матеріально–енергетичні ресурси, стану валютного та фондового ринку.

Загальний порівняльний аналіз доходів та витрат, горизонтальний, вертикальний аналіз. Операційний аналіз прибутку – як метод управління діяльністю підприємства. Аналіз динаміки і поведінки основних складових прибутку. Валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування, чистий прибуток. Взаємозв’язок прибутку з грошовими потоками. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. Методика розрахунку впливу ціни, собівартості, обсягу та структури випуску продукції, витрат періоду на валовий та операційний прибуток на основі внутрішньої інформації. Аналіз прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства. Аналіз використання чистого прибутку. Аналіз дивідендної політики підприємства.

Система відносних показників прибутковості (рентабельності) діяльності підприємства: прибутковості активів (ROA), капіталу (ROE), продажів, загального коефіцієнту загальної рентабельності, рентабельності окремих видів продукції. Формула Дюпона та методика моделювання окремих показників прибутковості на її основі. Коефіцієнт прибутковості інвестованого капіталу. Маржа валового прибутку (Gross Profit Margin). Маржа чистого прибутку (Net Profit Margin). Коефіцієнти інвестування (Shareholders' investment ratios): прибуток на акцію; дивіденд на одну акцію; покриття дивіденду; коефіцієнт ціна/прибуток; дивідендний доход. Економічна додана вартість (EVA).

Стратегічні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємства, його конкурентоспроможності та конкурентної позиції. Використання АСФ-технологій та аналізу в системі координат для оцінки конкурентної позиції підприємства та визначення оптимальних шляхів її посилення. Прогнозування фінансових перспектив розвитку підприємства. Розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства.

Тема 6. Аналіз грошових потоків

Економічна сутність грошового потоку і його види. Звіт про рух грошових коштів і використання аналітичної інформації для управління грошовими потоками. Ключові фактори впливу на грошові притоки, грошові відтоки та чисті грошові надходження. Методика аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційна, інвестиційна та фінансова.

Аналіз грошових потоків від операційної діяльності. Аналіз зовнішніх і внутрішніх факторів, які впливають на синхронізацію грошових притоків та відтоків та фінансову еластичність підприємства. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. Аналіз причин виникнення і регулювання дефіциту грошових коштів. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків.

Ретроспективний аналіз обсягу, структури та динаміки інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності та аналітичне обґрунтування доцільності капіталовкладень. Ретроспективна оцінка ефективності інвестицій. Аналіз внутрішньої норми дохідності і дюрації інвестицій. Аналіз ризику та оптимальний бюджет капіталовкладень. Методи оцінки інвестиційних проектів. Вартість грошей у часі. Метод визначення чистої теперішньої вартості проекту. Аналіз рентабельності (ефективності) інвестицій. Аналіз внутрішньої норми прибутку інвестиційного проекту. Аналіз періоду окупності інвестицій. Аналіз альтернативних проектів різної тривалості. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику. Базова модель оцінки фінансових інвестицій.

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності. Аналіз надходжень грошових коштів від розміщення акцій власної емісії та отримання позик. Аналіз виплат грошових коштів для погашення позик. Аналіз операцій з викупленими акціями власної емісії.

Розділ 3

Управлінський аналіз операційної діяльності підприємства

Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання

Зміст, завдання та інформаційні джерела аналізу операційної діяльності підприємства. Аналітичне обґрунтування стратегії та стратегічних цілей підприємства. Методика побудови дерева цілей для досягнення обраної стратегії. Аналіз індикативних параметрів, що впливають на формування виробничої програми: виробничий потенціал підприємства, фактичний портфель замовлень, аналіз економічних і правових параметрів регулювання виробництва і реалізації продукції.

Аналітичне обґрунтування альтернативних рішень «виробляти або купувати». Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу, матриці «МАРКОН». Методика CVP-аналізу для багатономенклатурного виробництва та для моновиробництва. Аналітична оцінка доцільності додаткового замовлення на основі маржинального аналізу. Аналітичне обґрунтування бюджету виробництва в цілому по підприємству та за центрами відповідальності (центрами витрат, центрами прибутку, центрами інвестицій) та географічно-господарськими сегментами.

Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та окремих видів продукції. Аналіз виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції в цілому по підприємству. Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства. Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції. Аналіз рекламацій, якості гарантійного обслуговування та ремонту. Оцінка рівня браку та його впливу на витрати підприємства.

Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства. Аналіз показників використання у виробництві наукових досягнень та винаходів, передових технологій. Аналіз ефективності інноваційної діяльності.

Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства

Зміст, завдання та основні напрями аналізу виробничого потенціалу підприємства та можливостей його нарощування. Сучасні технології аналізу виробничого потенціалу підприємства. Види та класифікація ресурсів підприємства. Основні напрями аналізу ресурсів підприємства: аналіз трудових ресурсів, аналіз основних засобів виробництва, аналіз матеріальних ресурсів.

Аналітичне обґрунтування кількісного складу персоналу в розрізі відповідних спеціальностей та професій для виконання портфелю замовлень. Аналіз динаміки та структури персоналу організації. Аналіз коефіцієнтів обороту по прийому та звільненню працівників. Аналіз плинності кадрів. Аналіз якісного складу та рівня кваліфікації персоналу. Аналіз кваліфікаційної складової трудового потенціалу для робітників та управлінського персоналу.

Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Аналіз використання робочого часу. Загальна оцінка втрат робочого часу. Методичні підходи до аналізу результативності та ефективності роботи працівників в розрізі окремих категорій персоналу. Методика аналізу продуктивності праці та її впливу на випуск продукції та прибутковість діяльності. Аналіз якості роботи персоналу. Використання нефінансових показників для аналізу персоналу в збалансованій системі показників (BSC) (аналіз задоволеності працівників, умов праці, наявність соціального пакету, естетична компонента умов праці, рівень кваліфікації, психологічний клімат в колективів). Аналіз мотивації персоналу, аналіз системи матеріального та морального заохочення.

Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та оцінка їх якісного стану. Аналіз складу, структури та технічного стану основних засобів. Коефіцієнтний аналіз руху основних засобів на підприємстві на основі приміток до фінансової звітності (ф.5). Аналіз вікового складу обладнання. Аналіз зносу основних засобів та нематеріальних активів. Аналіз виробничої потужності. Аналіз ефективності використання основних засобів. Аналіз повноти завантаження обладнання. Аналіз повноти використання календарного, планового та режимного фонду роботи обладнання. Аналіз фондовіддачі та її впливу на витрати на амортизацію. Аналіз ефективності використання виробничих площ. Аналітичне обґрунтування доцільності заміни обладнання. Методика обґрунтування рішень щодо купівлі або оренди обладнання. Методика аналізу лізингових операцій.

Аналіз нематеріальних активів підприємства. Аналіз обсягу структури на динаміки нематеріальних активів. Аналіз впливу нематеріальних активів на вартість підприємства, динаміку зміни доходів і на витрати.

Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Аналітичне обґрунтування потреби в матеріальних ресурсах та нормування запасів з урахуванням тривалості операційного циклу і фінансових можливостей підприємства. Аналіз обґрунтованості формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси. Методика нормування виробничих запасів. Аналіз матеріального потоку та ринку матеріальних ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів у виробництві. Аналіз матеріаломісткості, матеріаловіддачі та їх впливу на матеріальні виробничі витрати. Розрахунок оптимального розміру замовлення матеріальних запасів за формулою Вільсона (точки EOQ та EBQ). Вплив методів списання матеріалів (ФІФО, середньозваженої собівартості, ідентифікаційної собівартості) на фінансові результати.

Тема 9. Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції

(товарів, робіт, послуг)

Значення, задачі й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Класифікація витрат. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Аналіз обґрунтованості кошторису витрат операційної діяльності підприємства. Напрямки аналізу виконання кошторису виробничих витрат за елементами, за місцями виникнення витрат, за центрами відповідальності, за об'єктами калькуляції. Аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції. Аналіз витрат на 1 грн. продукції. Аналіз прямих витрат операційної діяльності. Аналіз виконання кошторису матеріальних витрат. Визначення впливу факторів норм, цін та структури на матеріальні витрати. Аналіз виконання кошторису витрат на заробітну плату.

Аналіз виконання кошторисів комплексних статей витрат: аналіз кошторисів загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат в розрізі центрів відповідальності. Аналіз витратомісткості продукції. Методика використання CVP–аналізу для обґрунтування бюджетів постійних та змінних витрат.

Аналіз собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції за статтями та елементами витрат. Аналіз рентабельності на основі функціонального калькулювання собівартості продукції. Аналіз вигід і витрат при традиційному калькулюванні собівартості продукції. Аналіз відхилень при калькулюванні собівартості за нормативними витратами. Аналіз резервів зниження собівартості продукції та розробка заходів щодо реалізації виявлених резервів.

Аналіз витрат на інновації, навчання та розвиток. Аналіз витрат на соціальні потреби підприємства. Аналіз фінансових витрат підприємства (процентів за кредитами). Аналіз обґрунтованості витрат за кредитами. Аналіз податкового навантаження і напрями мінімізації податкових витрат: можливості вибору системи оподаткування.

Тема 10. Аналіз реалізації продукції та виконання договірних зобов’язань

Значення, задачі та інформаційні джерела аналізу реалізації продукції. Обґрунтування плану реалізації продукції (робіт) підприємства для досягнення стратегічних цілей підприємства. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті та аналітичне обґрунтування заходів по її збільшенню.

Аналіз динаміки реалізації продукції, темпів зростання та приросту в цілому по підприємству, географічно-господарськими сегментами, окремими споживачами та покупцями. Методика оперативного аналізу реалізації продукції. Загальна оцінка виконання договірних зобов’язань за обсягом, асортиментом, якістю, цінами та строками поставки продукції. Аналіз причин невиконання договірних зобов’язань. Аналіз наслідків невиконання договірних зобов’язань за поставками продукції (штрафів, пені, неустойок). Факторний аналіз впливу обсягів, структури, ціни на доходи підприємства. Аналітичне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням зовнішніх та внутрішніх чинників.

Аналіз ділового партнерства: оцінка перспективності партнерських відносин, факторний аналіз ризику партнерських відносин, обґрунтування та оцінка обраних форм партнерських відносин. Аналіз активності (тривалості) взаємодії підприємства зі споживачем продукції. Аналіз тенденцій залучення нових споживачів та покупців. Аналіз ділових партнерів на основі АВС-аналізу. Аналіз показників проекції «клієнти» в моделі ВSC (збалансованої системи показників). Аналіз ефективності взаємодії підприємства зі споживачами на основі показників лояльності клієнтів. Прогнозування споживацьких перспектив розвитку підприємства. Аналіз впливу системи знижок на доходи підприємства на основі коефіцієнтів еластичності та оборотності товарних запасів.

Аналіз конкурентоспроможності підприємства та його конкурентної позиції на внутрішньому та зовнішньому ринках. Аналіз обсягу, структури та динаміки реалізації продукції за експортними контрактами. Визначення експортної квоти. Аналіз виконання зобов’язань за експортними операціями за номенклатурою, асортиментом та цінами. Аналіз ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінка порівняльних переваг комерційних операцій за методами торговельного обміну (торгівля напряму і через посередників) та його видами. Аналіз руху інвалютних грошових коштів.

4.2. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять очної форми навчання (32 ГОДИН)

Практичне заняття 1- (2години )- рішення ситуаційних вправ

Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством

Мета вивчення теми:ознайомити студентів з сучасними видами економічного аналізу та основними завданнями аналітичної служби підприємства.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

уміння визначати причинно-наслідковий зв’язок між господарськими процесами і явищами
розуміння функцій економічного аналізу
обізнаність у проблемах подальшого розвитку економічного аналізу, як процесу управління;

Теоретичні питання, які мають опрацювати студенти самостійно:

1.Економічна сутність економічного аналізу, мета, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти аналізу.

2.Місце аналізу в системі управління.

3.Функції економічного аналізу.

4. Види економічного аналізу, їх класифікація та сфери застосування.

Ознайомлення з порядком оцінювання знань та організаційними засадами вивчення науки.

Практичне заняття 2 - (2години )- Круглий стіл

Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу .

Мета заняття: ознайомити студентів із сучасним інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування, визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

уміння визначати причинно-наслідковий зв’язок між господарськими явищами і процесами;
розуміння сучасного інструментарію аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування,
обізнаність у проблемах подальшого розвитку інструментарію економічного аналізу;
знання основних функціональних сфер застосування того чи іншого методичного прийому аналізу.

Зміст питань, що виносяться на практичне заняття.

Метод та прийоми економічного аналізу. Їх класифікація.
Абстрактно-логічні прийоми економічного аналізу, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування.
Особливості застосування евристичних прийомів дослідження.
Описові кількісні прийоми економічних досліджень, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування

План заняття:

Ознайомлення з порядком оцінювання знань та організаційними засадами вивчення науки.

2. Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

3.Експрес-доповіді студентів та аналітичний огляд статей в економічних

виданнях щодо практичного застосування прийомів аналітичних досліджень.

Виконання навчальних завдань.

Питання, завдання та тести для самоконтролю знань студентів за темою:

Тест 2.1. Індукція це:

Спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від причин до наслідків;
2. Абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання;
3. Спосіб зіставлення одного показника з іншим на основі індуктивних залежностей;
4. Спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.

Тест 2.2. Дедукція це:

Спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від причин до наслідків;
2. Абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання;
3. Спосіб зіставлення одного показника з іншим на основі індуктивних залежностей;
4. Спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.

Тест 2.3.При проведенніPEST – аналізу досліджують:

сильні та слабкі сторони організації;
виробничі фактори та резерви;
вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації;
перспективи та загрози, що виникають у зовнішньому середовищі.
багатофакторні моделі
попит та пропозицію товару на ринку.

Тест 2.4. При проведенніSWOT – аналізу досліджують(вибрати декілька правильних відповідей):

сильні та слабкі сторони організації;
виробничі фактори та резерви;
вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації;
перспективи та загрози, що виникають у зовнішньому середовищі;
багатофакторні моделі;
попит та пропозицію товару на ринку.

Тест 2.5.При проведенніАВС– аналізу досліджують:

сильні та слабкі сторони організації;
виробничі фактори та резерви;
вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації;
перспективи та загрози, що виникають у зовнішньому середовищі;
дослідження проводять шляхом диференціації об’єктів дослідження за ступенем важливості в межах трьох груп;
попит та пропозицію товару на ринку.

Тест 2.6. Як підрахувати темп приросту показника Х?:

Х¹ :Х⁰
Х¹ –Х⁰
Х¹ : Х⁰ - 1
1 – Х¹ : Х⁰

Тест 2.7. Як підрахувати темп зростання показника Х?

Х¹ :Х⁰
Х¹ –Х⁰
Х¹ : Х⁰ - 1
1 – Х¹ : Х⁰

Тест 2.8. Як підрахувати абсолютний приріст показника Х?

Х¹ :Х⁰
Х¹ –Х⁰
Х¹ : Х⁰ - 1
^4.1 – Х¹ : Х⁰

Тест 2.9. Розподілити наведені моделі за їх видами (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані)

Х +Y
X : Y
X * Y
X+ Y / X

Тест 2.10. Для дослідження стохастичних функціональних залежностей використовуються:

методи лінійного програмування;
методи компонентного аналізу;
ряди динаміки;
кореляційно-регресійний аналіз;
прийоми елімінування.

Тест 2.11. Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються:

ряди динаміки;
методи лінійного програмування;
методи компонентного аналізу;
кореляційно-регресійний аналіз;
прийоми елімінування.

Тест 2.12. Яка з наведених моделей є адитивною:

1.модель, в якій результативний показник визначається як добуток факторів;

2.модель, в якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;

3.модель, в якій результативний показник описується логарифмічною функцією;

4.модель, в якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів;

Тест 2.13. Яка з наведених моделей є мультиплікативною:

модель, в якій результативний показник визначається як добуток факторів;
модель, в якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;
модель, в якій результативний показник описується логарифмічною функцією;
модель, в якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів;

Тест 2.14. Яка з наведених моделей є кратною:

модель, в якій результативний показник визначається як добуток факторів;
модель, в якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів;
модель, в якій результативний показник описується логарифмічною функцією;
модель, в якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.

Тест 2.15. Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як:

відношення абсолютних змін цих параметрів;
відношення абсолютних змін одного показника до темпу росту іншого показника;
відношення темпів приросту цих показників;
відношення темпів росту цих показників.

Тест 2.16.Середні величини в економічному аналізі використовують для:

визначення структурних зрушень;
узагальнюючої характеристики сукупності однорідних явищ;
оцінки впливу факторів на зміну результативного показника;
виявлення тенденцій зміни економічних явищ та процесів.

Тест 2.17. Вертикальний аналіз передбачає:

розрахунок динаміки зміни окремих показників;
визначення вертикальних залежностей між факторами;
розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;
побудову вертикальних аналітичних графів

Тест 2.18. Горизонтальний аналіз передбачає:

розрахунок динаміки зміни окремих показників;
визначення вертикальних залежностей між факторами;
розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;
побудову вертикальних аналітичних графів

Тест 2.20. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень:

ряди динаміки;
методи групування;
кореляційно-регресійний аналіз;
прийоми елімінування;
вертикальний порівняльний аналіз.

Тест 2.21. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:

спосіб найменших квадратів;
прийоми елімінування;
лінійне програмування;
балансовий прийом

Тест 2.22. Визначити вплив кількісного (Х_к) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць:

Δ У_к = Δ Х_{к *}Х_я⁰
Δ У_к = Х_к¹_*Δ Х_я
Δ У_к = Δ Х_к/ Х_я¹
Δ У_к = Δ Х_к-Х_я⁰

Тест 2.23. Визначити вплив та якісного (Х_я) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць різниць:

Δ У_я= Δ Х_{к *}Х_я⁰
Δ У_я= Х_к¹_*Δ Х_я
Δ У_я = Δ Х_к/ Х_я¹
Δ У_я= Δ Х_к-Х_я⁰

Тест 2.24. Для визначення характеру зміни параметрів та інтенсивності цієї зміни, для виявлення відмінностей у зміні різних явищ та процесів використовують:

Матричний аналіз;
Ряди динаміки;
Відносні величини;
Прийоми елімінування.

Тест 2.25. Який з перелічених методів відноситься до прийомів елімінування:

Лінійне програмування;
Балансовий прийом;
Метод відносних різниць;
Метод найменших квадратів

Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень:

Задача 2.1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства., темпи їх росту та темпи приросту.

Показники	2009 р.	2010 р.	Абсолютний приріст	Темп росту	Темп приросту	Абсолютне значення 1 % приросту
1.Валюта балансу	20200	23000
2.Власний капітал	12400	12800
3.Зобов‘язання
4. Необоротні активи.	9800	10400
5.Оборотні активи

Задача 2.2. Використовуючи середньозважену арифметичну розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.

Дата	Зміст події	Кількість акцій
1.01.	Залишок акцій	10200
1.02	Випуск акцій (емісія)	2000
1.06	Викуплено акцій у акціонерів	1500
1.09	Випуск акцій (емісія)		3000
31.12	Залишок акцій		13700

Задача 2.3. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.

Показники	Базисний період	Звітний період
1.Сума доходу (виручки)	50000	54000
2.Кількість реалізованої продукції, шт.	1000	900
3.Ціна

Задача 2.4. Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х

*Дні тижня*	1	2	3	4	5	6	7
Залишок продукції на початок дня, тис. грн.	18,0	25,0	38,0	22,0	15,0	27,0	30,0

Інформаційне забезпечення теми 2

Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.
Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.
Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.
Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.
Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.

Практичне заняття 3. (2години) - Міні-тренінг «Вибір методу аналізу у відповідності запитам аналітика»

Тема : Метод та інструментарій економічного аналізу (продовження теми 2)

Мета заняття: попереднє ознайомлення студентів із сучасним інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

уміння використовувати сучасний інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування4
розуміти основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу4
вміти застосувати евристичні прийоми дослідження;
знати сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування кількісних прийомів економічних досліджень

Зміст питань, що виносяться на практичне заняття:

1.Особливості матричного аналізу. Види матриць та методика їх побудови та аналітична інтерпретація (матриця «МАРКОН», матриця BCG, матриця SHELL /DPM, матриця CE/McKinsey).

2.Сучасні прийоми візуалізації аналітичних досліджень в системі координат, АСФ-технології. Сфери їх застосування у фінансовому та стратегічному аналізі.

3.Статистичні прийоми для перспективного аналітичного дослідження.

4. Методика застосування кореляційно-регресійного аналізу та прийомів оптимізації господарських процесів.

5. Прийоми факторного аналізу для ретроспективного дослідження та методика їх застосування.

План практичного заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Інформаційне забезпечення практичного заняття 2.

Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.
Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с.
Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. - 302 с.
Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч. посіб./ Купалова Г.І. - К.: Знання, 2008. - 639 с.
Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є. В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 4 (2години) –

Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві

Мета заняття: попереднє ознайомлення студентів інформаційним забезпеченням аналітичних досліджень та організацією аналітичної роботи. Вивчити основні інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічногоаналізу. Як функцій управління;

2) Професійні:

уміння використовувати інформаційні джерела аналітичних досліджень
розуміти основні функціональні сфери застосування того чи іншого інформаційного джерела у сукупності з методичнии прийомами аналізу
вміти застосувати інформацію та прийоми дослідження;
знати сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування досліджень та вміти організувати аналітичне дослідження

Теоретичні питання, які виносяться на практичне заняття:

Загальні підходи до організації економічного аналізу
Інформаційно-методичне забезпечення економічного аналізу
Оформлення результатів економічного аналізу
Організація аналітичних досліджень в умовах застосування інформаційних технологій.

Контрольні питання до теми 3.

1.Інформаційне забезпечення економічного аналізу та його структура.

2.Основні правила організації економічного аналізу. Планування аналітичної роботи.

3.Застосування комп’ютерних технологій в аналітичних роботах.

4.Організаційні форми і виконавці аналізу. Головні етапи аналітичної роботи та їх характеристика.

5.Джерела інформації економічного аналізу. Методика перевірки достовірності економічної інформації.

6.Узагальнення та оформлення результатів аналізу.

Інформаційне забезпечення теми 3

1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. - 302 с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.

Змістовний модуль 2.

Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності

Практичне заняття 5 - 2години - рішення практичних ситуацій

Тема 4. Загальна аналітична оцінка та діагностика фінансового стану підприємства

Мета заняття: обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1. загальні: повинні знати сутність та інформаційне навантаження форм звітності; методику аналізу фінансової звітності; методику горизонтального і вертикального аналізу балансу; методику коефіцієнтного аналізу балансу; методику складання агрегованого балансу для аналізу ліквідності;
2. професійні: студент буде вміти аналізувати фінансову звітність відповідно запитам зовнішніх та внутрішніх користувачів; оцінювати майновий стан та джерела утворення майна підприємства, діагностувати ліквідність та фінансову стійкість підприємства за даними статей балансу; вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації щодо фінансування активів та забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом; розробляти альтернативні варіанти фінансових рішень.

план семінарського заняття:

1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача.

Задача 1. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.

*Стаття балансу*	*На початок року*		*На кінець року*		*Відхилення*
*Стаття балансу*	тис. грн.	%	тис.грн.	%	абсо-лютне	струк-турне, пункти	від-носне,%
Всього майна (активів):
1.Необоротні активи
2.Оборотні активи всього, у т.ч.:
2.1.Запаси
2.2.Дебіторська заборгованість
2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти
2.4. Інші оборотні активи
3. ?

Висновки:

Задача 2. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.

Показник	На початок року		На кінець року		Відхилення, тис.грн.
Показник	тис. грн.	%	тис. грн.	%	Абс.	Струк-турне	Віднос-не, %
Всього джерел майна (пасивів):
1.Власний капітал
2. Зобов‘язання і забезпечення, всього
в тому числі:
2.1.Довгострокові
2.2.Поточні
2.3. ?

Висновки:

2. Тренування поведінкових навичок аналізу статей балансу. Виконання навчальних завдань.

Задача 3. За даними балансу побудувати агрегований баланс ліквідності. Зробити висновки про платоспроможність підприємства.

*Група активу*	*Сума*	*Знак нерівності*	*Група пасиву*	*Сума*
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4

Висновки:

3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.

4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:

Тест 1. Яке поняття не входить у групу оборотних активів в активі балансу:

а. дебіторська заборгованість;

б. виробничі запаси;

в. поточні фінансові інвестиції;

г. грошові еквіваленти та їх ліквідність.

Тест 2. Яка основна причина неможливості застосування моделей Баумоля і Міллера-Орра у вітчизняній практиці при прогнозуванні обсягів залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку для забезпечення платоспроможності:

а. непередбачені коливання в розмірах грошових надходжень;

б. низька ліквідність короткострокових фондових інструментів;

в. обмежений перелік короткострокових фондових інструментів;

г. значні обсяги дебіторської заборгованості.

Тест 3. Яка з наведених статей не входить до складу чисельника при визначенні коефіцієнта швидкої ліквідності?

а. дебіторська заборгованість;

б. грошові кошти;

в. поточні фінансові інвестиції;

г. запаси.

Тест 4. Яка з наведених статей балансу застосовується у чисельнику формули при розрахунку коефіцієнта автономії підприємства:

а. додатковий вкладений капітал;

б. статутний капітал;

в. власний капітал;

г. неоплачений капітал.

Тест 5. Інформацію про кризовий стан підприємства з даних балансу можна взнати, якщо:

а. дані про матеріальні запаси перевищують суму поточних джерел майна ;

б. дані про матеріальні запаси менше суми капіталізованих джерел майна;

в. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі власного оборотного капіталу;

г. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі кредиторської заборгованості.

Тест 6. Баланс вважають абсолютно ліквідним, якщо:

а. сума оборотних активів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань;

б. сума необоротних активів складає більше 20% у сумі довгострокових зобов’язань;

в. сума дебіторської заборгованості складає більше 20% у сумі короткострокових зобов’язань;

г. сума грошових коштів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань.

Тест 7. Для оцінки фінансової звітності доцільно використовувати такі прийоми аналізу:

а. табличний та графічний;

б. вертикальний та горизонтальний;

в. матричний та дискримінантний;

г. балансовий та компонентний.

Тест 8. Мета аналізу фінансового стану економічного суб’єкта полягає у:

а. оцінці минулих подій господарської діяльності за даними балансу;

б. оцінці майбутніх перспектив господарської діяльності за даними балансу;

в. оцінці ефективності розміщення капіталу за даними балансу;

г. оцінці ефективності використання активів за даними балансу.

Тест 9. Об’єктами аналізу фінансового стану економічного суб’єкта є:

а. фінансові доходи та фінансові втрати від участі в капіталі;

б. ліквідність та фінансова стійкість;

в. активи та пасиви балансу;

г. фінансові результати та рух грошових коштів.

Тест 10. До основного завдання аналізу фінансового стану економічного суб’єкта слід віднести:

а. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності та ефективності організації господарської діяльності;

б. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності інформаційних зв’язків статей балансу та ефективності фінансової звітності;

в. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансової діяльності та ефективності інвестування грошових коштів в необоротні активи;

г. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансування джерел утворення майна та ефективності авансування грошових коштів на організацію господарської діяльності.

Інформаційне забезпечення:

1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.

2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.

3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:

4) Карлин Г. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст] / Карлин Г., Макмин А. – М.: ИНФРА-М, 1998 г. – 452 с.

Практичне заняття № 6 - Тренінг

продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1. загальні: студент буде знати методику аналізу ділової активності (оборотності активів) підприємства; методику аналізу рентабельності вкладеного в бізнес капіталу; процедури коефіцієнтного аналізу ліквідності майна, руху оборотних активів підприємства; методику вертикального і горизонтального аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості; методику розрахунку і оцінки динаміки показників оборотності активів підприємства; методику виявлення економічного ефекту від рівня ділової активності підприємства;

2) Професійні:

вміння самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності;
вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства,
вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації;
розробка альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів;

план семінарського заняття:

Задача 1. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.

*Показники*	*Базисний період*	*Звітний період*	*Відхи-лення*	*Оптим. значення*
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності
2.Проміжний коефіцієнт швидкої ліквідності
3.Загальний коефіцієнт ліквідності
4.Співвідношення ліквідних та неліквідних активів

Висновки:

Задача 2. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.

*Показники*	*на початок періоду*	*на кінець періоду*	*відхилення*
1.Оборотні активи всього
2.Дебіторська заборгованість
3.Коефіцієнт залучення оборотних активів в дебіторську заборгованість (п.2/ п.1)
4. Доход від реалізації продукції
5. Оборотність дебіторської заборгованості, раз
6. Середній термін погашення дебіторської заборгованості (інкасація ДЗ), в днях

Висновки:

2. Тренування поведінкових навичок аналізу ділової активності підприємства за даними фінансової звітності. Виконання навчальних завдань.

Задача 3. На підставі даних фінансової звітності підприємства проаналізувати оборотність оборотних активів та визначити економічний ефект від рівня ділової активності підприємства шляхом розрахунку показника умовного вивільнення (залучення) оборотних засобів. Зробити висновки.

*Показники*	*На початок періоду*	*На кінець звітного періоду*
Доход від реалізації продукції, тис. грн.
Оборотні активи, тис.грн.
Вписати додатковий показник
Вписати додатковий показник

Висновки:

Задача 4. За даними балансу проаналізувати кредиторську заборгованість та поточні зобов’язання за розрахунками підприємства. Порівняти кредиторську та дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги. Зробити висновки.

*Стаття балансу*	*На початок року*		*На кінець року*		*Відхилення*
*Стаття балансу*	тис. грн.	%	тис.грн.	%	абсо-лютне	струк-турне, пункти	від-носне,%
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками, у т.ч.:
- з бюджетом
- зі страхування
- з оплати праці
Всього термінових до погашення пасивів
Питома вага термінових до погашення пасивів у поточних зобов’язаннях, %
Оборотність кредиторської заборгованості, раз

Висновки:

3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.

4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:

Інформаційне забезпечення:

4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.

Практичне заняття 7.

продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта

Тема практичного заняття: Аналіз фінансового стану та оцінка платоспроможності і ліквідності

Мета практичного заняття:напрацювання студентами навичок самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності у відповідності запитам користувачів та вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми управління, та обґрунтування вибору альтернативного варіанту рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

вміння самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності;
вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства,
вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації;
розробка альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів;

Зміст питань, що виносяться для обговорення на практичне заняття :

Сутність та інформаційне навантаження форм звітності. Методика аналізу фінансової звітності .
Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу. Методика складання аналітичного балансу.
Методика аналізу фінансового стану підприємства. Діагностика та оцінка фінансового стану підприємства. Абсолютні і відносні показники
2.Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.

План заняття :

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Інформаційне забезпечення теми

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. - 302 с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 8: - семінар дискусія - 2 год

продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта

Тема практичного заняття: Аналіз власного та позикового капіталу та оцінка джерел фінансування і фінансової стійкості

Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналізу джерел фінансування діяльності підприємства, власного та позикового капіталу та розрахунку показників фінансової стійкості, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління ;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу. Як функцій управління;

2) Професійні:

вміння самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності; процес побудови факторної моделі для аналізу рентабельності вкладеного підприємством капіталу; методику розрахунку і оцінки динаміки коефіцієнтів ROA, ROE, ROCE. Студент буде вміти аналізувати ефективність використання вкладеного підприємством капіталу і джерел його утворення; розраховувати і давати оцінку динаміці коефіцієнтів оборотності груп активів та коефіцієнтів прибутковості ROA, ROE, ROCE; вміти визначати економічний ефект від рівня ділової активності підприємства; робити висновки та розробляти пропозиції щодо прискорення оборотності активів; проводити факторний аналіз рентабельності вкладеного підприємством капіталу; вміти аналізувати темпи зростання вкладеного в бізнес капіталу та розробляти фінансові стратегії економічного зростання підприємства та вибір одного з альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів;

Зміст питаь, що виносяться для обговорення на практичне заняття :

Аналіз власного капіталу за показниками балансу та звіту про власний капітал
Аналіз довгострокових та поточних зобов’язань за показниками балансу та приміток до фінансової звітності.

3. Аналіз фінансової стійкості. Абсолютні і відносні показники

План заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

Задача. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки про рівновагу між власним капіталом та зобов’язаннями підприємства.

*Показники*	*Базисний період*	*Звітний період*	*Абс.* *відх.*	*Опт.знач.*
1.Коефіцієнт автономії (незалежності, концентрації власного капіталу)
2.Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу
3. Коефіцієнт фінансової стійкості
4. Коефіцієнт фінансування (співвідношення залученого та власного капіталу)
5.Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Висновки:

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Інформаційне забезпечення теми

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 9 -практикум, міні тренінг

Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів підприємства - (2 год) -

Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки .

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні: здатність застосовувати знання на практиці щодо організації і планування індивідуальної роботи та діяльності у колективі; засвоєння основ базових знань з професії, навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел); взаємодія (робота в команді); міжособистісні навики та уміння; аналіз інформації з фахових джерел; розв’язання проблем і прийняття рішень;

2) Професійні: знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу фінансових результатів; основні методи аналізу й оцінки фінансових результатів та інвестиційних проектів, вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку доходів, витрат та результатів за видами діяльності, проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності та вибір ефективного варіанту збільшення прибутку;

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті-2год:

1. Сутність та інформаційне навантаження звіту про фінансові результати. Методика аналізу фінансових результатів.

2.Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності .

3.4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності.

5. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентноздатності, коефіцієнти інвестування

Інформаційне забезпечення теми 5.

3. ІвахненкоВ. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб./ В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття № 10 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ

продовження теми 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті-2год:

1. Сутність валового прибутку. Методика факторного аналізу валового прибутку на практичному матеріалі.

2.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку.

4. Аналіз рентабельності. Формула Дюпон практичне застосування.

Питання, завдання та тести для самоконтролю:

1.Значення, задачі аналізу і джерела інформації аналізу фінансових результатів діяльності підприємства.

2.Формування доходів, витрат і фінансових результатів підприємства у звіті про фінансові результати.

3.Аналіз валового прибутку. Назвіть фактори які впливають на валовий прибуток підприємства

4.Методика аналізу фінансового результату від операційної діяльності.

5. Поясніть інформаційне навантаження поетапного визначення результату діяльності у звіті про фінансові результати.

6.Обговоріть питання порядку розкриття інформації про фінансові результати у звіті про фінансові результати та запити користувачів

7. Які на Вашу думку відносні показники оцінки результатів діяльності характеризують рентабельність підприємства

8.Аналіз фінансових результатів та моделювання основної тенденції розвитку.

Тести

1.Вкажіть правильну відповідь:

Точка беззбитковості відображає:

а) ліквідність підприємства;

б). підприємство покриває збитки минулих звітних періодів;

в) підприємство збиткове, але не є банкрутом

г). доходи покривають витрати звітного року.

2. Яке із наведених тверджень найбільш правильне:

а) якщо здатність активів підприємства приносити прибуток постійна і перевищує процентну ставку по позиковому капіталу, то нарощування активів при фінансуванні за рахунок позикових коштів збільшує рентабельність власного капіталу;

б) чим вища ставка оподаткування, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток

в) ) чим вища процентна ставка по позиковому капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток

г) чим вище коефіцієнт співвідношення позикового до власного капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток

3. Поясніть правильність коефіцієнтів.

А) Показники виплати дивідендів ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”:

Показник	2008	2009	2010
Дивіденди виплачені за простими акціями	15,4	28,8	38,9
Чистий прибуток	105,4	280,8	368,7
Коефіцієнт виплати дивідендів (%)	14,6	10,2	10,5

Ваші висновки і пропозиції

Б). Показники прибутковості власного капіталу ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”

Показник	2008	2009	2010
Чистий прибуток	105,4	280,8	368,7
Середній власний капітал	785,1	963,2	1174,6
Прибутковість власного капіталу	0,13	0,29	0,31

Ваші висновки і пропозиції

Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення

Задача 5.1

Розрахувати вплив факторів на прибуток від реалізації продукції. Підрахувати також резерви зростання прибутку.

	За планом	Фактично
1. Реалізовано продукції, тон	40000	41200
2. Ціна за 1 тн.,грн.	20	25
3. Собівартість 1 тн., грн.	15	23

Задача 5.2

За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які вплинули на суму прибутку

Показник	План	Фактично
Реалізовано продукції (сума)	4000	4108
Реалізовано продукції ( тонн)	8000	7900
Собівартість 1т реалізованої продукції	4000	380
Інші прибутки (збитки)	500	(800)
Чистий прибуток (збиток)

Завдання 5.3.

Розрахуйте вплив факторів на суму валового прибутку

Показник	План	Фактично
Реалізовано продукції (тонн)	600	800
Ціна 1т	530	500
Собівартість 1т	300	280

Завдання 5.4.

За даними звіту про фінансові результати підприємства (рекомендованого викладачем) необхідно здійснити:

1. Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності .

3.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку.

4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності.

Висновки і пропозиції.

Інформаційне забезпечення теми 5.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487

Практичне заняття 11- міні тренінг

Аналіз грошових потоків підприємства - (2 год)

Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок самостійного визначення окупності капітальних інвестицій.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

2) Професійні: знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу грошових потоків; основні методи аналізу й оцінки інвестиційних проектів, вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку грошових потоків за видами діяльності, сутність методів урахування вартості грошей у часі та їх застосування для оцінки капітальних інвестицій; методи оцінки капітальних інвестицій, без урахування вартості грошей у часі; розрахувати термін окупності інвестицій та індекс рентабельності інвестицій (IR ), визначити чистий ефект, внутрішню норму дохідності, середньозважений термін життєвого циклу інвестиційного проекту ;проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності вибір альтернативного варіанту проекту капітальних інвестицій;

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті - 1год:

1. Сутність та інформаційне навантаження звіту про рух грошових коштів фінансові результати. Методика аналізу грошових потоків.

2.Аналіз динаміки і структури грошових потоків за видами діяльності .

3. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків.

4.Аналізгрошових потоків від операційної,інвестиційної та фінансової діяльності.

5. Аналіз і управління інвестиційними проектами.

Питання, завдання та тести для самоконтролю

Поясніть чому необхідно аналізувати грошові потоки підприємства за видами господарської діяльності ?
Поясніть інформаційне навантаження звіту про рух грошових коштів підприємства.
3. Поясніть:

а) чому показник доходу від реалізації не відповідає сумі грошових надходжень на підприємство

б) чому показник прибутку не відповідає сумі наявних грошових коштів.

в) чи доречно грошові потоки від операційної діяльності направляти на інвестиційну діяльність

Поясніть яка із господарських операцій вплине на рух грошових коштів, якщо підприємство:

а) інвестує 300 000грн в нове промислове обладнання;

б) випускає в обіг власні акції на суму 200 000грн;

в) збільшує виплату дивідендів акціонерам

г) має збитки від господарської діяльності 20000грн

д) нараховує амортизацію виробничого обладнання на суму 50000грн.

4. Ваші рекомендації.

Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення

Задача 11.1.

За наведеними даними проаналізувати оборотність грошових коштів на поточних рахунках підприємства.

Показники	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1.Залишики грошових коштів на початок періоду	20000	25000
2.Надходження грошових коштів за період (дебетовий оборот на поточних рахунках)	150000	130000
3.Витрачання грошових коштів за період (кредитовий оборот)	145000	122000
4.Залишки грошових коштів на кінець періоду	25000	33000
5.коефіцієнт оборотності грошових коштів
6.Період оборотності грошових коштів в днях

Задача 11. 2.

За наведеними даними проаналізувати ступінь участі грошових коштів в оборотних активах та рівень залучення грошових коштів в короткострокові фінансові вкладення. Визначити потребу в грошових коштах в плановому періоді.

Показники	Сума
1.Середні залишки грошових коштів	25000
2.Середні оборотні активи	150000
3.Ступінь участі грошових коштів в оборотному капіталі
4.Середні одноденні витрати грошових коштів	10000
5.витрати грошових коштів за період ( оборот по кредиту поточного рахунку)	160000
6.Середній період обороту грошових коштів
7.Кількість оборотів грошових коштів
8.Плановий обсяг грошового обороту по операційній діяльності (сума витрати грошових коштів)	200000
9.Короткострокові фінансові вкладення	12000
8.Рівень відвернення вільного залишку грошових коштів в короткострокові фінансові вкладення.
9.Потреба в операційному залишку грошових коштів.

Задача 11.3.

Здійсніть аналіз грошових потоків для довгострокових капітальних інвестицій. Виробниче підприємство аналізує доцільність придбання нового виробничого обладнання вартістю 360000грндля випуску протягом 6років продукції. Аналітики підрахували що реалізація нової продукції зможе дати додатковий чистий прибуток 45000щорічно

Розрахунок:

Показник	Сума (грн.)
Розрахунковий річний дохід від реалізації нової продукції	560000
Розрахункові річні витрати на виробництво нової продукції	360000
Амортизація нового обладнання	60000
Інші виробничі витрати	80000
Прибуток від реалізації	60000
Податок на прибуток (25%)	15 000
чистий прибуток	45000

Визначте окупності капітальних інвестицій методом дисконтування грошових потоків, внутрішню норму прибутковості та облікову норму рентабельності . Висновки щодо доцільності інвестування грошей

Інформаційне забезпечення теми :

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 12 (2 год) - практикум ситуаційні завдання

Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання.

Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналітичного обґрунтування виробничої програми на основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон»; навичок факторного аналізу виконання виробничої програми; вміння аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
розв’язання проблем;
прийняття рішень;

2) Професійні:

Ø напрацювання студентами навичок аналітичного обґрунтування виробничої програми на основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон»;
Ø навичок факторного аналізу виконання виробничої програми;
Ø вміння аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства.
Ø Вміння оцінити вплив асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті:

Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу.
Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та по окремих видах продукції.
Аналіз виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції в цілому по підприємству.
Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства.
Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції.
Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства.

План заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Інформаційне забезпечення теми :

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 13 ( 2 год)- Семінар-дискусія

Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства.

Мета практичного заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
здатність до критики та самокритики;
взаємодія (робота в команді);
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;

2) Професійні:

Ø вмінння надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства;
Ø опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати;
Ø оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз);
Ø набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси,
Ø розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на семінарі:

Види та класифікація виробничих ресурсів підприємства.
Аналіз трудових ресурсів підприємства.
Аналіз основних засобів підприємства.
Аналіз матеріальних ресурсів підприємства.
Аналіз виробничого потенціалу підприємства та організаційно-технічного рівня виробничого процесу.

План заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Задача .

На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимальної маси прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження:

-продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення);

-продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт.

- продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт.

Розрахувати масу прибутку при новій структурі асортименту та визначити на скільки зросте рентабельність виробництва.

Показники	Вихідні дані по видах продукції				Стратегічний варіант випуску продукції по видах
Показники	А	В	С	Сума всього	А	В	С	Сума всього
1.Реалізація продукції в натуральних одиницях, тис. шт.	80,0	60,0	20,0
2.Ціна одиниці продукції, грн.	10	7	5
3.Загальний дохід
4.Змінні витрати на одиницю продукції, грн.	9	5	1
5.Постійні витрати, тис.грн.	х	х	х	200,0
6.Змінні витрати всього, тис.грн.
7.Маржинальний дохід на одиницю продукції, грн.
8.Маржинальний дохід загальний, тис.грн.
9.Прибуток, всього, тис.грн.

Задача 5. За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. розрахувати обсяг випуску продукції для збільшення прибутку на 30%, якщо інші умови не зміняться.

Показники	сума
1.Обсяг випуску продукції, шт	10000
2.Ціна 1 штуки	20
3.Витрати підприємства всього	150000
в тому числі
3.1.умовно-змінні витрати	100000
3.2.умовно-постійнй витрати	50000

Завдання та тести для самоконтролю знань

1.Як категорії працівників поділяються для обліку кадрів та аналізу їх руху?

працівники основної діяльності;
спеціалісти;
робітники (основні й допоміжні);
фахівці;
керівники;
службовці.

2.Які показники використовують для аналізу руху трудових ресурсів на підприємстві?

фонд робочого часу;
плинність кадрів;
продуктивність праці;
кількість прийнятого на роботу персоналу
середньооблікова чисельність;

3.При проведенні аналізу фонду робочого часу працівників вимір показників проводиться у таких одиницях:

грн. / людина
людино-дні
людино-години
людино-грн.
тис.людей

4.Яка факторна модель дозволяє розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку промислово-виробничого персоналу?

Ч × Д × Т × Вгод;
ФРЧ людино-годин × Вгод;
Д × Вден;
Д × Т × Вгод;
ФРЧ людино-днів × Вден;

5.Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть:

усунення цілоденних втрат робочого часу;
зниження плинності кадрів;
підвищення продуктивності праці;
підвищення кваліфікаційного рівня персоналу;
усунення внутрішньо змінних втрат робочого часу.

6.Аналіз руху і технічного стану основних засобів проводиться за допомогою вивчення динаміки таких показників:

фондовіддача;
знос основних засобів;
оновлення основних засобів;
термін оновлення основних засобів
фондоозброєність;

7.На зміну виробітку машин і обладнання можуть вплинути такі заходи:

модернізація обладнання;
технологія виробництва;
ступінь зносу обладнання;
продуктивність праці
фондовіддача активної частини;

8.При проведенні аналізу складу основних засобів підприємства до об’єктів аналізу відносять:

земельні ділянки;
МШП;
будинки та споруди;
передавальні пристрої.
машини та обладнання;

9.На загальний рівень фондовіддачі впливають такі фактори:

вартість обладнання;
заміна обладнання;
частка активної частини ОЗ;
виробнича потужність.
коефіцієнт змінності

10.Яка факторна модель дозволяє проаналізувати ефективність використання режимного фонду роботи обладнання та виявити втрати часу:

Верстато-дні × К змінності;
К обладнання × Дні × К змінності ×В верстата
К обладнання × Дні × Т щоденної роботи обладнання;
К обладнання ×Дні × В верстато-зміна
К обладнання × Дні × К змінності;

11. До об’єктів аналізу матеріальних ресурсів належать:

тара й тарні матеріали;
куповані напівфабрикати;
паливо;
інвентар.
сировина;

12.Основними причинами відхилень складських запасів матеріальних ресурсів від нормативу є:

зміна залишків виробничих запасів;
зміна обсягів виробництва продукції;
зміна норм витрат ресурсів на виробництво окремих видів продукції;
асортиментно-структурні зрушення у виробництві;
нераціональне розміщення складів.

13. Аналіз використання матеріальних ресурсів здійснюють за такими узагальнюючими показниками:

матеріаломісткість продукції;
матеріаловіддача продукції;
рівень відходів та браку продукції;
енергомісткість виробництва;
інтервал повторного замовлення запасів.

14. До резервів зростання виробництва продукції за рахунок ефективного використання матеріальних ресурсів відносять:

дотримання норм витрачання матеріалів;
підвищення матеріаломісткості;
підвищення матеріаловіддачі;
скорочення обсягів запасів матеріалів на складах;
формування резервного запасу матеріалів.

15. При управлінні запасами найбільш доцільним для розрахунків економічно обґрунтованого обсягу замовлення запасів є період, який дорівнює:

один місяць;
один день;
один квартал;
один тиждень.
один рік;

Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення

Задача.1. Проблемна ситуація.

Підприємство придбало обладнання три роки тому за 180000 евро. Його амортизація нараховується прямолінійним методом, виходячи із терміну експлуатації обладнання на протязі 6 років та нульової ліквідаційної вартості. Залишкова вартість цього обладнання за мінусом амортизації дорівнює 90000 евро, а час експлуатації, що залишився, складає 3 роки.

Керівництво заводу розглядає варіант заміни цього обладнання новим, яке дозволить скоротити змінні виробничі витрати на одиницю продукції. Нове обладнання коштує 70000 евро, а очікуваний термін експлуатації – три роки при нульовій ліквідаційній вартості.

Змінні витрати складають 3 евро на одиницю продукції для старого обладнання та 2 евро – для нового. Відомо, що обидва види обладнання випускають по 20000 од.продукції у рік, тому виручка від реалізації продукції для обох типів обладнання однакова. Поточна реалізаційна вартість старого обладнання складає 40000 евро, а через три роки буде нульовою.

Необхідно: проаналізувати витрати за кожним варіантом та зробити висновки про заміну старого обладнання.

Задача 6.

Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси.

Таблиця 1

Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	2008 рік
Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	план	факт
01	Валовий обсяг виробленої продукції, тис.грн.	1801	2356	2989
02	Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.	1818	2297	2988
03	Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн.	1656	2422	2801
04	Обсяг виробленої продукції, одиниць	15840	16182	16704
05	Обсяг реалізованої продукції, одиниць	15992	Х	16701
06	Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	180	175	174
07	У тому числі у основному виробництві, осіб	156	151	152
08	У тому числі робітників	141	137	137
09	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-днів (за табелем)	29892	29320	28633
10	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-годин (за табелем)	231065	226057	220188
11	Внутрішньозмінні втрати робочого часу, %	24,3	Х	21,6
12	Понаднормовані витрати робочого часу, %	3,7	Х	5,1
13	Рівень виконання норм виробітку, %	98,8	Х	104,2
14	Номінальний фонд робочого часу робітників основного виробництва, днів	34968	Х	34113
15	Невиходи на роботу – всього, днів	5076	Х	5480
16	У тому числі: відпустки	2679	Х	3014
17	хвороби	1551	Х	1233
18	простої	564	Х	822
19	прогули	282	Х	411
20	Реальний фонд робочого часу, днів (р.14 – р.15)	29892	Х	28633
21	Прийнято працівників на роботу, осіб	27	Х	33
22	Звільнено працівників з роботи, осіб	40	Х	26
23	У тому числі за власним бажанням і через порушення трудової дисципліни	21	Х	17

За даними таблиці 1 необхідно:

1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.

2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці.

3. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах).

4. Розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу.

5. Розрахувати вплив зміни структури персоналу на продуктивність праці. Дати пропозиції щодо освітньо-кваліфікаційного рівня персоналу.

6. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності.

Задача 8.3.

Таблиця містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його виробничі основні фонди.

Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2009 рік	2010 рік
Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2009 рік	план	факт
01	Валовий обсяг виробленої продукції, тис.грн.	1801	2356	2989
02	Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.	1818	2297	2988
03	Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн.	1656	2422	2801
04	Обсяг виробленої продукції, одиниць	15840	16182	16704
05	Обсяг реалізованої продукції, одиниць	15992	Х	16701
06	Середньорічна вартість виробничих основних фондів, тис.грн.	752	Х	1016
07	У тому числі активна частина (машини та обладнання)	383	Х	512
08	У тому числі робочі машини та обладнання	181	Х	247
09	Верстато-дні знаходження робочих машин і обладнання у господарстві	9490	Х	10248
10	У тому числі в ремонті або в очікуванні ремонту	1262	Х	965
11	У тому числі у роботі	7004	Х	8104
12	Відпрацьовано робочими машинами та обладнанням верстато - змін	8895	Ї	11184
13	Відпрацьовано робочими машинами та обладнанням верстато - годин	54387	Х	57487
14	Середньорічна кількість машин та обладнання, одиниць	26	Ї	28

За даними наведеної таблиці необхідно:

1. Проаналізувати структуру і технічний стан основних засобів підприємства.

2. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників екстенсивного використання.

3. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників інтенсивного використання.

4. Побудуйте дев′ятифакторну мультиплікативну модель фондовіддачі та виконайте факторний аналіз її збільшення у 2010 році в порівнянні з 2009 роком.

5. Зробіть свої пропозиції щодо підвищення ефективності використання основних засобів на підприємстві.

Інформаційне забезпечення теми:

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

6.Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.

7.Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.

Практичне заняття 14 ( 2 год)- рішення ситуаційних вправ

Тема 8(продовження) Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції

Мета практичного заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС - аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність до критики та самокритики;
взаємодія (робота в команді);
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
розв’язання проблем;
прийняття рішень;

2) Професійні:

Ø вміння надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства;
Ø опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати;
Ø оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз);
Ø набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси,
Ø розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на семінарі:

Аналіз виконання кошторису виробничих витрат за елементами, статтями, місцями виникнення витрат, центрами відповідальності, об'єктами калькуляції.
Аналіз матеріальних витрат та витрат на оплату праці.
Аналіз загальновиробничих, адміністративних та інших операційних витрат.
Аналіз собівартості окремих видів продукції .

Питання, завдання та тести для самоконтролю:

Завдання 1. Дати правильне визначення наведених термінів:

1) Виробнича собівартість це:

a) грошове вираження витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції;

b) виражені в грошовій формі прямі та накладні витрати підприємства;

c) грошове вираження витрат підприємства на виробництво продукції;

d) виражені в грошовій формі поточні та накладні витрати підприємства.

2) Економічний елемент витрат це:

a) обчислення собівартості окремих видів продукції;

b) витрати виробництва цеху, дільниці. відділу;

c) окремий однорідний вид витрат;

d) витрати. пов’язані з технологією виготовлення продукції.

3) Калькуляційна стаття витрат це:

a) поточні витрати виробництва одного виду продукції;

b) сукупність економічно однорідних витрат;

c) вид витрат, що прямо включається в собівартість продукції;

4) Калькуляція це:

a) обчислення собівартості одиниці продукції;

b) вид бухгалтерської проводки;

c) нарахування амортизації;

d) визначення дохідності окремих видів продукції.

Завдання 2. Витрати, що пов’язані з виробництвом продукції, поділяються:

1. за способом перенесення вартості на продукцію:

a) трудові та матеріальні;

b) прямі і непрямі;

c) прості та комплексні;

d) постійні та змінні.

2. за ступенем впливу обсягу виробництва на їх рівень:

a) прямі і непрямі;

b) прості та комплексні;

c) умовно-змінні та умовно-постійні;

d) поточні і разові.

3. за відношенням до виробничого процесу:

a) одноелементні і комплексні;

b) поточні і одноразові;

c) продуктивні і непродуктивні;

d) основні і накладні.

4. за способом віднесення на собівартість окремих видів продукції:

a) одноелементні і комплексні;

b) прямі і непрямі;

c) поточні і разові;

d) постійні і змінні.

Завдання 3. Серед наведених нижче відповідей вказати повністю правильні.

1) Де в фінансовій звітності міститься дані щодо собівартості продукції за елементами витрат?

a) баланс;

b) звіт про власний капітал;

с) звіт про рух грошових коштів;

d) звіт про фінансові результати.

2) Як впливає зростання обсягу виробництва продукції на умовно- постійні витрати?

a) не впливає;

b) призводить їх до пропорційного зростання;

c) зменшує їх;

d) не впливає, якщо зростання незначне.

3) Що включають до умовно-змінних виробничих витрат?

a) Витрати на техніку безпеки, втрати від браку;

b) адміністративні витрати та витрати на збут;

c) амортизаційні відрахування;

d) витрати основних матеріалів на випущену продукцію.

4) Які чинники негативно впливають на собівартість окремого виду продукції?

a) Зміна асортименту і структури випуску продукції;

b) фінансові витрати;

c) зміна ринкових цін на продукцію підприємства;

d) підвищення цін на виробничі ресурси.

Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень

Задача 9.1.

На підставі наведених даних дайте оцінку рівня витрат на 1 грн продукції.

Показник	За минулий рік	За звітний рік
Показник	За минулий рік	за планом	Фактично
1. Випуск продукції, тис. грн.	49000	50 200	50 850
2. Собівартість виробничої продукції, тис. грн.	40900	41 666	42 150
3. Витрати на 1 грн продукції, к.	?	83,0	(82,89)

Задача 9.2.

За наведеними даними дайте оцінку собівартості окремих видів продукції

Вид продукції	Минулий рік	Звітний рік		Відхилення	Виконання плану, %
Вид продукції	Минулий рік	за планом	фактично	Відхилення	Виконання плану, %
А	84	82	80,3
Б	71	70	71,5
В	130	120	116

Задача 9.3.

Вивчіть структуру собівартості за елементами витрат і дайте оцінку змін питомої ваги окремих статей

Стаття	Минулий		Звітний рік
Стаття	сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага, %
1. Матеріальні затрати	28 732	53,6	30 076	73,9
У тому числі: Електроенергія	6612	12,3	10 263	25,2
Пальне	7736	14,4	13 200	32,4
інші	14 384	26,9	6613	16,3
2. Витрати на оплату праці	5837	10,9	3233	7,9
3. Відрахування на соціальні заходи	912	1,7	1932	4,8
4. Амортизація	7860	14,7	3673	9,0
5. Інші витрати	10 239	19,1	1799	4,4
Разом	53 580	100	40 713	100

Задача 9.4.

Дайте оцінку стану використання сировини на 1 т цементу. Підрахуйте резерви зниження собівартості продукції за рахунок оптимізації затрат сировини і матеріалів. Додаткові розрахунки виконайте в розрахунковій таблиці.

Основні матеріали і сировина	За планом			Фактично			Абсолютне відхилення (6—3)
Основні матеріали і сировина	норма затрат, кг/т	ціна за 1 т, грн	сума, грн.	норма затрат, кг/т	ціна за 1 т, грн	сума, грн	Абсолютне відхилення (6—3)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Клінкер	620	65	40,30	625	62	38,75
2. Шлак	351	9	3,16	363	12	4,35
3. Гіпс	60	22	1,32	40	25	1,00
Разом			44,78			44,10

Розрахункова таблиця

Матеріали і сировина	За плановими нормами і цінами	За фактичними нормами і плановими цінами	Фак-тично	Абсолютне відхи-лення	У тому числі за рахунок
Матеріали і сировина	За плановими нормами і цінами	За фактичними нормами і плановими цінами	Фак-тично	Абсолютне відхи-лення	норм витрат	Цін
1. Клінкер	40,30	…
2. Шлак	3,16	…
3.Гіпс	1,32	0,88

Інформаційне забезпечення практичного заняття

Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.
1. Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.
2. Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.
3. Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

5.Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.

Практичне заняття № 15 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ

на тему 10: Аналіз виробництва та реалізації продукції

Мета заняття: відпрацювання навичок аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; навичок аналізу конкурентоспроможності продукції; набуття вмінь пошуку резервів збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1. загальні: студент буде знати основні напрями та інформаційне забезпечення аналізу виробництва і реалізації продукції; методику аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, якістю, ритмічністю випуску продукції; методику аналізу виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; методику оцінки конкурентоспроможності продукції за технічними та економічними параметрами для збільшення обсягів реалізації;
2. професійні: студент буде вміти аналізувати рівень та динаміку обсягу виробленої та реалізованої продукції за середньою геометричною; проводити аналіз виконання виробничої програми за асортиментом і структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; аналізувати виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; будувати таблиці для узагальнення інформації про виконання поставлених (планових) завдань; розраховувати коефіцієнти асортиментності, сортності, ритмічності виконання виробничої програми та договорів поставки; розраховувати обсяги недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку; встановлювати причини невиконання виробничої програми; розробляти пропозиції щодо збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції.

план семінарського заняття:

1. Обговорення виконаних домашніх завдань.

Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.

*Асорти-ментні позиції*	*Виробнича* *програма*		*Фактичне виконання виробничої програми*		*Фактичне виконання при плановій структурі*	*Зараховується у виконання вир.програми, од.*
*Асорти-ментні позиції*	*Одиниць*	*Струк-тура, %*	*Одиниць*	*Струк-тура, %*	*Фактичне виконання при плановій структурі*	*За асорти-ментом*	*За структу-рою*
А	400		450
Б	300		210
В	280		360
Г	-		140
Д	220		60
Є	-		70
Ж	720		750
РАЗОМ

Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю.

Ціни реалізації одиниці продукції:

А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.

*Асортиментні позиції*	*Фактичне виконання виробничої програми, грн. (*в порядку убування)	*Частка виручки в обороті, %*	*Кумулятивна частка виручки в обороті, %*	*Група АВС*







РАЗОМ

Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.

*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	*Обсяг виробництва, одиниць*		*Вартість готової продукції, грн..*		*Обсяг виробництва в перерахунку на 1-й сорт, одиниць*
*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	вир. прогр.	факти-чно	вир. прогр.	Факти-чно	вир.прогр.	фактично
1	2	3	4	5	6	7	8=гр.3×гр.4	9=гр.3×гр.5
1	200		1000	1300
2	140		1200	1000
3	100		1800	2000
Разом	Х	Х

Висновки:

Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії.

На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку.

2. Тренування поведінкових навичок аналізу виконання виробничої програми підприємства. Виконання навчальних завдань.

Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.

*Показник*	*За минулий рік, тис.грн.*	*За звітний рік, тис.грн.*	*Абс. відх.*
1. Собівартість остаточно забракованих виробів і деталей	20	16
2. Витрати на виправлення браку	3	4
3. Загальні витрати на брак
4. Виробнича собівартість продукції	8000	9200
5. Частка браку у виробничій собівартості продукції, %
6. Вартість готової продукції в облікових цінах	10000	11250
7. Вартість недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку

Висновки:

Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.

*Декади*	*План, одиниць*	*Фактично, одиниць*	*Зараховується у виконання вир.програми*
1	1300	800
2	1300	1000
3	1400	2260
Разом	4000	4060

Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.

*Показник*	*Виробнича програма, тис.грн.*	*Фактичне виконання виробничої програми, тис.грн.*
1. Обсяг реалізації готової продукції	?	49800
2. Обсяг випуску готової продукції	51700	52800
3.Залишки готової продукції на складі: - на початок року - на кінець року	4800 3500	4900 ?

Висновки:

3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.

4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:

Інформаційне забезпечення практичного заняття

1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.

2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.

Практичне заняття 16 - Модульний контроль. – 2години.

4.3. ПЛАНИ КОНТАКТНИХ ЗАНЯТЬ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ – (18годин)

Контактне заняття 1 (2 години)

Тема: 1-2 Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством. Метод та інструментарій економічного аналізу. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві -

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

уміння визначати причинно-наслідковий зв’язок між господарськими процесами і явищами
розуміння функцій економічного аналізу
обізнаність у проблемах подальшого розвитку економічного аналізу, як процесу управління;
знати методи і і інструменти економічного аналізу

План заняття:

1. Ознайомлення студентів з організаційними аспектами проведення контактних занять з дисципліни «Економічний аналіз».

Розкриття інформації щодо порядку формування оцінки за поточну успішність згідно Карти самостійної роботи студента.

Презентація Навчально-методичних матеріалів до вивченнядисципліни «Економічний аналіз» і також матеріалів дистанційного навчально-методичного комплексу з дисципліни (Web CT).

Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу.

1.Метод економічного аналізу. Класифікація методичних прийомів аналізу залежно від цілей та інформаційних можливостей.

2. Абстрактно-логічні прийоми економічного аналізу, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування.

3.Описові кількісні прийоми економічних досліджень, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування.

4.Прийоми факторного аналізу для ретроспективного дослідження та методика їх застосування.

5. Методичні прийоми перспективного дослідження, що використовуються в стратегічному аналізі.

Інформаційне забезпечення

Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.
Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с.
Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.
Мних Є. В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Підручник. — К., 2008. — 513c.

Контактне заняття 2 (2год):

Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності

Мета заняття:напрацювання студентами навичок самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності у відповідності запитам користувачів та вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми управління, та обґрунтування вибору альтернативного варіанту рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність визначати місце і роль аналітичної інформації в процесі управління;
вміння ідентифікувати предмет, мету, завдання економічного аналізу;
здатність опрацьовувати принципи та елементи економічного аналізу, як функцій управління;

2) Професійні:

вміння самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності;
вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства,
вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації;
розробка альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів;
План заняття

1. Лекція - дискусія із застосуванням конкретних ситуацій щодо формування та аналізу інформації у балансі. Викладення лекційного матеріалу за такими питаннями:

2.Зміст питань, що виносяться для обговорення (міні – лекція):

1. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Основні види аналізу фінансової звітності

2.Аналіз складу та структури необоротних (іммобілізованих) та оборотних (мобільних) активів.

3. Аналіз та оцінка платоспроможності, ліквідності. Аналіз оборотності запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості.

4. Загальний аналіз власного і позикового капіталу. Звіт про власний капітал – як джерело інформації про власний капітал.

5. Аналіз фінансової стійкості, ділової та ринкової активності підприємства.

Інформаційне забезпечення

1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. - [3-те вид.]. - К.: КНЕУ, 2006. - 556 с.

2.Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с.

3.Івахненко В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.

4.Мних Є. В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Підручник. — К., 2008. — 513c.

Контактне заняття 3

Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності ( продовження)

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

2. загальні: студент буде знати напрямки аналізу ефективності використання вкладеного підприємством капіталу; методику аналізу ділової активності (оборотності активів) підприємства; методику аналізу рентабельності вкладеного в бізнес капіталу; процедури коефіцієнтного аналізу ліквідності майна, руху оборотних активів підприємства; методику вертикального і горизонтального аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості; методику розрахунку і оцінки динаміки показників оборотності активів підприємства; методику виявлення економічного ефекту від рівня ділової активності підприємства; процес побудови факторної моделі для аналізу рентабельності вкладеного підприємством капіталу; методику розрахунку і оцінки динаміки коефіцієнтів ROA, ROE, ROCE.
3. професійні: студент буде вміти аналізувати ефективність використання вкладеного підприємством капіталу в напрямку оцінки і діагностики ділової активності та прибутковості майна і джерел його утворення; розраховувати і давати оцінку динаміці коефіцієнтів оборотності груп активів та коефіцієнтів прибутковості ROA, ROE, ROCE; вміти визначати економічний ефект від рівня ділової активності підприємства; робити висновки та розробляти пропозиції щодо прискорення оборотності активів; проводити факторний аналіз рентабельності вкладеного підприємством капіталу; вміти аналізувати темпи зростання вкладеного в бізнес капіталу та розробляти фінансові стратегії економічного зростання підприємства за відповідними моделями.

план заняття:

1. Лекція бесіда

2. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача.

Задача 1. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.

*Показники*	*Базисний період*	*Звітний період*	*Відхи-лення*	*Оптим. значення*
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності
2.Проміжний коефіцієнт швидкої ліквідності
3.Загальний коефіцієнт ліквідності
4.Співвідношення ліквідних та неліквідних активів

Висновки:

Задача 2. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.

*Показники*	*на початок періоду*	*на кінець періоду*	*відхилення*
1.Оборотні активи всього
2.Дебіторська заборгованість
3.Коефіцієнт залучення оборотних активів в дебіторську заборгованість (п.2/ п.1)
4. Доход від реалізації продукції
5. Оборотність дебіторської заборгованості, раз
6. Середній термін погашення дебіторської заборгованості (інкасація ДЗ), в днях

Висновки:

*Показники*	*На початок періоду*	*На кінець звітного періоду*
Доход від реалізації продукції, тис. грн.
Оборотні активи, тис.грн.
Вписати додатковий показник
Вписати додатковий показник

Висновки:

*Стаття балансу*	*На початок року*		*На кінець року*		*Відхилення*
*Стаття балансу*	тис. грн.	%	тис.грн.	%	абсо-лютне	струк-турне, пункти	від-носне,%
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками, у т.ч.:
- з бюджетом
- зі страхування
- з оплати праці
Всього термінових до погашення пасивів
Питома вага термінових до погашення пасивів у поточних зобов’язаннях, %
Оборотність кредиторської заборгованості, раз

Висновки:

3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.

4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:

Тест 1. Аналіз забезпеченості підприємства капіталом за даними фінансової звітності включає напрямки:

а. аналіз ліквідності та аналіз фінансової стійкості;

б. аналіз ліквідності та аналіз ділової активності;

в. аналіз ліквідності та аналіз прибутковості капіталу;

г. аналіз ділової активності та аналіз прибутковості капіталу.

Тест 2. Сутність аналізу ліквідності майна підприємства полягає у:

а. діагностиці здатності перетворити необоротні активи в грошові кошти для покриття довгострокових зобов’язань;

б. діагностиці причин зміни вартості власного оборотного капіталу;

в. діагностиці здатності перетворити оборотні активи в грошові кошти для покриття поточних зобов’язань ;

г. діагностиці забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом.

Тест 3. При побудові балансу ліквідності групування пасивів балансу проводиться:

а. за ступенем прибутковості активів;

б. за ступенем ліквідності активів;

в. за терміновістю залучення фінансування;

г. за терміновістю погашення зобов’язань.

Тест 4. При визначенні типу фінансової стійкості підприємства у моделі аналізу ключовим показником є:

а. виробничі запаси;

б. запаси готової продукції на складі;

в. матеріальні запаси;

г. обсяги незавершеного виробництва.

Тест 5. Аналіз коефіцієнта фінансування дозволяє:

а. оцінити динаміку співвідношення залученого і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду ;

б. оцінити динаміку співвідношення власного і залученого капіталу підприємства протягом звітного періоду;

в. оцінити динаміку співвідношення оборотного та позикового капіталу підприємства протягом звітного періоду;

г. оцінити динаміку співвідношення основного і оборотного капіталу підприємства.

Тест 6. Аналіз ділової активності підприємства передбачає:

а. оцінку рівномірності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду;

б. оцінку рентабельності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду;

в. оцінку напрямів руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду;

г. оцінку швидкості руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду.

Тест 7. Для аналізу рентабельності вкладеного в активи підприємства капіталу застосовують такі прийоми:

а. факторний та коефіцієнтний аналіз;

б. вертикальний та горизонтальний аналіз;

в. матричний та трендовий аналіз;

г. графічний та табличний аналіз.

Тест 8. При коефіцієнтному аналізі прибутковості вкладеного в активи підприємства капіталу в чисельнику формули застосовується показник:

а. валового прибутку;

б. чистого прибутку;

в. прибутку від операційної діяльності;

г. прибутку від звичайної діяльності до оподаткування.

Тест 9. При оцінці динамічності (розвитку) діяльності підприємства за даними фінансової звітності порівнюються такі показники:

а. темп зростання валового прибутку, темп зростання активів, темп зростання зобов’язань;

б. темп зростання чистого прибутку, темп зростання необоротних активів, темп зростання нерозподіленого прибутку;

в. темп зростання валового прибутку, темп зростання доходу від реалізації, темп зростання валюти балансу;

г. темп зростання валового прибутку, темп зростання нематеріальних активів, темп зростання інтелектуального капіталу.

Тест 10. На зміну коефіцієнта стійкості економічного зростання активів підприємства впливають такі фактори:

а. облікова політика, рентабельність капіталу, оборотність запасів, структура фінансування;

б. облікова політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура інвестування;

в. дивідендна політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура фінансування;

г. дивідендна політика, рентабельність активів, оборотність запасів, структура інвестування.

Інформаційне забезпечення:

5) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.

6) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.

7) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:

8) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.

Контактне заняття 4

Тема: Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства -2год

Мета контактного заняття: напрацювання студентами навичок аналізу фінансового результату за видами діяльності та розрахунок впливу факторів на валовий прибуток, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність до критики та самокритики;
взаємодія (робота в команді);
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
розв’язання проблем;
прийняття рішень;

2) Професійні:

Ø знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу фінансових результатів та грошових потоків;
Ø знати основні методи аналізу й оцінки фінансових результатів та інвестиційних проектів.
Ø Вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку доходів, витрат та результатів за видами діяльності.
Ø Знати сутність методів урахування вартості грошей у часі та їх застосування для оцінки капітальних інвестицій;
Ø Знати методи оцінки капітальних інвестицій, без урахування вартості грошей у часі;
Ø Вміти застосовувати методику факторного аналізу для оцінки валового прибутку;
Ø сутність методики визначення дивідендної і капіталізованої дохідності акцій.
- Ø Уміти розрахувати термін окупності інвестицій та індекс рентабельності інвестицій (IR ),
- Ø визначити чистий ефект, внутрішню норму дохідності, середньозважений термін життєвого циклу інвестиційного проекту ;
  - Ø Проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності вибір альтернативного варіанту проекту капітальних інвестицій;

План заняття.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на занятті:

2.Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності .

3.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку.

4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності.

План заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

1.Загальний порівняльний аналіз та аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності .

2.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності.

3.Аналіз валового прибутку і визначення резервів його збільшення. Факторний аналіз валового та операційного прибутку.

4.Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентно-здатності, коефіцієнти інвестування

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення за темою 6 -1год:

1. Звіт про рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу.

Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз.

2. Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, інвестиційної та операційної діяльності.

3. Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів.

4. Методика порівняльного аналізу альтернативних інвестиційних проектів.

5. Аналіз окупності капітальних інвестицій. Моделі прийняття рішень в аналізі інвестицій.

Інформаційне забезпечення

Мних Є. В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Підручник. — К., 2008. — 513c.

Контактне заняття 5

на тему 6: Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками

Мета заняття: набуття вмінь і навичок аналізу грошових потоків підприємства шляхом опрацювання проблемних ситуацій; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок.

Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано заняття:

1. Загальні : студент буде знати задачі і джерела інформації аналізу грошових потоків підприємства; процес формування інформації про грошові потоки підприємства у Звіті про рух грошових коштів; інструментарій структурно-динамічного аналізу руху грошових коштів за видами діяльності; способи складання Звіту про рух грошових коштів за прямим або непрямим методом; показники оцінки руху грошових коштів; методику коефіцієнтного аналізу ефективності використання грошових коштів; методику аналізу рівномірності та синхронності грошових потоків; процедури обґрунтування достатності грошових коштів на підприємстві; види адитивних факторних моделей для аналізу чистого руху коштів підприємства; методику факторного аналізу чистого руху коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; методику розрахунку оптимального залишку грошових коштів на поточних банківських рахунках та у касі за моделлю Міллера-Орра.
2. професійні: студент буде вміти аналізувати грошові потоки підприємства за видами діяльності на основі даних Звіту про рух грошових коштів з використанням прийомів структурно-динамічного аналізу; оцінювати рентабельність руху грошових коштів на основі розрахунку коефіцієнтів ефективності грошових потоків; аналізувати рівномірність та синхронність грошових потоків підприємства; проводити факторний аналіз чистого руху коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; розраховувати оптимальний залишок грошових коштів на поточних банківських рахунках та у касі за моделлю Міллера-Орра.
1. 3. план контактного заняття:

1. Міні-лекція.

2. Огляд практичних ситуацій.

Задача 1. За даними Звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим способом, провести структурно-динамічний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.

*Стаття*	*За аналогічний період попереднього року*		*За звітний період*		*Відхилення*
*Стаття*	*сума,* *тис. грн*	*Пит. вага, %*	*сума,* *тис. грн*	*Пит. вага, %*	*Абс., тис.* *грн.*	*Відн., %*	*Стру-ктур-не, пункт*
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Повернення податків і зборів
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Інші надходження
1. Всього вхідний грошовий потік операційної діяльності		100		100			х
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)
Праці
Відрахувань на соціальні заходи
Зобов’язань з податків і зборів
Інші витрачання
2. Всього вихідний грошовий потік операційної діяльності		100		100
3. Чистий рух коштів від операційної діяльності (п.1-п.2)		х		х			х
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
дивідендів
Надходження від деривативів (ф’ючерсів, опціонів та інш.)
Інші надходження
4. Всього вхідний грошовий потік інвестиційної діяльності		100		100			х
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів
Виплати за деривативами
Інші платежі
5. Всього вихідний грошовий потік інвестиційної діяльності		100		100			х
6. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (п.4 – п.5)		х		х			х
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу
Отримання позик
Інші надходження
7. Всього вхідний грошовий потік фінансової діяльності		100		100			х
Витрачання на: Викуп власних акцій
Погашення позик
Сплату дивідендів
Інші платежі
8. Всього вихідний грошовий потік фінансової діяльності		100		100			х
9. Чистий рух коштів від фінансової діяльності (п.7 – п.8)		х		х			х
10. Чистий рух грошових коштів за звітний період (п.3+п.6+п.9)		х		х			х
11. Залишок коштів на початок року		х		х			х
12. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів		х		х			х
13. Залишок коштів на кінець року (п.10+п.11+п.12)		х		х			х

Висновки:

Задача 3. За даними Звіту про рух грошових коштів проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.

*Показники*	*За попередній період*	*За звітний період*	*Відхилення*
*Показники*	*За попередній період*	*За звітний період*	*Абсолютне*	*Відносне, %*
1. Надходження грошових коштів протягом року (вхідний грошовий потік)
2. Вибуття грошових коштів протягом року (вихідний грошовий потік)
3. Середні залишки грошових коштів протягом року
4. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік, раз
5. Довжина фінансового циклу, в днях (час обороту залишків грошових коштів протягом року) (365 днів / п.4)
6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів
7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів
8. Коефіцієнт рентабельності руху грошових коштів
9. Чистий грошовий потік за рік

Висновки:

2. Відпрацювання навичок управління рухом грошових коштів на підприємстві. Виконання навчальних завдань.

Задача 4. Проаналізуйте можливий рух грошових коштів внаслідок придбання підприємством «Аналітик» нового виробничого обладнання, термін експлуатації якого складає 6 років. З цією метою добудуйте прогнозний Звіт про рух грошових коштів на наступний період, складений за прямим і непрямим методом. Напишіть висновки.

Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

на 20___ р.

*Стаття*	*Сума, грн..*
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	560 000
Витрачання на оплату:
Зобов’язань з податків і зборів	(15 000)
Інші витрачання	(80 000)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	?
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Витрачання на придбання:
необоротних активів	(360 000)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	?
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	?
Чистий рух грошових коштів за звітний період	?

Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)

за 20___ р.

*Стаття*	*Сума, грн.*
*Стаття*	*надходження*	*видаток*
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	60 000
Коригування на: амортизацію необоротних активів	?	Х
Зменшення (збільшення) оборотних активів	200 000
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань	160 000
Грошові кошти від операційної діяльності	?
Сплачений податок на прибуток	Х	15 000
Чистий рух коштів від операційної діяльності	?
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Витрачання на придбання:
необоротних активів	Х	360 000
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	?
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	?
Чистий рух грошових коштів за звітний період	?

3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.

4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:

Тест 1. Мета аналізу руху грошових коштів на підприємстві полягає у:

а. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим станом підприємства;

б. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим результатом від звичайної діяльності;

в. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовими витратами підприємства;

г. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та доходністю фінансових інвестицій.

Тест 2. В ході структурного аналізу руху грошових коштів підприємства досліджується надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів у результаті:

а. операційної, маркетингової та фінансової діяльності;

б. операційної, інвестиційної та інноваційної діяльності;

в. операційної, інвестиційної та фінансової діяльності;

г. операційної, фінансової та звичайної діяльності.

Тест 3. Основними етапами аналізу руху грошових коштів на підприємстві є:

а. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика збалансованості руху грошових потоків, прогнозування оптимальних залишків грошових коштів;

б. оцінка структури і динаміки руху грошових коштів, діагностика платоспроможності, розробка фінансової політики;

в. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика забезпеченості власним оборотним капіталом, прогнозування фінансових результатів;

г. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика обсягів надходження грошових коштів, прогнозування обсягів вибуття грошових коштів.

Тест 4. Інформаційним ресурсом для аналізу руху грошових коштів підприємства виступають дані таких облікових регістрів:

а. журналу 1;

б. журналу 3;

в. журналу 5;

г. журналу 7.

Тест 5. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік дозволяє:

а. оцінити обсяг інвестицій у процес господарської діяльності;

б. оцінити структуру фінансування процесу господарської діяльності;

в. оцінити рівень ділової активності у процесі господарської діяльності;

г. оцінити обсяг грошової маси, що обертається у процесі господарської діяльності.

Тест 6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:

а. вхідного грошового потоку до вихідного грошового потоку;

б. вхідного грошового потоку до чистого грошового потоку;

в. вихідного грошового потоку до вхідного грошового потоку;

г. чистого грошового потоку до середніх залишків грошових коштів.

Тест 7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:

а. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів надходження грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду;

б. чистого руху грошових коштів за звітний період та фінансового результату від звичайної діяльності;

в. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів негрошових операцій протягом звітного періоду;

г. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів вибуття грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду.

Тест 8. Коефіцієнт рентабельності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:

а. показників фінансового стану та чистого руху грошових коштів за звітний період;

б. фінансового результату від звичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період;

в. фінансового результату від звичайної діяльності та середніх залишків грошових коштів за звітний період;

г. фінансового результату від надзвичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період.

Тест 9. Аналіз тривалості фінансового циклу підприємства дозволяє:

а. визначити час, протягом якого грошові кошти залучені в кругообіг капіталу;

б. визначити час, протягом якого грошові кошти вилучені з кругообігу капіталу;

в. визначити час, протягом якого грошові кошти забезпечують платоспроможність підприємства;

г. визначити час, протягом якого грошові кошти знецінюватимуться.

Тест 10. При аналізі руху грошових коштів у результаті операційної діяльності за даними Звіту про рух грошових коштів, складеного непрямим методом, вивчається вплив таких факторів:

а. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині оборотних активів;

б. касового прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, змін у негрошовій частині власних оборотних активів;

в. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині поточних зобов’язань;

г. касового прибутку від звичайної діяльності, зміни обсягів надходження грошових коштів, зміни обсягів вибуття грошових коштів протягом звітного періоду.

Інформаційне забезпечення:

Контактне заняття 6

Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел);
здатність до критики та самокритики;
взаємодія (робота в команді);
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
прийняття рішень;

2) Професійні:

Ø напрацювання студентами навичок аналітичного обґрунтування виробничої прграми на основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон»;
Ø навичок факторного аналізу виконання виробничої програми;
Ø вміння аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства.
Ø Вміння оцінити вплив асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства.

план контактного заняття:

1. Міні-лекція.

2. Огляд практичних ситуацій.

План заняття

1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.

2.Виконання навчальних завдань.

3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.

Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на занятті -

1Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу.

2.Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та по окремих видах продукції.

Аналіз виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції в цілому по підприємству.

4.Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства.

Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції.
Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства.

*Асорти-ментні позиції*	*Виробнича* *програма*		*Фактичне виконання виробничої програми*		*Фактичне виконання при плановій структурі*	*Зараховується у виконання вир.програми, од.*
*Асорти-ментні позиції*	*Одиниць*	*Струк-тура, %*	*одиниць*	*Струк-тура, %*	*Фактичне виконання при плановій структурі*	*За асорти-ментом*	*За структу-рою*
А	400		450
Б	300		210
В	280		360
Г	-		140
Д	220		60
Є	-		70
Ж	720		750
РАЗОМ

Ціни реалізації одиниці продукції:

А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.

*Асортиментні позиції*	*Фактичне виконання виробничої програми, грн. (*в порядку убування)	*Частка виручки в обороті, %*	*Кумулятивна частка виручки в обороті, %*	*Група АВС*







РАЗОМ

*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	*Обсяг виробництва, одиниць*		*Вартість готової продукції, грн..*		*Обсяг виробництва в перерахунку на 1-й сорт, одиниць*
*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	вир. прогр.	факти-чно	вир. прогр.	Факти-чно	вир.прогр.	фактично
1	2	3	4	5	6	7	8=гр.3×гр.4	9=гр.3×гр.5
1	200		1000	1300
2	140		1200	1000
3	100		1800	2000
Разом	х	х

Висновки:

*Показник*	*За минулий рік, тис.грн.*	*За звітний рік, тис.грн.*	*Абс. відх.*
1. Собівартість остаточно забракованих виробів і деталей	20	16
2. Витрати на виправлення браку	3	4
3. Загальні витрати на брак
4. Виробнича собівартість продукції	8000	9200
5. Частка браку у виробничій собівартості продукції, %
6. Вартість готової продукції в облікових цінах	10000	11250
7. Вартість недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку

*Декади*	*План, одиниць*	*Фактично, одиниць*	*Зараховується у виконання вир.програми*
1	1300	800
2	1300	1000
3	1400	2260
Разом	4000	4060

*Показник*	*Виробнича програма, тис.грн.*	*Фактичне виконання виробничої програми, тис.грн.*
1. Обсяг реалізації готової продукції	?	49800
2. Обсяг випуску готової продукції	51700	52800
3.Залишки готової продукції на складі: - на початок року - на кінець року	4800 3500	4900 ?

Задача 7. Проаналізувати стан партнерських відносин шляхом ранжування партнерів (покупців) залежно від періоду співпраці, стану розрахунків, платоспроможності, обсягів замовлень продукції. При оцінюванні стану розрахунків враховано такі умови:

- відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів;

- наявність незначних порушень умов договорів (несуттєві прострочки платежів –до 30 днів, затримання відвантаження продукції) – 5 балів;

- наявність фактів невиконання договірних зобов’язань, або значні затримки платежів – більше 30 днів) – 0 балів.

Визначити пріоритетних партнерів.

Назва контрагента (покупця)	Стаж партнерських відносин, років	Стан розрахунків, бали	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Річний обсяг замовлень, тис. грн.
Сіріус	1	5	0,12	1245
Прометей	5	10	0,20	600
Електрон	10	5	0,30	1000
Максимум	2	0	0,25	300
Атлант	0,5	5	0,08	100

3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь.

4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття:

Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується:

а. спосіб порівняння;

б. спосіб найменшого числа;

в. спосіб найменших квадратів;

г. спосіб ланцюгових підстановок

Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується:

а. спосіб групування;

б. спосіб елімінування;

в. спосіб найменшого числа;

г. спосіб першосортних одиниць.

Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає:

а. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції;

б. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції;

в. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції;

г. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства.

Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається:

а. кількість і вартість рекламацій;

б. кількість і вартість рекламних акцій;

в. кількість і вартість споживацьких пропозицій;

г. кількість і вартість інновацій.

Тест 5. В процесі аналізу ритмічності виконання виробничої програми протягом місяця коефіцієнт варіації показує:

а. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі;

б. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді;

в. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця;

г. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції.

Тест 6. Для аналізу виконання виробничої програми за структурою випуску продукції у таблиці спочатку необхідно добудувати графу:

а. плановий випуск при фактичній структурі;

б. фактична структура при плановому випуску;

в. фактичний випуск при плановій структурі;

г. планова структура при фактичному випуску.

Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок:

а. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості;

б. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості;

в. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості;

г. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості.

Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є:

а. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію;

б. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції;

в. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції;

г. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства.

Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у:

а. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ;

б. встановленні критичного обсягу реалізації;

в. встановленні вузьких місць збуту;

г. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам.

Тест 10. Основним інструментом аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції є:

а. функціонально-вартісний аналіз;

б. матричний аналіз;

в. кластерний аналіз;

г. коефіцієнтний аналіз.

Інформаційне забезпечення:

Контактне заняття 7

Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
здатність до критики та самокритики;
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
розв’язання проблем;
прийняття рішень;

2) Професійні:

Ø вмінння надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства;
Ø опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати;
Ø оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз);
Ø набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси,
Ø розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.
план контактного заняття:
Ø 1. Міні-лекція.

План лекції

Аналіз трудових ресурсів підприємства.
Аналіз основних засобів підприємства.
Аналіз матеріальних ресурсів підприємств

Ø 2. 2. Огляд практичних ситуацій.

Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси.

Таблиця 1

Код рядка	Показники, одиниці виміру	2012 рік	2013 рік
Код рядка	Показники, одиниці виміру	2012 рік	план	факт
01	Обсяг виробництва продукції, тис.грн.	1801	2356	2989
02	Обсяг реалізації продукції, тис.грн.	1818	2297	2988
03	Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн.	1656	2422	2801
04	Обсяг виробництва продукції, одиниць	15840	16182	16704
05	Обсяг реалізації продукції, одиниць	15992	16000	16701
06	Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	180	175	174
07	У тому числі працівників у основному виробництві, осіб	156	151	152
08	У тому числі робітників	141	137	139
09	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-днів (за табелем)	29892	29320	28633
10	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-годин (за табелем)	231065	226057	220188
11	Внутрішньозмінні втрати робочого часу, %	24,3	Х	21,6
12	Понаднормовані витрати робочого часу, %	3,7	Х	5,1
13	Рівень виконання норм виробітку, %	98,8	Х	104,2
14	Номінальний фонд робочого часу робітників основного виробництва, днів	34968	Х	34113
15	Невиходи на роботу – всього, днів	5076	Х	5480
16	У тому числі: відпустки	2679	Х	3014
17	хвороби	1551	Х	1233
18	простої	564	Х	822
19	прогули	282	Х	411
20	Реальний фонд робочого часу робітників основного виробництва, днів (р.14 – р.15)	29892	Х	28633
21	Прийнято працівників на роботу, осіб	27	Х	33
22	Звільнено працівників з роботи, осіб	40	Х	26
23	У тому числі за власним бажанням і через порушення трудової дисципліни	21	Х	17

За даними таблиці 1 необхідно:

А. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.

Показники	2012 рік	2013 рік		Відхилення
		план	факт	Абсолютне		Відносне, %
		план	факт	від плану	від мин. року	від плану	від мин. року
1. Середньооблікова чисельність персоналу, осіб
2. У тому числі працівники основної діяльності, осіб
3. Утому числі робітники, осіб
4. У тому числі керівники і спеціалісти, осіб (п.2 – п.3)
4. Невиробничий персонал (службовці), осіб (п.1 - п.2)
5. Обсяг виробництва продукції, тис.грн.

К _{плинності кадрів 2013} = ; К _{плинності кадрів 2012} = ; ∆К _{плинності кадрів} = ?

Висновки:

Б. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. Розрахувати вплив факторів на їх зміну.

Оцінка використання робочого часу на підприємстві

Показники	2012 рік	2013 рік		Відхилення
		план	факт	Від 2012 року		Від плану
		план	факт	Абс.	Відн.,%	Абс.	Відн. %
1. Середньооблікова чисельність робітників, осіб
2. Відпрацьовано робітниками людино-днів
3. Відпрацьовано робітниками людино-годин
4. Кількість днів, відпрацьованих одним робітником
5. Середня тривалість робочого дня робітника, год.

Розрахунок впливу 3-х факторів на зміну фонду робочого часу робітників:

1. …

Висновки:

Аналіз втрат робочого часу

Показники	На 1 робітника		Відхилення
Показники	2012 рік	2013 рік	На 1 робітника	На всіх робітників
Номінальний фонд робочого часу, днів
Невиходи на роботу (втрати робочого часу), днів утому числі: - відпустки - хвороби - простої - прогули
Реальний фонд робочого часу
Внутрішньозмінні втрати робочого часу, %
Понаднормово відпрацьований час, %

Висновки:

Аналіз продуктивності праці

Показники	2012 рік	2013 рік	Відхилення
Показники	2012 рік	2013 рік	Абс.	Відн.,%
1. Обсяг виробництва продукції, тис.грн.
2. Середньооблікова чисельність працюючих у основному виробництві, осіб
3. Середньооблікова чисельність робітників, осіб
4. Питома вага робітників у чисельності працюючих в основному виробництві, %
5. Кількість днів, відпрацьованих одним робітником
6. Середня тривалість робочого дня робітника, год.
7. Середній виробіток одного робітника, грн.: - річний - денний - годинний
8. Середньорічний виробіток одного працюючого у основному виробництві, грн.

Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного працюючого у основному виробництві:

1. …

Висновки:

В. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника основного виробництва і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах).

Показники	2012 рік	2013 рік	Відхилення
Показники	2012 рік	2013 рік	Абс.	Відн.,%
1. Обсяг виробництва продукції, тис.грн.
2. Середньооблікова чисельність працюючих у основному виробництві, осіб
3. Середньооблікова чисельність робітників, осіб
4. Середньорічна продуктивність праці одного працюючого у основному виробництві, грн.
5. Середньорічний виробіток одного робітника, грн.:
6. Обсяг виробництва продукції, одиниць
7. Відпрацьовано робітниками людино-годин
8. Продуктивність праці робітника в натуральному вимірі, одиниць / год.

Г. Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу.

Д. Розрахувати вплив 4-х факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності.

4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття:

Тест 1.Мета аналізу трудових ресурсів підприємства полягає у:

а. оцінці і прогнозуванні трудових потоків;

б. оцінці дотримання трудової дисципліни;

в. оцінці обсягів трудового капіталу;

г. оцінці ефективності виконання виробничої програми.

Тест 2. При проведенні аналізу фонду робочого часу робітників вимір показників проводиться у таких одиницях:

а. людино-години;

б. грн. / людини;

в. людино-грн.;

г. тис. людей.

Тест 3. Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть:

а. підвищення кваліфікаційного рівня персоналу;

б. усунення цілоденних втрат робочого часу;

в. зниження плинності кадрів;

г. підвищення заробітної плати робітників .

Тест 4. Факторний аналіз фонду робочого часу робітників передбачає розрахунок впливу таких факторів:

а. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості годин, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника;

б. зміни сер.чисельності робітників, зміни обсягів виробництва продукції, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника;

в. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника;

г. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника.

Тест 5. При проведенні факторного аналізу середньорічної продуктивності праці персоналу основної діяльності розраховують вплив таких факторів:

а. зміни питомої ваги робітників та обсягів виробництва продукції;

б. зміни питомої ваги робітників та конкурентоспроможності продукції;

в. зміни питомої ваги робітників та виробничої потужності підприємства;

г. зміни питомої ваги робітників та середньорічного виробітку 1-го робітника.

Тест 6. При проведенні горизонтального аналізу складу персоналу основної діяльності підприємства досліджуються такі категорії трудових ресурсів:

а. керівники, спеціалісти, робітники;

б. керівники, спеціалісти, службовці;

в. керівники, службовці, робітники;

г. службовці, спеціалісти, робітники.

Тест 7. Аналіз руху трудових ресурсів підприємства передбачає розрахунок таких показників:

а. продуктивність праці;

б. плинність кадрів;

в. якість персоналу;

г. озброєність праці.

Тест 8. Факторна модель аналізу змінної частини фонду оплати праці робітників включає такі фактори:

а. обсяг виробництва продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці;

б. обсяг виробництва продукції, конкурентоспроможність продукції, середньогодинна оплата праці;

в. обсяг реалізації продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці;

г. обсяг реалізації продукції, структура випуску продукції, середньогодинна оплата праці.

Тест 9. При аналізі темпів зростання середньої заробітної плати вивчається умова:

а. індекс обсягів виробництва продукції > індексу середньої оплати праці ;

б. індекс цін на продукцію підприємства > індексу середньої оплати праці;

в. індекс структурних зрушень в складі персоналу > індексу середньої оплати праці;

г. індекс продуктивності праці > індексу середньої оплати праці.

Тест 10. Для оцінки трудового потенціалу підприємства необхідно досліджувати:

а. рівень забезпеченості підприємства персоналом;

б. рівень інтенсивності укладання трудових договорів;

в. рівень витрат на підвищення професійних компетенцій персоналу;

г. рівень витрат на переозброєння праці.

Інформаційне забезпечення:

Контактне заняття 8

Тема 9. Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (товарів, робіт, послуг)

Тема 10. Аналіз

Мета заняття: набуття студентами навичок аналітичних досліджень витрат підприємства по підприємству в цілому та за окремими центрами відповідальності та видами продукції; отримання практичних навичок управління витратами з метою підвищення ефективності діяльності підприємства.

Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:

1) Загальні:

здатність застосовувати знання на практиці;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності у колективі;
засвоєння основ базових знань з професії
взаємодія (робота в команді);
міжособистісні навики та уміння;
здатність до аналізу інформації з фахових джерел;
здатність до організації і планування індивідуальної роботи;
здатність до організації і планування діяльності колективу;
здатність до роботи у колективі;
розв’язання проблем;
прийняття рішень;

Професійні:студент буде вміти аналізувати рівень та динаміку обсягу виробленої та реалізованої продукції за середньою геометричною; проводити аналіз виконання виробничої програми за асортиментом і структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; аналізувати виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; будувати таблиці для узагальнення інформації про виконання поставлених (планових) завдань; розраховувати коефіцієнти асортиментності, сортності, ритмічності виконання виробничої програми та договорів поставки; розраховувати обсяги недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку; встановлювати причини невиконання виробничої програми; розробляти пропозиції щодо збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції.

план контактного заняття:

1. Міні-лекція.

2. Огляд практичних ситуацій.

*Асорти-ментні позиції*	*Виробнича* *програма*		*Фактичне виконання виробничої програми*		*Фактичне виконання при плановій структурі*	*Зараховується у виконання вир.програми, од.*
*Асорти-ментні позиції*	*Одиниць*	*Струк-тура, %*	*одиниць*	*Струк-тура, %*	*Фактичне виконання при плановій структурі*	*За асорти-ментом*	*За структу-рою*
А	400		450
Б	300		210
В	280		360
Г	-		140
Д	220		60
Є	-		70
Ж	720		750
РАЗОМ

Ціни реалізації одиниці продукції:

А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.

*Асортиментні позиції*	*Фактичне виконання виробничої програми, грн. (*в порядку убування)	*Частка виручки в обороті, %*	*Кумулятивна частка виручки в обороті, %*	*Група АВС*







РАЗОМ

*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	*Обсяг виробництва, одиниць*		*Вартість готової продукції, грн..*		*Обсяг виробництва в перерахунку на 1-й сорт, одиниць*
*Сорт*	*Облікова ціна, грн.*	*Посорто-вий коеф-т*	вир. прогр.	факти-чно	вир. прогр.	Факти-чно	вир.прогр.	фактично
1	2	3	4	5	6	7	8=гр.3×гр.4	9=гр.3×гр.5
1	200		1000	1300
2	140		1200	1000
3	100		1800	2000
Разом	х	х

Висновки:

*Показник*	*За минулий рік, тис.грн.*	*За звітний рік, тис.грн.*	*Абс. відх.*
1. Собівартість остаточно забракованих виробів і деталей	20	16
2. Витрати на виправлення браку	3	4
3. Загальні витрати на брак
4. Виробнича собівартість продукції	8000	9200
5. Частка браку у виробничій собівартості продукції, %
6. Вартість готової продукції в облікових цінах	10000	11250
7. Вартість недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку

*Декади*	*План, одиниць*	*Фактично, одиниць*	*Зараховується у виконання вир.програми*
1	1300	800
2	1300	1000
3	1400	2260
Разом	4000	4060

*Показник*	*Виробнича програма, тис.грн.*	*Фактичне виконання виробничої програми, тис.грн.*
1. Обсяг реалізації готової продукції	?	49800
2. Обсяг випуску готової продукції	51700	52800
3.Залишки готової продукції на складі: - на початок року - на кінець року	4800 3500	4900 ?

- відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів;

Визначити пріоритетних партнерів.

Назва контрагента (покупця)	Стаж партнерських відносин, років	Стан розрахунків, бали	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Річний обсяг замовлень, тис. грн.
Сіріус	1	5	0,12	1245
Прометей	5	10	0,20	600
Електрон	10	5	0,30	1000
Максимум	2	0	0,25	300
Атлант	0,5	5	0,08	100

4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття:

Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується:

д. спосіб порівняння;

е. спосіб найменшого числа;

ж. спосіб найменших квадратів;

з. спосіб ланцюгових підстановок

Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується:

д. спосіб групування;

е. спосіб елімінування;

ж. спосіб найменшого числа;

з. спосіб першосортних одиниць.

Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає:

д. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції;

е. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції;

ж. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції;

з. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства.

Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається:

д. кількість і вартість рекламацій;

е. кількість і вартість рекламних акцій;

ж. кількість і вартість споживацьких пропозицій;

з. кількість і вартість інновацій.

д. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі;

е. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді;

ж. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця;

з. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції.

д. плановий випуск при фактичній структурі;

е. фактична структура при плановому випуску;

ж. фактичний випуск при плановій структурі;

з. планова структура при фактичному випуску.

Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок:

д. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості;

е. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості;

ж. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості;

з. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості.

Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є:

д. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію;

е. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції;

ж. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції;

з. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства.

Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у:

д. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ;

е. встановленні критичного обсягу реалізації;

ж. встановленні вузьких місць збуту;

з. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам.

д. функціонально-вартісний аналіз;

е. матричний аналіз;

ж. кластерний аналіз;

з. коефіцієнтний аналіз.

Інформаційне забезпечення:

Заняття 9 (2 години)

На останньому занятті проводиться модульна контрольна робота.

4.4. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період

У міжсесійний період студенти заочної форми навчання виконують завдання для самостійної роботи з дисципліни «Економічний аналіз», перелік яких наведено в карті самостійної роботи студента. Виконані завдання студенти пересилають викладачеві засобами електронної пошти на адресу дистанційного навчально-методичного комплексу з дисципліни «Економічний аналіз» (Web CT). [Електронний ресурс]. - Режим доступу: // http://do.kneu.kiev.ua.

Згідно карти СРС з дисципліни «Економічний аналіз» студенти повинні виконати у міжсесійний період 13 індивідуальних завдань. Перед виконанням кожного індивідуального завдання студент повинен опрацювати теоретичний матеріал за відповідною темою.

Індивідуальні завдання виконуються студентом самостійно у вільний від навчання час та оформляється письмово як «Звіт про виконання індивідуальних завдань». При виконанні індивідуальних завдань студенти можуть використовувати інформацію з оприлюдненої фінансової звітності підприємств України (завдання 13), яка розміщена на їх офіційних сайтах.

Якщо індивідуальні завдання вчасно не надіслані викладачеві за допомогою ресурсу Web CT, або якщо «Звіт про виконання індивідуальних завдань» студента містить суттєві помилки, студент позбавляється нагоди отримати 5 балів за електронну версію виконаних індивідуальних завдань. Але такий студент має можливість захистити виправлений паперовий варіант індивідуального завдання під час ІКР (або в день заочника) і заробити за кожне захищене завдання 1 бал (разом максимально 15 балів).

Виконані завдання для самостійної роботи з дисципліни «Економічний аналіз» після їх перевірки викладачем студенти повинні захистити під час індивідуально – консультаційних занять з викладачем, або в день заочника.

Крім оцінки за «Звіт про виконання індивідуальних завдань» студент – заочник може заробити 5 балів за виконання і захист під час ІКР (або в день заочника) одного з семи наведених в Карті СРС індивідуальних завдань:

· Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою;
· Написання реферату (есе);
· Аналітичний звіт про власні наукові дослідження за відповідною тематикою;
· Пошук, підбір та огляд джерел за заданою тематикою;
· Підготовка презентації (доповіді) за заданою тематикою;
· Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету);
· Переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою.

5. Самостійна робота студентів

Самостійна робота студента (СРС) — це форма організації навчального процесу, за якої заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі. СРС є важливою складовою навчального процесу, яка позитивно впливає на глибину засвоєння знань і вмінь, що є передумовою творчого застосування їх у майбутній професійній діяльності.

Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчального матеріалу, передбаченого програмою з дисципліни «Економічний аналіз» та послідовне формування у студентів вміння самостійно опрацьовувати різноманітну облікову інформацію, що сприятиме набуттю ними високого фахового рівня.

Під час самостійної роботи студент має бути активним учасником навчального процесу, свідомо ставитися до оволодіння теоретичними і практичними знаннями, вільно орієнтуватися в інформаційному просторі.

Поточне оцінювання результатів самостійної роботи студентів здійснюється за такими об’єктами контролю:

а) виконання завдань та відповіді на семінарських (практичних) заняттях;

б) виконання модульних контрольних робіт;

в) виконання завдань для самостійної (пошуково-аналітичної) роботи.

З урахуванням змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС з дисципліни «Економічний аналіз» , розрізняють чотири основні види самостійної роботи:

І — підготовка до поточних аудиторних занять;

ІІ — пошуково-аналітична робота;

ІІІ — наукова робота;

ІV — міні - тренінги.

Самостійна робота студентів денної форми навчання з дисципліни «Економічний аналіз» включає такі форми:

- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;

- вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання;

- переклад іноземних текстів;

- виконання домашніх завдань;

- підготовка до семінарських (практичних) занять;

- підготовка до міні - контрольних робіт та інших форм поточного контролю;

- вирішення і письмове оформлення навчальних завдань;

- систематика вивченого матеріалу науки (дисципліни) перед написанням модуля та заліком;

- відпрацювання завдань міні - тренінгу;

- аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study).

Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці.

До індивідуальних завдань належать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо.

Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів.

Можливі форми практичної реалізації СРС, а також форми контролю представлені в таблиці 6.1.

Таблиця 5. 1

Види самостійної роботи студентів та форми контролю

Види та форми самостійної роботи студентів	Форми контролю
І. Підготовка до аудиторних занять
1.1. Вивчення обов’язкової та додаткової літератури, текстів лекцій 1.2. Виконання домашніх завдань 1.3. Підготовка до семінарських (практичних) занять 1.4. Підготовка до міні - контрольних робіт та інших форм поточного контролю	1.1. Усне опитування 1.2. Перевірка правильності виконання завдань 1.3. Написання міні - контрольної роботи
ІІ. Пошуково-аналітична робота
2.1. Пошук (підбір) та огляд літературних джерел за заданою проблематикою 2.2. Написання реферату(есе) на задану тему 2.3. Аналітичний розгляд наукової публікації 2.4. Аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study)	2.1. Розгляд підготовлених матеріалів під час аудиторних занять 2.2. Обговорення(захист) реферату(есе) під час аудиторних занять або ІКР 2.3. Обговорення результатів проведеної роботи під час аудиторних занять або ІКР 2.4. Розгляд підготовлених матеріалів 2.5. Перевірка правильності виконання завдань (міні - кейс)
ІІІ. Наукова робота
3.1. Участь у наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Підготовка наукових публікацій 3.3. Виконання завдань у рамках дослідницьких проектів кафедри(факультету)	3.1. Доповіді на наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Обговорення з викладачем підготовлених матеріалів до публікації 3.3. Використання матеріалів у звіті з НДР
ІV. Стажування, педагогічна практика або практичний тренінг
4.2. Участь у міні - тренінгу	4.1. Оцінювання участі в міні – тренінгу

Самостійна робота студентів заочної форми навчання з дисципліни «Економічний аналіз» включає такі форми:

- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;

- вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання;

- вирішення і письмове оформлення навчальних завдань

- систематика вивченого матеріалу науки (дисципліни) перед написанням модуля та екзаменом;

- аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study).

Однією з форм самостійної роботи студентів – заочників є виконання індивідуальних завдань. До складу індивідуальних завдань відносять написання і захист рефератів, есе, виконання розрахункових робіт, аналіз практичних ситуацій, підготовка аналітичних оглядів фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо.

Інформація про організацію СРС надається викладачем на першій лекції з дисципліни «Економічний аналіз» . Викладач оголошує:

ü Завдання для СРС;

ü Терміни їх виконання;

ü Кількість балів за кожну форму СРС;

ü Час проведення індивідуально-консультаційної роботи;

ü Інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені методичні матеріали Кожний студент самостійно роздруковує для себе Карту СРС. У визначені терміни, погоджені з викладачем він виконує завдання і звітує перед викладачем про їх виконання.

6. Індивідуально-консультативна робота

Метою індивідуально-консультативної роботи є розвиток індивідуальних творчих здібностей студентів та підвищення рівня їх професійної підготовки. Консультації проводяться викладачем щотижнево за графіком, затвердженим на кафедрі.

Індивідуально – консультативна робота за дисципліною «Економічний аналіз» проводиться за такими напрямками:

роз’яснення та уточнення лекційного матеріалу;
деталізація та уточнення питань за темами, які винесені на самостійне опрацювання;
роз’яснення методики вирішення конкретних ситуаційних завдань;
пояснення порядку виконання індивідуального практичного завдання;
захист виконаних студентами індивідуальних завдань.

Графік індивідуально-консультативної роботи наведено у табл.6.1.

Графік індивідуально-консультативної роботи з

Таблиця 6.1

Графік індивідуально-консультативної роботи з

Дисципліни «Економічний аналіз»

№ з/п		Види індивідуально- консультативної роботи	НАВЧАЛЬНІ ТИЖНІ, ДАТА, ЧАС, МІСЦЕ ПРОВЕДЕННЯ ІКР								Кількість академічних годин
№ з/п			І	ІІ	ІІІ	ІУ	У	УІ	УІІ	УШ	Кількість академічних годин
Денна форма навчання (перше півріччя)
1	Індивідуальні заняття		-	Середа 16.20-17.00 Ауд.43	Середа 16.20-17.00 Ауд. 43	Середа 16.20-17.00 Ауд. 43	Середа 16.20-17.00 Ауд. 43	Середа 16.20-17.00 Ауд. 43	Середа 17.20-18.30 Ауд. 43	Середа 17.20-18.30 Ауд. 43	6
2	Консультації		-	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	Середа 15.20-16.05 Ауд. 43	8
Разом				2	2	3	4	4	4	4	14
Заочна форма навчання (друге півріччя)
			І	ІІ	ІІІ	ІУ	У	УІ	УІІ	УШ
1	Індивідуальні заняття		-	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	8
2	Консультації		Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	Понеділок 15.20-16.05 Ауд. 43	9
Разом			1	2	2	2	2	4	4	4	17

8. Поточний і підсумковий контроль знань

8.1. Очна форма навчання

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА

З дисциплІни «ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ»

№ семінарського (практичного, лабораторного) заняття	Форма самостійної роботи студента	Види семінарських (практичних, лабораторних) занять*	Максимальна кількість балів
За систематичність і активність роботи на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях
Змістовий модуль №1
1	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда	4
2	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Семінар-вирішення ситуаційних вправ	5
3	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Міні-кейс	4
4	Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу	Семінар-розв’язання проблемних завдань	4
5.	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінар-вирішення ситуаційних вправ	3
6.	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінар-вирішення ситуаційних вправ	4
7.	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінар-розв’язання проблемних завдань	4
8.	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Дискусія з елементами аналізу	4
9.	Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу	Дискусія з елементами аналізу	4
9.	Опрацювання проблемних ситуацій	Семінар-розв’язання проблемних завдань	4

10.	Підготовка конкретних пропозицій щодо розв’язання поставленої проблеми	Семінар – «мозковий штурм»	4
11	Підготовка навчального проекту – аналіз проблеми, розроблення концепцій проекту, визначення стандартів діяльності	Робота в малих творчих групах	4
12	Підготовка доповідей	Семінар-конференція	4

13	Завчасна підготовка за визначеними темами	Семінар-дискусія	3
14	Завчасна підготовка за визначеними темами
15	Підготовка, моделювання діяльності певної організації, підприємства в рамках ігрового етапу	Ділова гра	5
Усього балів за роботу на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях			60
За виконання модульних (контрольних) завдань**
Модуль №1	Написання модульної контрольної роботи		20
Усього балів за модульний контроль			20
За виконання індивідуальних завдань***
Види індивідуальних завдань
1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою, Пошук, підбір та огляд джерел за заданою тематикою			10
7 Участь в тренінгу з аналізу конкретної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента)			10
*Усього балів за виконання індивідуальних завдань*			20
*Разом балів за СРС*			100

Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань

Оцінювання знань студентів з дисципліни «Економічний аналіз» здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань за 100-бальною шкалою.

Завдання поточного контролю знань студентів денної форми навчання оцінюються в діапазоні від 0 до 100 балів.

Система поточного контролю знань денноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на семінарських (практичних) заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС).

Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни «Економічний аналіз». Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види семінарських (практичних) занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт.

У тих випадках, коли семінарські (практичні) заняття мають тренувальний характер і передбачають виконання розрахункових робіт (міні - кейс), набуття проектно-аналітичних здатностей, підготовку до міні – тренінгу, поточна робота на цьому занятті може не оцінюватися, а бути об’єктом діагностики навчальних досягнень на наступному семінарському (практичному) занятті.

Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені навчально - методичні матеріали.Карта СРС [http://10.1.1.66].

До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:

Після одержання інформації про всі форми організації самостійної роботи з дисципліни та максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту самостійної роботи студента що розміщені на сайті університету, та обирає індивідуальні завдання.
Бали, одержані студентами за виконання різних видів самостійної роботи, проставляються викладачем в Електронному журналі обліку поточної успішності студентів.
Поточні консультації студентів з питань виконання завдань СРС, а також підведення підсумків з деяких видів виконаних робіт здійснюються під час планових занять з індивідуально-консультативної роботи.

У табл. 9.1 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на семінарському (практичному) занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів.

Таблиця 9.1

Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
	Відмінний	Добрий	Задовільний	Незадовільний
2	2	1,5	1	0
3	3	2	1	0

За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ.

· В 2 бали оцінюється участь у роботі, за якої студент демонструє відмінний рівень знань теоретичного матеріалу, правильне розв’язання практичних завдань та якісне виконання всіх домашніх завдань (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 1,5 бали студент може отримати за активну участь у роботі на занятті за умови правильних, в цілому, відповідей на теоретичні питання, у яких допущені незначні помилки, вірного розв’язання практичних завдань (з несуттєвими похибками) та якісного виконання всіх домашніх завдань (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 1 бал студент може отримати за активну участь у роботі на занятті за умови надання правильних відповідей на 50% теоретичних питань, вірного розв’язання практичних завдань (з несуттєвими похибками) та якісного виконання половини домашніх завдань (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, не вірне розв’язання практичних завдань та за невиконання домашніх завдань(завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС).

За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи.

· В 2 бали оцінюється правильне і повне розв’язання всіх передбачених міні – контрольною роботою завдань;
· 1,5 бали студент може отримати за в цілому правильне і повне розв’язання передбачених міні – контрольною роботою завдань, за наявності несуттєвих помилок у вирішенні одного із завдань;
· 1 бал студент може отримати за умови правильного вирішення 50% завдань міні- контрольної роботи;
· 0 балів студент може отримати за неправильне розв’язання більшості завдань міні – контрольної роботи.

За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – дискусії.

· В 2 бали оцінюється активна участь студента в обговоренні питань, винесених на дискусію, за якої студент демонструє високий рівень обізнаності з теоретичними аспектами організації обліку конкретних банківських операцій за умови якісного виконання всіх домашніх завдань;
· 1,5 бали студент може отримати за активну участь в обговоренні питань, винесених на дискусію, та надання в цілому правильних відповідей (можливі несуттєві помилкові твердження) щодо організації обліку конкретних банківських операцій за умови якісного виконання всіх домашніх завдань;
· 1 бал студент може отримати за участь в обговоренні питань, винесених на дискусію, що супроводжується помилковими твердженнями, за умови якісного виконання всіх домашніх завдань;
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, та за невиконання домашніх завдань.

За шкалою 3 – 2 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – розв’язанні проблемних завдань з презентацією результатів міні - тренінгу.

· В 3 бали оцінюється активна участь студента у роботі над виконанням завдань міні – тренінгу, та надання обґрунтованих пропозицій щодо вирішення проблемних питань, пов’язаних з технологією облікового процесу в банку;
· 2 бали студент може отримати за активну участь у роботі над виконанням завдань міні – тренінгу, та надання в цілому слушних пропозицій (можливі несуттєві помилкові твердження) щодо вирішення проблемних питань, пов’язаних з технологією облікового процесу в банку;
· 1 бал студент може отримати за активну участь у роботі над виконанням завдань міні – тренінгу, за умови демонстрації розуміння основ організації технології облікового процесу в банку;
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, не вірне розв’язання завдань міні - тренінгу.

За шкалою 3 – 2 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – «мозковому штурмі».

· В 3 бали оцінюється відповідь студента, яка демонструє його обізнаність з проблемними аспектами організаційної побудови апарату облікової служби банку, що потребують розв’язання, та містить конкретні пропозиції щодо оптимізації організації праці облікового персоналу банку;
· 2 бали студент може отримати за активну участь в обговоренні проблемних аспектів організаційної побудови апарату облікової служби банку, та надання в цілому слушних пропозицій (можливі несуттєві помилкові твердження) щодо вирішення проблемних питань;
· 1 бал студент може отримати за участь в обговоренні проблемних аспектів організаційної побудови апарату облікової служби банку, що супроводжується помилковими твердженнями, за умови демонстрації розуміння основ організації праці облікового персоналу банку;
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання.

При виконанні модульних завдань оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування певного модуля.

З науки ”Організація обліку” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 10 балів. Оцінка результатів модульного контролю проводиться за шкалою 10 – 8 – 6 - 0 балів.

Виконання модульної контрольної роботи оцінюється в 10 балів за умови, коли студент виклав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність питання, зокрема відповідь повинна містити повністю правильне розв'язання всіх завдань модульного контролю і викладення аналітичних висновків.

Оцінки в 8 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, в якій в цілому правильно вирішені всі завдання, але допущені несуттєві помилки при їх розв’язанні.

Оцінки в 6 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 50% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань або відсутність самостійних висновків.

Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу а також орфографічні помилки.

Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю, не розкриває сутності питання, містить грубі помилки та нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з науки «Організація обліку».

Виконання і захист під час ІКР індивідуальних завдань дає можливість студенту денної форми навчання отримати 10 балів. Для цього необхідно обрати з переліку індивідуальних завдань, наведеного у Карті СРС, два їх види (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 5 балів).

Картою СРС з науки «Організація обліку» передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:

· Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою;
· Написання реферату (есе);
· Аналітичний звіт про власні наукові дослідження за відповідною тематикою;
· Пошук, підбір та огляд джерел за заданою тематикою;
· Підготовка презентації (доповіді) за заданою тематикою;
· Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету);
· Переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою.

Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи, якщо нею передбачено розкриття організаційних аспектів обліку в банках.

Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему (5 балів) та підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції (5 балів). Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою (5 балів) та виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою (5 балів).

За рішенням кафедри студентам, які брали участь у поза навчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.

При цьому загальна кількість балів за поточну роботу не може перевищувати 50 балів.

Результати поточного контролю знань студентів заносяться до Електронного журналу.

8.2. Заочна форма навчання

Карта самостійної роботи студента

з дисципліни (вибіркової ) «_Економічний аналіз»

для студентів напряму підготовки (спеціальності)______ «Правознавство»

шифр повна назва

освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр

Заочна форма навчання

СЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
№ заняття	Контактні заняття (теми відповідно до робочої програми)	Форма занять і контролю	Макс. кіл-ть балів
*За систематичність і активність роботи на контактних заняттях*
1.	Тема 1.,Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством (самостійне опрацювання) Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу.	Установча міні-лекція (конспект)
		Міні-семінар – розгорнута бесіда	3
		Тестовий контроль знань	2
2.	Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві(самостійне опрацювання) Тема 4.Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності . (самостійне опрацювання)	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – розгорнута бесіда	3
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	3
3.	Тема 5. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства. Тема 6. Аналіз грошових потоків.	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – дискусія	3
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	3
4.	Тема 7.Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання	Міні-лекція (конспект) Виконання практичних завдань Тестовий контроль знань	1 2 2
5.	Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства	Міні-семінар – дискусія	1
		Тестовий контроль знань або виконання практичних завдань	3
		виконання практичних завдань	2
6.	Тема 9.Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (самостійне опрацювання) Тема 10. Аналіз реалізації продукції та виконання договірних зобовязань	Міні-лекція (конспект)	1
		Міні-семінар – «мозковий штурм»	3
		виконання практичних завдань	1
			35
*За виконання модульних (контрольних) завдань*
6.	Комплексна аудиторна *самостійна* контрольна робота	Поточний модульний контроль	15
*Усього балів за контактні заняття*			50

міжСЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
*За виконання обов’язкових позааудиторних* *індивідуальних завдань*
Види завдань	Форма подання	Термін подання і реєстрації	Форма контролю	Макс. кіл-ть балів
Домашнє індивідуальне завдання	(письмова або електронна)	(наприклад, 5.10.2014р. на кафедру або на електронну пошту викладача)	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	20
Індивідуальне завдання за дистанційним курсом	електронна	наприклад, 25.11.2014р.	Викладачем в онлайн-режимі	20
*За виконання індивідуальних робіт за вибором (1-го завдання)*
1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій 2. Аналітичний звіт власних наукових досліджень 4. Підготовка презентації 5. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)*	(письмова або електронна)	Індивідуально викладачу за графіком «Дня заочника»	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	10
*Усього балів за виконання позааудиторних* *індивідуальних завдань*				50
*Разом*				100

* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.

Довідкова інформація:

ПІБ викладача повністю, посада, вчений ступінь, електронна адреса викладача

Ямборко Галина Анатоліївна, професор кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу, к.е.н..

Адреса, телефон та режим роботи кафедри

2-й корпус, аудиторія 43, тел. 371-62-38,

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30

та у день заочника

Адреса, телефон та режим роботи деканату

Вул.Дегтярівська, 49-г, 2-й корпус університету, ауд.48, тел. 371-62-40,

з понеділка по п’ятницю з 08-30 до 16-30, та у день заочника

Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання

Система поточного контролю знань заочноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на контактних заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС).

Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни «Економічний аналіз» для освітньо – кваліфікаційного рівня бакалавр. Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт.

Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:

Після одержання інформації про всі форми організації самостійної роботи з науки та максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент роздруковує для себе Карту самостійної роботи студента що розміщені на сайті університету, та обирає індивідуальні завдання.
Поточні консультації студентів з питань виконання завдань СРС, а також підведення підсумків з деяких видів виконаних робіт здійснюються під час планових занять з індивідуально-консультативної роботи.

У табл. 9.2 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на контактному занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів.

Таблиця 9.2

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
	Відмінний	Добрий	Задовільний	Незадовільний
1	1	0,75	0,5	0
2	2	1,5	1	0
3	3	2,5	2	0

За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на міні – семінарі чи міні лекції

· В 1 бал оцінюється активна участь студента в обговоренні питань, передбачених темою контактного заняття, за якої студент демонструє високий рівень обізнаності з теоретичними аспектами організації обліку в банках та організації технології облікового процесу в банках;
· 0,75 бала студент може отримати за активну участь в обговоренні питань, передбачених темою контактного заняття, та надання в цілому правильних відповідей (можливі несуттєві помилкові твердження) щодо організації обліку в банках та організації технології облікового процесу в банках;
· 0,5 бала студент може отримати за участь в обговоренні питань, передбачених темою контактного заняття, що супроводжується помилковими твердженнями;
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання.

За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ (у тому числі міні кейс).

· В 1 бал оцінюється участь у роботі, за якої студент демонструє відмінний рівень знань теоретичного матеріалу, правильне розв’язання практичних завдань (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 0,75 бала студент може отримати за активну участь у роботі на занятті за умови правильних, в цілому, відповідей на теоретичні питання, у яких допущені незначні помилки, вірного розв’язання практичних завдань (з несуттєвими похибками) (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 0,5 бала студент може отримати за активну участь у роботі на занятті за умови надання правильних відповідей на 50% теоретичних питань, вірного розв’язання практичних завдань (з несуттєвими похибками) (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС);
· 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, не вірне розв’язання практичних завдань (завдань міні – кейсу, якщо це передбачено Картою СРС).

За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 та 3- 2,5 ,0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи

· В 2 бали оцінюється правильне і повне розв’язання всіх передбачених міні – контрольною роботою завдань;
· 1,5 бали студент може отримати за в цілому правильне і повне розв’язання передбачених міні – контрольною роботою завдань, за наявності несуттєвих помилок у вирішенні одного із завдань;
· 1 бал студент може отримати за умови правильного вирішення 50% завдань міні- контрольної роботи;
· 0 балів студент може отримати за неправильне розв’язання більшості завдань міні – контрольної роботи.

Отже, за систематичність і активність роботи на 6 контактних заняттях студент – заочник може отримати максимально 35 балів відповідно до карти СРС.

За шкалою та 3- 2,5 ,0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи або текстового контролю

· В 3 бали оцінюється правильне і повне розв’язання всіх передбачених міні – контрольною роботою завдань;
· 2,5 бали студент може отримати за в цілому правильне і повне розв’язання передбачених міні – контрольною роботою завдань, за наявності несуттєвих помилок у вирішенні одного із завдань;
· 2 бал студент може отримати за умови правильного вирішення 50% завдань міні- контрольної роботи;
· 0 балів студент може отримати за неправильне розв’язання більшості завдань міні – контрольної роботи.

З дисципліни «Економічний аналіз»” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 15 балів. Оцінка результатів модульного контролю проводиться за шкалою 10 – 8 – 6 - 0 балів.

Виконання модульної контрольної роботи оцінюється в 15 балів за умови, коли студент виклав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність питання, зокрема відповідь повинна містити повністю правильне розв'язання всіх завдань модульного контролю і викладення аналітичних висновків.

Оцінки в 10 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, в якій в цілому правильно вирішені всі завдання, але допущені несуттєві помилки при їх розв’язанні.

Оцінки в 8 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 50% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань або відсутність самостійних висновків.

Оцінки в 6 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 40% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань та відсутність самостійних висновків.

Таким чином, за виконання всіх завдань модульного контролю студент – заочник може отримати максимально 15 балів.

Отже, разом за систематичну та активну роботу на контактних заняттях під час сесії та за виконання модульних (контрольних) робіт) студент – заочник може отримати не більше 50 балів.

За виконання індивідуальних завдань у міжсесійний період студент заочник може отримати максимально 40 балів.

При формуванні оцінки за письмове виконання завдань для СРС, які виконуються студентом заочної форми навчання в міжсесійний період, враховуються бали за виконані завдання (максимально 40)..

За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється Звіт про письмове виконання студентом завдань для СРС, надісланий засобами електронної пошти із використанням ресурсу дистанційного навчально-методичного комплексу (Web CT):

· В 5 балів оцінюється правильне і повне розв’язання всіх передбачених Картою СРС завдань та надання обґрунтованих письмових пропозицій щодо вирішення проблемних питань, пов’язаних з технологією облікового процесу в банку;
· 4 бали студент може отримати за правильне вирішення 75% завдань для СРС, та надання в цілому слушних пропозицій (можливі несуттєві помилкові твердження) щодо вирішення проблемних питань, пов’язаних з технологією облікового процесу в банку;
· 3 бали студент може отримати за правильне вирішення 50% завдань для СРС, за умови демонстрації розуміння основ організації технології облікового процесу в банку;
· 0 балів студент може отримати за не вірне розв’язання більшості завдань для СРС.

Картою СРС передбачено 13 завдань, які студенти повинні обов’язково захистити під час ІКР. Під час захисту за кожне виконане завдання студент може отримати 1 бал за умови надання правильної і повної відповіді на поставлені викладачем запитання; 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, не вірне розв’язання завдань для СРС. Слід зауважити, що захист в один день всіх 13 завдань для СРС не допускається. Таким чином, за результатами захисту завдань для СРС студент може максимально отримати 40 балів.

Виконання і захист під час ІКР додаткового індивідуального завдання дає можливість студенту заочної форми навчання отримати 20 балів. Для цього необхідно обрати вид індивідуального завдання з переліку, наведеного у Карті СРС (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 10 балів).

Картою СРС з дисципліни «Економічний аналіз»передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:

· Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою;
· Аналітичний звіт про власні наукові дослідження за відповідною тематикою;
· Підготовка презентації (доповіді) за заданою тематикою;
· Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету);

Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему, або підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції. Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою , чи виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою.

При цьому загальна кількість балів за поточну роботу не може перевищувати 50 балів.

Результати поточного контролю (що не можуть перевищувати 50 балів) знань студентів-заочників заносяться до відомості обліку поточної і підсумкової успішності. Попередньо формування підсумкового балу відображається у Журналі обліку успішності студентів. Спочатку виставляється бал за кожен вид СРС (окремою колонкою), і врешті — підсумковий бал, відповідно до Карти самостійної роботи студента.

6.3 Приклади типових завдань, що виносяться на поточний модульний контроль

1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства, темпи їх росту та темпи приросту.

Показники	2007 р.	2008 р.	Абсолютний приріст	Темп росту	Темп приросту	Абсолютне значення 1 % приросту
1.Валюта балансу	20200	23000
2.Власний капітал	12400	12800
3.Зобов‘язання
4. Необоротні активи.	9800	10400
5.Оборотні активи

2. Використовуючи середньозважену хронологічну для нерівномірного моментного ряду розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.

Дата	Зміст події	Кількість акцій
1.01.	Залишок акцій	10200
1.02	Випуск акцій (емісія)	2000
1.06	Викуплено акцій у акціонерів	1500
1.09	Випуск акцій (емісія)		3000
31.12	Залишок акцій		13700

3. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.

Показники	Базисний період	Звітний період
1.Сума доходу (виручки)	50000	54000
2.Кількість реалізованої продукції, шт.	1000	900
3.Ціна

4.Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х

Дні тижня

Початок наступного тижня

Обсяг поставки продукції А на початок дня, тис. грн.

23,0

25,0

38,0

22,0

15,0

27,0

30,0

29,0

5. На основі даних, отриманих за допомогою методу Дельфі про чисельність туристів, що виїжджають та заїжджають в країну по 9 країнах необхідно провести комплексний аналіз та проранжувати країни за рівнем туристичного потоку.

Матриця вихідних даних в млн. чол.

Країна	Кількість іноземних туристів	Кількість туристів,що виїхали з країни	Кількість внутрішніх туристів
Греція	11,46	8,18	10,12
Італія	35,8	22,3	18,4
Франція	71,4	25,5	32,6
Україна	4,2	7,4	6,4
Канада	19,55	32,44	110,5
Іспанія	51,9	29,1	35,8
Ірландія	4,2	6,7	8,33
Німеччина	17,09	17,22	14,87
США	46,9	98,6	125,3

6. За наведеними даними побудувати матрицю BCG. Визначити які сектори бізнесу входять в групу «Важкі діти», «Зірки», «Собаки», «Дойні корови». Розробити оптимальну стратегію розвитку компанії, враховуючи перспективи кожного виду бізнесу та необхідність оптимізації господарського портфеля.

Сектор бізнесу	Обсяг продажу, тис. грн..	Річні темпи зростання ринку, %	Середній обсяг продажу на одного конкурента в даному бізнесі, тис. грн.	Відносна частка на відповідному ринку
Карамель (Україна)	200,0	0,5	150,0	?
Карамель (імпорт)	23,7	2	25,0	?
Печиво (Україна)	45,0	2	200,0	?
Печиво (експорт)	48,5	5	15,0	?
Цукерки шоколадні	392,0	8	490,0	?
Чорний шоколад (Україна)	56,5	13	20,0	?
Чорний шоколад (експорт)	11,0	14	20,0	?
Молочний шоколад (Україна)	23,2	15	8,5	?
Молочний шоколад (експорт)	4,7	18	10,0	?

7. За допомогою прийому «рухомого середнього» визначити щомісячний прогноз обсягу продажу на 2008 р. і прогноз на січень 2009 р. Для розрахунку за методом рухомого середнього використати квартальний період.

Період	Обсяг продажу, тис. грн.	Алгоритм розрахунку	Прогноз
Січень2008 р.	650		-
Лютий 2008 р.	620		-
Березень 2008 р.	600		-
Квітень 2008 р.	660	(650+620+600) /3
Травень 2008 р.	680
Червень 2008 р.	610
Липень 2008 р.	690
Серпень 2008 р.	640
Вересень 2008 р.	660
Жовтень 2008 р.	680
Листопад 2008 р.	600
Грудень 2008 р.	620
Січень 2009 р.

8. За допомогою прийому «експоненційного згладжування» проаналізувати обсяг продажу ВАТ «Омега» за 12 місяців 2008 р. і визначити щомісячний прогноз обсягу продажу і прогноз на січень 2009 р. Константа згладжування для методу експоненційного згладжування α = 0,5. Початковий прогноз на січень 2008 р. становить 500 тис. грн.

Період	Обсяг продажу, тис. грн.	Алгоритм розрахунку	Прогноз (α = 0,5)
Січень2008 р.	650		500
Лютий 2008 р.	620	6500,5+(1-0,5)500
Березень 2008 р.	600
Квітень 2008 р.	660
Травень 2008 р.	680
Червень 2008 р.	610
Липень 2008 р.	690
Серпень 2008 р.	640
Вересень 2008 р.	660
Жовтень 2008 р.	680
Листопад 2008 р.	600
Грудень 2008 р.	620
Січень 2009 р.

9. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз

Показник	На початок року		На кінець року		Відхилення, тис.грн.
Показник	тис. грн.	%		%		%
Всього майна
1.Необоротні активи
2.Оборотні активи
2.1.Запаси і витрати
2.2.Дебіторська заборгованість
2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти

10. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.

Показник	На початок року		На кінець року		Відхилення, тис.грн.
Показник	тис. грн.	%	.	%	тис. грн.	%
1.Власний капітал
2. Зобов‘язання, всього
в тому числі
2.2.забезпечення майбутніх виплат та платежів
2.2.Довгострокові зобов‘язання
2.3.Поточні зобов‘язання
2.4.Доходи майбутніх періодів
Всього пасивів (джерел)

11. За даними балансу проаналізувати фінансову стійкість підприємства.

Показники	Базисний період	Звітний період	відхилення
1.Коефіцієнт автономії (незалежності, концентрації власного капіталу)
2.Коефіцієнт маневреності власного капіталу
3.коефіцієнт фінансової незалежності
4.коефіцієнт фінансування (співвідношення залученого та власного капіталу)
5.Коефіцієнт забезпеченості запасів та витрат
6.Коефіцієнт фінансової незалежності

12. За даними балансу проаналізувати ліквідність підприємства

Показники	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності
2.Проміжний коефіцієнт ліквідності
3.Загальний коефіцієнт ліквідності
4.Співвідношення ліквідних та неліквідних активів

13. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства.

Показники	на початок періоду	на кінець періоду	відхилення
1.Оборотні активи всього
2.Дебіторська заборгованість
3.Коефіцієнт відвернення оборотних активів в дебіторську заборгованість
4.Кредитовий оборот дебіторської заборгованості
5.Кількість оборотів дебіторської заборгованості в аналізованому періоді
6.Середня тривалість одного обороту дебіторської заборгованості
7.Умовне залучення (вивільнення коштів з обороту) внаслідок зміни швидкості обертання дебіторської заборгованості.

14. Розрахувати вплив факторів на прибуток від реалізації продукції. Підрахувати також резерви зростання прибутку.

	За планом	Фактично
1. Реалізовано продукції, тон	40000	41200
2. Ціна за 1 тн.,грн.	20	25
3. Собівартість 1 тн., грн.	15	23

15. За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які вплинули на суму прибутку:

Показник	План	Фактично
Реалізовано продукції (сума)	4000	4108
Реалізовано продукції ( тонн)	8000	7900
Собівартість 1т реалізованої продукції	4000	380
Інші прибутки (збитки)	500	(800)
Чистий прибуток (збиток)

16. Розрахуйте вплив факторів на суму валового прибутку:

Показник	План	Фактично
Реалізовано продукції (тонн)	600	800
Ціна 1т	530	500
Собівартість 1т	300	280

17. За наведеними даними проаналізувати оборотність грошових коштів на поточних рахунках підприємства.

Показники	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1.Залишики грошових коштів на початок періоду	20000	25000
2.Надходження грошових коштів за період (дебетовий оборот на поточних рахунках)	150000	130000
3.Витрачання грошових коштів за період (кредитовий оборот)	145000	122000
4.Залишки грошових коштів на кінець періоду	25000	33000
5.коефіцієнт оборотності грошових коштів
6.Період оборотності грошових коштів в днях

18. За наведеними даними проаналізувати ступінь участі грошових коштів у оборотних активах та рівень залучення грошових коштів у короткострокові фінансові вкладення. Визначити потребу в грошових коштах в плановому періоді.

Показники	сума
1.Середні залишки грошових коштів	25000
2.Середні оборотні активи	150000
3.Ступінь участі грошових коштів в оборотному капіталі
4.Середні одноденні витрати грошових коштів	10000
5.витрати грошових коштів за період ( оборот по кредиту поточного рахунку)	160000
6.Середній період обороту грошових коштів
7.Кількість оборотів грошових коштів
8.Плановий обсяг грошового обороту по операційній діяльності (сума витрати грошових коштів)	200000
9.Короткострокові фінансові вкладення	12000
8.Рівень відвернення вільного залишку грошових коштів в короткострокові фінансові вкладення.
9.Потреба в операційному залишку грошових коштів.

19. Здійсніть аналіз грошових потоків для довгострокових капітальних інвестицій. Виробниче підприємство аналізує доцільність придбання нового виробничого обладнання вартістю 360000 грн. для випуску протягом 6 років продукції. Аналітики підрахували що реалізація нової продукції зможе дати додатковий чистий прибуток 45000 грн. щорічно.

Розрахунок:

Показник	Сума (грн.)
Розрахунковий річний дохід від реалізації нової продукції	560000
Розрахункові річні витрати на виробництво нової продукції	360000
Амортизація нового обладнання	60000
Інші виробничі витрати	80000
Прибуток від реалізації	60000
Податок на прибуток (25%)	15 000
Чистий прибуток	45000

Визначте коефіцієнт окупності капітальних інвестицій методом дисконтування грошових потоків, внутрішню норму прибутковості та облікову норму рентабельності . Зробіть висновки щодо доцільності інвестування грошей.

20. Використовуючи методику АВС – аналізу проаналізувати раціональність виробничої програми за такими критеріями:

Питома вага продукції, що реалізується;

Частка в обсязі витрат.

Категорії «ABC» груп	Число продуктів		Частка в асортименті, в % підсумку	Частка в збуті, витратах, прибутку у % до підсумку
Аналіз збуту (реалізації), грн..
«А» - значний внесок в сукупний збут (понад 1%)	8		9,6		87,7
«В» - середній внесок (0,11-1,00%)	29		35,0		11,0
«С» - невеликий внесок (до 0,10%)	46		55,4		1,3
Разом	83		100,0		100,0
Аналіз збуту за сумою витрат (собівартості), грн.
«А» - частка у витратах (понад 1%)		11	13,3	88,2
«В» - частка у витратах (0,11-1,00%)		23	26,5	9,7
«С» - частка у витратах (до 0,10%)		49	59,0	2,1
Разом		83	100,0	100,0

21. На основі аналізу витрат, ціни, маржі, попиту на продукцію (портфеля замовлень) спрощеного варіанту матриці «МАРКОН» дати обґрунтування асортиментної політики підприємства. Визначити:

а) найбільш рентабельні види продукції;

б) види продукції з найбільшим обсягом реалізації (високим попитом);

в) види продукції, які приносять найбільший маржинальний дохід;

г)види продукції, від яких підприємству бажано відмовлятися.

Показники	Види продукції						Всього	Середнє значення
Показники	А	Б	В	Г	Д	Е	Всього	Середнє значення
Обсяг реалізації, тис. шт.	400	120	100	200	800	50
Ціна	25	20	4	10	8	40	х	х
Змінні витрати на одиницю продукції	17	8	3	7	6	30	х	х
Маржа на одиницю продукції	8	14	1	3	2	10
Виручка (дохід)							х	х
Маржа загальна							х	Х

22. За наведеними даними розрахувати суму прибутку підприємства за умови отримання додаткового замовлення на продукцію «В» в розмірі 200 шт. Обґрунтувати доцільність такого рішення. Обґрунтувати стратегію підприємства з удосконалення асортименту випуску продукції.

Показники	А	В	С	Всього
Ціна	5	10	12
Обсяг реалізації, шт.	200	200	150
Виручка (дохід)	1000	2000	1800	4800
Змінні витрати на 1 од.	6	7,5	5	Х
Змінні витрати всього	1200	1500	750	3450
Маржинальний дохід на 1 од.	-1	+2,5	+7	Х
Маржинальний дохід загальний	-200	+500	+1050	1350
Постійні витрати	417	522	261	1200
Прибуток по продуктах
Прибуток на 1 од.				х
Рентабельність,%

23. На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимальної маси прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження:

-продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення);

-продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт.

- продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт.

Показники	Вихідні дані по видах продукції				Стратегічний варіант випуску продукції по видах
Показники	А	В	С	Сума всього	А	В	С	Сума всього
1.Реалізація продукції в натуральних одиницях, тис. шт.	80,0	60,0	20,0
2.Ціна одиниці продукції, грн.	10	7	5
3.Загальний дохід
4.Змінні витрати на одиницю продукції, грн.	9	5	1
5.Постійні витрати, тис.грн.	х	х	Х	200,0
6.Змінні витрати всього, тис.грн.
7.Маржинальний дохід на одиницю продукції, грн.
8.Маржинальний дохід загальний, тис.грн.
9.Прибуток, всього, тис.грн.

24. За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. Розрахувати обсяг випуску продукції для збільшення прибутку на 30%, якщо інші умови не зміняться.

Показники	сума
1.Обсяг випуску продукції, шт.	10000
2.Ціна 1 штуки	20
3.Витрати підприємства всього	150000
в тому числі
3.1.умовно-змінні витрати	100000
3.2.умовно-постійнй витрати	50000

25. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси.

Таблиця 1

Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	2008 рік
Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	план	факт
01	Валовий обсяг виробленої продукції, тис.грн.	1801	2356	2989
02	Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.	1818	2297	2988
03	Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн.	1656	2422	2801
04	Обсяг виробленої продукції, одиниць	15840	16182	16704
05	Обсяг реалізованої продукції, одиниць	15992	Х	16701
06	Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	180	175	174
07	У тому числі у основному виробництві, осіб	156	151	152
08	У тому числі робітників	141	137	137
09	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-днів (за табелем)	29892	29320	28633
10	Відпрацьовано робітниками основного виробництва людино-годин (за табелем)	231065	226057	220188
11	Внутрішньозмінні втрати робочого часу, %	24,3	Х	21,6
12	Понаднормовані витрати робочого часу, %	3,7	Х	5,1
13	Рівень виконання норм виробітку, %	98,8	Х	104,2
14	Номінальний фонд робочого часу робітників основного виробництва, днів	34968	Х	34113
15	Невиходи на роботу – всього, днів	5076	Х	5480
16	У тому числі: відпустки	2679	Х	3014
17	Хвороби	1551	Х	1233
18	Простої	564	Х	822
19	Прогули	282	Х	411
20	Реальний фонд робочого часу, днів (р.14 – р.15)	29892	Х	28633
21	Прийнято працівників на роботу, осіб	27	Х	33
22	Звільнено працівників з роботи, осіб	40	Х	26
23	У тому числі за власним бажанням і через порушення трудової дисципліни	21	Х	17

За даними таблиці 1 необхідно:

1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.

2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці.

26. Таблиця 2 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його виробничі основні фонди.

Таблиця 2

Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	2008 рік
Код Рядка	Показники, одиниці виміру	2007 рік	план	факт
01	Валовий обсяг виробленої продукції, тис.грн.	1801	2356	2989
02	Обсяг реалізованої продукції, тис.грн.	1818	2297	2988
03	Чистий дохід від реалізації продукції, тис.грн.	1656	2422	2801
04	Обсяг виробленої продукції, одиниць	15840	16182	16704
05	Обсяг реалізованої продукції, одиниць	15992	Х	16701
06	Середньорічна вартість виробничих основних фондів, тис.грн.	752	Х	1016
07	У тому числі активна частина (машини та обладнання)	383	Х	512
08	У тому числі робочі машини та обладнання	181	Х	247
09	Верстато-дні знаходження робочих машин і обладнання у господарстві	9490	Х	10248
10	У тому числі в ремонті або в очікуванні ремонту	1262	Х	965
11	У тому числі у роботі	7004	Х	8104
12	Відпрацьовано робочими машинами та обладнанням верстато-змін	8895	Ї	11184
13	Відпрацьовано робочими машинами та обладнанням верстато-годин	54387	Х	57487
14	Середньорічна кількість машин та обладнання, одиниць	26	Ї	28

За даними наведеної таблиці необхідно:

1. Проаналізувати структуру і технічний стан основних засобів підприємства.

4. Побудуйте дев′ятифакторну мультиплікативну модель фондовіддачі та виконайте факторний аналіз її збільшення у 2008 році в порівнянні з 2007 роком.

5. Зробіть свої пропозиції щодо підвищення ефективності використання основних засобів на підприємстві.

27. На підставі наведених даних дайте оцінку рівня витрат на 1 грн продукції.

Показник	За минулий рік	За звітний рік
Показник	За минулий рік	за планом	фактично
1. Випуск продукції, тис. Грн	49000	50 200	50 850
2. Собівартість виробничої продукції, тис. Грн	40900	41 666	42 150
3. Витрати на 1 грн продукції, к.	?	83,0	(82,89)

Перелік тем аналітичних досліджень для студентів заочної форми навчання

Вибір методів прогнозування в умовах використання сучасних інформаційних технологій.
Статистичні методи в економічному аналізі.
Особливості конкурентного аналізу в економіках різного типу.
Системи стратегічного вимірювання результативності бізнесу: моделі BSC, ASC.
Методичні підходи та методики аналізу зовнішнього середовища підприємства
Аналіз конкурентної позиції підприємства на основі матричного аналізу.
Аналіз повноти та ефективності використання внутрішнього потенціалу підприємства.
Методи прогнозування економічних показників.
Особливості стратегічного аналізу фінансової сталості в умовах антикризового управління підприємством.
Бенчмаркінг як інструмент стратегічного аналізу.
Прогнозування і аналіз фінансових звітів.
Збалансована система показників як інструмент управління підприємством.
Метод “дерева цілей” в економічному аналізі.
Методи економічного аналізу в обґрунтуванні виробничої програми.
Аналіз і оцінка інноваційної діяльності підприємства.
Аналіз резервів реалізації продукції (робіт, послуг).
Аналіз ділового партнерства.
Оперативний аналіз реалізації продукції.
Методи і прийоми оцінки конкурентної позиції підприємства.
Аналіз ділового партнерства: зміст, проблеми і перспективи.
Аналіз зовнішніх та внутрішніх факторів, які впливають на обсяг реалізації продукції.
Аналіз якості продукції підприємства та її впливу на інші показники.
Аналітичні прийоми оцінки частки ринку.
Система показників для аналізу собівартості продукції.
Вивчення структурних змін у собівартості продукції.
Аналіз загальних факторів, що впливають системно на більшість статей собівартості продукції.
Аналіз матеріальних витрат у складі собівартості окремих видів продукції.
Аналіз накладних витрат.
Аналіз непродуктивних витрат та розробка заходів для їх запобігання.
Методика стратегічного аналізу зовнішнього середовища функціонування підприємства.

Перелік індивідуальних завдань для самостійного опрацювання студентами

заочної форми навчання:

Завдання 1. Проаналізувати динаміку випуску товарної продукції за п’ять років. Визначити абсолютні і відносні прирости та темпи зростання (базисні та ланцюгові). Які були середні темпи зростання обсягу продукції на підприємстві, що аналізується? Наскільки вони відрізняються від темпів розвитку галузі?

На підставі розрахунків побудуйте власну таблицю даних і зробіть аналітичний висновок.

Таблиця 1(тис. грн

Варіант	Рік
Варіант	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й (звітний)
В галузі (для всіх варіантів)	40 000	40 800	44 000	46 600	50 400
1	2000	2100	2080	2120	2200
2	2000	1860	2040	2180	2400
3	2000	2100	2400	2380	2600
4	2000	2050	1960	2200	2180
5	2000	2080	2060	2220	2300
6	2000	1960	2200	2120	2280
7	2000	2180	2360	2280	2300
8	2000	2300	2100	2400	2600
9	2000	2020	2180	2360	2680
10	2000	2120	2100	2180	3000
11	2000	2200	2080	2800	3400
12	2000	2140	2160	3000	2800
13	2000	2800	2640	2980	3060
14	2000	1960	1840	2100	2400
15	2000	1800	1660	2040	2200
16	2000	2100	2250	2360	2440
17	2000	2120	2280	2320	2560
18	2000	2400	2360	2480	2300
19	2000	2180	2340	2380	2420
20	2000	2160	2400	2600	2580
21	2000	2140	2180	2260	2300
22	2000	2080	2020	2180	2140
23	2000	2060	2160	2400	2380
24	2000	2040	1860	2100	2320
25	2000	2120	2420	2860	3000
26	2000	2220	2340	2380	2400
27	2000	2130	2080	2260	2500
28	2000	2180	2260	2120	2360
29	2000	2150	2300	2380	2480
30	2000	2060	2010	2200	2180

Примітка. Виробнича потужність підприємства 4000 тис. грн (для всіх варіантів). Вплив інфляції у наведених даних уже враховано.

Завдання 2. Проаналізуйте виконання плану за асортиментом. Розрахуйте коефіцієнти асортиментності, оновлення асортименту та зробити відповідні аналітичні висновки.

Таблиця 2 (тис. грн.)

Варіант	В И Д П Р О Д У К Ц І Ї
Варіант	А	Б	В	Г	Д	інша	разом
А	1	2	3	4	5	6	7
1	400	1900	505	820	305	?	5020
3	360	1820	520	840	310	?	5080
2	320	1840	480	860	350	?	5075
4	380	1780	510	910	340	?	4950
5	200	1690	515	890	315	?	5100
6	280	1850	505	855	290	?	4800
7	310	1710	530	870	310	?	4900
8	300	1818	495	895	302	?	5120
9	404	1836	506	840	290	?	5400
10	420	1854	512	830	294	?	5160
11	388	1782	530	892	308	?	5120
12	300	1800	504	880	296	?	4750
13	400	1872	500	800	328	?	5140
14	408	1827	513	820	292	?	5250
15	350	1845	500	845	310	?	4800
16	408	1860	512	780	280	?	5140
17	360	1890	504	840	306	?	5120
18	362	1762	532	920	318	?	5125
19	378	1728	544	900	330	?	5250
20	352	1800	508	848	342	?	5075
21	402	1827	513	825	293	?	4850
22	380	1809	511	850	280	?	4925
23	320	1850	530	860	290	?	5100
24	390	1809	511	840	289	?	5050
25	375	1818	517	820	350	?	5150
26	356	1836	488	840	300	?	4800
27	340	1872	500	830	328	?	5200
28	220	1800	540	860	310	?	5020
29	275	1768	532	910	305	?	5040
30	390	1782	518	900	310	?	4960
Для всіх варіантів
Планові показники	400	1800	500	850	300	1150	5000
Минулий рік	-	1600	480	900	400	1300	4780

Завдання 3 Проаналізуйте ритмічність випуску продукції. Розрахуйте коефіцієнт ритмічності на підставі таких даних :

Таблиця 3

Варіант	1 декада		2 декада		3 декада
Варіант	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично
1	650	500	610	700	740	1000
3	3000	2000	3500	3600	3500	4600
2	200	180	200	216	200	324
4	200	150	230	200	230	340
5	2000	1800	2500	2400	2500	3000
6	400	200	500	400	500	900
7	600	400	700	500	700	600
8	800	300	900	800	1000	1400
9	300	200	350	250	350	400
10	250	150	250	200	300	350
11	300	300	300	350	300	450
12	350	300	450	300	400	300
13	180	120	180	140	140	200
14	200	140	200	180	300	360
15	400	300	500	550	600	700
16	1200	800	1200	1100	1600	2200
17	1400	1500	1800	2000	1800	2000
18	2200	1200	2400	2600	3000	3600
19	3000	2000	3000	3500	3000	4000
20	2800	2200	3200	3800	4500	5500
21	260	220	260	300	360	380
22	250	190	250	260	280	350
23	1400	1200	1500	1700	1900	2100
24	2200	2000	3000	3500	3200	3100
25	240	200	260	290	300	380
26	360	200	390	300	450	500
27	300	150	300	450	400	600
28	640	500	660	400	700	1100
29	280	200	300	350	320	600
30	800	300	1000	1050	1200	1750

Завдання 4. Визначте, чи виконано підприємством план за сортністю продукції за звітний період.

Таблиця 4 (одиниць)

Варіант	Перший сорт		Другий сорт		Третій сорт
Варіант	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично
А	1	2	3	4	5	6
1	800	850	200	150	--	100
2	900	800	80	70	20	30
3	800	1000	300	200	100	200
4	1000	900	400	500	100	-
5	1800	1500	200	200	-	100
6	700	750	200	250	100	100
7	2000	2100	500	200	100	200
8	4200	4000	400	300	200	100
9	500	480	100	400	500
10	2600	2400	300	100	100	-
11	4400	4000	400	600	200	100
12	6200	6000	300	200	100	200
13	520	500	80	40	40	60
14	7400	6800	500	400	100	300
15	2300	2100	400	250	300	150
16	4600	4500	300	400	100	100
17	1700	1750	200	350	100	50
18	5180	5000	420	380	200	120
19	2400	2380	420	120	180	250
20	3150	3000	250	300	100	100
21	1800	1700	150	100	50	100
22	2400	2200	250	400	150	200
23	4180	3900	220	140	100	160
24	5240	5100	160	260	100	140
25	2440	2180	240	200	120	120
26	6200	6250	450	550	150	200
27	1620	1400	280	380	100	120
28	4140	4300	200	360	160	40
29	3180	3200	400	570	120	230
30	2400	2200	460	130	140	270

Примітка. Ціна продукції першого сорту 20 грн, другого сорту – 18 грн, третього сорту –

16 грн .

Завдання 5. Дайте оцінку затрат матеріалів і розрахуйте вплив факторів на відхилення від плану.

Таблиця 5

варі- ант	Матеріал	За планом		Фактично
варі- ант	Матеріал	норми затрат на 1 виріб, кг	сума, грн	норми затрат на 1 виріб, кг	сума, грн.
А	1	2	3	4	5
1	А	8	400	9	360
1	Б	20	30	25	25
2	А	7	280	6	270
2	Б	2	20	2,5	30
3	А	7,5	150	8	144
3	Б	4	60	4,5	48
4	А	18	360	20	380
4	Б	6	420	7.5	600
5	А	70	770	75	750
5	Б	120	1080	115	1150
6	А	18	360	20	340
6	Б	160	800	170	765
7	А	50	300	48	312
7	Б	8	480	8,5	374
8	А	75	750	70	840
8	Б	25	50	30	45
9	А	120	960	125	925
9	Б	80	240	70	280
10	А	140	700	150	600
10	Б	20	160	16	144
11	А	175	700	170	850
11	Б	18	144	20	160
12	А	150	600	154	770
12	Б	24	480		550
13	А	125	500	120	540
13	Б	30	240	35	210
14	А	135	810	140	700
14	Б	40	100	35	105
15	А	120	840	125	750
15	Б	25	350	30	300
16	А	100	750	120	840
16	Б	14	70	15	60
17	А	160	960	170	850
17	Б	35	350	30	330
18	А	180	1800	200	1900
18	Б	36	540	38	380
19	А	150	1200	160	1120
19	Б	18	90	15	105
20	А	140	2100	125	2000
20	Б	15	300	20	260
21	А	120	2400	125	2250
21	Б	18	128	20	140
22	А	140	980	150	900
22	Б	20	360	22	330
23	А	160	2400	175	2450
23	Б	40	1200	35	1400
24	А	165	1650	170	1360
24	Б	25	500	30	540
25	А	240	1920	250	2250
25	Б	12	600	14	840
26	А	150	3750	140	4200
26	Б	60	1200	70	1260
27	А	160	1440	145	1450
27	Б	16	400	18	396
28	А	130	3120	140	2800
28	Б	12	48	15	75
29	А	180	2700	175	3150
29	Б	18	720	16	560
30	А	220	3300	210	3360
30	Б	26	260	25	300

Завдання 6. Який валовий прибуток може бути у підприємства за наведеними даними? Визначте необхідну кількість продукції до продажу, яка забезпечить поліпшення фінансового результату на 400 тис. грн..

Таблиця 7

Варіант	Обсяг реалізації товарної продукції, тис. грн	Кількість реалізованої продукції, т	Собівартість 1 т реалізованої продукції, грн.	У т.ч. змін-на частина собівартості 1 т продук-ції,грн.	Загальна сума постійних витрат під-приємства, тис. грн.	Фактичний валовий прибуток (збиток), тис. грн.
А	1	2	3	4	5	6
1	6270	95	70	61
2	990	55	20	16
3	1295	35	40	27
4	5220	90	60	48
5	4200	52,5	88	72
6	3360	80	46	38
7	2145	39	60	45
8	340	20	19	12
9	880	40	25	18
10	1440	45	37	27
11	5040	63	85	65
12	3440	86	46	36
13	3100	50	72	52
14	2280	60	40	32
15	800	40	22	16
16	6156	54	126	106
17	3480	58	60	48
18	1760	88	25	15
19	5856	61	106	86
20	1680	60	30	24
21	1620	54	24	18
22	1974	42	57	38
23	3240	81	35	25
24	2000	40	59	40
25	648	30	20	10
26	629	17	40	20
27	3840	48	85	60
28	2940	42	69	49
29	4200	84	45	40
30	1200	30	64	32

Завдання 7. Розрахуйте критичну точку обсягу виробництва продукції, за якої забезпечується беззбитковість роботи підприємства.

Таблиця 8.

Варіант	Загальна сума постійних витрат підприєм-ства, тис. грн.	Ціна виробу, грн.	Собівартості одиниці продук-ції,грн.	Змінна частина собівартості одиниці продук-ції,грн.	Точка беззбитко-вості роботи підприєм-ства, одиниць	Кількість виробленої продукції, тис. одиниць
А	1	2	3	4	5	6
1	960	40	64	32
2	420	50	45	40
3	840	70	69	49
4	1200	80	85	60
5	340	37	40	20
6	360	18	20	10
7	760	50	59	40
8	810	40	35	25
9	630	47	57	38
10	324	30	24	18
11	360	28	30	24
12	1220	96	106	86
13	880	20	25	15
14	720	58	60	48
15	1080	114	126	106
16	240	20	22	16
17	480	38	40	32
18	1000	62	72	52
19	860	40	46	36
20	1260	80	85	65
21	450	32	37	27
22	280	22	37	27
23	140	17	19	12
24	585	55	60	45
25	640	42	46	38
26	840	80	88	72
27	1080	58	60	48
28	455	37	40	27
29	220	18	20	16
30	855	66	70	61

Завдання 8. Розрахуйте вплив факторів на прибуток від реалізації ( на підприємстві один вид продукції).

Таблиця 9

Варіант	Реалізовано продукції, т		Собівартість 1 т продукції, грн.		Ціна 1 т, грн.
Варіант	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично
1	1200	1000	100	90	140	200
3	1000	800	500	520	600	640
2	900	1000	200	180	400	380
4	800	920	600	620	120	130
5	6000	5600	120	140	250	210
6	1500	1400	80	90	200	250
7	850	900	130	135	240	280
8	920	950	540	550	600	660
9	930	680	340	320	580	630
10	150	1200	440	410	650	680
11	1200	1100	350	370	700	740
12	1500	1600	780	760	860	940
13	1400	1250	340	350	480	520
14	1250	1500	800	840	960	1020
15	1240	1300	260	280	530	540
16	1600	1650	440	380	650	720
17	1400	1200	300	320	700	750
18	800	900	280	300	400	450
19	1600	1200	130	120	320	350
20	1300	1250	450	480	650	700
21	1500	1650	370	400	130	170
22	1100	1200	800	780	900	890
23	1350	1400	900	860	1000	980
24	850	900	120	130	460	480
25	600	800	300	280	530	500
26	1600	1650	670	690	820	870
27	1280	1320	480	460	740	730
28	1500	1400	450	500	680	700
29	1250	1200	870	850	1000	1100
30	800	860	180	200	420	490

Завдання 9. За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які змінили прибуток. Чи є резерви збільшення прибутку ?

Таблиця 10

Варіант	Реалізовано продукції		Собівартість 1 т реалізо- ваної про-дукції,грн.	Валовий прибуток підприєм-ства, тис.грн.	Інші прибутки та збитки	Чистий прибуток
Варіант	сума, тис. грн.	тонн	Собівартість 1 т реалізо- ваної про-дукції,грн.	Валовий прибуток підприєм-ства, тис.грн.	Інші прибутки та збитки	Чистий прибуток
А	1	2	3	4	5	6
1	4500	7500	450		-1000
2	4428	8200	440		-600
3	4620	8400	430		800
4	4455	8250	460		-560
5	4212	8100	410		-690
6	4045	7800	420		-210
7	3984	8300	410		-480
8	4068	7200	425		-800
9	3149	8150	390		-470
10	4242	8400	415		-650
11	4290	8250	380		-900
12	4187	7900	450		-500
13	4142	7600	735		-636
14	4292	8350	444		-480
15	4326	8400	425		-456
16	4251	7800	465		-420
17	4347	8050	450		-520
18	4662	9000	438		-610
19	4138	8550	394		-600
20	3189	8420	380		-480
21	4134	7950	410		-470
22	4221	8040	445		540
23	4738	8550	430		-901
24	4293	8100	410		-860
25	4108	7900	380		-800
26	3648	7600	390		-480
27	4171	8600	405		-280
28	3978	7800	370		-890
29	4266	7900	410		-907
30	3910	8500	370		-805

План (для всіх варіантів)	4000	8000	400		-500	300

Завдання 10 За наведеними даними дайте оцінку виконання плану за прибутком. Які фактори вплинули на прибуток і чи є резерви його зростання?

Таблиця 11

Варіант		Обсяг реалізації продукції		Валовий прибуток		Чистий прибуток
		за планом	фактично	за планом	фактично	за планом		фактично
А		1	2	3	4	5		6
	1	2400	2448	250	260		100		95
	2	2600	2496	300	270		150		152
	3	4400	4480	600	660		200		208
	4	5600	5824	2800	2900		450		440
	5	5200	5356	1500	1590		600		580
	6	3400	3230	1000	900		420		400
	7	3500	3430	800	810		360		340
	8	4800	4848	750	780		220		200
	9	6600	6798	680	748		108		110
	10	2800	3080	420	441		80		84
	11	4500	4455	800	768		260		265
	12	7200	7344	760	740		180		202
	13	3600	3528	400	360		50		40
	14	6800	6596	850	765		240		220
	15	5300	5512	340	355		55		60
	16	4200	3990	520	580		110		124
	17	5400	6048	575	590		212		244
	18	2900	3132	296	308		94		102
	19	4600	4508	315	310		118		111
	20	3100	3007	284	278		86		82
	21	4500	4590	316	320		98		100
	22	6200	6138	473	480		126		124
	23	4100	4018	346	338		88		91
	24	5250	5460	460	472		144		138
	25	2450	2499	250	258		60		63
	26	4400	4488	485	490		120		122
	27	5600	5656	572	578		145		140
	28	2800	2688	360	344		102		98
	29	4800	4704	396	402		148		130
	30	3200	3424	370	380		102		86

Завдання 11 Розрахуйте оборотність оборотних активів. Чи має місце вивільнення оборотних коштів з обороту внаслідок прискорення їх оборотності?

Таблиця 12

Варіант	Фактичний обсяг реаліза- ції (без ПДВ) у звітному році,тис.грн	Собівартість реалізованої продукції,тис грн	Середньо-річні зали-шкиоборот-них активів у звітному році,тис.грн.	Тривалість одного обороту оборотних активів, дні	Відносне вивельнен-ня або за- лучення коштів, тис. грн
Варіант		Собівартість реалізованої продукції,тис грн		у минулому році	Відносне вивельнен-ня або за- лучення коштів, тис. грн
А	1	2	3	4	6
1	8640	4320	1800	140
2	10200	5100	1700	125
3	9000	7200	1800	110
4	7000	3500	700	70
5	9000	6000	1200	80
6	6480	5400	900	68
7	12800	6400	800	50
8	11250	7500	750	40
9	9120	4560	1520	115
10	8928	4960	1240	120
11	10200	5100	1020	80
12	8640	5760	960	58
13	12096	6720	840	60
14	15600	7800	54	60
15	13680	11400	950	36
16	9000	4500	1200	90
17	8424	5616	1560	120
18	12600	10080	1400	60
19	12480	6240	1300	72
20	14250	11400	4750	155
21	14520	13200	2200	57
22	17040	14200	3550	82
23	21525	15375	4100	94
24	18288	9144	2540	108
25	15822	8790	5860	220
26	11592	8280	4600	210
27	12540	11400	3800	135
28	11448	9540	4240	170
29	17040	8520	3550	145
30	14840	10600	2650	96

Порядок підсумкового контролю знань студентів

Підсумковий контроль знань студентів денної та заочної форм навчання здійснюється за результатами заліку.

12.Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів денної форми навчання

Завдання №

1.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну прибутку від реалізації продукції. Визначити резерви його збільшення. Задачу зробити способом ланцюгових підстановок та абсолютних різниць.

Показники	Базисний період	Звітний період
1.Обсяг реалізації, тон	3500	3800
2.Ціна 1 тн, грн	90	100
3.Собівартість 1 тони, грн.	75	84

2.За даними річної звітності проаналізувати оборотність дебіторської заборгованості. Визначити умовне вивільнення або залучення коштів в оборот внаслідок зміни швидкості обертання дебіторської заборгованості.

Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів вечірньої форми навчання

Завдання №

1.За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз

Показник	На початок року		На кінець року		Відхилення, тис.грн.
Показник	тис. грн.	%		%		%
Всього майна
1.Необоротні активи
2.Оборотні активи
2.1.Запаси і витрати
2.2.Дебіторська заборгованість
2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти

2.За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. Визначити запас міцності підприємства в абсолютному розмірі та у відносних величинах.

Показники	Сума
1.Дохід підприємства, всього	100000
2.Витрати підприємства, всього	80000
В т.ч. умовно-змінні	50000
Умовно-постійні	30000
3.Прибуток	…
4.Маржинальний дохід загальний	…
5.Коефіцієнт маржинального доходу	…

3.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміни коефіцієнта дієздатності (рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції)

Показники	Собівартість реалізованоїпродукції	Обсяг реалізованоїпродукції	Витрати на 1 грн. реалі-зованої продукції
1.За планом	4200	4980
2.Виходячи з фактичного обсягу продукції та асортименту та планових цін та собівартості	4320	5135
3.Фактично в планових цінах на реазізовану продукцію фактичній собівартості	4540	5135
4.Фактично в діючих цінах	4540	6900

7. Особливості поточного контролю знань студентів заочно-дистанційної форми навчання.

14.Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів заочної форми навчання

Зразок тестових завдань

1. Як підрахувати темп приросту показника Х?:

а. Х¹ :Х⁰

б. Х¹ : Х⁰ - 1

в. 1 – Х¹ : Х⁰

де Х¹– звітний показник

Х⁰– базисний показник

2. Індукція це:

а. спосіб дослідження явищ від часткового до загального, від причин до наслідків;

б. абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання;

в. спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.

3. Для дослідження зміни показників у часі використовуються такі прийоми:

а. ряди динаміки;

б. кореляційно-регресійний аналіз;

в. прийоми елімінування.

4. Горизонтальний аналіз передбачає:

а. розрахунок динаміки зміни окремих показників;

б. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ;

в. побудову вертикальних аналітичних графів

5. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:

а. прийоми елімінування;

б. лінійне програмування;

в. балансовий прийом

6. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують:

а. матричний аналіз;

б. ряди динаміки;

в. кластерний аналіз.

7. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують:

а. матричний аналіз;

б. ряди динаміки;

в. кластерний аналіз

8.Коефіціент абсолютної ліквідності розраховується як співвідношення:

а. абсолютно ліквідних активів до поточних зобов’язань

б. грошових коштів до поточних зобов’язань

в. першочергових зобов’язань до (грошових коштів + дебіторська заборгованість)

9.Коефіцієнт автономії, який характеризує фінансову стійкість підприємства, розраховується як :

а. співвідношення власних оборотних коштів до валюти балансу

б. співвідношення власного капіталу до валюти балансу

в. співвідношення фінансово стійких інвестицій до капіталу

10. Коефіцієнт маневрування розраховується як:

а. співвідношення власних оборотних коштів до власного капіталу

б. співвідношення власного капіталу до оборотних коштів

в. співвідношення оборотних коштів до залучених коштів

11. Використовуючи елементи декомпозиційного аналізу знайти правильну залежність:

а. ROE = ROA

б. ROE = ROA

в. ROA = ROE

де – ROE –прибутковість капіталу =

ROA – прибутковість активів =

12. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (кількість оборотів) розраховується як відношення:

а. суми собівартості реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величини кредиторської заборгованості

б. суми середньорічної величини кредиторської заборгованості до суми чистого доходу ( виручки) від реалізації продукції (робіт, послуг)

в. суми середньорічної величини кредиторської заборгованості до суми чистого доходу ( виручки) від реалізації продукції (робіт, послуг) помноженої на кількість днів у звітному періоді.

13. Відношення суми грошових коштів та їх еквівалентів до поточних зобов’язань це:

а. коефіцієнт фінансової стійкості;

б. коефіцієнт абсолютної ліквідності;

в. коефіцієнт фінансового левериджу

14. Який показник обчислюється як співвідношення власного оборотного капіталу та власного капіталу підприємства:

а. коефіцієнт автономії;

б. загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт загальної ліквідності);

в. коефіцієнт маневреності

15. При проведенні аналізу технологічної структури основних засобів підприємства до активної частини основних засобів відносять:

а. земельні ділянки;

б. будинки та споруди;

в. машини, обладнання та передавальні пристрої.

16. Як впливає зростання обсягу виробництва продукції на умовно- постійні витрати?

а. призводить їх до пропорційного зростання;

б. зменшує їх;

в. не впливає, якщо зростання незначне.

17. Сутність функціонально-вартісного аналізу полягає у:

а. виявленні оптимального співвідношення між споживчою вартістю продукту та витрат на його виробництво;

б. розрахунку ринкової частки продукту;

в. розрахунку точки беззбитковості

18. В ході аналізу забезпеченості підприємства основними засобами розраховують показник:

а. коефіцієнт фондоозброєності;

б. коефіцієнт плинності;

в. коефіцієнт зносу

19. Що таке маржинальний дохід?

а. це різниця між чистим доходом та постійними витратами;

б. це різниця між чистим доходом і змінними витратами;

в. це різниця операційним прибутком і фінансовими витратами;

20. Показник «мільтиплікатор капіталу» розраховується:

а. шляхом ділення прибутку від операційної діяльності на власний капітал;

б. шляхом множення власного капіталу на коефіцієнт фінансової стійкості;

в. шляхом ділення активів на власний капітал;

Завдання 3

1. За наведеними даними проаналізувати рентабельність окремих видів продукції. Зробити факторний аналіз зміни коефіцієнту рентабельності за допомогою прийомів елімінування.

Показники	Базисний період	Звітний період	Відхилення
Ціна реалізації	2280	2900
Собівартість одиниці	1700	2400
Рентабельність

2.За даними балансу підприємства проаналізувати ліквідність його балансу. Зробити факторний аналіз зміни показника загального покриття.

3.За наведеними даними розрахуйте величину факторів, які вплинули в звітному періоді на річний виробіток 1 працівника. Використати спосіб відносних різниць.

Показники	Базисний період	Звітний період
1.Товарна продукція, тис. грн.	2400	2800
2.Чисельність робітників, чол.	100	95
4.Відпрацьовано людино-годин	237600	196000
5.Відпрацьовано людино-днів	29700	28000

7. Рекомендована література

ОСНОВНА ЛІТЕРАТУРА

Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с.

3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К. КНЕУ, 2006. — 302 с.

Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. - 487 с.
Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч. посіб./ Купалова Г.І. - К.: Знання, 2008. - 639 с.
Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є. В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.
Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Попович В.Я. Економічний аналіз діяльності суб’єктів господарювання [Текст]: підруч. / В.Я. Попович. – К.: Знання, 2008. – 630 с.
Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч. посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.

ДОДАТКОВА ЛІТЕРАТУРА

Андрєєва Г.І. Економічний аналіз [Текст]: навч.-метод. посібник. / Г.І.Андрєєва — К. : Знання, 2008. — 263с.
Гейк П. Вчись аналізувати ринок: методика і практика [Текст] / П.Гейк, П.Джексон; пер. з англ. – Львів: Укр.-амер. Фонд “Сейбр-Світло”, 1995. – 270 с.
Грабовецький Б.Є. Економічний аналіз [Текст]: навч.посібник / Б.Є.Грабовецький. – К.: ЦУЛ, 2009. – 256 с.
Грант Р.М. Современный стратегический аналіз [Текст] / Р.М.Грант.; пер. с англ. - [5-е изд.]. – СПб.: Питер, 2008. – 560с.
Економічний аналіз [Текст]: навч. посіб./ [ Кожанова Є. П., Отенко І. П., Сєрікова Т. М. та ін. ]. – [3-тє вид., допрац. і доп.]. - Х.: ВД Інжек, 2009. - 344 с.
Карлин Г.А нализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст] / Карлин Г., Макмин А. – М.: ИНФРА-М, 1998 г. – 452 с.
Кармазін В. А. Економічний аналіз [Текст]: практикум / Кармазін В. А., Савицька О. М. — К. : Знання, 2007. — 255с.
Парасій-Вергуненко І.М. Стратегічний аналіз у банках: теорія, методологія, практика [Текст]: монографія / І.М.Парасій-Вергуненко. — К.: КНЕУ, 2007. — 360c.
Прыкин А. В. Экономический анализ предприятия [Текст] / А.В.Прыкин. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2008. - 350 с.
Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятий [Текст] / Ж.Ришар; пер. с франц. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 375 с.
Тарасенко Н.В. Економічний аналіз [Текст]: навч. посібник / Н. В. Тарасенко. – [4-те вид., стер.]. - Львів : Новий Світ-2000, 2008. – 344с.
Шадрина Г.В. Теория экономического анализа [Текст]: учеб.-метод.комплекс / Г.В.Шадрина. – М.: ЕАОИ, 2010. – 219 с.
Шеремет А. Д. Теория экономического анализа [Текст] / А.Д.Шеремет. — М.: ИНФРА, 2008. — 232 с.
Шубіна С. В. Економічний аналіз [Текст]: практикум / С. В.Шубіна, Ж. І.Торяник. — К. : Знання, 2007. — 230c.

Денна форма

Л

2

Розрахункова таблиця

6.3 Приклади типових завдань, що виносяться на поточний модульний контроль

А