УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ АЛЬФРЕДА НОБЕЛЯ
КАФЕДРА МІЖНАРОДНИХ ФІНАНСІВ, ОБЛІКУ ТА ОПОДАТКУВАННЯ
Практикум
з дисципліни
«Фінансовий менеджмент (Кредитний менеджмент)»
для спеціальності
072 – «Фінанси, банківська справа та страхування»
Затверджено на засіданні кафедри.
Протокол № 1 від 30.08.2018р.
Дніпро
2018
Практикум з дисципліни "Фінансовий менеджмент (Кредитний менеджмент)” / З.С. Пестовська. – Д.: Університет імені Альфреда Нобеля, 2018. – 147 с.
Укладач: к.е.н., доцент З.С.Пестовська.
Відповідальна за випуск: Болгар Т.М., д.е.н., професор, зав. кафедри міжнародних фінансів, обліку та оподаткування.
Зміст
Тема 1. Концептуальні засади кредитного менеджменту в банку 3
Тема 2. Управління процесом банківського кредитування 11
Тема 3. Оцінювання банком кредитоспроможності позичальників 28
Тема 4. Особливості організації кредитного процесу в окремих галузях економіки 49
Тема 5. Особливості кредитування фізичних осіб 59
Тема 6. Моніторинг кредитного ризику 78
Тема 7. Моніторинг кредитного портфеля банку 99
Тема 8. Формування та використання банками резерву за кредитами 109
Тема 9. Управління проблемними кредитами 116
Тема 10. Стратегічне управління кредитним портфелем банку 126
Тема 1. Концептуальні засади кредитного менеджменту в банку
1.1. Умови виникнення кредитної угоди
1.2. Інструменти забезпечення повернення банківських кредитів.
1.3. Кредитний договір — основа кредитних взаємовідносин.
1.1. Основні терміни і поняття.
Строковість повернення
Цільовий характер
Забезпеченість кредиту
Платність кредиту
Возвратність кредиту
Забезпечення повернення кредиту
Кредитна угода
1.2. Заповніть пропущені місця.
- __________ __________ - принцип, який означає, що позичка має бути повернена позичальником банку в заздалегідь обумовлений строк, тобто він конкретизує повернення кредиту в певний час.
- __________ __________ - принцип, який означає, що вкладання позичкових коштів у конкретні господарські процеси, проекти, заходи; кредит надається на конкретну ціль, а не тому що у нього виникла нагальна потреба в коштах.
- __________ __________ - принцип, який означає, що захист інтересів банку й недопущення збитків від неповернення боргу внаслідок неплатоспроможності позичальника; що проти заборгованості за позичками, яка відображається в пасиві клієнта боржника, має бути певне майно (товари або цінні папери), яке враховується в активі його балансу, або зобов’язання третьої особи погасити борг банку (гарантії, поручительства).
- __________ __________ - принцип, який означає, що видаючи кредити юридичним та фізичним особам, банки вимагають не тільки повернення кредиту, але й сплати процента за користування ним.
- __________ __________ - принцип, який означає, що видаючи кредити юридичним та фізичним особам, банки завжди вимагають повернення кредиту.
- __________ __________ _____________ — це складна цілеспрямована діяльність банку, яка включає систему організаційних, економічних і правових заходів, що складають особливий механізм, який визначає засоби видачі кредитів, джерела, терміни і засоби їхнього погашення, а також документацію, що забезпечує повернення кредитів.
- __________ __________ - розгорнутий документ, що підписується обома сторонами кредитної угоди і містить докладний виклад усіх умов позички.
1.3. Теоретичні завдання.
1.3.1. Поєднати принципи банківського кредитування та х сутність.
Принцип кредитування
|
Сутність
|
1. строковість повернення
|
А. принцип, який означає, що видаючи кредити юридичним та фізичним особам, банки завжди вимагають повернення кредиту
|
2. цільовий характер
|
Б. видаючи кредити юридичним та фізичним особам, банки вимагають не тільки повернення кредиту, але й сплати процента за користування ним
|
3. забезпеченість кредиту
|
В. захист інтересів банку й недопущення збитків від неповернення боргу внаслідок неплатоспроможності позичальника; що проти заборгованості за позичками, яка відображається в пасиві клієнта боржника, має бути певне майно (товари або цінні папери), яке враховується в активі його балансу, або зобов’язання третьої особи погасити борг банку (гарантії, поручительства)
|
4. платність кредиту
|
Г. вкладання позичкових коштів у конкретні господарські процеси, проекти, заходи; кредит надається на конкретну ціль, а не тому що у нього виникла нагальна потреба в коштах
|
5. возвратність кредиту
|
Д. позичка має бути повернена позичальником банку в заздалегідь обумовлений строк, тобто він конкретизує повернення кредиту в певний час
|
1.3.2. Розділі документи, що подаються позичальником, та документі, що містяться у кредитній справі.
Призначення
|
Документи
|
А. документи, що подаються позичальником
|
- лист
|
- матеріали з надання кредиту
|
- клопотання
|
|
- фінансово-економічна інформація
|
Б. документі, що містяться у кредитній справі
|
- заявка
|
- матеріали про кредитоспроможність позичальника
|
- заява
|
1.3.3. Поєднати джерела повернення кредитів та їх характеристику
Джерела повернення кредитів
|
Характеристика
|
1. первинні
|
А. виторг від реалізації закладеного майна, перерахування коштів гарантом або страховою організацією
|
2. вторинні (додаткові)
|
Б. прибуток позичальника (для юридичних осіб — виторг у готівковій або безготівковій формі, для фізичних осіб — заробітна плата або інші надходження)
|
1.3.4. Поєднати порядок використання банком джерел повернення кредитів та їх характеристику
Порядок використання банком джерел повернення кредитів
|
Характеристика
|
1. первинні
|
А. примусове стягнення боргу; має правове забезпечення (крім кредитного договору) у вигляді договору про заставу, гарантійного листа, договору поручительства, страхового полісу.
Вимагає від банку особливих умов і тривалого часу, звернення до суду або арбітражу.
Страхова організація відшкодує збиток банку від неповернення кредиту тільки після ретельного вивчення чинників виникнення кредитного ризику і за дотримання умов страхової угоди
|
2. вторинні (додаткові)
|
Б. регулюється кредитним договором, договором застави, дорученням на перерахування відповідних коштів.
Погашення здійснюється у день настання терміну платежу або в інший визначений період за наявності коштів на рахунку клієнта.
При погашенні кредитів готівкою клієнт у відповідні терміни вносить гроші до каси банку. Можливе подовження терміну погашення кредиту, якщо клієнт очікує надходження. Отже, це добровільне виконання клієнтом своїх платіжних зобов’язань перед банком, зафіксованих у кредитному договорі
|
1.3.5. Поєднати розділи кредитної угоди та їх складові.
Розділи кредитної угоди
|
Складові
|
А. свідчення і гарантії
|
- вимога негайного погашення всієї суми боргу, що залишається, і процентів по ній;
|
- вимога додаткового забезпечення гарантій;
|
- право банку сплатити борг, що залишився, за рахунок коштів, що є на поточному рахунку позичальника.
|
|
- несплата чергового платежу за позичкою;
|
|
- порушення однієї з обмежуючих умов, що забороняють;
|
|
- оголошення банкрутства чи ліквідації справи;
|
|
- смерть позичальника.
|
Б. характеристика кредиту
|
- не продавати чи закладати активи (крім випадків, коли це потрібно для нормальної роботи компанії);
|
- не купувати акції чи облігації (за винятком зобов’язань федерального уряду);
|
- не виплачувати винагороди і дивіденди акціонерам вище обумовленого максимуму;
|
|
- не провадити опціонних угод з акціями компанії чи інших операцій з відстроченим відшкодуванням засобів;
|
|
- не видавати гарантій по боргах інших підприємств;
|
|
- не розширювати систему участі в інших підприємствах;
|
В. зобов’язуючі умови
|
- не брати участь у злиттях і поглинаннях;
|
- не робити таких змін у керівних органах компанії, що вплинули б на її політику.
|
- підтримувати визначений рівень оборотного капіталу;
|
|
- підтримувати стабільний рівень акціонерного капіталу;
|
|
- дотримувати установленої величини балансових коефіцієнтів (коефіцієнта ліквідності);
|
|
- регулярно представляти фінансові звіти, підготовлені з дотриманням усіх загальноприйнятих бухгалтерських правил;
|
Г. умови, що забороняють
|
- повідомляти банку про будь-яке погіршення фінансового положення і про будь-які несприятливі зрушення;
|
- забезпечити необхідне страхування від нещасних випадків, пожежі;
|
- регулярно сплачувати податки та інші зобов’язання, що у випадку несплати можуть привести до накладення арешту на майно;
|
|
- тримати в порядку і забезпечувати необхідний ремонт будинків і устаткування;
|
|
- забезпечити працівникам банку можливість обстежувати бухгалтерські книги компанії на предмет виявлення їхньої ідентичності даним, наведеним у звітах.
|
|
- вид позички,
|
Д. невиконання умов кредитної угоди
|
- сума,
|
- процентна ставка,
|
- шкала погашення,
|
|
- забезпечення,
|
|
- всі учасників угоди,
|
|
- посилання на боргове зобов’язання і документ про забезпечення кредиту.
|
Е. санкції у разі порушення умов
|
- підтверджує, що позичальник має сертифікат про інкорпорування;
|
- підтверджує, що позичальник має повноваження укладати кредитні договори і підписувати боргові зобов’язання;
|
- підтверджує, що позичальник не має заборгованості по податках;
|
|
- підтверджує, що позичальник має право розпоряджатися активами;
|
|
- підтверджує, що позичальник не має активів у заставі, крім відомих банку.
|
1.4. Питання для обговорення:
- Характеристика умов, дотримання яких сприяє отриманню клієнтом позички в комерційному банку.
- Кредитна заявка, її зміст і аналіз.
- Форми забезпечення повернення банківських позичок.
- Прийняття відповідних рішень: про кредитування або відмову у наданні позички.
- Зміст кредитної угоди.
1.5. Тестові завдання.
1. Аналіз змін у класифікації кредитів за групами ризику передбачає:
1.1. контроль кредитного портфеля банку;
1.2. перевірку стану забезпечення;
1.3. контроль за цільовим використанням кредитних коштів позичальником;
1.4. контроль за зміною фінансового стану позичальника.
2. До зобов'язань, чутливих до зміни відсоткової ставки на ринку, належать:
2.1. зобов'язання, доходи та витрати, за якими протягом аналізованого періоду не залежать від зміни відсоткових ставок на ринку;
2.2. зобов'язання, за якими строк проміжної або часткової виплати основної суми міститься в інтервалі, що розглядається;
2.3. зобов'язання, дата перегляду плаваючої відсоткової ставки за якими належить до майбутнього періоду часу;
2.4. зобов'язання, за якими не очікується зміна відсоткової ставки протягом періоду, що розглядається.
3. Кредитна операція, за якою активи, передані на умовах лізингу, відображаються на балансі лізингоотримувача, — це:
3.1. оперативний лізинг;
3.2. зворотний лізинг;
3.3. фінансовий лізинг;
3.4. пайовий лізинг.
4. Банки, які за результатами рейтингової оцінки CAMELS отримали рейтинг 1, вважаються такими, що:
4.1. мають суттєві недоліки, і якщо ці недоліки не будуть виправлені за обґрунтовано визначений для цього час, то вони призведуть до значних проблем, пов'язаних із платоспроможністю та ліквідністю;
4.2. є надійними за всіма показниками, здатними протистояти більшості економічних спадів (крім надзвичайних), вважаються стабільними і такими, що мають кваліфіковане керівництво;
4.3. мають серйозні проблеми, що вимагають ретельного нагляду і спеціальних оздоровчих заходів;
4.4. мають задовільний фінансовий стан за деякими економічними показниками, але більшість показників вища за нормативні і банк не потребує суттєвих змін організаційної структури.
5. Режим спеціального кредитування АПК передбачає:
5.1. пряме фінансування сільгоспвиробників за рахунок коштів державного бюджету;
5.2. кредитування банками за ставкою, яка не перевищує облікової ставки;
5.3. компенсацію відсоткової ставки банкам за рахунок коштів державного бюджету в розмірі, який не перевищує 50 % облікової ставки;
5.4. компенсацію відсоткової ставки банкам за рахунок коштів державного бюджету в розмірі, який становить 50 % облікової ставки.
6. Юридично оформлена угода між банком і позичальником про максимальну суму кредиту, яку останній зможе використовувати протягом обумовленого строку за дотримання певних умов, — це:
6.1. овердрафт;
6.2. кредитна лінія;
6.3. авальний кредит;
6.4. лізинговий кредит.
7. Кредити за методами надання поділяються на: і
7.1. короткострокові;
7.2. гарантійні;
7.3. дисконтні;
7.4. кредитні лінії.
8. Метод ціноутворення за кредитом "аналіз дохідності клієнта" полягає у:
8.1. визначенні кредитної ставки як суми базової ставки і кредитного спреду;
8.2. врахуванні вартості залучених коштів і всіх витрат банку, пов'язаних з наданням кредиту;
8.3. визначенні кредитної ставки як суми відсоткових витрат залучення коштів на грошовому ринку та надбавки банку;
8.4. врахуванні всіх взаємозв'язків із конкретним клієнтом і кредитної історії позичальника.
9. Кредитна політика вважається помірною, якщо сума кредитів у робочих активах:
9.1. перевищує 20 %;
9.2. перебуває в межах 30-50 %;
9.3. не перевищує 30 %;
9.4. перебуває в межах 50-70 %;
10. Метод ціноутворення за кредитом "вартість плюс" полягає у:
10.1. визначенні кредитної ставки як суми базової ставки і кредитного спреду;
10.2.
врахуванні вартості залучених коштів і всіх витрат банку, пов'язаних з наданням кредиту;
10.3. визначенні кредитної ставки як суми відсоткових витрат залучення коштів на грошовому ринку та надбавки банку;
10.4. врахуванні всіх взаємозв'язків із конкретним клієнтом і кредитної історії позичальника.
11. Зобов'язання банку, видане за наказом покупця на користь продавця, виплатити останньому визначену суму у випадку невиконання покупцем своїх зобов'язань по оплаті за поставлений товар, називається:
11.1. гарантія платежу
11.2. поручительство
11.3. акредитив
11.4. аваль
12. Сукупність взаємозалежних прийомів і способів, які забезпечують реалізацію на практиці кредитних відносин відповідно до принципів кредитування – це …
12.1. кредитні відносини;
12.2. кредитний механізм;
12.3. принципи кредитування;
12.4. немає правильної відповіді.
13. До основних елементів кредитного механізму відносять:
13.1. форми кредитування;
13.2. механізм надання кредитів;
13.3. система формування кредитних ресурсів і їхнє резервування;
13.4. все вище перелічене правильно;
13.5. немає правильної відповіді.
1.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
15 квітня від інсайдера Укрсоцбанку надійшла заявка на кредит.
На підставі інформації кредитної заявки визначить доцільність надання кредиту та його розмір.
Дайте обґрунтування свого рішення.
1. Сума потрібної позички
|
120
|
2. Сума оборотного капіталу
|
50
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
170
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
30
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
12
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,27
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,30
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,90
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,6
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,8
|
11. Об’єкт кредитування
|
На придбання акцій банку
|
12. Застава
|
130
|
13. Затримка повернення позички в минулому
|
—
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначіть розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться у інсайдера
|
130
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 2.
На підставі інформації кредитної заявки, що надійшла до банку «Форум» від позичальника «Ера», вирішити питання про можливість надання кредиту та його розмір.
Дайте обґрунтування свого рішення.
До банку «Форум» надійшла заявка на видачу кредиту від позичальника «Ера»:
1. Сума потрібної позички
|
1700
|
2. Сума оборотного капіталу
|
400
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
1900
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
32
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
140
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,26
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,30
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,80
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,7
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,8
|
11. Об’єкт кредитування
|
На придбання сировини
|
12. Застава
|
1800
|
13. Затримка повернення в минулому
|
1 раз
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначить розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться у інсайдера
|
—
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 3.
Від інсайдера банку «Ажіо» надійшла кредитна заявка. На підставі інформації цієї заявки визначити доцільність надання кредиту та його розмір.
Дайте обґрунтування свого рішення.
До банку надійшла заявка на видачу кредиту від позичальників:
1. Сума потрібної позички
|
400
|
2. Сума оборотного капіталу
|
30
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
630
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
40
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
20
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,28
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,33
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,81
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,5
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,7
|
11. Об’єкт кредитування
|
Невідкладні потреби (бланковий кредит)
|
12. Застава
|
—
|
13. Затримка повернення в минулому
|
—
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначити розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться
у інсайдера
|
160
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 4.
На підставі інформації кредитної заявки, що надійшла до банку «Кредит» від позичальника «Промінь», вирішіть питання про можливість надання кредиту та його розмір.
Дайте обґрунтування свого рішення.
До банку «Кредит» надійшла заявка на видачу кредиту від позичальників:
1. Сума потрібної позички
|
450
|
2. Сума оборотного капіталу
|
105
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
470
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
35
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
170
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,25
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,0
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,85
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,5
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,9
|
11. Об’єкт кредитування
|
сировина
|
12. Застава
|
520
|
13. Затримка повернення в минулому
|
1 раз
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначити розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться у інсайдера
|
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 5.
На підставі наведених даних кредитної заявки вирішіть питання про доцільність надання кредиту та його розмір.
Обґрунтуйте своє рішення.
1. Сума потрібної позички
|
1100
|
2. Сума оборотного капіталу
|
200
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
1400
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
30
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
140
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,25
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,30
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,80
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,70
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,5
|
11. Об’єкт кредитування
|
сировина
|
12. Застава
|
1200
|
13. Затримка повернення в минулому
|
—
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначити розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться у інсайдера
|
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 6.
На підставі даних кредитної заявки необхідно вирішити питання про доцільність надання кредиту та його розмір, а також дати обґрунтування свого рішення.
До банку надійшла заявка на видачу кредиту від позичальників:
1. Сума потрібної позички
|
1300
|
2. Сума оборотного капіталу
|
300
|
3. Кошти, що надійдуть від використання позички (грошовий потік)
|
1500
|
4. Рентабельність підприємства, %
|
25
|
5. Сукупна заборгованість за позабалансовими зобов’язаннями
|
150
|
6. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
0,27
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
2,31
|
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
0,85
|
9. Коефіцієнт маневреності
|
0,65
|
10. Коефіцієнт незалежності
|
0,75
|
11. Об’єкт кредитування
|
сировина
|
12. Застава
|
1300
|
13. Затримка повернення в минулому
|
1 раз
|
14. Прострочені кредити
|
—
|
15. Пролонгація отриманих раніше кредитів
|
—
|
16. Визначити розмір ризику на 1 позичальника
|
|
17. Номінальна вартість акцій банку, що знаходяться у інсайдера
|
—
|
18. Капітал банку
|
4500
|
19. Чи може бути надана позичка і в якому розмірі?
|
|
Задача 7.
Підприємство уклало з банком угоду про одержання контокорентного кредиту.
В першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис. грн.): платежі - 150; надходження 100. В другому відповідно: 600 і 500; у третьому 200 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35% річних. Дебетове сальдо на поточному рахунку було протягом 38 днів у середньому 180 тис. грн. на кінець дня.
Розрахуйте:
1) Заборгованість підприємства за позиками на кінець кожного місяця.
2) Суму процентів, що має сплатити підприємство за користування кредитом.
Тема 2. Управління процесом банківського кредитування
1. Класифікація кредитів комерційних банків.
2. Позичковий процент та його диференціація.
3. Етапи процесу кредитування.
2.1. Основні терміни та поняття.
Державний кредит
Міжгосподарський кредит
Банківський кредит
Комерційний кредит
Лізинговий кредит
Іпотечний кредит
Споживчий кредит
Консорціумний кредит
Кредитні операції
Позичкові операції
Депозитні операції
Короткострокові кредити
Середньострокові кредити
Довгострокові кредити
Процес банківського кредитування
2.2. Заповнити пропущені місця.
- _________ _________ - кредит, де позичальником або кредитором виступає держава.
- _________ _________ - кредит, що надається одним суб’єктом господарювання іншому (включає комерційний кредит, дебіторсько-кредиторську заборгованість).
- _________ _________ - кредит, котрий надають і одержують банки.
- _________ _________ — це товарна форма кредиту, яка визначає відносини з питань перерозподілу матеріальних фондів і характеризує кредитну угоду між двома суб’єктами господарської діяльності.
- _________ _________ — це відносини між юридичними особами, які виникають у разі оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди. Лізинг є формою майнового кредиту.
- _________ _________ — це особливий вид економічних відносин з приводу надання кредитів під заставу нерухомого майна.
- _________ _________ — кредит, який надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і який повертається в розстрочку, якщо інше не передбачене умовами кредитного договору.
- _________ _________ - кредит, що може надаватися шляхом акумулювання кредитних ресурсів у визначеному банку з подальшим наданням кредитів суб’єктам господарської діяльності; шляхом гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків; шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі.
- _________ _________ — це відносини між кредитором і дебітором (позичальником) з приводу наданих (одержання) у тимчасове користування коштів, їх повернення й оплати.
- _________ _________ — це дії робітників банку з надання і (або) одержання кредитів, їх повернення й оплати відповідних процентів.
- _________ _________ — дії робітників банку з розміщення і (або) залучення до себе внесків, їх повернення й оплати процентів.
- _________ _________ - такі кредити, що надаються банками у разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв’язку із витратами виробництва та обігу, не забезпеченими надходженнями коштів у відповідному періоді.
- _________ _________ - таки кредити, що надаються на оплату обладнання, поточні витрати, на фінансування капітальних вкладень.
- _________ _________ - такі кредити, що надаються для формування основних фондів (об’єктами кредитування можуть бути капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію).
- _________ _________ __________ — це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту.
2.3. Теоретичні завдання.
2.3.1. Поєднати вид кредиту та його характеристику.
Вид кредиту
|
Характеристика
|
- Державний
|
А. може надаватися позичальнику шляхом акумулювання кредитних ресурсів у визначеному банку з подальшим наданням кредитів суб’єктам господарської діяльності; шляхом гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків; шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі в операції
|
- Міжгосподарський
|
Б. кредит, який надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і який повертається в розстрочку, якщо інше не передбачене умовами кредитного договору
|
- Банківський
|
В. особливий вид економічних відносин з приводу надання кредитів під заставу нерухомого майна
|
- Комерційний
|
Г. відносини між юридичними особами, які виникають у разі оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди
|
- Лізинговий
|
Д. товарна форма кредиту, яка визначає відносини з питань перерозподілу матеріальних фондів і характеризує кредитну угоду між двома суб’єктами господарської діяльності
|
- Іпотечний
|
Е. кредит, котрий надають і одержують банки
|
- Споживчий
|
надається одним суб’єктом господарювання іншому і включає комерційний кредит, дебіторсько-кредиторську заборгованість
|
- Консорціумний
|
Ж. позичальником або кредитором виступає держава
|
2.3.2. Поєднати ознаки класифікації кредитів з їх видами.
Ознаки класифікації
|
Види кредитів
|
А. За основними категоріями позичальників
|
- галузям народного господарства
|
- виробничий (поповнення обігових коштів та основних засобів)
|
- надані одним банком
|
Б. За цільовим спрямуванням
|
- з фіксованою процентною ставкою
|
- короткострокові — до 1 року
|
- населенню
|
В. Залежно від кількості кредиторів
|
- споживчий (споживчі цілі населення).
|
- консорціальні
|
- з плаваючою процентною ставкою
|
Г. За характером і способом сплати процентів
|
- середньострокові — до 3 років
|
- державним органам влади
|
- зі сплатою процентів у міру використання наданих коштів
|
Д. За строками користування
|
- паралельні, що передбачають участь у їх наданні кількох банків на одних, завчасно погоджених, умовах
|
- зі сплатою процентів одночасно з отриманням кредиту (дисконтний кредит).
|
- довгострокові — понад 3 роки
|
2.3.3. Поєднати строк кредиту та його призначення.
Строк кредиту
|
Призначення
|
1. Короткострокові
|
А. можуть надаватись для формування основних фондів (об’єктами кредитування є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію)
|
2. Середньострокові
|
Б. можуть надаватись банками у разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв’язку із витратами виробництва та обігу, не забезпеченими надходженнями коштів у відповідному періоді
|
3. Довгострокові
|
В. можуть надаватись на оплату обладнання, поточні витрати, на фінансування капітальних вкладень
|
2.3.4. Поєднати ознаки класифікації кредитів з їх видами.
Ознаки класифікації
|
Види кредитів
|
А. Залежно від порядку погашення
|
- водночас
|
- забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами)
|
- у розстрочку
|
Б. За забезпеченням
|
- гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи)
|
- достроково (за вимогою кредитора або за заявою позичальника)
|
- з іншим забезпеченням (поручительство, свідоцтво страхової організації)
|
|
- з регресією платежів
|
|
- незабезпечені (бланкові)
|
В. За методами надання
|
- після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу)
|
- у разовому порядку
|
- стандартні кредити
|
Г. За ступенем ризику
|
- відповідно до відкритої кредитної лінії
|
- кредити з підвищеним ризиком
|
- гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання, за потребою, зі стягненням комісії за зобов’язання)
|
2.3.5. Розділіть чинники прямого та оберненого впливу на рівень кредитної ставки.
Напрям дії
|
Чинники
|
А. Прямі
|
- Ціна сформованих банком ресурсів
|
- Розмір позички
|
- зміст заходів, що кредитуються
|
Б. Залежать від політики банку
|
- Термін ресурсів
|
- Норма прибутку від інших активних операцій
|
- Витрати на оформлення позички і контроль
|
В. Обернені
|
- Ставка банку-конкурента
|
- Якість застави
|
- Попит на позички
|
2.3.6. Поєднати етапи кредитування та їх зміст.
Етапи
|
Зміст
|
1 етап.
|
Повернення кредиту з процентами і закриття кредитної справи
|
2 етап.
|
Робота з клієнтом після отримання ним позики
|
3 етап.
|
Оформлення кредитної справи
|
4 етап.
|
Прийняття рішення про доцільність надання кредиту та форму його надання
|
5 етап.
|
Проведення переговорів із потенційним клієнтом
|
6 етап.
|
Формування портфеля кредитних заявок
|
2.3.7. Поєднати режими дії різних видів позичкових рахунків.
Рахунок
|
Режим дії
|
1. Спеціальний позичковий рахунок
|
А. видається кредит фізичним особам на споживчі цілі
сальдо може бути дебетове і кредитове
|
2. Простий позичковий рахунок
|
Б. видається кредит юридичним особам на виробничі потреби
сальдо може бути дебетове і кредитове
|
3. Контокорентний рахунок
|
В. застосовується для кредитування разових проектів
видача і погашення кредиту провадиться у разовому порядку;
кожна видача кредиту оформлюється документами;
виручка зараховується на поточний рахунок позичальник;
кредит погашається шляхом перерахування коштів із поточного рахунка на позичковий.
сальдо може бути лише дебетове
|
4. Поточний рахунок з овердрафтом
|
Г. відкривається, коли клієнт постійно користується кредитом;
при видачі кредиту відкривається кредитна лінія;
видача кредиту здійснюється в межах кредитної лінії по мірі необхідності;
кожна видача кредиту не оформлюються документами;
погашення кредиту здійснюється шляхом зарахування виручки в кредит (Кт) цього рахунка
сальдо може бути лише дебетове
|
2.4. Питання для обговорення.
1. Банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, споживчий, бланковий, консорціумний кредит.
2. Ознаки класифікації кредитів комерційних банків:
за основними категоріями позичальників,
за цільовим спрямуванням,
залежно від кількості кредиторів,
за характером і способом сплати процентів,
за строками користування,
за забезпеченням,
за ступенем ризику,
за методами надання,
залежно від порядку погашення.
3. Позичковий процент та його диференціація, фактори, що впливають на ставку.
4. Зміст 6 етапів процесу кредитування.
2.5. Тестові завдання.
1. Моніторинг, який передбачає перевірку відповідності проведення кредитної діяльності вимогам законодавства, наявності відповідних дозволів, лімітів,- це:
1.1. зовнішній моніторинг;
1.2. попередній моніторинг;
1.3. інспекційний моніторинг;
1.4. поточний моніторинг.
2. Система контролю за банківською діяльністю з метою оцінювання та вдосконалення системи внутрішнього контролю при мінімізації витрат на неї - це:
2.1. банківський кредитний моніторинг;
2.2. супроводження кредиту;
2.3. внутрішній аудит банку;
2.4. облік банківської діяльності.
3. Моніторинг, який передбачає контроль банком виконання умов кредитного договору позичальником після прийняття рішення щодо надання кредиту та видачі кредитних ресурсів,- це:
3.1. початковий моніторинг;
3.2. попередній моніторинг;
3.3. поточний моніторинг;
3.4. подальший моніторинг.
4. При застосуванні методу сек'юритизації кредитів здійснюється:
4.1. об'єднання у банку в один пакет дрібних, неліквідних кредитів, ідентичних за характером, строками і дохідністю;
4.2. повернення кредиту шляхом проведення процедури банкрутства та продажу активів позичальника;
4.3. розробка спільного з позичальником плану заходів щодо повернення кредиту;
4.4. аналіз кредитного портфеля банку та виявлення проблемних і сумнівних до повернення кредитів.
5. Кредитний відділ прийме до розгляду заявку:
5.1. будь-якої фізичної особи, заявка якого відповідає кредитним процедурам;
5.2. будь-якої фізичної особи, що обслуговується в системі банку і заявка якого відповідає кредитним процедурам;
5.3. будь-якої фізичної особи, що проживає в межах територіального впливу банку.
6. До зобов’язань банку відповідно кредитного договору можна віднести:
6.1. відкриття рахунку;
6.2. надання консультацій;
6.3. перевірка забезпеченості й цільового використання кредиту;
6.4. все вище перелічене правильно;
6.5. немає правильної відповіді.
7. З якою періодичністю кредитним працівником банку оцінюється фінансовий стан позичальника – фізичної особи
7.1. при видачі кредиту;
7.2. при видачі кредиту і надалі щомісяця;
7.3. при видачі кредиту і надалі раз у квартал.
8. До прав банку відповідно кредитного договору можна віднести:
8.1. відстрочка погашення;
8.2. можливість розриву угоди;
8.3. перевірка забезпеченості й цільового використання кредиту;
8.4. все вище перелічене правильно;
8.5. немає правильної відповіді.
9. До прав позичальника відповідно кредитного договору можна віднести:
9.1. відстрочка погашення;
9.2. дострокове погашення кредиту;
9.3. цільове використання кредиту;
9.4. все вище перелічене правильно;
9.5. немає правильної відповіді.
10. Виберіть правильні твердження, що стосуються процесу ухвалення рішення про видачу кредиту банком:
10.1. вкладення клієнтом власних ресурсів у бізнес-проект збільшує привабливість кредитної заявки;
10.2. позичальник обов'язково повинний мати поточний рахунок у банку;
10.3. при наданні в забезпечення ліквідних цінних паперів банк може видати кредит на поповнення статутного фонду;
10.4. якість проекту важливіше якості забезпечення.
11. Комплекс дій, спрямованих на забезпечення контролю за кількісними, якісними та вартісними параметрами предмета застави, його правовою приналежністю та умовами зберігання,- це:
11.1. кредитний скоринг;
11.2. структуризація забезпечення;
11.3. процес сек'юритизації;
11.4. моніторинг забезпечення.
2.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Товариство з обмеженою відповідальністю науково-виробнича фірма «Пластодерн» для одержання кредиту в сумі 200000 доларів під 15% річних на 3 роки подало до банку такі документи:
1. Обумовлене клопотання, в якому обумовлюються характер угоди, мета кредиту, сума та строк використання кредиту.
2. Статут, нотаріально засвідчений.
3. Установчий договір, нотаріально засвідчений.
4. Заповнену анкету клієнта.
5. Техніко-економічне обґрунтування заходу, що кредитується, з урахуванням економічного ефекту від його реалізації.
6. Копії договорів у підтвердження угод, на реалізацію яких береться кредит.
7. Оригінали накладних, рахунків-фактур при отриманні кредиту на закупівлю товарно-матеріальних цінностей.
8. Довідку про обороти на поточному рахунку за останні 3 місяці та про наявність заборгованості за позичками.
9. Копії ліцензій.
10. Квартальні звіти з додатками за останній рік роботи підприємства.
11. Розшифровку дебіторської та кредиторської заборгованості за останній звітний період.
12. Розшифровку основних коштів на останню звітну дату.
13. Картку зі зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунком та підписувати розрахункові документи, яка засвідчена нотаріально в установленому порядку, з підтверджуючим підписом та печаткою банку, в якому рахунок.
14. Копію свідоцтва про реєстрацію в державній адміністрації.
15. Копію свідоцтва про реєстрацію в управлінні статистики.
16. Копію свідоцтва про реєстрацію в податковій інспекції, копію свідоцтва платника податку.
17. Копію свідоцтва про реєстрацію в Пенсійному фонді.
18. Документи, необхідні для оформлення договору застави.
Стан та структура майна підприємства характеризується такими даними.
Майно
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Зміна
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
Основні засоби (залишкова вартість)
|
139 952
|
84,0
|
136 069
|
81,3
|
3883
|
—
|
Нематеріальні активи (залишкова вартість)
|
0
|
0,0
|
5
|
0,0
|
(5)
|
0,0
|
Незвершені капітальні вкладення
|
4341
|
2,6
|
4298
|
2,6
|
43
|
0,0
|
Устаткування
|
79
|
0,0
|
73
|
0,0
|
6
|
0,0
|
Виробничі запаси
|
5991
|
3,6
|
9 175
|
5,5
|
(3 184)
|
1,9
|
МШП (залишкова вартість)
|
5233
|
3,1
|
5313
|
3,2
|
(80)
|
0,0
|
Незавершене виробництво
|
2706
|
1,6
|
5892
|
3,5
|
(3 186)
|
1,9
|
Готова продукція
|
2367
|
1,4
|
6582
|
3,9
|
(4215)
|
2,5
|
Товари (продажна вартість)
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
Товари, строк сплати яких не настав
|
5860
|
3,5
|
40
|
0,0
|
5820
|
—
|
Всього
|
166 529
|
100
|
167 447
|
100
|
(918)
|
|
Як свідчать дані: вартість основних засобів знизилась на 2,8%, дебіторська заборгованість (товари, строк сплати яких не настав) також зменшилась на 3,5%. Виробничі запаси та незавершене виробництво зросли на 1,9% (вони за своїм характером є найменш ліквідною частиною майна підприємства). Однак на 2,5% зросли залишки готової продукції, що є позитивним фактором.
СКЛАД ТА СТРУКТУРА ДЖЕРЕЛ ФОРМУВАННЯ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА
Кошти
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Зміна
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
Власні кошти
|
156211
|
91,4
|
165905
|
85,1
|
9694
|
– 6,3
|
у тому числі статутний капітал
|
26272
|
15,4
|
26272
|
13,5
|
0
|
– 1,9
|
в оборотних коштах
|
(113680)
|
– 66,5
|
(109797)
|
– 56,3
|
3883
|
10,2
|
Запозичені (залучені) кошти
|
14617
|
8,6
|
29018
|
14,9
|
14401
|
6,3
|
у тому числі, довгострокові
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
Короткострокові
|
14617
|
8,6
|
29018
|
14,9
|
14401
|
6,3
|
з них кредити банку
|
4894
|
2,9
|
681
|
0,3
|
(4213)
|
– 2,5
|
Позичкові кошти
|
3822
|
2,2
|
1 858
|
1,0
|
(1 964)
|
– 1,3
|
Кредиторська заборгованість
|
5901
|
3,5
|
26479
|
13,6
|
20578
|
10,1
|
Усього
|
170828
|
100
|
194923
|
100
|
24095
|
|
Як видно, власний капітал підприємства збільшився в абсолютному виразі на 9694 тис. грн., але зменшився у відносному виразі на 6,3% у загальній структурі джерел коштів. Запозичені кошти збільшились як у абсолютному, так і у відносному виразі відповідно на 14401 тис. грн. та 6,3%.
Це говорить про те, що стан незалежності підприємства від зовнішніх джерел погіршився. Запозичені кошти значно збільшились у частині кредиторської заборгованості (на 10,1% до джерел фінансування). Від’ємне значення в частині фінансування оборотного капіталу за рахунок статутного фонду говорить про те, що оборотний капітал фінансувався у 2013 та у 2014 на 66,5% та 56,3% відповідно за рахунок інших джерел, ніж статутний фонд.
Забезпеченість підприємства оборотними засобами
Для аналізу забезпеченості підприємства оборотним капіталом використовують такі показники:
Показник
|
Припустиме значення
|
Характеристика
|
2013 рік
|
2014 рік
|
1. Коефіцієнт покриття
|
Не менше 2,0—2,5
|
Показує, наскільки обсяг поточних зобов’язань можливо погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів
|
1,77
|
1,74
|
2. Коефіцієнт забезпечення власним оборотним капіталом
|
Не менше 0,1
|
Коефіцієнт показує наявність власних оборотних коштів, необхідних для фінансової стабільності підприємства, його незалежності від позикових коштів
|
0,43
|
0,42
|
Як видно, що забезпеченість підприємства оборотним капіталом можна назвати задовільним. Перший показник дещо не відповідає нормативному значенню. Другий показник у 4 рази перевищує нормативне значення. Це говорить про велику питому вагу власного оборотного капіталу в загальному обсязі оборотного капіталу та в обсязі зобов’язань підприємства. Але обидва показники мають тенденцію на скорочення, що є застережним сигналом.
Ліквідність та платоспроможність балансу
ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ
Показник
|
Припустиме значення
|
Характеристика
|
2013 рік
|
2014 рік
|
1. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
Не менше 2,0—2,5
|
Показує, наскільки обсяг поточних зобов’язань можливо погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів
|
1,77
|
1,74
|
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
Не менше 0,2—0,25
|
Показує, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені за рахунок грошових коштів та короткострокових цінних паперів
|
0,001
|
0,094
|
3. Коефіцієнт покриття короткострокових зобов’язань власним оборотним капіталом
|
|
Показує відношення власного оборотного капіталу до короткострокових зобов’язань
|
0,77
|
0,74
|
Жоден із показників ліквідності підприємство не виконує. Коефіцієнт загальної ліквідності наближається до нормативного. Коефіцієнт покриття короткострокових зобов’язань власним оборотним капіталом показує, що кожна гривня короткострокової заборгованості фінансувалася 77 та 74 копійками у 2013-2014рр. відповідно, що можна вважати задовільним.
ПОКАЗНИКИ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ
1. Грошова платоспроможність позичальника, тис. грн.
Засоби платежу
|
2013
|
2014
|
Платіжні зобов’язання
|
2013
|
2014
|
Каса
|
5
|
0
|
Короткострокові кредити
|
4894
|
681
|
Розрахунковий рахунок
|
3
|
136
|
Кредити не погашені в строк
|
0
|
0
|
Валютний рахунок
|
0
|
2332
|
Кредитори
|
9723
|
28337
|
Ін. грошові кошти
|
2
|
267
|
|
|
|
Короткострокові фінансові вкладення
|
0
|
0
|
Усього
|
10
|
2735
|
Усього
|
14617
|
29018
|
Значення показника
|
|
|
|
0,001
|
0,094
|
Грошова платоспроможність позичальника характеризується надзвичайно низьким рівнем, хоча має значну тенденцію до покращання.
2. Розрахункова платоспроможність позичальника, тис. грн.
Засоби платежу
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Платіжні зобов’язання
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Грошові кошти
|
10
|
2735
|
Короткострокові кредити
|
4894
|
681
|
Готова продукція
|
2367
|
6582
|
Кредити, не погашені в строк
|
0
|
0
|
Дебітори
|
8983
|
20665
|
Кредитори
|
9723
|
28337
|
Усього
|
11360
|
29982
|
Усього
|
14617
|
29018
|
Значення показника
|
|
|
|
0,78
|
1,03
|
Розрахункова платоспроможність позичальника значно перевищує нормативні значення та, більш того, має тенденцію до зростання у майбутньому.
3. Ліквідна платоспроможність позичальника, тис. грн.
Засоби платежу
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Платіжні зобов’язання
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Грошові кошти, розрахунки та ін. активи
|
11360
|
29982
|
Короткострокові кредити
|
4894
|
681
|
Запаси та витрати
|
16829
|
26976
|
Кредити не погашені в строк
|
0
|
0
|
|
|
|
Кредитори
|
9723
|
28337
|
|
|
|
Власний оборотний капітал
|
11205
|
21357
|
Усього
|
28189
|
56954
|
Всього
|
25822
|
50375
|
Значення показника
|
|
|
|
1,09
|
1,13
|
Ліквідна платоспроможність позичальника також значно перевищує нормативні значення та, більш того, також має тенденцію до зростання у майбутньому.
4. Стан кредиторської та дебіторської заборгованості, тис. грн.
Показник
|
2013
|
2014
|
Зміна
|
абсолютна
|
у %
|
Кредиторська
|
9723
|
28337
|
18614
|
+ 66
|
Дебіторська
|
8983
|
20665
|
11682
|
+ 57
|
Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, у %
|
8
|
27
|
|
|
Кредиторська та дебіторська заборгованості протягом 2013-2014 рр. зростала (на 66% та 57% відповідно). Однак кредиторська зростала більш швидкими темпами: у 2013 кредиторська заборгованість переважала дебіторську на 8%, а у 2014 вже на 27%. Оскільки кредиторська заборгованість зростає більш швидкими темпами, ніж дебіторська, це є негативною тенденцією для підприємства.
5. Використання капіталу
Використання капіталу розкривається через розрахунок таких коефіцієнтів:
Коефіцієнт
|
Характеристика
|
Формула
|
Значення
|
2013
|
2014
|
Рентабельність статутного фонду
|
Показує, скільки заробляє кожна гривня статутного фонду
|
Прибуток
Статутний капітал
|
0,15
|
0,50
|
Рентабельність залученого капіталу
|
Показує, скільки заробляє кожна гривня залученого капіталу
|
Прибуток
Залучений капітал
|
0,27
|
0,46
|
Рентабельність основних фондів
|
Показує, скільки заробляє кожна гривня основних фондів
|
Прибуток
Необоротні активи
|
0,03
|
0,09
|
Рентабельність оборотного капіталу
|
Показує, скільки заробляє кожна гривня оборотного капіталу
|
Прибуток
Оборотний капітал
|
0,15
|
0,26
|
Усі показники використання капіталу значно зросли порівняно з попереднім роком (у середньому в 3 рази). Це говорить про вдалу роботу підприємства та зростання дохідності кожного виду його капіталу.
6. Аналіз рентабельності підприємства
Коефіцієнт
|
Характеристика
|
Формула
|
Значення
|
2013
|
2014
|
Рентабельність
підприємства
|
Показує, скільки припадає прибутку на 1 грн. затрат на виробництво
|
Прибуток
Затрати на виробництво
|
0,1075
|
0,18
|
Рентабельність
реалізації
|
Показує, скільки припадає прибутку на 1 грн. виручки від реалізації
|
Прибуток
Виручка від реалізації
|
0,10
|
0,17
|
Рентабельність
активів
|
Показує, скільки припадає прибутку на 1 грн. активів
|
Прибуток
Активи
|
0,02
|
0,07
|
Рентабельність
витрат
|
Показує, скільки припадає прибутку на 1 грн. загальних витрат підприємства
|
Прибуток
Затрати на виробництво + комерційні витрати
|
0,1065
|
0,1789
|
Показники рентабельності підприємства є показниками відносними та конкретних нормативних значень не мають. Для виробничого підприємства, яке аналізується, такий рівень рентабельності є цілком задовільний. Також треба зазначити, що всі показники мають значну тенденцію до збільшення, що є дуже позитивним фактором. Таким чином можна зробити висновок, що підприємство має потужний ресурс (прибуток) не тільки для того, щоб повернути кредит, а й нарощувати в подальшому свій виробничий потенціал.
Вкажіть, у чому суть аналізу кредитної заявки. Чи достатньо даних для вирішення питання про можливість надання кредиту? Зробіть висновок щодо можливості надання кредиту.
Задача 2.
До Укрсоцбанку подано комплект документів МП «Баско» з проханням про видачу кредиту в сумі 40 000 (сорок тисяч) грн. терміном на 6 місяців. Підприємство є клієнтом банку з 1996 року. МП «Баско» створено згідно з чинним законодавством України на підставі Договору про створення та діяльність малого підприємства від 11.02.05 р.
Основним напрямком роботи МП «Баско» за статутом підприємства є виробництво будівельних матеріалів. Балансова вартість основних фондів становить 125,2 тис. грн. Виробничі запаси — 242,3 тис. грн., товарні запаси — 339,1 тис. грн., заборгованості за кредитами іншим банкам немає. У 2001 р. підприємство підійшло до освоєння нового виду діяльності — виробництва керамічної плитки.
До серпня 2011 р. планується вийти на промислову потужність лінії — 5000 м2 за місяць.
Для цього підприємству необхідно забезпечити відповідний запас сировини та матеріалів. Проте через відсутність необхідних коштів контракт з фірмою «Будхімпроммаш» № 1265.95-1 на постачання матеріалів був реалізований у 2010 р. всього на 23,4%. Наступним фактором, який перешкоджає працювати на повну силу, є те, що для фіксування ціни на м2 плитки на сезон 2011 р. на внутрішньому ринку України українські виробники сировини основною умовою ставлять попередню оплату.
У квітні 2010 р. підприємство випускало близько 3000 м2 плитки за місяць. Для виходу на проектну потужність МП «Баско» необхідно оплатити контракт з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання матеріалів.
З огляду на вказане МП «Баско» просить правління Укрсоцбанку розглянути питання про надання кредиту в сумі 40 000 грн. — для фінансування розвитку виробництва, розширення та урізноманітнення асортименту продукції, що випускається.
Надання кредиту дасть змогу поновити дію контракту на постачання сировини та матеріалів, укласти договір на внутрішньому ринку України з фіксуванням ціни на готову продукцію на сезон 2001 р., що дозволить знизити собівартість виготовлюваної продукції і підвищити рентабельність виробництва в умовах, коли попит на продукцію МП «Баско» не задовольняється (попит перевищує пропозицію). Ці умови — гарантія своєчасності погашення наданого кредиту.
На забезпечення пропонуються основні фонди підприємства (здебільшого офісні меблі та обладнання) на суму 87 тис. грн., товар в обороті на суму 50 тис. грн., а також автомобіль, вартість якого на час укладання угоди становила 10 тис. грн. Загальна сума застави становить 147 тис. грн. Джерелом повернення отриманого кредиту слугуватимуть кошти, одержані від реалізації готової продукції. Техніко-економічне обґрунтування не викликає сумнівів. На підставі одержаних документів від МП «Баско» вирішить питання про надання йому кредиту в розмірі 40 000 грн. строком на 6 місяців для оплати контракту з фірмою «Будхімпроммаш» на постачання сировини.
При зверненні за отриманням кредиту клієнт подав до банку такі документи:
1. Заяву на одержання кредиту.
2. Техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об’єкта кредитування, а також визначення джерел погашення кредиту в разі виникнення непередбачених обставин по операції, що кредитується; фінансові звіти, які включають баланс позичальника, звіт про прибутки та збитки, звіт про фінансово — майновий стан.
3. Бізнес-плани.
4. Контракти, товарно-транспортні накладні, угоди та інші документи, які відносяться до об’єкта, що кредитується.
5. Копію статуту, установчого договору, картку зі зразками підписів і печатки підприємства, засвідчені нотаріально.
6. Зобов’язання щодо забезпечення своєчасного повернення кредиту (порука, застава, гарантія).
7. Анкету позичальника.
Система показників, що характеризують фінансовий стан позичальника
1. Період функціонування підприємства з 2005 року, тобто 5 років.
2. Прибуткова діяльність свідчить про рентабельність підприємства.
3. Відсутність непогашеної заборгованості по кредитах та процентах.
№
|
Показники та коефіцієнти
|
Значення показника
|
Нормативне значення
|
Оптимальність
|
1
|
Коефіцієнт покриття, Кп
|
1,265
|
> 1
|
нормальне
|
2
|
Коефіцієнт забезпечення власними коштами, Кзк
|
0,211
|
> 0,1
|
нормальне
|
3
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, Кал
|
0,053
|
> 0,2
|
недостатнє
|
4
|
Коефіцієнт автономії, Кавт
|
0,649
|
> 0,5
|
нормальне
|
5
|
Коефіцієнт фінансової стабільності, Кфс
|
1,265
|
> 1
|
оптимальне
|
6
|
Показник фінансового лівериджу, Фл
|
0
|
зменшення
|
нормальне
|
7
|
Робочий капітал, Рк
|
273,8
|
розрах. середньогалузеве
|
нормальне
|
8
|
Маневреність робочого капіталу, Мк
|
2,23 на початок року, 2,76 на кінець року
|
незначне збільшення
|
оптимальне
|
9
|
Коефіцієнт оборотності засобів, Ко
|
11,15
|
збільшення
|
нормальне
|
10
|
Час обороту оборотних засобів, Чо
|
32,2 дня
|
зменшення
|
нормальне
|
11
|
Коефіцієнт оборотності запасів, Коз
|
22,55
|
збільшення
|
нормальне
|
12
|
Час обороту запасів, Чоз
|
16,0
|
зменшення
|
нормальне
|
13
|
Фондовіддача, Фв
|
39,6
|
середньогалузеве
|
нормальне
|
На підставі вищевикладеного зробіть висновок, щодо можливості надання кредиту та повноти інформації для розгляду кредитної заявки.
Задача 3.
Спільне українсько-ірландсько-ізраїльське підприємство «Ароніс ЛТД» у лютому 2001 року звернулось до Головного оперативного управління Промінвестбанку України з проханням надати кредит у сумі 950 000 грн. строком на 10 місяців — з 20.02.2011 по 21.12.2011. для оплати дизпалива та бензину А-76 згідно з контрактом №1-04-2/07 від 04.02.2011 із ЗАО «Старфайтер». СП «Ароніс ЛТД» обслуговується в ГОУ Промінвестбанку України з 2004 року. Підприємство займається продажем сільськогосподарської продукції, промислових товарів та автотранспорту. За три роки обслуговування в Промінвестбанку СП «Ароніс ЛТД» кредитами в національній валюті не користувалося.
До складу пакета документів, які були надані спільним підприємством банку разом із заявкою на отримання кредиту, входять такі: установчі документи; фінансовий звіт, який включає баланс та звіт про фінансові результати за 1999-2001 рр.; звіт про рух касових надходжень; внутрішні фінансові звіти; звіти про зміни дебіторської та кредиторської заборгованості; техніко-економічне забезпечення — програму спільного підприємства на поточний рік.
Сума кредиту та процентної ставки, що запитувалися та були прийняті, відповідно — 950 000 грн. та 50% річних.
Термін користування позичкою — 10 місяців.
У забезпечення кредиту СП «Ароніс ЛТД» пропонувало заставу офісного майна, а також автомобілі, що обліковувалися на балансі підприємства. Забезпеченням кредиту є застава на транспортні засоби, яка оформлена договором застави, та договір застави майнових прав на насіння цукрових буряків, який оформлений договором застави.
Документи, які були надані економістам ГОУ Промінвестбанку, для визначення економічної доцільності надання кредиту:
1. Рух коштів по поточному рахунку:
Кредитові обороти (в грн.)
2009 рік
Січень
|
Лютий
|
Березень
|
Квітень
|
Травень
|
Червень
|
164 293
|
419 668
|
332 483
|
440 112
|
834 335
|
172 058
|
Липень
|
Серпень
|
Вересень
|
Жовтень
|
Листопад
|
Грудень
|
346 216
|
576 713
|
369 912
|
350 931
|
300 413
|
206 987
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 рік
Січень
|
Лютий
|
Березень
|
Квітень
|
Травень
|
Червень
|
148 044
|
797 413
|
740 390
|
550 401
|
193 043
|
875 995
|
Липень
|
Серпень
|
Вересень
|
Жовтень
|
Листопад
|
Грудень
|
1 013 969
|
259 500
|
577 673
|
573 548
|
1 227 301
|
562 765
|
2011 рік
Січень
|
Лютий
|
Середнє значення
|
901 547
|
585 296
|
520 039
|
2. Валютні та рублеві рахунки СП «Ароніс ЛТД» знаходяться в ГОУ Промінвестбанку. Депозитні рахунки та К-2 відсутні.
3. Аналізуючи баланс підприємства на 01.01.2011 р., слід зазначити, що дебіторська заборгованість збільшилась проти балансу на початок року з 3812,8 тис. грн. до 16362,7 тис. грн. Кредиторська заборгованість також зросла — з 5523,6 тис. грн. до 12 237 тис. грн.
Прибуток підприємства за результатами роботи за 2010 рік становив 1881,7 тис. грн.
Розраховані показники балансу додаються. Розрахунок здійснено згідно з «Методикою оцінки фінансового стану позичальника та визначення класу позичальника», затвердженою Постановою Правління НБУ № 323 від 29.09.97 та Протоколом рішення Правління Промінвестбанку України від 10-11 липня 2007 р. № 216.
Згідно цієї «Методики» позичальник СП «Ароніс ЛТД» набрав 365 балів і відповідно віднесений до класу «Б» — позичальник з низьким ризиком.
Згідно з завданням від 16 лютого 2011 р. службою безпеки ГОУ Промінвестбанку здійснена перевірка надійності спільного українсько-ірландсько-ізраїльського підприємства «Ароніс ЛТД».
З метою перевірки працівниками банку був здійснений виїзд до місця знаходження офісу «Ароніс ЛТД». Проведена бесіда з генеральним директором і головним бухгалтером, під час якої установлено, що СП «Ароніс ЛТД» засновано у 1993 році та перереєстровано у 2004 році. Основним видом діяльності фірми є поставка та реалізація транспортних засобів, паливних ресурсів, переробка та експорт продуктів сільського господарства, поставка сільгосптехніки. З 2009 р. СП «Ароніс» є офіційним дилером АТ «Ворскла», створеного на базі Тростянецького насіннєвого заводу та на науково-виробничій базі Інституту цукрового буряку Української академії аграрних наук. З цього періоду СП активно бере участь у збуті та розповсюдженні готової продукції (насіння цукрового буряку) як на ринку України, так і в країнах СНД. Реалізація насіння на сьогодні становить 12% ринку насіння України.
Згідно з ТЕО, наданим фірмою, кредит, необхідний для купівлі паливно-мастильних матеріалів, які будуть обмінені на цукор в обсязі 1 300 тонн. Цукор, у свою чергу, буде реалізований на кондитерських фабриках Львова («Світоч»), Івано-Франківська («Буковинка»), Хмельницького та Житомира.
Строки отримання цукру та реалізації його фабрикам по всіх товарообмінних операціях — жовтень—листопад 2001 року.
На підтвердження викладеного фірмою надана угода про взаємні поставки з «Володимир-Волинським цукровим заводом» від 26 січня 2011 р. За 2010 р. обороти СП «Ароніс» склали 7 559 719 грн., 1 959 555 дол. США та 1 629 775 815 руб. Росії.
Як уже зазначалося, в забезпечення кредиту СП «Ароніс» пропонує заставу — офісне майно, а також автомобілі, що обліковуються на балансі підприємства. Усе запропоноване в заставу майно фірми наявне та документи підтверджують право власності СП на нього. Вартість заставного майна забезпечує повернення кредиту та процентів за ним.
Згідно з перевіркою в МВС СП «Ароніс ЛТД» не належить до жодних кримінальних структур.
Визначення класу позичальника СП «Ароніс»
|
|
Кількість балів
|
|
Оцінка позичальника залежно від кредитної історії клієнта (за останні 3 роки)
|
1. Термін існування підприємства (від дати реєстрації)
|
10
|
2. Кредитна історія позичальника
|
0
|
3. Найбільша сума раніше повернутого кредиту складає не менше 80% суми кредиту, який запрошується
|
0
|
4. Найбільша сума одного із раніше повернутих кредитів рівна, або більше суми кредиту, який запрошується
|
0
|
Визначення класу позичальника СП «Ароніс»
|
|
Кількість балів
|
5. Наявність опрацьованої схеми погашення кредитів за якою попередній кредит:
— погашено своєчасно
— погашено з порушенням до 30 днів
— погашено з порушенням терміну від 30 до 90 днів
— погашено з порушенням терміну від 90 до 180 днів
|
0
|
6. Погашення відсотків своєчасне
|
0
|
7. Погашення відсотків з порушенням терміну:
— до 30 днів
— від 30 до 60 днів
— від 60 до 90 днів
— більше ніж 90 днів
— більше ніж 180 днів
|
0
|
8. Наявність кредитної заборгованості іншим банкам на даний час:
— строкова
— прострочена
|
0
|
9. Наявність рахунків у національній та іноземній валютах в інших банках
|
30
|
Всього:
|
40
|
|
Оцінка позичальника залежно від термінів кредитування та середньомісячних надходжень на поточні рахунки
|
10. Термін користування кредитом
|
5
|
11. Середньомісячні надходження на поточні рахунки складають від розрахованої середньомісячної суми кредиту > 50%
|
5
|
Всього:
|
10
|
|
Оцінка позичальника залежно
від рівня організаційної бази
під кредитний проект
|
12. Наявність бізнес-плану (ТЕО) з усіма необхідними розділами, в т.ч. маркетинговими дослідженнями з урахуванням внутрішнього і зовнішнього ринків
|
10
|
Визначення класу позичальника СП «Ароніс»
|
|
Кількість балів
|
13. Наявність контрактів на реалізацію запроектованих обсягів продукції залежно до обсягів кредиту
|
20
|
14. Обсяг реалізації продукції на експорт складає від загального > 50%
|
0
|
15. Обсяг реалізації продукції по бартеру складає більше 50% від загальної реалізації
|
0
|
Всього:
|
30
|
|
Оцінка позичальника залежно від умов діючої кредитної угоди по виконанню зобов’язань
|
16. Періодичність погашення кредиту, кредитної лінії
|
10
|
17. Періодичність сплати відсотків
|
30
|
Всього:
|
40
|
|
Оцінка позичальника залежно від умов оплати у контрактах на реалізацію продукції або послуг
|
18. У контрактах на реалізацію готової продукції або послуг передбачена попередня оплата 100% — відкрито безвідкличний акредитив на 100%
|
50
|
19. Надійність партнерів (інопартнерів)
|
20
|
20. Наявність виробничих приміщень
|
15
|
21. Залежність від сезонних поставок і пов’язана з цим неритмічність реалізації товарів
|
– 10
|
22. Позичальник має власне ліквідне майно (крім того, що надане у заставу), вартість якого 50% від суми кредиту
|
30
|
Всього:
|
105
|
|
Оцінка ділових якостей керівника фірми
|
23. Має досвід роботи на даному підприємстві протягом 5 років і більше
|
10
|
Визначення класу позичальника СП «Ароніс»
|
|
Кількість балів
|
24. Має позитивний досвід роботи з банком більше 5 років
|
10
|
25. Займає керівні посади в інших фірмах
|
0
|
Всього:
|
20
|
|
Суб’єктивні фактори
|
26. Дає чітку й аргументовану оцінку фінансової діяльності своєї фірми, має програму подальшого розвитку
|
10
|
27. Не може спрогнозувати результати майбутніх фінансових операцій фірми
|
0
|
Всього:
|
10
|
|
Оцінка позичальника залежно від структури статутного фонду
|
28. Розмір сплаченого статутного фонду > 50%
|
10
|
29. Наявність перспективної програми діяльності фірми
|
5
|
Всього:
|
15
|
|
Оцінка позичальника залежно від балансових показників
|
30. Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності
|
0
|
31. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
5
|
32. Коефіцієнт фінансової незалежності
|
10
|
33. Питома вага власних оборотних коштів у валюті балансу
|
0
|
34. Питома вага позикових коштів у валюті балансу
|
10
|
35. Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
10
|
36. Коефіцієнт платоспроможності
|
10
|
37. Рентабельність виробництва
|
0
|
Визначення класу позичальника СП «Ароніс»
|
|
Кількість балів
|
38. Наявність картотеки № 2 постійно впродовж 3 місяців і більше
|
0
|
39. Наявність прибутків або збитків
|
40
|
40. Наявність аудиторських висновків
|
40
|
Усього:
|
95
|
Усього по розділах:
|
365
|
Позичальник за кількістю балів відноситься до класу «Б».
Оцінка кредитоспроможності СП «Ароніс» станом на 01.02.2011
Коефіцієнт
|
Значення
|
Норматив
|
Бали
|
Факт
|
1. Абсолютної ліквідності
|
0,05
|
< 0,2
0,2—0,25
> 0,25
|
0
5
10
|
0
|
2. Загальної ліквідності
|
1,41
|
< 1
1,0—1,75
1,75—2,5
> 2,5
|
0
5
10
0
|
5
|
3. Фінансової незалежності
|
0,35
|
< 0,2
0,2
> 0,2
|
0
5
10
|
10
|
4. Частка власних оборотних коштів
|
19,19
|
< 0
< 30%
30%
> 30%
|
– 30
0
5
10
|
0
|
5. Частка запозичених коштів
|
67,65
|
> 70%
70%
< 70%
|
0
5
10
|
10
|
6. Маневреності
|
0,81
|
< 0,5
0,5
> 0,5
|
0
5
10
|
10
|
7. Платоспроможності
|
1,0
|
< = 0,5
> 0,5
|
0
10
|
10
|
8. Рентабельності
|
2,28
|
< 12%
12%
> 12%
|
0
10
20
|
0
|
Усього
|
|
|
|
45
|
На підставі наведеної інформації зробіть висновок про можливість надання кредиту в сумі 950 000 гривень, терміном на 10 місяців під 50% річних.
Вкажіть на дані, що є достатніми для прийняття позитивного рішення.
Задача 4.
Корпорація «Рапід» звернулася до Київської дирекції Укрсоцбанку з клопотанням про надання короткострокового кредиту в сумі 200 000 американських доларів строком на 4 місяці під 25% річних для придбання побутової техніки, копіювальної техніки, товарів побутової хімії та мийних засобів.
Корпорація «Рапід» утворена в 2003 р. Центром «Чорнобиль» та ТОВ «Нефес» і зареєстрована Печерською районною держадміністрацією 30.08.03 за № 5190, перереєстрована 13.03.06, свідоцтво № 21590968. До 21.11.06 р. поточний рахунок був відкритий у Брокбізнесбанку, нині поточний рахунок переведений в ОПЕРУ Укрсоцбанку по Київській області.
Корпорація «Рапід» є офіційним представником фірм SIMENS, BOSH, CANON, LAKPROM у Києві і протягом кількох років займається постачанням на київський ринок продукції цих фірм згідно з контрактами, які укладаються чи продовжуються кожного року. На час звернення про надання кредиту корпорація «Рапід» одержувала техніку та інші товари німецьких виробників на умовах:
• постачання товару за рахунок постачальника;
• покупець сплачує державне мито та несе інші витрати, пов’язані з імпортом товарів на території України;
• розрахунки за товар здіснюються шляхом перерахунку 100% передоплати на рахунок постачальників;
• товар має бути доставлений покупцю протягом 2-х місяців після одержання передоплати.
Фактичні значення показників кредитоспроможності корпорації «Рапід», які обов’язково повинні використовуватися комерційними банками згідно з Положенням «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями», знаходяться в припустимих межах, за винятком коефіцієнта загальної ліквідності та коефіцієнта співвідношення залучених і власних коштів, що унаочнено в таблиці.
Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів не витримується внаслідок нестачі обігових коштів, яка викликана відволіканням фінансових ресурсів у капітальні вкладення в сумі 386,7 тис. грн. (за даними балансу).
На підставі проведеної оцінки фінансового стану корпорацію «Рапід» було віднесено до класу «Б», тобто до позичальників, фінансова діяльність яких добра або дуже добра, але немає можливості підтримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу.
ПОКАЗНИКИ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»
Показники кредитоспроможності за балансом
|
Станом на 01.01.2011 року
|
Примітки
|
1. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
1,4
|
не менше 2,0—2,5
|
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
0,2
|
не менше 0,2—0,25
|
3. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів
|
2,3
|
не більше 1,0
|
4. Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
0,7
|
не менше 0,5
|
Кредитові надходження на поточний рахунок корпорації «Рапід» склали:
— за листопад 2010 р. — 89,2 тис. грн.;
— за грудень 2010 р. — 582,8 тис. грн.
За даними балансу корпорації «Рапід» на 1.01.2001 склалась строкова дебіторська заборгованість на суму 91,4 тис. грн., виникнення якої зумовлено об’єктивними затримками в розрахунках між контрагентами, що не суперечить домовленостям між ними. Кредиторська заборгованість, яка становить 326,7 тис. грн., так само, як і дебіторська, не є простроченою, тобто корпорація «Рапід» виконує свої зобов’язання перед діловими партнерами належним чином.
У складі пакета документів корпорації «Рапід» було надано техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу, що характеризує рівень його ефективності з розрахунками очікуваних надходжень, за рахунок яких передбачається погасити кредит, що показано у таблиці.
Корпорації «Рапід» вже надавались Київською дирекцією Укрсоцбанку кредити в сумі $ 100 000 та $ 200 000. Свої зобов’язання позичальник виконав достроково й у повному обсязі; проценти за користування кредитом сплачувались завжди вчасно.
ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ КРЕДИТУ НА ОПЛАТУ КОНТРАКТУ ЗА ОТРИМАНІ ТОВАРИ КОРПОРАЦІЇ «РАПІД»
Дата
|
Призначення, обґрунтування
|
Сума
|
прибуток
|
видаток
|
$
|
грн.
|
$
|
грн.
|
22.01.2011
|
Кредитування банком
|
200 000
|
370 000
|
|
|
22.01.2011
|
Оплата за товар за контрактом № 701/91 від 12.01.2001
|
|
|
200 000
|
370 000
|
5.02.2011
|
Надходження товару
|
200 000
|
370 000
|
|
|
5.02.2011
|
Сплата ПДВ до бюджету
|
|
|
|
74000
|
5.02—15.05
|
Реалізація товару
|
220 000
|
407 000
|
|
|
|
Сплата відсотків за банківський кредит
|
|
|
10 000
|
18 500
|
15.05—22.05
|
Погашення кредиту
|
|
|
200 000
|
370 000
|
|
Витрати на рекламу, склад тощо
|
|
|
2000
|
3700
|
|
Сплата податків до бюджету: ПДВ та податку на прибуток
|
|
|
2000
|
3700
|
|
Прибуток
|
6000
|
11 100
|
|
|
Схема кредитування корпорації «Рапід» не складна: кредитні кошти передбачається використати на оплату товарів побутової техніки та побутової хімії німецьких виробників (фірми SIMENS, BOSH та інших) за контрактом № 701/01 від 12.01.2011 р.
Реалізація товарів у Києві та інших містах України корпорацією «Рапід» здійснюється шляхом продажу зі складу оптом через магазини SIMENS, CANON за договорами та через мережу власних магазинів (корпорація має ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю).
Використання корпорацією «Рапід» кредитних коштів на придбання конкурентоспроможних побутових товарів є операцією з мінімальним ризиком. До того ж, корпорація «Рапід» займається не тільки закупівлею та реалізацією побутової техніки, а має додаткове джерело надходження грошових коштів від інших видів діяльності (сервіс копіювальної техніки та інше).
На забезпечення виконання зобов’язань перед банком «Україна» корпорацією «Рапід» запропонована застава товарів в обороті, яка є ліквідною і зберігається в Києві. Опис заставленого майна згідно з накладною № 001/98 від 18.01.2011 р. на суму 639130,70 грн. включає папір А-3, папір А-4, тонери, кухонні комбайни, пилососи, пральні машини, холодильники, праски, фени, фритюрниці, кавоварки, мікрохвильові печі, посудомийні машини, витяжки тощо.
Визначить достатність інформації, що міститься в пакеті документів, поданих до банку, для одержання кредиту. Зробіть висновок, щодо можливості надання кредиту в сумі 200000 доларів на 4 місяці під 25% річних.
Задача 5.
Згідно угоди між банком і підприємством про контокорентний кредит ліміт кредитування на квітень встановлено в сумі 1 000 грн., процентна ставка – 30 % річних. Сплата відсотків за кредит здійснюється раз на місяць, а саме – першого числа наступного місяця, розмір процентних виплат за березень – 2 грн. Станом на 1 квітня залишок коштів на рахунку клієнта становив 560 грн. Протягом квітня рух коштів по рахунку становив:
Дата Надходження Видатки Дата Надходження Видатки
1.04 - 500 15.04 40 100
2.04 40 90 24.04 60 50
5.04 - 120 28.04 970 20
10.04 30 300
Визначити розмір залишків на рахунку клієнта на кінець місяця, а також доходи банку від здійснення операції.
Задача 6.
Банк “Оберіг” надав пану Березі споживчий кредит на суму 24 000 грн. строком на 1 роки під 20 % річних з умовою щоквартального погашення основної суми боргу та відсотків за позикою.
Визначте розмір щоквартальних погашень і загальну суму, сплачену позичальником.
Задача 7.
Підприємство уклало з банком спеціальний договір, згідно з яким банк купує в клієнта права на вимогу боргу. Сума боргу становить 500 тис. грн., процентна ставка за короткостроковими позиками - 60% річних. Строк документообігу - до 20 днів, плата за обслуговування - 0,5%. Розмір оплати дебіторських рахунків на даний момент дорівнює 60%.
1. Визначити поняття факторингу.
2. Яку суму грошей одержить підприємство в момент переуступки боргу?
3. Визначити розмір оплати за користування кредитом і комісійну винагороду за виконання факторингової послуги.
Тема 3. Оцінювання банком кредитоспроможності позичальників
1. Кредитоспроможність позичальника та основні джерела інформації для її визначення.
2. Ліквідність балансу позичальника. Показники, що характеризують фінансовий стан позичальника.
3. Аналіз використання основного та оборотного капіталу позичальника.
4. Аналіз рентабельності роботи позичальника.
3.1. Основні терміни та поняття.
Кредитоспроможність позичальника
Платоспроможність
Ліквідність балансу
Аналіз ліквідності балансу клієнта
Коефіцієнт миттєвої ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт загальної ліквідності
Коефіцієнт маневреності власних коштів
Коефіцієнт незалежності
Аналіз бюджету грошових коштів
Аналіз грошового потоку
Загальний грошовий потік
Коефіцієнт платоспроможності
Оборотність дебіторської заборгованості
Середня дебіторська заборгованість
Оборотність кредиторської заборгованості
Тривалість обороту оборотного капіталу
Кількість оборотів (швидкість оборотності) оборотного капіталу
Коефіцієнт закріплення (завантаження) оборотного капіталу
Фондовіддача
Фондомісткість
Рентабельність активів
Рентабельність продажу
Рентабельність підприємства
Рентабельність акціонерного капіталу
Рентабельність витрат
3.2. Заповнити пропущені місця.
- _____________ ________ - це здатність юридичної чи фізичної особи повністю й у зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди.
- ____________ - це спроможність підприємства своєчасно й повністю виконати свої платіжні зобов’язання, які випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру, що мають певні терміни сплати. Аналіз здійснюють як за поточний, так і на прогнозований період.
- ________ _________ - засіб покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення в гроші яких відповідає строку погашення зобов’язань.
- ________ _________ ________ _________ - дає можливість оцінити здатність і вірогідність повернення взятих у борг коштів відповідно до умов кредитного договору; полягає у зіставленні коштів, за активом згрупованих за ступенем їх ліквідності і розміщених у порядку убування ліквідності, із зобов’язаннями за пасивом, згрупованими за строками їх погашення і розташованих у порядку збільшення строків.
- ________ _________ ________ - характеризує як швидко короткострокові зобов’язання можуть бути погашені високоліквідними активами.
- ________ _________ ________ - характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань в обумовлені строки.
- ________ _________ ________ - характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів.
- ________ _________ ________ ________ - характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.
- ________ _________ - характеризує ступінь фінансового ризику.
- ________ _________ ________ ________ - дає можливість оцінити якість фінансового планування, скласти загальне уявлення про майбутнє фінансове положення клієнта, а також виявити можливості отримання ним коштів, достатніх для погашення позики.
- ________ _________ ________ - передбачає зіставлення притоку та відтоку коштів протягом періоду кредитування, що дає змогу оцінити здатність позичальника повернути позику; перевищення суми притоку коштів над їх відтоком означає погашення боргових зобов’язань у процесі кругообігу фондів.
- ________ _________ ________ - різниця між притоком і відтоком коштів.
- ________ _________ - відношення загального грошового потоку до боргових зобов’язань.
- ________ _________ ________ - відношення виручки від реалізації до середньої дебіторської заборгованості.
- ________ _________ ________ - середнє арифметичне суми дебіторської заборгованості на початок і на кінець звітного періоду.
- ________ _________ ________ - відношення виручки від реалізації до середньої кредиторської заборгованості.
- ________ _________ ________ _________ - відношення добутку середнього залишку оборотного капіталу та кількості днів у періоді до виручки від реалізації.
- ________ _________ ________ _________ - відношення виручки від реалізації до середнього залишку оборотного капіталу.
- ________ _________ ________ _________ - відношення середнього залишку оборотного капіталу до виручки від реалізації продукції.
- _________ - відношення виручки від реалізації продукції до середньорічної вартості основного капіталу.
- _________ - відношення середньорічної вартості основного капіталу до виручки від реалізації продукції.
- ________ _________ - відношення чистого прибутку до активів.
- ________ _________ - відношення чистого прибутку до обсягу реалізації продукції (без ПДВ).
- ________ _________ - відношення чистого прибутку до суми середньорічної вартості основного та оборотного капіталу.
- ________ _________ _________ - відношення чистого прибутку до акціонерного капіталу.
- ________ _________ - відношення чистого прибутку до витрат підприємства.
3.3. Теоретичні завдання.
3.3.1. Поєднати поняття та його ознаки.
Поняття
|
Ознаки
|
1. Кредитоспроможність позичальника
|
А. фіксує неплатежі за поточний період або на якусь дату
|
Б. прогнозує платоспроможність позичальника на найближчу перспективу
|
2. Платоспроможність
|
В. спроможність підприємства своєчасно й повністю виконати свої платіжні зобов’язання, які випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру, що мають певні терміни сплати
|
Г. здатність юридичної чи фізичної особи повністю й у зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди
|
3.3.2. Поєднати поняття та його складові.
Поняття
|
Складові
|
|
- форма власності
|
|
- характер позичальника (підприємство, фізична особа)
|
А. Методи, що використовуються у процесі аналізу кредитоспроможності клієнта
|
- взаємини банку з клієнтом
|
- вид діяльності
|
- забезпечення кредиту (яка форма забезпечення використовується)
|
|
- галузеві особливості
|
Б. Чинники, від яких залежить вибір методу
|
- результати минулої діяльності позичальника
|
- особливості побудови балансу та інших форм звітності клієнта
|
- термін позики
|
|
- рейтингові системи оцінки
|
В. Чинники, від яких залежать межі вивчення кредитоспроможності
|
- ступінь розвиненості ринкових відносин
|
- метод порівнянь
|
- розмір позики
|
|
- метод групувань
|
|
- тип економічної системи
|
|
- метод коефіцієнтів
|
3.3.3. Поєднати поняття та його складові.
Поняття
|
Складові
|
А. Джерела інформації про кредитоспроможність потенційного позичальника
|
- компенсація ризику
|
- використання довідкових і аналітичних звітів, при цьому в діловому світі неухильно дотримуються правила передання конфіденційної інформації
|
- мінімізація/уникнення ризику
|
Б. Рішення, які мають прийняти кредитні інспектори
|
- отримання інформації із зовнішніх джерел
|
- виявлення/оцінка ризику
|
- використання карток на всіх вкладників і позичальників, якщо такі ведуться в банку
|
3.3.4. Розрізнити активи залежно від ступеня ліквідності.
Активи
|
Ступінь ліквідності
|
1. Найбільш ліквідні активи
|
вкладання в основні засоби
|
2. Активи, що реалізуються швидко
|
вкладення у виробничі запаси і витрати; величина цієї групи активів визначається як підсумок усіх запасів та витрат і довгострокових фінансових вкладень; розрахунків з учасниками за мінусом витрат майбутніх періодів
|
3. Активи, що реалізуються повільно
|
дебіторська заборгованість та інші активи: розрахунки з дебіторами за товари, роботи і послуги, строк оплати яких не настав; розрахунки з дебіторами за векселями отриманими; розрахунки з бюджетом; розрахунки з персоналом за іншими операціями; розрахунки з дебіторами за авансами виданими; розрахунки з дочірніми підприємствами; розрахунки з іншими дебіторами; інші оборотні активи
|
4. Активи, що реалізуються важко
|
всі статті грошових коштів клієнта і короткострокові фінансові вкладення: каса, поточний рахунок, валютний рахунок, інші грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення
|
3.3.5. Розрізнити пасиви залежно від терміну їх оплати.
Пасиви
|
Термін оплати
|
1. Невідкладні зобов’язання
|
джерела власних коштів, за винятком розрахунків за майно
|
2. Короткострокові пасиви
|
довгострокові кредити і запозичені кошти, а також розрахунки за майно
|
3. Довгострокові пасиви
|
короткострокові кредити і запозичені кошти
|
4. Стійкі пасиви
|
кредиторська заборгованість та позички (довгострокові та короткострокові), не погашені в строк
|
3.3.6. Визначте стан ліквідності балансу.
Ступінь ліквідності
|
Характеристика балансу
|
- Баланс абсолютно ліквідний
|
А. (група 1 активу < групи 1 пасиву)
(група 2 активу < групи 2 пасиву)
(група 3 активу < групи 3 пасиву)
(група 4 активу < групи 4 пасиву)
|
- Баланс ліквідний
|
Б. (група 1 активу ≥ групи 1 пасиву)
(група 2 активу < групи 2 пасиву)
(група 3 активу < групи 3 пасиву)
(група 4 активу < групи 4 пасиву)
|
- Баланс достатньо ліквідний
|
В. (група 1 активу ≥ групи 1 пасиву)
(група 2 активу ≥ групи 2 пасиву)
(група 3 активу < групи 3 пасиву)
(група 4 активу < групи 4 пасиву)
|
- Баланс неліквідний
|
Г. (група 1 активу ≥ групи 1 пасиву)
(група 2 активу ≥ групи 2 пасиву)
(група 3 активу ≥ групи 3 пасиву)
(група 4 активу < групи 4 пасиву)
|
- Баланс абсолютно неліквідний
|
Д. (група 1 активу ≥ групи 1 пасиву)
(група 2 активу ≥ групи 2 пасиву)
(група 3 активу ≥ групи 3 пасиву)
(група 4 активу ≥ групи 4 пасиву)
|
3.3.7. Поєднати показники фінансового стану позичальника та їх складові.
Показники фінансового стану
|
Складові
|
|
- Рентабельність витрат
|
|
- Рентабельність продажу
|
А. Платоспроможність позичальника
|
- Коефіцієнт закріплення (завантаження) оборотного капіталу
|
- Рентабельність акціонерного капіталу
|
Б. Фінансова стійкість позичальника
|
- Кількість оборотів (швидкість оборотності) оборотного капіталу за певний період часу
|
- Рентабельність підприємства
|
В. Аналіз грошових потоків позичальника
|
- Тривалість обороту оборотного капіталу в днях
|
- Рентабельність активів
|
Г. Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості
|
- Оборотність кредиторської заборгованості
|
- Показник фондомісткості
|
Д. Аналіз використання оборотного капіталу позичальника
|
- Середня дебіторська заборгованість
|
- Показник фондовіддачі
|
- Оборотність дебіторської заборгованості
|
Е. Ефективність використання основного капіталу
|
- Співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (в тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотків за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів)
|
- Коефіцієнт загальної ліквідності
|
- Коефіцієнт незалежності
|
Ж. Аналіз рентабельності роботи позичальника
|
- Коефіцієнт поточної ліквідності
|
- Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
- Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
3.3.8. Поєднати показники та їх призначення.
Показник
|
Призначення
|
1. коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
А. характеризує ступінь фінансового ризику
|
2. коефіцієнт поточної ліквідності
|
Б. характеризує ступінь мобільності використання власних коштів
|
3. коефіцієнт загальної ліквідності
|
В. характеризує, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів
|
4. коефіцієнт маневреності власних коштів
|
Г. характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань в обумовлені строки
|
5. коефіцієнт незалежності
|
Д. характеризує як швидко короткострокові зобов’язання можуть бути погашені високоліквідними активами
|
3.3.9. Поєднати показник та його оптимальне значення.
Показник
|
Оптимальне значення
|
- Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
А. Чим значення вище, тим робота підприємства ефективніша
|
- Коефіцієнт поточної ліквідності
|
Б .Зниження свідчить про ефективне використання основних фондів
|
- Коефіцієнт загальної ліквідності
|
В. Чим значення більше, тим рівень виконання вищий
|
- Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
Г. Менше 1,0
|
- Коефіцієнт незалежності
|
Д. Чим величина більша, тим рівень виконання кращий
|
- Співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотків за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди
|
Е. Чим нижча величина, тим вище рівень виконання
|
- Оборотність дебіторської заборгованості
|
Ж. Оцінюється шляхом порівняння його значення з попереднім періодом
|
- Оборотність кредиторської заборгованості
|
И. Оцінюється шляхом порівняння його значення з попереднім періодом
|
- Тривалість оборотного капіталу в днях
|
К. Не менше ніж 1,5
|
- Кількість оборотів оборотного капіталу за певний період
|
Л. Не більше ніж 1,0
|
- Коефіцієнт закріплення оборотного капіталу
|
М. Не менше ніж 0,5
|
- Показник фондовіддачі
|
Н. Не менше ніж 2,0
|
- Показник фондомісткості
|
П. Не менше ніж 0,5
|
- Показники рентабельності
|
Р. Не менше ніж 0,2
|
3.3.10. Поєднати показник та формулу його розрахунку.
Показник
|
Формула
|
А. Коефіцієнт миттєвої ліквідності
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image005.gif)
|
Б. Коефіцієнт поточної ліквідності
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image007.gif)
|
В. Коефіцієнт загальної ліквідності
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image009.gif)
|
Г. Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image011.gif)
|
Д. Коефіцієнт незалежності
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image013.gif)
|
Е. Співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотків за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image015.gif)
|
Ж. Оборотність дебіторської заборгованості
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image017.gif)
|
И. Оборотність кредиторської заборгованості
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image019.gif)
|
К. Тривалість оборотного капіталу в днях
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image021.gif)
|
Л. Кількість оборотів оборотного капіталу за певний період часу
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image023.gif)
|
М. Коефіцієнт закріплення оборотного капіталу
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image025.gif)
|
Н. Показник фондовіддачі
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image027.gif)
|
П. Показник фондомісткості
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image029.gif)
|
Р. Рентабельність активів
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image031.gif)
|
С. Рентабельність продажу
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image033.gif)
|
Т. Рентабельність підприємства
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image035.gif)
|
У. Рентабельність акціонерного капіталу
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image037.gif)
|
Ф. Рентабельність витрат
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image039.gif)
|
3.3.11. Розділити показники, які використовуються при оцінці фінансового стану позичальника-фізичної особи та позичальника-банка.
Позичальник
|
Показники
|
|
- інформація про дотримання економічних нормативів і нормативу обов’язкового резервування коштів
|
А. Позичальник - банк
|
- загальний матеріальний стан клієнта (доходи і витрати, майно, право власності, відповідні підтверджувальні документи)
|
- аналізу якості активів і пасивів
|
- соціальна стабільність клієнта (наявність постійної роботи, сімейний стан)
|
|
- аналізу прибутків і збитків
|
|
- вік клієнта
|
|
- інформації про виконання банком зобов’язань у минулому
|
Б. Позичальник - фізична особа
|
- інтенсивність користування банківськими кредитами (гарантіями тощо) у минулому та своєчасність погашення їх і процентів (комісії тощо) за ними, а також користування іншими банківськими послугами
|
- інформації про надані та одержані міжбанківські кредити
|
- ділова репутація
|
|
- щорічного аудиторського висновку
|
3.3.12. Поєднати ризики інвестиційних проектів та їх приклади.
Види ризиків
|
Приклади
|
|
- неправильний вибір економічних цілей проекту
|
А. Технічні ризики
|
- неправильна оцінка необхідних фінансових ресурсів
|
- можливість затримки науково-дослідних робіт, що входять до інвестиційного проекту і становлять його сутність
|
- недотримання термінів проекту
|
|
- незабезпечення поточних постачань по проекту
|
|
- можливість неотримання запланованих технічних параметрів у ході конструкторських розробок
|
|
- неправильна оцінка ринку збуту, взаємодій з контрагентами і партнерами
|
Б. Комерційні ризики
|
- непередбачені витрат і перевищення кошторису проекту
|
- можливість неотримання запланованих технічних параметрів у ході технологічних розробок
|
- ризики, пов’язані із забезпеченням прав власності по проекту
|
|
- ризики непередбаченої конкуренції
|
3.4. Питання для обговорення.
1. Джерела інформації для визначення кредитоспроможності позичальника.
2. Ліквідність балансу позичальника. Показники, що характеризують фінансовий стан позичальника.
3. Аналіз використання основного та оборотного капіталу позичальника.
4. Аналіз рентабельності роботи позичальника.
3.5. Тестові завдання.
1. Позичальнику наданий кредит у виді непоновлюваної кредитної лінії з лімітом 100тис. грн. Позичальник одержав транш у сумі 80 тис. грн., а потім погасив 30 тис. грн. У якому обсязі він може одержати новий транш у рамках цього ж кредитного договору?
1.1. 50 тис. грн.
1.2. 30 тис. грн.
1.3. 20 тис. грн.
1.4. не може одержати новий транш
2. З якою періодичністю кредитним працівником банку оцінюється фінансовий стан позичальника – фізичної особи
2.1. при видачі кредиту;
2.2. при видачі кредиту і надалі щомісяця;
2.3. при видачі кредиту і надалі раз у квартал.
3. Здатність юридичної чи фізичної особи повністю й у зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди:
3.1. платоспроможність,
3.2. достатність капіталу,
3.3. ліквідність,
3.4. кредитоспроможність.
4. Спроможність підприємства своєчасно й повністю виконати свої платіжні зобов’язання, які випливають з кредитних та інших операцій грошового характеру, що мають певні терміни сплати:
4.1. платоспроможність,
4.2. достатність капіталу,
4.3. ліквідність,
4.4. кредитоспроможність.
5. Якісна оцінка позичальника, яка дається банком до розв’язання питання про можливість та умови кредитування і дає змогу передбачити ймовірність своєчасного повернення позик та їх ефективного використання:
5.1. платоспроможність,
5.2. достатність капіталу,
5.3. ліквідність,
5.4. кредитоспроможність.
6. Засіб покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення в гроші яких відповідає строку погашення зобов’язань:
6.1. фінансовий стан позичальника,
6.2. ліквідність балансу позичальника,
6.3. ділова репутація позичальника.
7. До найбільш ліквідних активів належить:
7.1. необоротні активи,
7.2. каса,
7.3. виробничі запаси.
8. До швидко реалізованих активів належать:
8.1. поточний рахунок,
8.2. дебіторська заборгованість,
8.3. необоротні активи.
9. До повільно реалізованих активів належать:
9.1. розрахунки з бюджетом,
9.2. валютний рахунок,
9.3. виробничі запаси.
10. До важко реалізованих активів належать:
10.1. короткострокові фінансові вкладення:
10.2. необоротні активи,
10.3. розрахунки з дочірніми підприємствами.
3.6. Розрахункові завдання.
Таблиця
Загальноприйняті коефіцієнти ліквідності *
Назва
|
Синоніми
|
Зміст
|
Формула розрахунку за звітністю
|
Обмеження
|
Коефіцієнт загальної ліквідності
|
коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт покриття, коефіцієнт загальної платоспроможності [132, с. 114-122], [133, с. 173]
|
показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити, якщо реалізує усі свої оборотні активи, в т.ч. матеріальні запаси
|
до 2013 року
|
(2.1)
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image043.gif)
Критичне значення 1, якщо менше за 1 - неліквідний баланс; 1-1,5 - своєчасність погашення боргів; при нормальному фінансовому - більше 2, тобто поточні активи повинні вдвічі перевищувати короткострокові зобов’язання
|
після 2013 року
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image045.gif)
– оборотні активи;
– поточні зобов’язання
|
Коефіцієнт проміжної ліквідності
|
Коефіцієнт швидкої, критичної, суворої ліквідності [133, с. 114-122], [134, с. 169-173] [133, с. 172]
|
показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів, фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості
|
до 2013 року
|
(2.2)
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image053.gif)
У різних авторів різняться допустимі значення цього коефіцієнта, що ускладнює проведення аналізу та призводить до отримання суперечливих висновків: у Л.А. Лахтіонової [132] 1-2, у Є.В. Мниха [133] 0,7–0,8
|
після 2013 року
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image055.gif)
– запаси
|
Коефіцієнт грошової ліквідності
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, абсолютної платоспроможності [133, с. 172], [132, с. 114-122]
|
показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити своїми грошовими коштами негайно, є найжорсткішим критерієм ліквідності підприємства
|
до 2013 року
|
(2.3)
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image061.gif)
|
після 2013 року
|
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image063.gif)
– грошові кошти
|
Якщо коефіцієнт поточної ліквідності дуже високий, то це може бути пов’язано із надлишковими виробничими запасами, залишками готової продукції на складах, що вказує на уповільнення обороту капіталу, тобто необхідним є аналіз структури оборотних активів. Зниження коефіцієнту поточної ліквідності нижче 1 означає зростаючий ризик неплатоспроможності.
Оскільки показники ліквідності та поточні фінансові потреби поєднані схожим набором складових, пропонуємо ввести до системи коефіцієнтів ліквідності четвертий коефіцієнт, який покаже, яку частину поточних зобов’язань підприємство зможе погасити, реалізувавши запаси та стягнувши дебіторську заборгованість, не використовуючи грошові кошти, та назвати його коефіцієнтом фінансової ліквідності; граничні межі його розраховуємо, використовуючи коефіцієнти загальної та грошової ліквідності (2.4):
,
(стара форма звітності),
(форма звітності з 2013 р.),
. (2.4)
Традиційні показники ліквідності основані на тому, що стан ліквідності підприємства кращій, якщо поточні активи більше, ніж короткострокові зобов'язання. Удосконалені показники ліквідності враховують слабкі сторони традиційних показників ліквідності: рівень ліквідності оборотних активів та запасів, термін погашення поточних зобов'язань.
Пропонуємо наступний алгоритм розрахунку удосконалених показників ліквідності:
1. кожній складовій оборотних активів надається певний коригуючий коефіцієнт з урахуванням ступеня ліквідності (вага кожного активу дорівнює 1 мінус обернений показник оборотності (коефіцієнт завантаження) (оборотність – це відношення виручки від реалізації продукції до середнього за період значення відповідного показника) цього активу); коефіцієнт 1 присвоюється грошовим коштам та короткостроковим фінансовим вкладенням (через високий ступінь ліквідності), тобто, вони не коригуються;
2. в порядку зниження ліквідності наступна складова оборотних активів - дебіторська заборгованість, тому до неї застосовуємо коригуючий коефіцієнт
(3.14):
, (3.14)
де УДЗ – скоригована (удосконалена) дебіторська заборгованість,
СДЗ - середня дебіторська заборгованість,
ОДЗ - оборотність дебіторської заборгованості.
3. наступний крок - запаси, в яких ще менший ступінь ліквідності; для їх коригування застосовуємо наступну формулу (3.15):
, (3.15)
де УЗ – скориговані (удосконалені) запаси,
СЗ – середні запаси,
ОЗ – оборотність запасів.
4. аналогічним чином враховуємо оборотність поточних зобов’язань; для кредиторської заборгованості, як найбільш термінового зобов’язання, коригуючий коефіцієнт приймаємо рівним одиниці;
5. якщо ми враховуємо короткострокові кредити банків при оцінці поточних зобов'язань, то використовуємо таку формулу (3.16):
, (3.16)
де УКК – скориговані (удосконалені) короткострокові кредити банків,
СКК – середній показник короткострокових кредитів банків,
ОКК - оборотність короткострокових кредитів банків.
Тепер шляхом підстановки можна розрахувати удосконалені (скориговані) коефіцієнти ліквідності підприємства (усі складові наведено вище).
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (3.17):
(3.17)
2. Коефіцієнт проміжної ліквідності (3.18):
(3.18)
3. Коефіцієнт грошової ліквідності (3.19):
(3.19)
4. Коефіцієнт фінансової ліквідності (3.20):
(3.20)
Теоретично підприємство може збільшити значення коефіцієнтів ліквідності, збільшуючи обсяг запасів та дебіторської заборгованості та знижуючи обсяг поточних зобов’язань, що свідчитиме про підвищення ефективності управління активами та зобов’язаннями, але з іншого боку, це значно підвищить величину ПФП, що є негативним чинником. Тут виникає протиріччя, яке ми пропонуємо вирішити.
Величина удосконалених показників може виявитися вищою або нижчою за ті, що розраховано традиційним способом. Якщо підприємство ефективно управляє своїми поточними активами та поточними зобов’язаннями, тоді нові показники ліквідності виявляться вище традиційних. Це відбувається внаслідок того, що чим більше коефіцієнт оборотності (активів чи зобов’язань), тим більшими будуть і коригуючи показники, тому, якщо коефіцієнт оборотності складових поточних активів більше коефіцієнту оборотності складових поточних пасивів, тоді й удосконалені (відкориговані) показники ліквідності будуть вище.
Прийняття управлінських рішень потребує адекватних показників, які б визначали поточний стан підприємства та були б зручними для розрахунку та прогнозування. Але, як з’ясовано вище, традиційні показники ліквідності, які не враховують періоди обороту їхніх складових, недооцінюють або переоцінюють реальну ліквідність та платоспроможність підприємства. Невірна оцінка ліквідності підприємства може привести до невідповідних ситуації управлінських рішень. Те саме можна сказати й про оцінку ПФП. Отже, використовуючи удосконалені коефіцієнти, можна ретельніше та адекватніше дослідити, проаналізувати та спрогнозувати фінансовий стан підприємства.
Крім удосконалення традиційних показників ліквідності доцільним буде запропонувати новий коефіцієнт поточних фінансових потреб
, який показує, наскільки заборгованість постачальникам покриває заборгованість покупців та гроші, іммобілізовані у запаси (3.21), (3.22):
(3.21)
або
(3.22)
Нормативне значення
. Цей коефіцієнт показує, якою мірою комерційний кредит, отриманий від постачальників, покриває кошти, що іммобілізовані у запасах та дебіторській заборгованості, тобто скільки грошових одиниць поточних зобов’язань припадає на одну грошову одиницю поточних активів (за мінусом грошових коштів).
Таким чином ми змінюємо саму логіку підходу до оцінки ліквідності – не активи покривають зобов’язання, а навпаки: кредит, який ми беремо, має покривати борг, який нам ще не повернули.
Граничні межі коефіцієнту ПФП встановити важко, оскільки головною метою управління ПФП є тільки перетворення їх на негативну величину за допомогою збалансування дебіторської та кредиторської заборгованості, але збільшувати строки сплати кредиторської заборгованості безкінечно неможливо, оскільки це призведе до втрати більшості постачальників підприємства (табл. 3.4), отже, критичне значення
має узгоджуватися із системою коефіцієнтів ліквідності.
Далі узгодимо коефіцієнт поточних фінансових потреб з коефіцієнтами ліквідності. Якщо перетворити обмеження щодо величини
на нерівність, отримаємо формулу (3.23):
(3.23)
За нормативними значеннями коефіцієнтів ліквідності, запропонованими в економічній літературі (Додаток О), отримаємо такі нерівності (3.24), (3.25), (3.26):
(3.24)
(3.25)
(3.26)
Звідси отримаємо такі нерівності (3.27), (3.28), (3.29):
(3.27)
(3.28)
(3.29)
Отже, з метою узгодження коефіцієнтів ліквідності та коефіцієнту ПФП сума запасів і дебіторської заборгованості, з одного боку, та розмір кредиторської заборгованості, з іншого, повинні відповідати таким умовам (3.30):
(3.30)
Використання отриманих нами коефіцієнтів ліквідності для досліджуваних підприємств приведе до аналогічних результатів (3.31), (3.32), (3.33):
(3.31)
(3.32)
(3.33)
Звідси отримаємо такі обмеження (3.34), (3.35), (3.36):
(3.34)
(3.35)
(3.36)
Отже, знову отримаємо обмеження (3.37):
(3.37)
З іншого боку, відповідно до наведених вище нерівностей можна стверджувати, що співвідношення між елементами ПФП, які дозволять утримуватися в межах нормативних значень коефіцієнтів ліквідності (прийнятих в економічній літературі), такі (3.38), (3.39):
, або
. (3.38)
, або
. (3.39)
Для знайдених нами граничних меж коефіцієнтів ліквідності досліджуваних підприємств співвідношення між елементами ПФП такі (3.40), (3.41):
, або
. (3.40)
, або
. (3.41)
На підставі удосконалених показників ліквідності пропонуємо оптимізувати етап контролю в управлінні поточними фінансовими потребами підприємства за допомогою використання коригуючих коефіцієнтів, які враховують рівень оборотності складових розрахунку, удосконаливши коефіцієнти загальної, проміжної та грошової ліквідності та застосовуючи нові коефіцієнти: поточних фінансових потреб
та фінансової ліквідності
.
Задача 1.
На підставі балансу та додатків до нього розрахуйте показники:
— платоспроможності підприємства (коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності);
— показники фінансової стійкості позичальника (коефіцієнт маневреності, коефіцієнт незалежності);
— показник, що характеризує аналіз грошових потоків позичальника;
— показники рентабельності (рентабельність підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність акціонерного капіталу, рентабельність активів, рентабельність витрат).
Проаналізуйте ефективність використання основного та оборотного капіталу позичальника. Дайте аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості позичальника.
Вкажіть, які дані вам необхідно запросити додатково для визначення кредитоспроможності потенційного позичальника, та зробіть відповідні висновки щодо його надійності.
БАЛАНС на 01.01.2011 року
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
0,5
|
4,0
|
первісна вартість
|
011
|
4,2
|
8,2
|
знос
|
012
|
3,7
|
4,2
|
Незавершене будівництво
|
020
|
411,2
|
436,0
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
1221,6
|
1717,6
|
первісна вартість
|
031
|
1443,6
|
2023,2
|
знос
|
032
|
222,0
|
305,6
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
79,1
|
79,1
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
1712,4
|
2236,7
|
ІІ. Оборотні активи
|
Запаси:
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
767,1
|
1227,3
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
|
|
готова продукція
|
130
|
379,0
|
618,8
|
товари
|
140
|
121,0
|
52,5
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
1320,0
|
1719,2
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
272,6
|
101,0
|
за виданими авансами
|
180
|
385,0
|
178,2
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
15,0
|
6,4
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
23,7
|
104,6
|
в іноземній валюті
|
240
|
33,6
|
17,4
|
Інші оборотні активи
|
250
|
121,2
|
195,0
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
3438,2
|
4283,4
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
Баланс
|
280
|
5150,6
|
6520,1
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
0,4
|
0,4
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
594,0
|
594,0
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
1181,5
|
2552,9
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
Вилучений капітал
|
370
|
( )
|
( )
|
Усього за розділом І
|
380
|
1775,9
|
3147,3
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
269,1
|
144,5
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
269,1
|
144,5
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
70,9
|
116,0
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
1885,5
|
1406,1
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
373,1
|
1003,4
|
з бюджетом
|
550
|
18,7
|
216,2
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
233,5
|
105,6
|
зі страхування
|
570
|
38,4
|
38,7
|
з оплати праці
|
580
|
82,7
|
84,5
|
з учасниками
|
590
|
310,8
|
214,6
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
92,0
|
43,2
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
92,0
|
43,2
|
Усього за розділом ІV
|
620
|
3105,6
|
3228,3
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
5150,6
|
6520,1
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за __________ 200_ р.
І. Фінансові результати
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
17823,7
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
2615,0
|
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
|
025
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
15208,7
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
12771,0
|
|
Валовий: прибуток
|
050
|
2437,7
|
|
збиток
|
055
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
595,7
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
413,5
|
|
Витрати на збут
|
080
|
23,6
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
673,1
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток
|
100
|
1923,2
|
|
збиток
|
105
|
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
110
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
1,6
|
|
Інші доходи
|
130
|
11,1
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
52,5
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
59,2
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
|
170
|
1824,2
|
|
збиток
|
175
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
452,8
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток
|
190
|
1371,4
|
|
збиток
|
195
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
1371,4
|
|
збиток
|
225
|
|
|
Задача 2.
На підставі балансу та додатків до нього розрахуйте показники:
— платоспроможності підприємства (коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності);
— показники фінансової стійкості позичальника (коефіцієнт маневреності, коефіцієнт незалежності);
— показник, що характеризує аналіз грошових потоків позичальника;
— показники рентабельності (рентабельність підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність акціонерного капіталу, рентабельність активів, рентабельність витрат).
Проаналізуйте ефективність використання основного та оборотного капіталу позичальника. Дайте аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості позичальника.
Вкажіть, які дані вам необхідно запросити додатково для визначення кредитоспроможності потенційного позичальника, та зробіть відповідні висновки щодо його надійності.
БАЛАНС на 01.01.2011 року
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
2,0
|
2,0
|
первісна вартість
|
011
|
2,3
|
2,3
|
знос
|
012
|
0,3
|
0,3
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
3532,5
|
3580,1
|
первісна вартість
|
031
|
5917,2
|
5971,9
|
знос
|
032
|
2384,7
|
2391,8
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
|
|
ІІ. Оборотні активи
|
Запаси:
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
343,0
|
669,0
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
32,2
|
32,2
|
готова продукція
|
130
|
27,3
|
41,3
|
товари
|
140
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
181,5
|
177,4
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
|
|
за виданими авансами
|
180
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
4,1
|
—
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
17,3
|
5,2
|
в іноземній валюті
|
240
|
39,8
|
27,2
|
Інші оборотні активи
|
250
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
Баланс
|
280
|
4179,7
|
4334,4
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
49,2
|
49,2
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
3493,5
|
3493,5
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
53,2
|
52,1
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
Вилучений капітал
|
370
|
( )
|
( )
|
Усього за розділом І
|
380
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
447,4
|
693,1
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
56,6
|
56,6
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
55,0
|
204,5
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
12,3
|
17,4
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
3,4
|
2,8
|
зі страхування
|
570
|
2,1
|
4,5
|
з оплати праці
|
580
|
7,0
|
12,8
|
з учасниками
|
590
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
|
|
Усього за розділом ІУ
|
620
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
4179,7
|
4534,4
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за _____________ 200_ р.
І. Фінансові результати
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
1672,6
|
7763
|
Податок на додану вартість
|
015
|
278,8
|
129,4
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
|
025
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
1393,8
|
646,9
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
1394,2
|
643,3
|
Валовий: прибуток
|
050
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
36,1
|
16,9
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
34,5
|
17,9
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток
|
100
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
110
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
|
170
|
1,2
|
2,6
|
збиток
|
175
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
0,4
|
0,8
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток
|
190
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
|
|
збиток
|
225
|
|
|
Задача 3.
На підставі балансу та додатків до нього розрахуйте показники:
— платоспроможності підприємства (коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності);
— показники фінансової стійкості позичальника (коефіцієнт маневреності, коефіцієнт незалежності);
— показник, що характеризує аналіз грошових потоків позичальника;
— показники рентабельності (рентабельність підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність акціонерного капіталу, рентабельність активів, рентабельність витрат).
Проаналізуйте ефективність використання основного та оборотного капіталу позичальника. Дайте аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості позичальника.
Вкажіть, які дані вам необхідно запросити додатково для визначення кредитоспроможності потенційного позичальника, та зробіть відповідні висновки щодо його надійності.
БАЛАНС на 01.01.2011 року
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
|
|
первісна вартість
|
011
|
|
|
знос
|
012
|
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
10,7
|
10,8
|
первісна вартість
|
031
|
10,7
|
12,5
|
знос
|
032
|
—
|
1,7
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
—
|
1,4
|
Усього за розділом І
|
080
|
10,7
|
12,2
|
ІІ. Оборотні активи
|
Запаси:
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
3,1
|
8,1
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
|
|
готова продукція
|
130
|
123,2
|
97,8
|
товари
|
140
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
21,5
|
89,4
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
19,8
|
—
|
за виданими авансами
|
180
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
0,7
|
1,1
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
4,0
|
47,6
|
в іноземній валюті
|
240
|
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
0,1
|
0,5
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
167,4
|
244,5
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
Баланс
|
280
|
178,1
|
256,7
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
125,0
|
164,4
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
21,9
|
50,0
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
Вилучений капітал
|
370
|
( )
|
( )
|
Усього за розділом І
|
380
|
146,9
|
214,4
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
31,1
|
30,5
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
—
|
10,8
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
|
|
зі страхування
|
570
|
|
|
з оплати праці
|
580
|
—
|
0,3
|
з учасниками
|
590
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
0,1
|
0,7
|
Усього за розділом ІV
|
620
|
31,2
|
42,3
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
178,1
|
256,7
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за ______________200_ р.
І. Фінансові результати
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
1425,3
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
|
|
Акцизний збір
|
020
|
237,5
|
|
|
025
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
1187,8
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
1042,2
|
|
Валовий: прибуток
|
050
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток
|
100
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
110
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
103,5
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
|
170
|
|
|
збиток
|
175
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток
|
190
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
0,8
|
|
витрати
|
205
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
13,4
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
29,5
|
|
збиток
|
225
|
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За аналогічний період попереднього року
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
29,7
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
11,1
|
|
Амортизація
|
260
|
1,9
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
60,8
|
|
Разом
|
280
|
103,5
|
|
Задача 4.
На підставі балансу та додатків до нього розрахуйте показники:
— платоспроможності підприємства (коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності);
— показники фінансової стійкості позичальника (коефіцієнт маневреності, коефіцієнт незалежності);
— показник, що характеризує аналіз грошових потоків позичальника;
— показники рентабельності (рентабельність підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність акціонерного капіталу, рентабельність активів, рентабельність витрат).
Проаналізуйте ефективність використання основного та оборотного капіталу позичальника. Дайте аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості позичальника.
Вкажіть, які дані вам необхідно запросити додатково для визначення кредитоспроможності потенційного позичальника, та зробіть відповідні висновки щодо його надійності.
БАЛАНС на 01.01.2011 року
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
|
|
первісна вартість
|
011
|
|
|
знос
|
012
|
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
299,0
|
359,3
|
первісна вартість
|
031
|
371,2
|
471,8
|
знос
|
032
|
72,2
|
112,5
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
299,0
|
359,3
|
ІІ. Оборотні активи
|
Запаси:
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
339,7
|
456,7
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
|
|
готова продукція
|
130
|
9,4
|
8,0
|
товари
|
140
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
76,9
|
226,7
|
первісна вартість
|
161
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
35,9
|
34,5
|
за виданими авансами
|
180
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
125,7
|
147,6
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
0,1
|
1,8
|
в іноземній валюті
|
240
|
2,6
|
0,1
|
Інші оборотні активи
|
250
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
590,3
|
875,4
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
133,0
|
203,2
|
Баланс
|
280
|
1022,3
|
1437,9
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
558,0
|
558,0
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
15,4
|
11,1
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
11,0
|
– 126,5
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
Вилучений капітал
|
370
|
( )
|
( )
|
Усього за розділом І
|
380
|
584,4
|
442,6
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
480
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
—
|
326,1
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
424,8
|
641,5
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
4,4
|
12,9
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
|
|
зі страхування
|
570
|
2,3
|
1,8
|
з оплати праці
|
580
|
6,2
|
4,0
|
з учасниками
|
590
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
0,2
|
9,0
|
Усього за розділом ІV
|
620
|
437,9
|
995,3
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
1022,3
|
1437,9
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за ______________2011 р.
І. Фінансові результати
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
1760,2
|
45,0
|
Податок на додану вартість
|
015
|
293,4
|
7,5
|
Акцизний збір
|
020
|
66,2
|
0,9
|
|
025
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
1400,6
|
36,6
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
1388,6
|
37,8
|
Валовий: прибуток
|
050
|
12,0
|
—
|
збиток
|
055
|
—
|
1,2
|
Інші операційні доходи
|
060
|
0,7
|
7,0
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
150,2
|
7,0
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток
|
100
|
|
|
збиток
|
105
|
137,5
|
—
|
Дохід від участі в капіталі
|
110
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
353,1
|
0,5
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
353,1
|
19,1
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
|
170
|
|
|
збиток
|
175
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток
|
190
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
|
|
збиток
|
225
|
|
|
Задача 5.
На підставі наведених даних визначте коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності підприємства.
Високоліквідні активи 250
Ліквідні активи 550
Оборотні активи 2900
Поточні (короткострокові) зобов’язання 1000
Кошти у касі 40
Задача 6.
На підставі наведених даних визначте коефіцієнти маневреності та незалежності підприємства (тис. грн.):
Власний капітал 500
Необоротні активи 200
Довгострокові зобов’язання 30
Поточні зобов’язання 370
Задача 7.
Згідно кредитної угоди між банком та підприємством, сума кредиту – 500 тис. грн., строк кредиту – 4 місяці, процентна ставка – 20 % річних.
На підставі наведених даних (тис. грн.) визначте коефіцієнт достатності грошових потоків підприємства та зробіть відповідні висновки.
Середньомісячні надходження на рахунки підприємства за останній квартал 300
Щомісячні умовно–постійні витрати підприємства 20
Загальний обсяг платежів у бюджет за весь період 30
Задача 8.
Згідно угоди банк відкрив підприємству кредитну лінію на суму 80 тис. грн. строком на 1 рік з умовою сплати 20 % річних. Розмір комісії – 0,5 %, штраф за невикористані кошти – 1%. 3 січня підприємству було перераховано 36 тис. грн.; 5 березня – 18 тис. грн.; 7 червня – 6 тис. грн.; 5 вересня – 13 тис. грн. 3 січня наступного року кредит було повернуто разом з відсотками.
Визначити розмір доходів банку від здійснення операції.
Задача 9.
Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така цифрова інформація, тис. грн.
1. Надходження імпортної сировини 3000
2. Витрати імпортної сировини за місяць 500
3. Власні оборотні кошти 1200
Визначте:
а) в якій сумі може бути надана позичка;
б) граничний термін користування кредитом;
в) яку форму забезпечення повернення позики доцільно передбачити;
г) порядок і суму погашення кредиту.
Задача 10.
Фірма здійснює торгівельну діяльність в орендованому приміщенні. Орендна плата становить 200 грн. за місяць. Закупівельна ціна товару становить 0,5 грн., а реалізаційна – 0,9 грн. Скільки товару треба реалізувати для одержання після оподаткування за ставкою 30% прибутку у розмірі 200 грн.?
Задача 11.
Розрахуйте рентабельність реалізації продукції та вплив факторів на її відхилення від плану (підприємство випускає один вид продукції). Сформулюйте належні висновки.
Показники За планом Фактично
Реалізовано виробів, шт. 10800 12000
Собівартість виробу, грн. 20 18
Ціна виробу, грн. 30 29
Прибуток з одного виробу, грн. 10 11
Загальний прибуток від реалізації продукції, грн. 108000 132000
Задача 12.
За наведеними даними розрахуйте показники тривалості обороту оборотних активів. Дайте оцінку їх динаміки. Виявіть суму додатково залучених (вивільнених з обороту) коштів підприємства.
Показники Попередній рік Звітний рік
Чистий дохід (виручка)
від реалізації продукції, тис. грн. 21600 22000
Середньорічні залишки
оборотних активів, тис. грн. 3600 2800
Одноденна реалізація, грн.
Тривалість одного обороту
оборотних активів, днів
Сума залучених в оборот
(вивільнених з обороту) коштів, грн.
Задача 13.
За наведеними в таблиці даними оцініть структуру, абсолютну, відносну і структурну динаміку та вагомість зміни окремих елементів запасів активу балансу підприємства. Сформулюйте відповідні аналітичні висновки.
Тис. грн.
Актив На початок року На кінець року Динаміка
Абсолютне значення Питома вага, % Абсолютне значення Питома вага, % Абсолютна у сумі Відносна,% Частки,% У % до зміни підсумку
Виробничі запаси 2020 56,42 1923 48,01
Незавершене виробництво 70 1,96 66 1,65
Готова продукція 1460 40,78 1976 49,34
Товари 30 0,84 40 1,00
Загальна величина 3580 100 4005 100
Задача 14.
Визначити коефіцієнти автономії та фінансової стійкості підприємства на початок і кінець року на підставі таких даних, тис. у.о.:
Показники на початок року на кінець року
1. Власні кошти підприємства 34480 34620
2. Загальна сума джерел 34840 34962
3. Позикові кошти 10 5
4. Кредиторська заборгованість та інші пасиви 350 337
Тема 4. Особливості організації кредитного процесу в окремих галузях економіки
4.1. Система пільгового кредитування підприємств АПК
4.2. Організація процесу кредитування сільгоспвиробників
4.3. Напрями стимулювання кредитування АПК у сучасних умовах економічного розвитку
4.1. Основні терміни та поняття.
Субкореспондентські рахунки
Тимчасові координуючі структури
Спеціальним режим кредитування
Часткова (компенсаційна) плата
Пільгові кредити
Іпотека земельних ділянок
Заставодавець
Заставоутримувач
Майновий поручник (заставодавець)
Зобов'язання
Закладна
Ф’ючерсний контракт
Форвардний контракт
4.2. Заповнити пропущені місця.
- ___________________ _________ – рахунки, які відкриваються в банках, обслуговуючих позичальників-сільгоспвиробників для прозорості і контролю за рухом коштів.
- _________ __________ _________ - асоціації, консорціуми за участю обслуговуючих банків, товаровиробників заводів-виготовлювачів, трейдерів, заготівельних та переробних підприємств, які виконують функції узгодження обсягів і напрямків товарних і грошових потоків з метою організації виконання пріоритетних цільових програм (забезпечення сільгосптоваровиробників пально-мастильними матеріалами, мінеральними добривами, засобами захисту рослин, насінням, сільськогосподарською технікою та запасними частинами).
- ______________ __________ ____________ – режим кредитування АПК, що враховує особливості ведення економічної та земельної реформи на селі.
- __________(_____________)________ – плата за користування АПК кредитами банків (у відсотках), яка відшкодовується за рахунок коштів держбюджету.
- __________ _________ – кредити, які надаються виключно на конкурсній основі у межах встановлених за регіонами лімітів для часткової компенсації ставки за кредитами за рахунок коштів державного бюджету, визначених Мінагрополітики за погодженням з Мінфіном.
- __________ ____________ _________ – застава, при якій об’єктом, що становить предмет застави, є земля.
- ____________ - особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок передала в заставу належну їй земельну ділянку.
- _______________ - особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок отримала в заставу земельну ділянку.
- _______________ ____________ - особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок зобов'язується перед кредитором іншої особи (боржником) відповідати за виконання нею свого зобов'язання в повному обсязі або в частині за рахунок належної йому земельної ділянки.
- _______________ - обов'язок, який бере на себе боржник або третя особа (майновий поручник) виконати вимоги кредитора заставоутримувача згідно договору.
- _______________ - цінний папір, який є об’єктом цивільного обороту і посвідчує передачу в іпотеку земельної ділянки; надає право її власнику отримати виконання по зобов'язанню, що забезпечено іпотекою земельної ділянки, яка вказана у закладній, а при наявності підстав - право вимагати звернення стягнення на предмет іпотеки.
- _______________ _________ – контракт, за якого покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах.
- _______________ ________ - контракт, що застосовується лише в позабіржовій торгівлі, за якого покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах.
4.3. Теоретичні завдання.
4.3.1. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Субкореспондентські рахунки
|
- застава, при якій об’єктом, що становить предмет застави, є земля
|
- Тимчасові координуючі структури
|
- кредити, які надаються виключно на конкурсній основі у межах встановлених за регіонами лімітів для часткової компенсації ставки за кредитами за рахунок коштів державного бюджету, визначених Мінагрополітики за погодженням з Мінфіном
|
- Спеціальний режим кредитування
|
- плата за користування АПК кредитами банків (у відсотках), яка відшкодовується за рахунок коштів держбюджету
|
- Часткова (компенсаційна) плата
|
- режим кредитування АПК, що враховує особливості ведення економічної та земельної реформи на селі
|
- Пільгові кредити
|
- асоціації, консорціуми за участю обслуговуючих банків, товаровиробників заводів-виготовлювачів, трейдерів, заготівельних та переробних підприємств, які виконують функції узгодження обсягів і напрямків товарних і грошових потоків
|
- Іпотека земельних ділянок
|
- рахунки, які відкриваються в банках, обслуговуючих позичальників-сільгоспвиробників для прозорості і контролю за рухом коштів
|
4.3.2. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Заставодавець
|
- контракт, що застосовується лише в позабіржовій торгівлі, за якого покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах
|
- Заставоутримувач
|
- контракт, за якого покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах
|
- Майновий поручник (заставодавець)
|
- цінний папір, який є об’єктом цивільного обороту і посвідчує передачу в іпотеку земельної ділянки; надає право її власнику отримати виконання по зобов'язанню, що забезпечено іпотекою земельної ділянки, яка вказана у закладній, а при наявності підстав - право вимагати звернення стягнення на предмет іпотеки.
|
- Зобов'язання
|
- обов'язок, який бере на себе боржник або третя особа (майновий поручник) виконати вимоги кредитора заставоутримувача згідно договору
|
- Закладна
|
- особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок зобов'язується перед кредитором іншої особи (боржником) відповідати за виконання нею свого зобов'язання в повному обсязі або в частині за рахунок належної йому земельної ділянки
|
- Ф’ючерсний контракт
|
- особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок отримала в заставу земельну ділянку
|
- Форвардний контракт
|
- особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок передала в заставу належну їй земельну ділянку
|
4.3.3. Поєднати показник та формулу розрахунку.
Показник
|
Формула
|
- Визначення позичкової ставки
|
|
- Рівна щорічна виплата
|
|
- Розрахунок ціни землі
|
|
- Визначення площі землі під заставу
|
|
- Вартість кредиту з урахуванням компенсації відсоткової ставки з боку НБУ
|
- Вр = K x {r x (1 + r)n / [(1 + r)n - 1]}
|
- Умова отримання позичальником вигоду при застосуванні форвардного контракту
|
- Сп = (Сд + ММ + Пр) : К пов
|
4.3.4. Визначити правильну послідовність етапів механізму форвардного кредитування с/г виробників.
Етапи
|
Зміст
|
-
|
- Погашення суми заборгованості та відсотків за кредитом
|
-
|
|
-
|
- Предявлення форварда для отримання кредиту
|
-
|
- Прийняття рішення про кредитування - емісія та продаж форвардного контракту
|
-
|
- Заявка на отримання кредиту в майбутньому
|
4.4. Питання для обговорення.
1. Система пільгового кредитування підприємств АПК
2. Організація процесу кредитування сільгоспвиробників
3. Напрями стимулювання кредитування АПК у сучасних умовах економічного розвитку
4.5. Тестові завдання.
1. До причин виникнення потреби в кредитуванні с/г виробників не належить:
1.1. наявність сезонного розриву між вкладенням коштів та їх надходженням від реалізації виробленої продукції, з терміном погашення до півтора року;
1.2. необхідність тримати в обороті значний запас сировини та матеріалів, що уповільнює швидкість обігу коштів і потребує відповідних форм кредитного забезпечення необхідного обсягу оборотних засобів;
1.3. швидкість обороту коштів, безризиковість;
1.4. потреба в швидкій переробці або реалізації виробленої продукції, яка не може довгий час зберігатись, що потребує гарантованих видів оплати.
2. Формула визначення рівня позикової ставки за кредитами Фонду цільового кредитування АПК:
2.1. Сп = (Сд + Пр) : К пов,
2.2. Сп = (ММ + Пр) : К пов,
2.3. Сп = (Сд + ММ + Пр) : К пов,
2.4. Сп = (Сд + ММ + Пр).
3. Позичальниками Фонду підтримки АПК можуть бути:
3.1. підприємства зв’язку;
3.2. банки;
3.3. трейдери по поставках матеріально-технічних ресурсів в рамках пріоритетних програм;
3.4. страхові компанії.
4. Які кредити не надаються с/г виробникам:
4.1. до 20 років - на купівлю землі;
4.2. до трьох років - на придбання основних засобів;
4.3. до 12 місяців - на поповнення оборотних коштів.
5. Система пільгового кредитування АПК не поширюється на:
5.1. цукрові та буряконасіннєві заводи;
5.2. зерно заготівельні та зернопереробні підприємства;
5.3. підприємства та організації споживчої кооперації;
5.4. металургійні комбінати.
6. Система пільгового кредитування АПК не поширюється на:
6.1. с/г обслуговуючі кооперативи, що займаються заготівлею і збутом с/г продукції;
6.2. спеціалізовані підприємства з виробництва мяса свинини та птахо господарства;
6.3. підприємства та організації с/г машинобудування, що займаються виробництвом і реалізацією с/г техніки;
6.4. трубопрокатні заводи.
7. Який спосіб погашення кредиту є вигіднішим для позичальника:
7.1. погашення кредиту стандартним (класичним) методом;
7.2. погашення кредиту стандартним методом з пільговим періодом погашення кредиту;
7.3. погашення кредиту рівними щорічними виплатами, які включають в себе тіло кредиту та відсоток (ануїтетний метод).
8. Який спосіб погашення кредиту є вигіднішим для банку:
8.1. погашення кредиту стандартним (класичним) методом;
8.2. погашення кредиту стандартним методом з пільговим періодом погашення кредиту;
8.3. погашення кредиту рівними щорічними виплатами, які включають в себе тіло кредиту та відсоток (ануїтетний метод).
9. Переваги стандартного методу погашення кредиту дя позичальника:
9.1. високе навантаження по погашенню кредиту у перші роки;
9.2. неможливість дострокового погашення кредиту;
9.3. низька абсолютна сума відсотків за кілька ротків порівняно з іншими схемами кредитування.
10. Формула ануїтетного розрахунку щорічних виплат за кредитом:
10.1. Вр = r * (1 + r)n / [(1 + r)n - 1];
10.2. Вр = K * {r * (1 + r)n};
10.3. Вр = K * {r * (1 + r)n / [(1 + r)n - 1]}.
11. Застава, при якій об’єктом, що становить предмет застави, є земля:
11.1. закладна;
11.2. майновий поручник;
11.3. заставоутримувач;
11.4. заставодавець;
11.5. іпотека земельної ділянки.
12. Особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок передала в заставу належну їй земельну ділянку:
12.1. закладна;
12.2. майновий поручник;
12.3. заставоутримувач;
12.4. заставодавець;
12.5. іпотека земельної ділянки.
13. Особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок отримала в заставу земельну ділянку:
13.1. закладна;
13.2. майновий поручник;
13.3. заставоутримувач;
13.4. заставодавець;
13.5. іпотека земельної ділянки.
14. Особа, яка згідно договору іпотеки земельних ділянок, зобов'язується перед кредитором іншої особи (боржником) відповідати за виконання нею свого зобов'язання в повному обсязі або в частині за рахунок належної йому (майновому поручнику) земельної ділянки:
14.1. закладна;
14.2. майновий поручник;
14.3. заставоутримувач;
14.4. заставодавець;
14.5. іпотека земельної ділянки.
15. Цінний папір, який є об’єктом цивільного обороту і посвідчує передачу в іпотеку земельної ділянки; надає право її власнику отримати виконання по зобов'язанню, що забезпечено іпотекою земельної ділянки:
15.1. закладна;
15.2. майновий поручник;
15.3. заставоутримувач;
15.4. заставодавець;
15.5. іпотека земельної ділянки.
16. Покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах, це контракт:
16.1. спот;
16.2. ф’ючерс;
16.3. своп;
16.4. форвард.
17. Покупець або продавець може купити право на придбання або продаж певної суми кредитних коштів у майбутньому на раніше визначених умовах, це контракт, який застосовується лише в позабіржовій торгівлі:
17.1. спот;
17.2. ф’ючерс;
17.3. своп;
17.4. форвард.
18. Запровадження механізму форвардного кредитування не дало б можливості:
18.1. знизити вартість кредиту (підприємство-позичальник сплачує певну частку відсотків у вигляді вартості форвардного контракту раніше, ніж одержує реальний кредит, що дає змогу банку-кредитору зменшити ставку відсотка за кредитом на суму кредитного ризику);
18.2. вдосконалити систему планування діяльності с/г виробників;
18.3. забезпечити безперервний процес виробництва с/г продукції;
18.4. запобігти стихійним лихам.
19. Формула розрахунку вартості кредиту з урахуванням механізму компенсації відсоткової ставки з боку НБУ:
19.1.
;
19.2.
;
19.3.
;
19.4.
.
20. Умови, коли позичальник матиме вигоду при використанні форвардного контракту:
20.1. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image158.gif)
20.2. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image160.gif)
20.3. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image148.gif)
20.4.
.
4.6. Приклади розв’язання задач.
Приклад 1.
Позичкові ставки за користування кредитними ресурсами визначаються рівнем інфляції та витратами по обслуговуванню фонду.
З цією метою використовується така формула визначення позичкової ставки:
Сп = (Сд + ММ + Пр) : К пов,
де Сп - позичкова ставка, %;
Сд - депозитна ставка, %;
MM - мінімальна маржа, % від обсягу кредиту;
Пр - прибуток банку, % від обсягу кредиту;
Кпов - коефіцієнт повернення кредиту.
Наприклад, розрахункова позичкова ставка становитиме:
виходячи з облікової ставки НБУ Сп = (30 + 1 + 1): 0,7 = 45,71;
з врахуванням прогнозного рівня інфляції Сп = (10 + 1 + 1): 0,7 = 17,14;
з врахуванням облікової ставки Федерального резервного банку США
Сп = (6,75 +1 + 1): 0,7 = 12,50;
Приклад 2
Крім того, сільськогосподарські підприємства, як правило, мають недостатньо власних оборотних коштів для забезпечення у повній мірі своєї виробничої діяльності, а тому виникає потреба у залучених коштах, і, насамперед, потреба у банківських кредитах. При цьому важливим моментом є умови погашення кредиту, розмір банківського відсотку тощо. На сучасному етапі розвитку економіки України значно підвищуються можливості залучення коштів, причому не лише через банківські установи.
Важливо також розрахувати можливий план погашення по залучених кредитах, адже якраз найменший обсяг сплачених відсотків за кредитом визначає ефективність залучення позикових коштів. Тому приведемо розрахунок надання та погашення кредиту трьома різними способами і визначимо, який з них найефективніший.
Спосіб 1 - погашення кредиту стандартним (класичним) методом. Цей метод є найпоширенішим через простоту розрахунку плану погашення кредиту і вигідність для позичальника.
Підприємством одержано кредит розміром 500 тис. грн. строком на 4 роки під 18% річних. Кредит погашається рівними платежами плюс відсоток. Відсотки розраховуються раз на рік на кінцеву суму заборгованості за кредитом (табл. 1).
Таблиця 1
Рік
|
Сума кредиту
|
Тіло кредиту
|
Відсотки, %
|
Річні виплати
|
1
|
500
|
125
|
90,0
|
215,0
|
2
|
375
|
125
|
67,5
|
192,5
|
3
|
250
|
125
|
45,0
|
170,0
|
4
|
125
|
125
|
22,5
|
147,5
|
Усього
|
0
|
500
|
225,0
|
725
|
Спосіб 2 — погашення кредиту стандартним методом з пільговим періодом погашення кредиту. Може використовуватися сільськогосподарськими позичальниками з огляду на довготерміновий характер отримання віддачі від вкладених коштів (може досягати до одного року) при встановленій вимозі комерційних банків щомісячного повернення кредиту і відсотків за ним. Для здійснення розрахунків по цьому методу використаємо ті ж самі вихідні дані (розмір кредиту 500 тис. грн., строк 4 роки під 18% річних). Кредит погашається щорічними рівномірними виплатами з пільговим періодом 1 рік (табл. 2). Спосіб 3 - погашення кредиту рівними щорічними виплатами, які включають в себе тіло кредиту та відсоток (ануїтетний метод) (табл. 3). Цей метод дає можливість сплати рівної щомісячної (щорічної) суми та відносну перевагу при передбаченій можливості у кредитній угоді дострокового повернення кредиту.
Таблиця 2
Рік
|
Сума кредиту
|
Тіло кредиту
|
Відсотки, %
|
Річні виплати
|
1
|
500,00
|
0,00
|
90
|
90,0
|
2
|
500,00
|
166,67
|
90
|
256,67
|
3
|
333,33
|
166,67
|
60
|
226,67
|
4
|
166,67
|
166,67
|
30
|
196,67
|
Усього
|
0,00
|
500,01
|
270
|
770,01
|
Для здійснення розрахунків по цьому методу використаємо ті ж самі вихідні дані (розмір кредиту 500 тис. грн., строк 4 роки під 18% річних). Кредит погашається рівними щорічними виплатами.
Рівна щорічна виплата (Вр) визначається за формулою:
Вр = K x {r x (1 + r)n / [(1 + r)n - 1]},(1)
де К - сума кредиту; r - відсоткова ставка за кредит; n - термін кредитування.
Визначимо щорічну виплату (Вр) за формулою 1: Вр = 500 х {0,18 х (1 + 0,18)4 / [(1 + 0,18)4 - 1]} = 185869 тис. грн. Таким чином, аналізуючи результати розрахунків, здійснених у таблицях 1-3, можна зробити такі висновки.
При погашенні кредиту щорічними платежами стандартним методом розмір сплачених відсотків за чотири роки становить 225 тис. грн., або 45% від основної суми кредиту.
При погашенні кредиту стандартним методом з пільговим періодом кредитування в 1 рік розмір сплачених відсотків за чотири роки становить 270 тис. грн., або 54% від основної суми кредиту.
При погашенні кредиту ануїтетним методом розмір сплачених відсотків за чотири роки становить 243476 тис. грн., або 49 % від основної суми кредиту (табл. 4).
Отже, якщо підприємство буде здійснювати погашення кредиту за першим методом (стандартним), то воно досягне економії своїх витрат на виплату відсотків порівняно з іншими методами. Однак при цьому слід враховувати, що навантаження по погашенню кредиту та виплаті відсотків протягом перших років також буде значно вищим. Крім того, при розрахунках не була врахована можливість дострокового погашення кредиту підприємством.
Приклад 3.
Іпотека може бути установлена у забезпечення зобов'язання в повному обсязі вимог заставоутримувача за рахунок закладеної земельної ділянки, які визначені до моменту фактичного задоволення, включаючи проценти, відшкодування збитків, завданих простроченням виконання (а у випадках, передбачених договором, - неустойку), необхідні витрати щодо здійснення вимоги, що забезпечена заставою земельної ділянки.
Методика визначення можливої суми кредиту і площі землі під заставу передбачає наступне:
1) розрахунок ціни землі за формулою:
Цз = Рч : Ск /100,
де Цз - ціна землі, грн../га;
Рч - чиста рента (за вирахуванням земельного податку) грн../га;
Ск - ставка капіталізації, %;
2) Визначення суми кредиту з процентами за формулою:
Кп = К (1 + Сп/100) Рк,
де Кп - сума кредиту з процентами, грн.;
К - сума кредиту, грн.;
Сп - річна позичкова ставка, %;
Рк - термін кредиту, роки;
3) Визначення площі землі під заставу за формулою:
Пзаст. = Кп : Цз,
де, Пзаст. - площа землі під заставу, га;
Цз - ціна 1 га землі, грн.
Обчислення площі землі під заставу
Сума кредиту К = 100000 грн.; Позичкова ставка Сп = 17% річних; Термін кредиту Рк = 3 роки; Ціна землі Цз = 8000 грн./га
1. Розраховуємо суму кредиту з процентами
Кп = 100000 х 1,173 = 160161 грн. 30 коп.
2. Визначаємо площу землі під заставу
Пзаст. = 160161 : 8000 = 20 га.
Зобов'язання, що забезпечені іпотекою, підлягають бухгалтерському обліку кредитором і боржником, якщо вони є юридичними особами, в порядку, встановленому законодавством України.
Іпотека забезпечує виплату заставоутримувачу основної суми по кредитному договору або іншому зобов'язанню, що забезпечується іпотекою повністю або в частині, що передбачена договором про іпотеку. Іпотека, що встановлена в забезпечення виконання кредитного договору з умовою виплати процентів забезпечує також виплату кредитору належних йому процентів за користування кредитом.
Приклад 4.
Для визначення вартості кредиту доцільно використовувати формулу, яка враховує передбачений законодавством механізм компенсації відсоткової ставки з боку НБУ:
,
де ВК - вартість кредиту;
К - сума кредиту;
С - строк кредитування;
ВС - відсоткова ставка за кредитом;
ВФ - вартість форвардного контракту;
ЧФ - частка вартості форвардного контракту, яка входить до загальної вартості кредиту;
ОС - облікова ставка НБУ;
ЧК - часткова компенсація відсоткової ставки за кредитом.
Позичальник матиме вигоду лише за умови, коли вартість форвардного контракту не перевищуватиме суми відсотків, сплачених за користування кредитом:
.
Вартість форвардного контракту і зменшення суми платежів за відсотковою ставкою мають умовний характер і можуть змінюватися залежно від загальноекономічних чинників - темпів інфляції, рівня облікової ставки НБУ, стану кредитного ринку, зміни нормативної бази.
4.7. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Визначити позичкову ставку за користування кредитними ресурсами, якщо є такі дані:
Депозитна ставка 20 %;
Мінімальна маржа 2%;
Прибуток банку 5%;
Коефіцієнт повернення кредиту 0,8.
Задача 2.
Розрахувати план надання та погашення кредиту трьома різними способами.
Визначити, який з них найефективніший.
Підприємство одержало кредит розміром 400 тис. грн. строком на 5 роки під 15% річних.
1. Кредит погашається рівними платежами плюс відсоток. Відсотки розраховуються раз на рік на кінцеву суму заборгованості за кредитом.
2. Погашення кредиту стандартним методом з пільговим періодом погашення кредиту. Кредит погашається щорічними рівномірними виплатами з пільговим періодом 1 рік.
3. Погашення кредиту рівними щорічними виплатами, які включають в себе тіло кредиту та відсоток (ануїтетний метод).
Задача 3.
Визначити можливу суму кредиту і площі землі під заставу, якщо є такі дані:
- ціна землі 150 тис. грн.. за 1 га;
- чиста рента (за вирахуванням земельного податку) 20 тис. грн. /га;
- ставка капіталізації 10 %;
- сума кредиту 300 тис. грн.;
- річна позичкова ставка 15 %;
- термін кредиту 10 років;
- площа землі під заставу 5 га.
Задача 4.
Розрахувати вартість кредиту ти визначити, чи матиме позичальник вигоду від використання форвардного контракту за таких даних:
- сума кредиту 300 000 грн.;
- строк кредитування 9 місяців;
- відсоткова ставка за кредитом 20%;
- вартість форвардного контракту 15%;
- частка вартості форвардного контракту, яка входить до загальної вартості кредиту 5%;
- облікова ставка НБУ 8%;
- часткова компенсація відсоткової ставки за кредитом 4%.
Задача 5.
Визначити позичкову ставку за користування кредитними ресурсами, якщо є такі дані:
Депозитна ставка 25 %;
Мінімальна маржа 3%;
Прибуток банку 4%;
Коефіцієнт повернення кредиту 0,6.
Задача 6.
Розрахувати план надання та погашення кредиту трьома різними способами.
Визначити, який з них найефективніший.
Підприємство одержало кредит розміром 600 тис. грн. строком на 6 років під 20% річних.
1. Кредит погашається рівними платежами плюс відсоток. Відсотки розраховуються раз на рік на кінцеву суму заборгованості за кредитом.
2. Погашення кредиту стандартним методом з пільговим періодом погашення кредиту. Кредит погашається щорічними рівномірними виплатами з пільговим періодом 1 рік.
3. Погашення кредиту рівними щорічними виплатами, які включають в себе тіло кредиту та відсоток (ануїтетний метод).
Задача 7.
Обчислити площу землі під заставу кредиту на підставі таких даних:
Сума кредиту 200000 грн.;
Позичкова ставка 18% річних;
Термін кредиту 5 років;
Ціна землі Цз = 7 000 грн. /га
Задача 8.
Розрахувати вартість кредиту ти визначити, чи матиме позичальник вигоду від використання форвардного контракту за таких даних:
- сума кредиту 500 000 грн.;
- строк кредитування 6 місяців;
- відсоткова ставка за кредитом 25%;
- вартість форвардного контракту 20%;
- частка вартості форвардного контракту, яка входить до загальної вартості кредиту 5%;
- облікова ставка НБУ 6%;
- часткова компенсація відсоткової ставки за кредитом 3%.
Тема 5. Особливості кредитування фізичних осіб
5.1. Сутність і класифікація банківських ризиків
5.2. Зовнішні ризики банку
5.3. Фінансові ризики банку
5.4. Функціональні ризики
5.5. Основні методи оцінки банківських ризиків
5.6. Організація ризик-менеджменту в банку
5.7. Способи зниження банківських ризиків
5.1. Основні терміни та поняття.
Ризик
Зовнішні ризики
Внутрішні ризики
Фінансові ризики
Функціональні ризики
Ризик на рівні країни
Економічний ризик
Політичний ризик
Правові ризики
Соціальні ризики
Ризик інфляції
Форс-мажорні ризики
Кредитний ризик
Валютний ризик
Ризик трансакції
Трансляційний ризик
Економічний валютний ризик
Ринковий ризик
Ризик ліквідності
Ризик зміни відсоткової ставки
Ризик зміни вартості ресурсів
Ризик зміни кривої дохідності
Базисний ризик
Ризик права вибору
Позиційний ризик
Структурний ризик
Ризик зміни ресурсної бази
Технологічний ризик (ризик системи)
Документарний ризик
Операційний ризик
Ризик трансакції
Стратегічний ризик
Юридичний ризик
Ризик впровадження нових продуктів
Ризик втрати репутації
Ризик зловживань
Повний ризик
Помірний ризик
Низький ризик
Відкриті ризики
Закриті ризики
Метод експертних оцінок
Аналітичний метод
Приватні ризики
Метод оцінки часткових ризиків
Комплексний ризик
Комплексний метод оцінки банківських ризиків
Статистичний метод
Аналіз доцільності витрат
Метод аналогій
Встановлення лімітів
Контроль ризику
Моніторинг ризику
Локалізація ризику
Оцінка ризику
Методи симуляції
Статична симуляція
Динамічна симуляція
Валютний ризик
Кредитний ризик
Метод фінансових коефіцієнтів
Метод дискримінантного аналізу
VAR
GAP
Застава
Гарантія (порука)
Страхування
Лімітування
Диверсифікація
5.2. Заповнити пропущені місця.
- __________ - це невизначеність щодо настання тієї або іншої події в майбутньому; можливість відхилення отриманого результату від запланованого як у позитивний, так і в негативний бік; це вартісне вираження ймовірної події, що веде до отримання додаткових прибутків або несення незапланованих втрат.
- __________ ________ - ризики, виникнення яких зумовлене змінами у зовнішньому щодо банку середовищі й безпосередньо не пов’язані з його діяльністю; не піддаються кількісній оцінці, але банки зобов’язані враховувати їх під час формування стратегії та політики банківської діяльності, а також під час складання бюджету.
- __________ ________ - ризики, що виникають безпосередньо в процесі діяльності банку й зумовлені кількістю його клієнтів, партнерів, зв’язків, спектром банківських операцій і послуг; піддаються ідентифікації та оцінці.
- __________ ________ – ризики, що визначаються ймовірністю фінансових втрат і пов'язуються з непередбаченими змінами обсягів, структури, дохідності та вартості активів і пасивів банку.
- __________ ________ – ризики, що виникають внаслідок створення і впровадження нових банківських продуктів та послуг, неможливості здійснення своєчасного і повного контролю за фінансово-господарським процесом банку.
- __________на_________ ________ - небезпека втрат банку внаслідок того, що іноземна держава не захоче або не зможе виконати свої зобов’язання перед іноземним кредитором і (або) інвестором з причин, що не належать до звичайних банківських ризиків. які виникають у зв’язку з кредитуванням та інвестуванням.
- __________ ________ – ризик, що залежить від стану платіжного балансу країни, системи господарювання, економічної політики (особливо від обмежень на переказ капіталу за кордон), стабільності національної грошової одиниці.
- __________ ________ - це можливість виникнення збитків чи скорочення розмірів прибутку внаслідок зміни державної політики.
- __________ ________ – ризик банку, що виникають у випадку непередбаченої зміни законодавства, що регулює банківську діяльність або діяльність клієнтів банку, а також у випадку відсутності законодавчого регламентування певних банківських операцій.
- __________ ________ – ризики, що зумовлені національними особливостями, можливими ідеологічними і релігійними розбіжностями, національними конфліктами, різним рівнем життя населення.
- __________ ________ – ризик, що зумовлений виникненням збитків чи скороченням розмірів прибутку банку внаслідок девальвації національної грошової одиниці та знецінювання банківських активів і власного капіталу банку.
- _____-_________ ________ – ризики, що виникають у випадку війни, пожежі, повені, землетрусу або інших стихійних лих.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає у зв’язку з неспроможністю сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди з банком (його підрозділом) або в іншій спосіб виконати взяті на себе зобов’язання.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань курсів іноземних волют і цін на банківські метали.
- __________ ________ – ризик, який полягає в тому, що несприятливі коливання курсів іноземних валют впливають на реальну вартість відкритих валютних позицій.
- ______________ ________ – ризик, який полягає в тому, що величина еквівалента валютної позиції у світності змінюється в результаті змін обмінних курсів, які використовуються для перерахування залишків в іноземних валютах в базову (національну) валюту.
- __________ ____________ ________ – ризик, який полягає у зміні конкурентоспроможності банку або його структур, що входять до консолідованої групи, на зовнішньому ринку внаслідок суттєвих змін обмінних курсів.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань вартості цінних паперів і товарів, а також коливань курсів іноземних валют за тими інструментами, які знаходяться в торговельному портфелі банку.
- __________ ________ - наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок неспроможності банку виконати свої зобов’язання в належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних витрат.
- __________ ________ __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу банку, який виникає внаслідок несприятливих змін відсоткових ставок.
- __________ ________ __________ ________ – ризик, що виникає внаслідок різниці в строках погашення (для інструментів з фіксованою відсотковою ставкою) та переоцінки величини ставки (для інструментів зі змінною відсотковою ставкою) банківських активів, зобов’язань і позабалансових позицій.
- __________ ________ __________ ________ – ризик, що виникає внаслідок змін у нахилі та формі кривої дохідності.
- __________ ________ – ризик, що виникає внаслідок відсутності достатньо тісного зв’язку між коригуванням ставок, отриманих та сплачених за різними інструментами, всі інші характеристики яких щодо переоцінки є однаковими.
- __________ _________ ________ – ризик, що виникає внаслідок наявності права відмови від виконання угоди (тобто реалізації права вибору). яке прямо чи опосередковано наявне в багатьох банківських активах, зобов’язаннях та позабалансових портфелях.
- __________ ________ - це ризик однієї операції, пов'язаний зі зміною відсоткових ставок; наприклад, банк видав кредит за плаваючою відсотковою ставкою, при цьому невідомо, чи одержить банк прибуток, чи зазнає збитків.
- __________ ________ - це загальний ризик банку, який виникає внаслідок коливань відсоткових ставок.
- __________ ________ __________ ________ – ризик, пов'язаний з тим, що при формуванні ресурсної бази банку повинен враховувати ймовірність збільшення витрат щодо залучення ресурсів у разі зміни ситуації на фінансовому ринку (зміни відсоткових ставок за депозитами, коливань курсів іноземної валюти).
- _______________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку, пов’язаних із використанням технічних засобів, високотехнологічного обладнання і технологій.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку, зумовлений виникненням помилок під час укладання угод, які можуть призвести до невиконання окремих положень угоди або взятих раніше зобов’язань, порушення судової справи.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок невідповідності між витратами банку на здійснення своїх операцій та їх результативністю.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку. який виникає в процесі укладання і реєстрації угод, підписання контрактів. виконання розрахунків, поставки цінних паперів, валюти, предметів лізингу.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок необґрунтованих управлінських рішень, неналежної реалізації рішень і неадекватного реагування на зміни в бізнес-середовищі.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок порушення або недотримання банком вимог законів, підзаконних нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм. а також можливості двозначного тлумачення встановлених законів або правил.
- __________ ________ __________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок недосягнення запланованого рівня окупності нових банківських продуктів, послуг, операцій або технологій.
- __________ ___________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок скорочення клієнтської бази або відпливу грошових коштів у зв’язку з неспроможністю банку підтримувати свою репутацію як надійної та фінансового стійкої установи.
- __________ ________ - це наявний або потенційний ризик втрат банку. зумовлений шахрайством, розтратами , оприлюдненням конфіденційної інформації службовцями або клієнтами банку, використання конфіденційної інформації керівництвом банку у власних цілях, відмивання грошей.
- __________ ________ - припускає втрати, рівні або порівнянні із вкладеннями банку в операцію; коли банк не отримує прибутків від операції, а сама операція знаходиться в зоні неприпустимого (неприйнятного) ризику.
- __________ ________ - відповідає втрати невеликий (приблизно до 30%) частини суми, витраченої банком на проведення операції (наприклад, якщо банку не повернуть або повернуть несвоєчасно деяку частку виданого ним кредиту або відсотків за кредит), однак за умови, що проведення такої операції все одно приносить прибуток у розмірі більшому, ніж потрібно для покриття допущеної банком втрати; в цьому випадку вважається, що операція знаходиться в зоні припустимого (прийнятного) ризику.
- __________ ________ - дозволяє банку отримувати високу або прийнятну прибуток практично без втрат.
- __________ ________ – ризики, що не піддаються або слабко піддаються попередження та мінімізації.
- __________ ________ – ризики, що добре піддаються попередженню та мінімізації.
- __________ ___________ ________ – метод оцінки ризику, який грунтується на базі вивчення оцінок, зроблених експертами, і включає складання узагальнюючих експертних оцінок.
- __________ ________ – метод оцінки ризику, який передбачає аналіз зон ризику з встановленням оптимального ризику для кожного виду банківської операції та їх сукупності в цілому.
- __________ ________ – ризики, які визначаються за допомогою шкали коефіцієнтів ризику або зважуванні ризику за групами операцій або окремих операціях.
- __________ ________ __________ ________ – метод, який передбачає: визначення втрат по окремо взятої активної, пасивної чи іншої операції комерційного банку відповідно до ступеня ризику; зіставлення фактичних розмірів втрат з прогнозованими відповідно до нормативних документів; виявлення фактичних зон ризику за окремою операції; визначення ступеня їх допустимості; встановлення гранично допустимого розміру ризику по окремо взятої операції банку.
- __________ ________ – ризик, що передбачає оцінку розміру ризику банку в цілому. Для цього розраховуються загальні показники ліквідності, достатності капіталу банку та інше і для оцінки ризику банку проводиться зіставлення розрахункових значень показників по банку з необхідним нормативним значенням.
- __________ ________ __________ ________ – метод, який грунтується на сукупної оцінки ризику конкретного комерційного банку.
- __________ ________ - визначення ризику, який використовується для обчислення очікуваної тривалості кожної роботи і проекту в цілому; застосовується, коли при проведенні кількісного аналізу фірма має у своєму розпорядженні значний обсяг аналітико-статистичної інформації з необхідних елементів аналізованої системи.
- __________ _______________ ________ – метод, який ґрунтується на тому, що в процесі банківської діяльності витрати з кожного конкретного напрямку, а також з окремих елементів мають неоднаковий ступінь ризику; орієнтований на ідентифікацію потенційних зон ризику.
- __________ ________ – метод, який полягає у тому, що при аналізі ступеня ризику визначеного напряму діяльності суб´єкта доцільно використовувати дані про розвиток таких самих аналогічних напрямів у минулому.
- __________ ________ – метод захисту від ризику, який полягає у визначенні гранично допустимого рівня ризику, який керівництво банку готове прийняти у відповідності зі своєю стратегією; ці ліміти встановлюються у внутрішньобанківських положеннях, інструкціях і методиках.
- __________ ________ – метод захисту від ризику, що є діяльністю рядових банківських працівників, керівників різного рівня та засновників.
- __________ ________ - регулярна незалежна система оцінювання і контролю ризиків з механізмом зворотного зв'язку.
- __________ ________ - виявлення і класифікація ризику.
- __________ ________ - прогноз імовірності настання негативної події, визначення тривалості періоду ризику й суми коштів, які перебувають у режимі ризику, та потенційного обсягу збитків.
- __________ ________ – методи захисту від ризику, які базуються на деталізованих оцінках потенційного впливу змін процентної ставки на обсяг надходжень та на економічну вартість банку шляхом симуляції майбутніх зрушень процентних ставок та їх впливу на готівкові надходження й видатки (кешфлоу).
- __________ ________ - оцінка готівкових надходжень та видатків (кешфлоу), які виникають винятково з поточних балансових і позабалансових позицій банківської установи.
- __________ ________ – симуляція, яка грунтується на детальніших вихідних даних щодо майбутніх коливань процентних ставок та очікуваних змін у діяльності банку.
- __________ ________ — можливість втрат, пов’язаних зі зміною курсів іноземних валют; при цьому ризик кредитної угоди визначається зміною валютного курсу на майбутній потік платежів у погашення заборгованості за кредитом.
- __________ ________ — це міра (ступінь) невизначеності щодо виникнення небажаних подій при здійсненні фінансових угод, суть яких полягає в тому, що контрагент банку не зможе виконати взятих на себе за угодою зобов’язань і при цьому не вдасться скористатися забезпеченням повернення позичених коштів.
- __________ ______________ ________ – метод оцінки ризику, який полягає у розрахунку відносних показників, які характеризують підприємство з огляду на стан його ліквідності, рентабельності і фінансової стійкості, і порівнянні їх із нормативними (критеріальними) значеннями.
- __________ _________________ ________ – статистичний метод вимірювання ризику, який дає змогу розбивати позичальників на класи; можна побудувати класифікаційні моделі для прогнозування результатів кредитної угоди (виконає позичальник умови чи ні).
- _ _ _ — метод вимірювання валютного ризику; визначення одноденної мінливості валютних курсів, тобто того, наскільки можуть змінюватись валютні курси за день.
- ___ - метод оцінки відсоткового ризику; різниця між величиною чутливих до зміни ставки відсотка активів і пасивів банку, які необхідно переоцінити або погасити до певного терміну.
- ________ – в разі невиконання позичальником забезпеченого заставою зобов’язання банк має право повернути собі борг за рахунок коштів, отриманих від реалізації заставленого майна, маючи при цьому пріоритет перед іншими кредиторами.
- ________ — це зобов’язання гаранта (поручителя) перед кредитором боржника (позичальника) відповідати за виконання боржником свого зобов’язання у повному обсязі або частково.
- ________ - повна передача ризику страховій установі.
- ________ — це встановлення ліміту, тобто граничних сум здійснюваних кредитних операцій.
- ________ — найпростіший та універсальний метод зниження портфельного кредитного ризику, що передбачає розподіл позичальників за галузями, розподіл кредитів за розмірами, строками, видами відсоткових ставок, розподіл способів забезпечення повернення кредитів.
5.3. Теоретичні завдання.
5.3.1. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
1. Ризик
|
А. ризики, що виникають внаслідок створення і впровадження нових банківських продуктів та послуг, неможливості здійснення своєчасного і повного контролю за фінансово-господарським процесом банку
|
2. Зовнішні ризики
|
Б. ризики, що визначаються ймовірністю фінансових втрат і пов'язуються з непередбаченими змінами обсягів, структури, дохідності та вартості активів і пасивів банку
|
3. Внутрішні ризики
|
В. ризики, що виникають безпосередньо в процесі діяльності банку й зумовлені кількістю його клієнтів, партнерів, зв’язків, спектром банківських операцій і послуг; піддаються ідентифікації та оцінці
|
4. Фінансові ризики
|
Г. ризики, виникнення яких зумовлене змінами у зовнішньому щодо банку середовищі й безпосередньо не пов’язані з його діяльністю; не піддаються кількісній оцінці, але банки зобов’язані враховувати їх під час формування стратегії та політики банківської діяльності, а також під час складання бюджету
|
5. Функціональні ризики
|
Д. це невизначеність щодо настання тієї або іншої події в майбутньому; можливість відхилення отриманого результату від запланованого як у позитивний, так і в негативний бік; це вартісне вираження ймовірної події, що веде до отримання додаткових прибутків або несення незапланованих втрат
|
5.3.2. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Ризик на рівні країни
|
А. ризик, який полягає в тому, що несприятливі коливання курсів іноземних валют впливають на реальну вартість відкритих валютних позицій
|
- Економічний ризик
|
Б. це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань курсів іноземних волют і цін на банківські метали
|
- Політичний ризик
|
В. це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає у зв’язку з неспроможністю сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди з банком (його підрозділом) або в іншій спосіб виконати взяті на себе зобов’язання
|
- Правові ризики
|
Г. ризики, що виникають у випадку війни, пожежі, повені, землетрусу або інших стихійних лих
|
- Соціальні ризики
|
Д. ризик, що зумовлений виникненням збитків чи скороченням розмірів прибутку банку внаслідок девальвації національної грошової одиниці та знецінювання банківських активів і власного капіталу банку
|
- Ризик інфляції
|
Е. ризики, що зумовлені національними особливостями, можливими ідеологічними і релігійними розбіжностями, національними конфліктами, різним рівнем життя населення
|
- Форс-мажорні ризики
|
Ж. ризик банку, що виникають у випадку непередбаченої зміни законодавства, що регулює банківську діяльність або діяльність клієнтів банку, а також у випадку відсутності законодавчого регламентування певних банківських операцій
|
- Кредитний ризик
|
И. це можливість виникнення збитків чи скорочення розмірів прибутку внаслідок зміни державної політики
|
- Валютний ризик
|
К. ризик, що залежить від стану платіжного балансу країни, системи господарювання, економічної політики (особливо від обмежень на переказ капіталу за кордон), стабільності національної грошової одиниці
|
- Ризик трансакції
|
Л. небезпека втрат банку внаслідок того, що іноземна держава не захоче або не зможе виконати свої зобов’язання перед іноземним кредитором і (або) інвестором з причин, що не належать до звичайних банківських ризиків. які виникають у зв’язку з кредитуванням та інвестуванням.
|
5.3.3. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Трансляційний ризик
|
А. це ризик однієї операції, пов'язаний зі зміною відсоткових ставок; наприклад, банк видав кредит за плаваючою відсотковою ставкою, при цьому невідомо, чи одержить банку прибуток, чи зазнає збитків
|
- Економічний валютний ризик
|
Б. ризик, що виникає внаслідок наявності права відмови від виконання угоди (тобто реалізації права вибору). яке прямо чи опосередковано наявне в багатьох банківських активах, зобов’язаннях та позабалансових портфелях
|
- Ринковий ризик
|
В. ризик, що виникає внаслідок відсутності достатньо тісного зв’язку між коригуванням ставок, отриманих та сплачених за різними інструментами, всі інші характеристики яких щодо переоцінки є однаковими
|
- Ризик ліквідності
|
Г. ризик, що виникає внаслідок змін у нахилі та формі кривої дохідності
|
- Ризик зміни відсоткової ставки
|
Д. ризик, що виникає внаслідок різниці в строках погашення (для інструментів з фіксованою відсотковою ставкою) та переоцінки величини ставки (для інструментів зі змінною відсотковою ставкою) банківських активів, зобов’язань і позабалансових позицій
|
- Ризик зміни вартості ресурсів
|
Е. це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу банку, який виникає внаслідок несприятливих змін відсоткових ставок
|
- Ризик зміни кривої дохідності
|
Ж. наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок неспроможності банку виконати свої зобов’язання в належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних витрат
|
- Базисний ризик
|
И. це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань вартості цінних паперів і товарів, а також коливань курсів іноземних валют за тими інструментами, які знаходяться в торговельному портфелі банку
|
- Ризик права вибору
|
К. ризик, який полягає у зміні конкурентоспроможності банку або його структур, що входять до консолідованої групи, на зовнішньому ринку внаслідок суттєвих змін обмінних курсів
|
- Позиційний ризик
|
Л. ризик, який полягає в тому, що величина еквівалента валютної позиції у світності змінюється в результаті змін обмінних курсів, які використовуються для перерахування залишків в іноземних валютах в базову (національну) валюту
|
5.3.4. Поєднати поняття та їх сутність.
Сутність
|
Поняття
|
- Структурний ризик
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку. зумовлений шахрайством, розтратами , оприлюдненням конфіденційної інформації службовцями або клієнтами банку, використання конфіденційної інформації керівництвом банку у власних цілях, відмивання грошей
|
- Ризик зміни ресурсної бази
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок скорочення клієнтської бази або відпливу грошових коштів у зв’язку з неспроможністю банку підтримувати свою репутацію як надійної та фінансового стійкої установи
|
- Технологічний ризик (ризик системи)
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок недосягнення запланованого рівня окупності нових банківських продуктів, послуг, операцій або технологій
|
- Документарний ризик
|
- це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок порушення або недотримання банком вимог законів, підзаконних нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм. а також можливості двозначного тлумачення встановлених законів або правил
|
- Операційний ризик
|
- це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок необґрунтованих управлінських рішень, неналежної реалізації рішень і неадекватного реагування на зміни в бізнес-середовищі
|
- Ризик трансакції
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку. який виникає в процесі укладання і реєстрації угод, підписання контрактів. виконання розрахунків, поставки цінних паперів, валюти, предметів лізингу
|
- Стратегічний ризик
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок невідповідності між витратами банку на здійснення своїх операцій та їх результативністю
|
- Юридичний ризик
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку, зумовлений виникненням помилок під час укладання угод, які можуть призвести до невиконання окремих положень угоди або взятих раніше зобов’язань, порушення судової справи
|
- Ризик впровадження нових продуктів
|
- це наявний або потенційний ризик втрат банку, пов’язаних із використанням технічних засобів, високотехнологічного обладнання і технологій
|
- Ризик втрати репутації
|
- ризик, пов'язаний з тим, що при формуванні ресурсної бази банку повинен враховувати ймовірність збільшення витрат щодо залучення ресурсів у разі зміни ситуації на фінансовому ринку (зміни відсоткових ставок за депозитами, коливань курсів іноземної валюти).
|
- Ризик зловживань
|
- це загальний ризик банку, який виникає внаслідок коливань відсоткових ставок
|
5.3.5. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Повний ризик
|
- ризик, що передбачає оцінку розміру ризику банку в цілому; для цього розраховуються загальні показники ліквідності, достатності капіталу банку і для оцінки ризику банку проводиться зіставлення розрахункових значень показників по банку з необхідним нормативним значенням
|
- Помірний ризик
|
- ризики, які визначаються за допомогою шкали коефіцієнтів ризику або зважуванні ризику за групами операцій або окремих операціях
|
- Низький ризик
|
- ризики, що добре піддаються попередженню та мінімізації
|
- Відкриті ризики
|
- ризики, що не піддаються або слабко піддаються попередження та мінімізації
|
- Закриті ризики
|
- ризик, що дозволяє банку отримувати високу або прийнятну прибуток практично без втрат
|
- Приватні ризики
|
- ризик, що відповідає втрати невеликий (приблизно до 30%) частини суми, витраченої банком на проведення операції (наприклад, якщо банку не повернуть або повернуть несвоєчасно деяку частку виданого ним кредиту або відсотків за кредит), однак за умови, що проведення такої операції все одно приносить прибуток у розмірі більшому, ніж потрібно для покриття допущеної банком втрати; в цьому випадку вважається, що операція знаходиться в зоні припустимого (прийнятного) ризику
|
- Комплексний ризик
|
- ризик, що припускає втрати, рівні або порівнянні із вкладеннями банку в операцію; коли банк не отримує прибутків від операції, а сама операція знаходиться в зоні неприпустимого (неприйнятного) ризику
|
5.3.6. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Метод експертних оцінок
|
- метод, який полягає у тому, що при аналізі ступеня ризику визначеного напряму діяльності суб´єкта доцільно використовувати дані про розвиток таких самих аналогічних напрямів у минулому
|
- Аналітичний метод
|
- метод, який ґрунтується на тому, що в процесі банківської діяльності витрати з кожного конкретного напрямку, а також з окремих елементів мають неоднаковий ступінь ризику; орієнтований на ідентифікацію потенційних зон ризику
|
- Метод оцінки часткових ризиків
|
- визначення ризику, який використовується для обчислення очікуваної тривалості кожної роботи і проекту в цілому; застосовується, коли при проведенні кількісного аналізу фірма має у своєму розпорядженні значний обсяг аналітико-статистичної інформації з необхідних елементів аналізованої системи
|
- Комплексний метод оцінки банківських ризиків
|
- метод, який грунтується на сукупної оцінки ризику конкретного комерційного банку
|
- Статистичний метод
|
- метод, який передбачає: визначення втрат по окремо взятій операції банку відповідно до ступеня ризику; зіставлення фактичних розмірів втрат з прогнозованими відповідно до нормативних документів; виявлення фактичних зон ризику за окремою операцією; визначення ступеня їх допустимості; встановлення гранично допустимого розміру ризику по окремо взятій операції банку
|
- Аналіз доцільності витрат
|
- метод оцінки ризику, який передбачає аналіз зон ризику з встановленням оптимального ризику для кожного виду банківської операції та їх сукупності в цілому
|
- Метод аналогій
|
- метод оцінки ризику, який грунтується на базі вивчення оцінок, зроблених експертами, і включає складання узагальнюючих експертних оцінок
|
5.3.7. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Встановлення лімітів
|
- це міра (ступінь) невизначеності щодо виникнення небажаних подій при здійсненні фінансових угод, суть яких полягає в тому, що контрагент банку не зможе виконати взятих на себе за угодою зобов’язань і при цьому не вдасться скористатися забезпеченням повернення позичених коштів
|
- Контроль ризику
|
- можливість втрат, пов’язаних зі зміною курсів іноземних валют; при цьому ризик кредитної угоди визначається зміною валютного курсу на майбутній потік платежів у погашення заборгованості за кредитом
|
- Моніторинг ризику
|
- симуляція, яка грунтується на детальніших вихідних даних щодо майбутніх коливань процентних ставок та очікуваних змін у діяльності банку
|
- Локалізація ризику
|
- оцінка готівкових надходжень та видатків (кешфлоу), які виникають винятково з поточних балансових і позабалансових позицій банківської установи
|
- Оцінка ризику
|
- методи захисту від ризику, які базуються на деталізованих оцінках потенційного впливу змін процентної ставки на обсяг надходжень та на економічну вартість банку шляхом симуляції майбутніх зрушень процентних ставок та їх впливу на готівкові надходження й видатки
|
- Методи симуляції
|
- прогноз імовірності настання негативної події, визначення тривалості періоду ризику й суми коштів, які перебувають у режимі ризику, та потенційного обсягу збитків
|
- Статична симуляція
|
- виявлення і класифікація ризику
|
- Динамічна симуляція
|
- регулярна незалежна система оцінювання і контролю ризиків з механізмом зворотного зв'язку
|
- Валютний ризик
|
- метод захисту від ризику, що є діяльністю рядових банківських працівників, керівників різного рівня та засновників
|
- Кредитний ризик
|
- метод захисту від ризику, який полягає у визначенні гранично допустимого рівня ризику, який керівництво банку готове прийняти у відповідності зі своєю стратегією; ці ліміти встановлюються у внутрішньобанківських положеннях, інструкціях і методиках
|
5.3.8. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Метод фінансових коефіцієнтів
|
- найпростіший та універсальний метод зниження портфельного кредитного ризику, що передбачає розподіл позичальників за галузями, розподіл кредитів за розмірами, строками, видами відсоткових ставок, розподіл способів забезпечення повернення кредитів
|
- Дискримінантного аналізу
|
- це встановлення ліміту, тобто граничних сум здійснюваних кредитних операцій
|
- VAR
|
- повна передача ризику страховій установі
|
- GAP
|
- це зобов’язання гаранта (поручителя) перед кредитором боржника (позичальника) відповідати за виконання боржником свого зобов’язання у повному обсязі або частково
|
- Застава
|
- в разі невиконання позичальником забезпеченого заставою зобов’язання банк має право повернути собі борг за рахунок коштів, отриманих від реалізації заставленого майна, маючи при цьому пріоритет перед іншими кредиторами
|
- Гарантія (порука)
|
- метод оцінки відсоткового ризику; різниця між величиною чутливих до зміни ставки відсотка активів і пасивів банку, які необхідно переоцінити або погасити до певного терміну
|
- Страхування
|
- метод вимірювання валютного ризику; визначення одноденної мінливості валютних курсів, тобто того, наскільки можуть змінюватись валютні курси за день
|
- Лімітування
|
- статистичний метод вимірювання ризику, який дає змогу розбивати позичальників на класи; можна побудувати класифікаційні моделі для прогнозування результатів кредитної угоди (виконає позичальник умови чи ні)
|
- Диверсифікація
|
- метод оцінки ризику, який полягає у розрахунку відносних показників, які характеризують підприємство з огляду на стан його ліквідності, рентабельності і фінансової стійкості, і порівнянні їх із нормативними (критеріальними) значеннями
|
5.4. Питання для обговорення.
1. Сутність і класифікація банківських ризиків
2. Зовнішні ризики банку
3. Фінансові ризики банку
4. Функціональні ризики
5. Основні методи оцінки банківських ризиків
6. Організація ризик-менеджменту в банку
7. Способи зниження банківських ризиків
5.5. Тестові завдання.
1. НБУ у "Методиці розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні" не враховує ризик:
1.1 кредитний;
1.2. ліквідності;
1.3. зміни відсоткової ставки;
1.4. політичний.
2. НБУ у "Методиці розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні" не враховує ризик:
2.1. ринковий;
2.2. валютний;
2.3. соціальний;
2.4. юридичний.
3. НБУ у "Методиці розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні" не враховує ризик:
3.1. операційно-технологічний;
3.2. форс-мажорний;
3.3. втрати репутації;
3.4. стратегічний.
4. Ризики, що не піддаються кількісній оцінці, але банки зобов’язані враховувати їх під час формування стратегії та політики банківської діяльності, а також під час складання бюджету:
4.1. зовнішні;
4.2. фінансові;
4.3. функціональні.
5. До фінансових ризиків не належить:
5.1. ризик зміни ресурсної бази;
5.2. відсотковий;
5.3. ринковий;
5.4. ризик на рівні країни.
6. До зовнішніх ризиків не належить:
6.1. ризик зловживань;
6.2. політичний;
6.3. правовий;
6.4. соціальний.
7. До функціональних ризиків не належить:
7.1. економічний;
7.2. технологічний;
7.3. документарний;
7.4. ризик втрати репутації.
8. До зовнішніх ризиків не належить:
8.1. ризик інфляції;
8.2. ризик впровадження нових банківських продуктів;
8.3. форс-мажорний.
9. До фінансових ризиків не належить:
9.1. кредитний;
9.2. ліквідності;
9.3. стратегічний;
9.4. валютний.
10. До функціональних ризиків не належить:
10.1. трансакції;
10.2. операційний;
10.3. юридичний;
10.4. фінансовий.
11. Небезпека втрат банку внаслідок того, що іноземна держава не захоче або не зможе виконати свої зобов’язання перед іноземним кредитором і (або) інвестором з причин, що не належать до звичайних банківських ризиків, які виникають у зв’язку з кредитуванням та інвестуванням:
11.1. трансакції;
11.2. відсотковий;
11.3. ризик на рівні країни;
11.4. ринковий.
12. Ризик, що залежить від стану платіжного балансу країни, системи господарювання, економічної політики (особливо від обмежень на переказ капіталу за кордон), стабільності національної грошової одиниці:
12.1. економічний;
12.2. стратегічний;
12.3. втрати репутації;
12.4. впровадження нових продуктів.
13. Можливість виникнення збитків чи скорочення розмірів прибутку внаслідок зміни державної політики:
13.1. ринковий;
13.2. політичний;
13.3. ліквідності;
13.4. кредитний.
14. Ризики, що виникає у випадку непередбаченої зміни законодавства, що регулює банківську діяльність або діяльність клієнтів банку, а також у випадку відсутності законодавчого регламентування певних банківських операцій:
14.1. ринковий;
14.2. політичний;
14.3. правовий;
14.4. кредитний.
15. Ризики, що зумовлені національними особливостями, можливими ідеологічними і релігійними розбіжностями, національними конфліктами, різним рівнем життя населення:
15.1. ринковий;
15.2. політичний;
15.3. правовий;
15.4. соціальний.
16. Ризик, що зумовлений виникненням збитків чи скороченням розмірів прибутку банку внаслідок девальвації національної грошової одиниці та знецінювання банківських активів і власного капіталу банку:
16.1. інфляції;
16.2. політичний;
16.3. правовий;
16.4. соціальний.
17. Ризики, що виникають к випадку війни, пожежі, повені, землетрусу або інших стихійних лих:
17.1. інфляції;
17.2. політичний;
17.3. правовий;
17.4. форс-мажорний.
18. Наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань курсів іноземних волют і цін на банківські метали:
18.1. валютний;
18.2. трансакції;
18.3. ринковий;
18.4. ліквідності.
19. Ризик, який полягає в тому, що несприятливі коливання курсів іноземних валют впливають на реальну вартість відкритих валютних позицій:
19.1. валютний;
19.2. трансакції;
19.3. ринковий;
19.4. ліквідності.
20. Наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок несприятливих коливань вартості цінних паперів і товарів, а також коливань курсів іноземних валют за тими інструментами, які знаходяться в торговельному портфелі банку:
20.1. валютний;
20.2. трансакції;
20.3. ринковий;
20.4. ліквідності.
21. Наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок неспроможності банку виконати свої зобов’язання в належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних витрат:
21.1. валютний;
21.2. трансакції;
21.3. ринковий;
21.4. ліквідності.
22. Наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу банку, який виникає внаслідок несприятливих змін відсоткових ставок:
22.1. відсотковий;
22.2. зміни ресурсної бази;
22.3. технологічний;
22.4. документарний.
23. Ймовірність збільшення витрат щодо залучення ресурсів у разі зміни ситуації на фінансовому ринку (зміни відсоткових ставок за депозитами, коливань курсів іноземної валюти); збиток у вигляді недоотримання прибутків у зв’язку з необхідністю наявності певної суми ліквідних коштів ля здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів (списання коштів з поточних рахунків, видача авансу на відрядження або заробітної плати, зняття депозиту готівкою):
23.1. відсотковий;
23.2. зміни ресурсної бази;
23.3. технологічний;
23.4. документарний.
24. Наявний або потенційний ризик втрат банку, пов’язаних із використанням технічних засобів, високотехнологічного обладнання і технологій:
24.1. відсотковий;
24.2. зміни ресурсної бази;
24.3. технологічний;
24.4. документарний.
25. Наявний або потенційний ризик втрат банку, зумовлений виникненням помилок під час укладання угод, які можуть призвести до невиконання окремих положень угоди або взятих раніше зобов’язань, порушення судової справи:
25.1. відсотковий;
25.2. зміни ресурсної бази;
25.3. технологічний;
25.4. документарний.
26. Наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок невідповідності між витратами банку на здійснення своїх операцій та їх результативністю:
26.1. операційний;
26.2. трансакції;
26.3. стратегічний;
26.4. юридичний.
27. Наявний або потенційний ризик втрат банку. який виникає в процесі укладання і реєстрації угод, підписання контрактів. виконання розрахунків, поставки цінних паперів, валюти, предметів лізингу:
27.1. операційний;
27.2. трансакції;
27.3. стратегічний;
27.4. юридичний.
28. Наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок необґрунтованих управлінських рішень, неналежної реалізації рішень і неадекватного реагування на зміни в бізнес-середовищі:
28.1. операційний;
28.2. трансакції;
28.3. стратегічний;
28.4. юридичний.
29. Наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок порушення або недотримання банком вимог законів, підзаконних нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм. а також можливості двозначного тлумачення встановлених законів або правил:
29.1. операційний;
29.2. трансакції;
29.3. стратегічний;
29.4. юридичний.
30. Наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок недосягнення запланованого рівня окупності нових банківських продуктів, послуг, операцій або технологій:
30.1. впровадження нових продуктів;
30.2. втрати репутації;
30.3. зловживань;
30.4. політичний.
31. Наявний або потенційний ризик втрат банку, який виникає внаслідок скорочення клієнтської бази або відпливу грошових коштів у зв’язку з неспроможністю банку підтримувати свою репутацію як надійної та фінансового стійкої установи:
311. впровадження нових продуктів;
31.2. втрати репутації;
31.3. зловживань;
31.4. кредитний.
32. Наявний або потенційний ризик втрат банку. зумовлений шахрайством, розтратами , оприлюдненням конфіденційної інформації службовцями або клієнтами банку, використання конфіденційної інформації керівництвом банку у власних цілях, відмивання грошей:
32.1. впровадження нових продуктів;
32.2. втрати репутації;
32.3. зловживань;
32.4. відсотковий.
33. Метод оцінки ризику, який грунтується на базі вивчення оцінок, зроблених експертами, і включає складання узагальнюючих експертних оцінок (до цього методу можна зарахувати рейтингову оцінку кредитоспроможності клієнтів банку, метод дотримання економічних нормативів банківської системи, розрахунок розміру ризику по кредитному портфелю комерційного банку та визначення розміру необхідного банку резерву для покриття можливих втрат від кредитних ризиків, класифікацію кредитів залежно від ступеня ризику):
33.1. метод експертних оцінок;
33.2. аналітичний метод;
33.3. метод оцінки часткових ризиків;
33.4. комплексний метод.
34. Метод, який передбачає аналіз зон ризику з встановленням оптимального ризику для кожного виду банківської операції та їх сукупності в цілому:
34.1. метод експертних оцінок;
34.2. аналітичний метод;
34.3. метод оцінки часткових ризиків;
34.4. комплексний метод.
35. Метод, який передбачає: визначення втрат по окремо взятої активної, пасивної чи іншої операції комерційного банку відповідно до ступеня ризику; зіставлення фактичних розмірів втрат з прогнозованими відповідно до нормативних документів; виявлення фактичних зон ризику за окремою операції; визначення ступеня їх допустимості; встановлення гранично допустимого розміру ризику по окремо взятої операції банку:
35.1. метод експертних оцінок;
35.2. аналітичний метод;
35.3. метод оцінки часткових ризиків;
35.4. комплексний метод.
36. Метод оцінки банківських ризиків, який грунтується на сукупній оцінці ризику конкретного комерційного банку:
36.1. метод експертних оцінок;
36.2. аналітичний метод;
36.3. метод оцінки часткових ризиків;
36.4. комплексний метод.
37. Метод визначення ризику, який використовується для обчислення очікуваної тривалості кожної роботи і проекту в цілому; застосовується, коли при проведенні кількісного аналізу фірма має у своєму розпорядженні значний обсяг аналітико-статистичної інформації з необхідних елементів аналізованої системи:
37.1. статистичний;
37.2. доцільності витрат;
37.3. аналіз чутливості моделі;
37.4. метод аналогій.
38. Метод, який ґрунтується на тому, що в процесі банківської діяльності витрати з кожного конкретного напрямку, а також з окремих елементів мають неоднаковий ступінь ризику; дає можливість виявити «вузькі» місця в діяльності банку з погляду ризикованості, а потім розробити шляхи їх ліквідації:
38.1. статистичний;
38.2. доцільності витрат;
38.3. аналіз чутливості моделі;
38.4. метод аналогій.
39. Метод¸ який містить: вибір основного ключового показника, тобто параметра, щодо якого і провадиться оцінка чутливості (внутрішня норма прибутковості або чистий приведений дохід); вибір факторів (рівень інфляції, ступінь стану економіки); розрахунок значень ключового показника на різних етапах здійснення проекту: пошук, проектування, будівництво, монтаж і налагодження устаткування, процес повернення вкладених коштів; але цей метод не є всеосяжним, тому що не розрахований для обліку всіх можливих обставин:
39.1. статистичний;
39.2. доцільності витрат;
39.3. аналіз чутливості моделі;
39.4. метод аналогій.
40. Метод, за якого при аналізі ступеня ризику визначеного напряму діяльності суб´єкта використовують дані про розвиток таких самих аналогічних напрямів у минулому:
40.1. статистичний;
40.2. доцільності витрат;
40.3. аналіз чутливості моделі;
40.4. метод аналогій.
41. Метод, який базується на деталізованих оцінках потенційного впливу змін процентної ставки на обсяг надходжень та на економічну вартість банку шляхом симуляції майбутніх зрушень процентних ставок та їх впливу на готівкові надходження й видатки:
41.1. метод симуляції;
41.2. статична симуляція;
41.3. динамічна симуляція;
41.4. аналіз розриву.
42. Оцінюються готівкові надходження та видатки (кешфлоу), які виникають винятково з поточних балансових і позабалансових позицій банківської установи:
42.1. метод симуляції;
42.2. статична симуляція;
42.3. динамічна симуляція;
42.4. аналіз розриву.
43. Симуляція, яка грунтується на детальніших вихідних даних щодо майбутніх коливань процентних ставок та очікуваних змін у діяльності банку:
43.1. метод симуляції;
43.2. статична симуляція;
43.3. динамічна симуляція;
43.4. аналіз розриву.
44. Оцінка ризику процентної ставки за поточними надходженнями (сума активів мінус сума зобов"язань плюс позабалансові статті, які мають бути переоцінені або погашені протягом даного проміжку часу):
44.1. метод симуляції;
44.2. статична симуляція;
44.3. динамічна симуляція;
44.4. аналіз розриву.
45. Визначення одноденної мінливості валютних курсів:
45.1. GAP;
45.2. VAR;
45.3. structural models;
45.4. reduced form models.
46. Різниця між величиною чутливих до зміни ставки відсотка активів і пасивів банку, які необхідно переоцінити або погасити до певного терміну:
46.1. GAP;
46.2. VAR;
46.3. structural models;
46.4. reduced form models.
47. До зовнішніх способів зниження кредитного ризику не належить:
47.1. застава;
47.2. лімітування;
47.3. гарантія;
47.4. страхування.
48. До внутрішніх способів зниження кредитного ризику не належить:
48.1. застава;
48.2. диверсифікація;
48.3. лімітування;
48.4. створення резервів.
49. В разі невиконання позичальником забезпеченого заставою зобов’язання банк має право повернути собі борг за рахунок коштів, отриманих від реалізації заставленого майна, маючи при цьому пріоритет перед іншими кредиторами:
49.1. застава;
49.2. порука;
49.3. страхування;
49.4. лімітування;
49.5. диверсифікація.
50. Зобовязання гаранта (поручителя) перед кредитором боржника (позичальника) відповідати за виконання боржником свого зобов"язання у повному обсязі або частково:
50.1. застава;
50.2. порука;
50.3. страхування;
50.4. лімітування;
50.5. диверсифікація.
51. Повна передача ризику страховій установі:
51.1. застава;
51.2. порука;
51.3. страхування;
51.4. лімітування;
51.5. диверсифікація.
52. Встановлення ліміту, тобто граничних сум здійснюваних кредитних операцій:
52.1. застава;
52.2. порука;
52.3. страхування;
52.4. лімітування;
52.5. диверсифікація.
53. Метод зниження портфельного кредитного ризику, який передбачає розподіл позичальників за галузями, розподіл кредитів за розмірами, строками, видами відсоткових ставок, розподіл способів забезпечення повернення кредитів:
53.1. застава;
53.2. порука;
53.3. страхування;
53.4. лімітування;
53.5. диверсифікація.
54. До зовнішніх способів зниження кредитного ризику не належать:
54.1. застава;
54.2. гарантія;
54.3. страхування;
54.4. диверсифікація.
55. До внутрішніх способів зниження кредитного ризику не належать:
55.1. диверсифікація;
55.2. гарантія;
55.3. лімітування;
54.4. створення резервів.
56. До зовнішніх способів зниження кредитного ризику не належать:
56.1. застава;
56.2. створення резервів;
56.3. страхування;
56.4. гарантія.
57. До внутрішніх способів зниження кредитного ризику не належать:
57.1. створення резервів;
57.2. диверсифікація;
57.3. лімітування;
57.4. страхування.
5.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
10.01.2011 підприємство отримало кредит у банку в сумі 120 000 грн. строком на 5 місяців під 22% річних.
Розрахувати суму заборгованості підприємства перед банком за умови нарахування простих відсотків (база нарахування - 365 днів). Відсотки погашаються після закінчення строку дії кредитної угоди.
Задача 2.
03.01.2011 підприємство "Сігма" отримало кредит у банку в сумі 1,5 млн. грн. під 22% річних строком на 8 місяців, а спільне підприємство "Гама" - у сумі 600 тис. грн. строком на 10 місяців під 22% річних.
У перший місяць після отримання кредиту підприємство "Сігма" поглинуло підприємство "Гама", взявши на себе всі його зобов’язання.
В банку для зручності обліку було прийнято рішення об'єднати зобов’язання за кредитами та встановити строк погашення заборгованості на 01.11.2011 за умови, що 01.08.2011 підприємство "Сігма" сплатить третину заборгованості.
Розрахувати суму боргу підприємства "Сігма" перед банком та суму доходу банку від кредитної операцій (база нарахування відсотків - 365 днів).
Задача 3.
Підприємство одержало кредит у банку в сумі 250 000 грн. строком на 4 місяці під 22% річних.
Однак після закінчення цього строку підприємство не змогло погасити кредит і банк погодився пролонгувати заборгованість ще на 2 місяці, при цьому збільшивши відсоткову ставку до 26% річних.
Розрахувати суму заборгованості підприємства перед банком на момент погашення заборгованості. Відсотки погашаються після закінчення строку дії кредитного договору.
Задача 4.
Нарахувати відсоток за користування кредитом у 1, 2, 3 та 4 місяці, якщо:
- підприємство одержало позику на закупівлю обладнання 19.01.2011 строком на 3 місяці на суму 120 000 грн. під 22% річних (база нарахування відсотків - 365 днів);
- 10.03.2011 клієнт достроково погасив частину позики у розмірі 45 000 грн.;
- повністю кредит було погашено 18.04.2011.
Задача 5.
Банк видав кредит підприємству на поповнення оборотних коштів 01.09.2011. Підприємству була відкрита кредитна лінія з лімітом кредитування 500 000 грн. строком на 2 місяці.
Відсоткова ставка за кредитом становить 20% річних.
02.09.2011 було видано перший транш у сумі 200 000 грн.
15.09.2011 було видано другий транш у сумі 250 000 грн.
25.10.2011 було погашено частину кредиту в сумі 300 000 грн.
Повністю кредит було погашено 02.11.2011.
Визначити суму заборгованості підприємства перед банком за умови, що відсотки погашаються наприкінці строку дії кредитного договору (база нарахування відсотків - 3654 днів).
Задача 6.
Клієнт звернувся до банку із заявою на отримання кредиту в гривнях строком на 9 місяців для фінансування поточної діяльності у сумі 270 000 грн.
Банк запропонував клієнту такі умови:
- щомісячне нарахування і сплата відсотків у розмірі 23% річних;
- одноразове нарахування відсотків у розмірі 20% річних за умови, що відсотки будуть сплачені одночасно з отриманням кредиту;
- одноразове нарахування відсотків у розмірі 24% річних за умови, що відсотки будуть сплачені одноразовим платежем після закінчення строку кредитування.
Вибрати більш вигідний варіант для позичальника. Обґрунтувати вибір клієнта
Тема 6. Моніторинг кредитного ризику
1. Види банківських ризиків та їх характеристика.
2. Оцінка й управління процентним ризиком.
3. Оцінка й управління кредитним ризиком.
6.1. Основні терміни і поняття.
Ризик
Ризик у ділових операціях
Банківський ризик
Ризики зовнішні
Ризики внутрішні допоміжної діяльності
Систематичний ризик
Специфічний ризик
Ризик платоспроможності
Кредитний ризик
Ризик ліквідності
Інвестиційний ризик
Валютний ризик
Ризик концентрації вкладень
Ризик концентрації залучених коштів
Ризик країни
Трансфертний ризик
Політичний ризик
Ринковий ризик
Операційний ризик
Правовий ризик
Ризик репутації
Процентний ризик
Структурне балансування портфелів активів і зобов’язань
Нечутливі активи та зобов’язання
GAP
Кумулятивний GAP
Індекс процентного ризику
Аналіз дюрації
Кредитний ризик
Управління ризиком
Кредитна лінія
Метод диверсифікації
Галузева диверсифікація
Географічна диверсифікація
Портфельна диверсифікація
Концентрація кредитного портфеля
Показник економічно вигідної додаткової вартості
Кредитна політика
Технологія Stop loss
Непокритий кредитний ризик
Метод «вартість плюс»
Метод «базова ставка плюс»
Метод максимальних процентних ставок (кеп)
Метод «надбавки»
Метод аналізу дохідності клієнта
6.2. Заповнити пропущені місця.
- __________ - вірогідність збитків чи втрат; імовірність невдачі чи втрат, що пов’язано з конкретним напрямком дій; імовірність небажаної події.
- _______ _________ ________ - це об’єктивно-суб’єктивна економічна категорія, що відбиває ступінь успіху (невдачі) в досягненні цілей з урахуванням впливу контрольованих і неконтрольованих чинників за наявності прямих і зворотних зв’язків.
- ________ ________ - можлива загроза втрати банком частини ресурсів, недоодержання доходів або створення додаткових видатків у результаті здійснення фінансових операцій.
- ________ ________ - ризики, безпосередньо не пов’язані з діяльністю банку чи конкретного клієнта: політичні, соціальні, економічні, геофізичні й інші ситуації і відповідно про втрати банку і його клієнтів, що виникають у результаті війни, що почалася, революції, нестійкості політичного режиму, націоналізації, приватизації, заборони на платежі за кордон, консолідації боргів, введення ембарго, скасування імпортної ліцензії, загострення економічної кризи в країні, стихійних лих (землетрусів, повеней, пожеж); не пов’язані з діяльністю банку - нестійкість валютних курсів, інфляція.
- _______ _________ ________ ________ - втрати по формуванню депозитів, ризики по нетрадиційних видах діяльності, ризики зловживань, ризик утрати позицій на ринку, ризик утрати репутації, складу клієнтів, ризик зниження рейтингу; мають умовну, непряму оцінку і виражаються в упущеній вигоді
- ________ ________ - ризик, властивий тій чи іншій сфері діяльності.
- ________ ________ - ризик, пов’язаний з одержанням доходу від конкретної операції в даній сфері діяльності.
- ________ ________ - полягає в тому, що внаслідок неeфективної структури зобов’язань і вкладень банку може виникнути ситуація, за якої банк не зможе виконати всі свої платежі, які є строковими, на конкретну дату, тобто банк може втратити можливість відповідати по своїх зобов’язаннях.
- ________ ________ — це ризик непогашення основного боргу позичальником і несплати процентів по банківських позиках.
- ________ ________ — це небезпека виникнення проблеми нестачі ліквідних активів для забезпечення виконання власних зобов’язань банку.
- ________ ________ — це ризик фінансових втрат, пов’язаних із вкладанням коштів у цінні папери (акції, облігації, векселі).
- ________ ________ — це ймовірність того, що зміна курсів іноземних валют призведе до збитків унаслідок зміни ринкової вартості валютних активів і пасивів.
- ________ ________ __________ - означає невизначеність, пов’язану з надмірною концентрацією вкладень банку і можливими несприятливими змінами, пов’язаними з цією концентрацією; виникає внаслідок порушення банком диверсифікації активів.
- ________ ________ ________ ________ - означає невизначеність, пов’язану з вірогідністю одночасного вилучення вкладниками своїх коштів при нераціональній структурі строкових депозитів і вкладів до запитання; виникає при порушенні диверсифікації портфеля депозитів.
- ________ ________ - є різновидом кредитного ризику, пов’язаного з ризиком країни-контрагента. Він обумовлений економічною і соціальною ситуацією країни-позичальника і виникає при кредитуванні нерезидентів.
- ________ ________ - виникає у випадках, коли зобов’язання боржника деноміновані не в національній валюті, а в іноземній. У цьому випадку валюта зобов’язань (кредиту або платежу) може виявитися недоступною для позичальника незалежно від його фінансового стану.
- ________ ________ — різновид ризику країни. Але якщо ризик країни обумовлений економічними процесами, що відбуваються в країні позичальника, то політичний ризик обумовлений політичними процесами, а саме зміною уряду, проведенням виборів, нестабільністю влади, відсутністю злагоди в суспільстві.
- ________ ________ — ризик втрат по балансових і позабалансових позиціях, пов’язаних із коливанням ринкових цін і котирувань цінних паперів.
- ________ ________ — це ризик фінансових втрат, пов’язаних з управлінськими помилками, шахрайством у банку, неефективним наданням банківських послуг.
- ________ ________ - пов’язаний із тим, що внаслідок недостатніх або недосконалих, некваліфікованих правових консультацій або невірного ведення документації вартість активів може виявитися нижчою, а обсяг зобов’язань вищим, ніж планувалося.
- ________ ________ — це ймовірність втрати репутації банку з причин операційних прорахунків, у результаті чого виникає неспроможність банку відповідати вимогам і правовим актам, які регламентують банківську діяльність.
- ___________ - це ризик зниження вартості власного капіталу, викликаний зміною ринкових процентних ставок.
- ___________ ___________ ___________ ___________ і ___________ - це один із методів, з допомогою якого банк фіксує спред і нейтралізує ризик зміни процентної ставки. При цьому допускається, що всі процентні ставки як за активними, так і за пасивними операціями змінюються однаково та в одному напрямі.
- ___________ ___________ та ___________ такі, доходи та видатки за якими впродовж аналізованого періоду не залежать від зміни процентних ставок на ринку.
- _________ - різниця між величиною чутливих активів (ЧА) у грошовому вираженні та величиною чутливих зобов’язань (ЧЗ) у грошовому вираженні.
- __________ _____ - це різниця між загальним обсягом чутливих активів і зобов’язань, які протягом часового горизонту можуть бути переоцінені; це інтегральний показник, що відбиває ступінь ризику процентних ставок, на який наражається банк протягом розглянутого часового горизонту.
- ___________ ___________ ___________ - відношення кумулятивного гепу у кожному з періодів до розміру працюючих активів і виражається у процентах.
- ___________ ___________ - розрахунок дюрації (оцінка середньозваженого строку погашення) стосовно всіх надходжень грошових коштів за активами та всіх виплат за пасивними операціями, які направляються вкладникам, кредиторам і акціонерам банку.
- ___________ ___________ - це ризик несплати в установлений строк основного боргу і процентів по позичках, що належать кредитору; визначається ймовірністю того, що позичальник не зможе або не захоче виконати свої зобов’язання згідно з кредитною угодою.
- ___________ ___________ - означає застосування дій, спрямованих на підтримання такого рівня, який відповідає поставленим на даний момент цілям управління.
- ___________ ___________ - це юридично оформлене зобов’язання банку перед позичальником надавати йому впродовж певного терміну позичку у межах узгодженої суми; встановлюється при тривалих стосунках між банком і позичальником.
- ___________ ___________ - полягає у розподілі кредитних ресурсів серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками (розмір капіталу, форма власності), так і за умовами діяльності (галузь економіки, географічний регіон).
- ___________ ___________ - означає розподіл кредитів між клієнтами, які здійснюють діяльність у різних галузях економіки.
- ___________ ___________ - полягає в розподілі кредитних ресурсів між позичальниками, які перебувають у різних регіонах, географічних територіях, країнах з різними економічними умовами.
- ___________ ___________ - означає розосередження кредитів між різними категоріями позичальників — великими і середніми компаніями, підприємствами малого бізнесу, фізичними особами, урядовими та громадськими організаціями, домашніми господарствами тощо.
- ___________ __________ ___________ - означає зосередження кредитних операцій банку в певній галузі чи групі взаємозв’язаних галузей, на географічній території або кредитування певних категорій клієнтів; може бути галузева, географічна і портфельна.
- ___________ __________ ___________ ___________ __________ - показник, що є мірилом ефективності поточної діяльності фірми, доцільності її витрат на власний капітал; розраховується шляхом додавання до чистого доходу суми утриманих податків та відніманням усіх витрат, що понесла фірма.
- ___________ __________ - інструмент запобігання ризикам, призначений встановити ключові принципи, яких мусять дотримуватися менеджери та керівники банку при плануванні кредитної діяльності і видачі кредитів.
- __________ _____ _____ - цією технологією визначається припустима гранична норма втрат по деяких операціях, на які банк іде свідомо задля збереження своєї клієнтури.
- __________ _________ __________ – це визначення можливих втрат, які повинні бути списані за рахунок резервного фонду або статутного фонду комерційного банку.
- __________ _________ __________ - метод, що враховує вартість залучених коштів та всі витрати банку, пов’язані із наданням кредиту.
- __________ _________ __________ __________ - сутність методу полягає у визначенні кредитної ставки як суми базової ставки і кредитного спреду.
- __________ _________ __________ __________ _________ (___) - це метод, який застосовує верхню межу процентної ставки, що пропонується клієнту незалежно від зміни ринкових ставок.
- __________ _________ - метод, що полягає у визначенні кредитної ставки як суми процентних витрат залучення коштів на грошовому ринку та надбавки.
- __________ _________ __________ _________ - метод, що базується на врахуванні всіх взаємостосунків із конкретним клієнтом; особливу увагу приділяють розрахунку прибутковості тих видів операцій, які здійснюються клієнтом у цьому банку.
6.3. Теоретичні завдання.
6.3.1. Поєднайте поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
1. Ризик
|
А. можлива загроза втрати банком частини ресурсів, недоодержання доходів або створення додаткових видатків у результаті здійснення фінансових операцій
|
2. Ризик у ділових операціях
|
Б. вірогідність збитків чи втрат; імовірність невдачі чи втрат, що пов’язано з конкретним напрямком дій; імовірність небажаної події
|
3. Банківський ризик
|
В. це об’єктивно-суб’єктивна економічна категорія, що відбиває ступінь успіху (невдачі) в досягненні цілей з урахуванням впливу контрольованих і неконтрольованих чинників за наявності прямих і зворотних зв’язків
|
6.3.2. Розрізнить ризики залежно від сфери виникнення та їх характеристику.
Ризики
|
Характеристика
|
1. Зовнішні
|
А. втрати по формуванню депозитів, ризики по нетрадиційних видах діяльності, ризики зловживань, ризик утрати позицій на ринку, ризик утрати репутації, складу клієнтів, ризик зниження рейтингу; мають умовну, непряму оцінку і виражаються в упущеній вигоді
|
2. Внутрішні основної діяльності
|
Б. ризики, безпосередньо не пов’язані з діяльністю банку чи конкретного клієнта: політичні, соціальні, економічні, геофізичні й інші ситуації і відповідно про втрати банку і його клієнтів, що виникають у результаті війни, що почалася, революції, нестійкості політичного режиму, націоналізації, приватизації, заборони на платежі за кордон, консолідації боргів, введення ембарго, скасування імпортної ліцензії, загострення економічної кризи в країні, стихійних лих (землетрусів, повеней, пожеж); не пов’язані з діяльністю банку - нестійкість валютних курсів, інфляція
|
3. Внутрішні допоміжної діяльності
|
В. кредитний, процентний, валютний і ринковий ризики
|
6.3.3. Поєднати ознаки класифікації та відповідні види ризиків.
Ознаки класифікації
|
Види ризиків
|
|
А. ризики, що виникають на етапі прийняття рішень
|
1. Залежно від етапу вирішення проблем
|
Б. за балансовими операціями активними
|
|
В. систематичний
|
2. По можливості диверсифікованості
|
Г. за позабалансовими операціями
|
|
Д. специфічний
|
3. За характером обліку
|
Е. за балансовими операціями пасивними
|
|
Ж. ризики, що виникають на етапі реалізації рішень
|
6.3.4. Поєднати види ризиків та їх характеристику.
Види ризиків
|
Характеристика
|
ризики, що виникають на етапі прийняття рішень
|
ризик, пов’язаний з одержанням доходу від конкретної операції в даній сфері діяльності
|
ризики, що виникають на етапі реалізації рішень
|
ризик, властивий тій чи іншій сфері діяльності
|
систематичний
|
помилки в реалізації правильного рішення, несподівані зміни суб’єктивних умов
|
специфічний
|
помилки в застосуванні методів визначення рівня ризику через недолік інформації чи її низьку якість
|
6.3.5. Розділити ризики на ризики вищого порядку та інші.
Категорія ризику
|
Вид ризику
|
|
- ризик платоспроможності (банкрутства)
|
|
- ризик країни
|
|
- кредитний ризик
|
|
- трансфертний ризик
|
А. ризики вищого порядку
|
- процентний ризик
|
|
- політичний ризик
|
|
- ризик ліквідності
|
|
- ринковий ризик
|
|
- інвестиційний ризик
|
|
- операційний ризик
|
|
- валютний ризик
|
Б. інші види ризиків
|
- правовий ризик
|
|
- ризик концентрації вкладень
|
|
- ризик репутації
|
|
- ризик концентрації залучених коштів
|
|
- ризик зловживань
|
6.3.6. Поєднати види ризиків та їх характеристику.
Види ризиків
|
Характеристика
|
- Ризик платоспроможності
|
А. означає невизначеність, пов’язану з надмірною концентрацією вкладень банку і можливими несприятливими змінами, пов’язаними з цією концентрацією; виникає внаслідок порушення банком диверсифікації активів.
|
- Кредитний ризик
|
Б. означає невизначеність, пов’язану з вірогідністю одночасного вилучення вкладниками своїх коштів при нераціональній структурі строкових депозитів і вкладів до запитання; виникає при порушенні диверсифікації портфеля депозитів.
|
- Ризик ліквідності
|
В. полягає в тому, що внаслідок неeфективної структури зобов’язань і вкладень банку може виникнути ситуація, за якої банк не зможе виконати всі свої платежі, які є строковими, на конкретну дату, тобто банк може втратити можливість відповідати по своїх зобов’язаннях.
|
- Інвестиційний ризик
|
Г. це ризик непогашення основного боргу позичальником і несплати процентів по банківських позиках.
|
- Валютний ризик
|
Д. це небезпека виникнення проблеми нестачі ліквідних активів для забезпечення виконання власних зобов’язань банку.
|
- Ризик концентрації вкладень
|
Е. це ризик фінансових втрат, пов’язаних із вкладанням коштів у цінні папери (акції, облігації, векселі).
|
- Ризик концентрації залучених коштів
|
Ж. це ймовірність того, що зміна курсів іноземних валют призведе до збитків унаслідок зміни ринкової вартості валютних активів і пасивів.
|
6.3.7. Поєднати види ризиків та їх характеристику.
Види ризиків
|
Характеристика
|
- Ризик країни
|
А. пов’язаний із тим, що внаслідок недостатніх або недосконалих, некваліфікованих правових консультацій або невірного ведення документації вартість активів може виявитися нижчою, а обсяг зобов’язань вищим, ніж планувалося.
|
- Трансфертний ризик
|
Б. це ймовірність втрати репутації банку з причин операційних прорахунків, у результаті чого виникає неспроможність банку відповідати вимогам і правовим актам, які регламентують банківську діяльність.
|
- Політичний ризик
|
В. є різновидом кредитного ризику, пов’язаного з ризиком країни-контрагента. Він обумовлений економічною і соціальною ситуацією країни-позичальника і виникає при кредитуванні нерезидентів.
|
- Ринковий ризик
|
Г. виникає у випадках, коли зобов’язання боржника деноміновані не в національній валюті, а в іноземній. У цьому випадку валюта зобов’язань (кредиту або платежу) може виявитися недоступною для позичальника незалежно від його фінансового стану.
|
- Операційний ризик
|
Д. різновид ризику країни. Але якщо ризик країни обумовлений економічними процесами, що відбуваються в країні позичальника, то політичний ризик обумовлений політичними процесами, а саме зміною уряду, проведенням виборів, нестабільністю влади, відсутністю злагоди в суспільстві.
|
- Правовий ризик
|
Е. ризик втрат по балансових і позабалансових позиціях, пов’язаних із коливанням ринкових цін і котирувань цінних паперів.
|
- Ризик репутації
|
Ж. це ризик фінансових втрат, пов’язаних з управлінськими помилками, шахрайством у банку, неефективним наданням банківських послуг.
|
6.3.8. Поєднати методи управління процентним ризиком та їх характеристику.
Метод
|
Характеристика
|
1. метод структурного балансування портфелів активів і зобов’язань
|
хеджування похідними цінними паперами
|
2. геп-менеджмент
|
розрахунок (оцінка середньозваженого строку погашення) стосовно всіх надходжень грошових коштів за активами та всіх виплат за пасивними операціями, які направляються вкладникам, кредиторам і акціонерам банку
|
3. дюрація (натуральне хеджування)
|
у процесі управління активами та зобов’язаннями з метою встановлення контролю над рівнем ризику процентної ставки всі активи і пасиви банку поділяються на дві групи: чутливі та нечутливі до змін процентної ставки
|
4. проведення операцій з деривативами (штучне хеджування)
|
метод, з допомогою якого банк фіксує спред і нейтралізує ризик зміни процентної ставки; допускається, що всі процентні ставки як за активними, так і за пасивними операціями змінюються однаково та в одному напрямі
|
6.3.9. Поєднати стратегію балансування портфелів активів і зобов’язань та їх характеристику.
Стратегія
|
Характеристика
|
1. Збалансована за строками
|
А. є альтернативним підходом, що надає потенційні можливості одержання підвищених прибутків за рахунок зміни процентних ставок. Використання будується на прогнозі зміни швидкості, напрямку та величини процентних ставок на ринку
|
2. Незбалансована за строками
|
Б. передбачає встановлення повної відповідності між термінами залучення та розміщення коштів. Не максимізує, а стабілізує прибуток, мінімізуючи процентний ризик
|
6.3.10. Поєднати поняття та його сутність.
Поняття
|
Сутність
|
1. Кумулятивний геп
|
А. геп свідомо зводиться до нуля з метою не ризикувати в умовах змін процентних ставок
|
2. Індекс процентного ризику
|
Б. свідомо підтримується не нульове значення гепу з метою отримання додаткового прибутку за рахунок спрогнозованої зміни процентних ставок
|
3. Спекулятивна стратегія геп-аналізу
|
В. відношення кумулятивного гепу у кожному з періодів до розміру працюючих активів і виражається у процентах; показує, яка частина активів (геп додатний) чи пасивів (геп від’ємний) наражається на ризик зміни процентної ставки і може змінити свою вартість та вплинути на загальний прибуток банку; установлюючи ліміт індексу процентного ризику, банк обмежує рівень ризику процентної ставки, який він вважає за доцільне на себе взяти
|
4. Стратегія мінімізації гепу
|
Г. це різниця між загальним обсягом чутливих активів і зобов’язань, які протягом часового горизонту можуть бути переоцінені; це інтегральний показник, що відбиває ступінь ризику процентних ставок, на який наражається банк протягом розглянутого часового горизонту; використовується також для того, щоб наближено обчислити зміни маржі банку залежно від очікуваних коливань процентних ставок
|
6.3.11. Поєднати чинники, що враховуються при визначенні кредитного ризику, та їх характеристику.
Чинники
|
Характеристика
|
1. репутація клієнта
|
А. це надійне додаткове забезпечення повернення кредиту; це страховка погашення кредиту
|
2. можливість клієнта щодо погашення боргу
|
Б. знання поточного стану та огляд регіональної і загальноекономічної ситуaції в економіці, а також у тій галузі, до якої відноситься позичальник
|
3. капітал клієнта
|
В. кожен клієнт повинен мати власну капітальну базу і стійку рішучість використати свій капітал у реалізації проекту, що кредитується, тобто взяти на себе певну частину ризику
|
4. умови, в яких знаходиться позичальник
|
Г. здатність позичальника отримати гроші по своїх активних операціях або по конкретному проекту, що пропонується прокредитувати й ефективно управляти своїми грошовими потоками, з тим щоби забезпечити повне та своєчасне погашення кредитної заборгованості і процентів
|
5. застава
|
Д. бажання і рішучість позичальника погасити свої зобов’язання; визначається на підставі особистих стосунків між банком і позичальником
|
6.3.12. Поєднати предмет застави та його характеристику.
Предмет застави
|
Характеристика
|
1. Застава товарно-матеріальних цінностей
|
обладнання, машини, механізми, інвентар, транспортні засоби, худоба — для промислових, комерційних та інших фірм, фермерських господарств; предмети довготривалого вжитку (в т. ч. особисті транспортні засоби) — для індивідуальних позичальників
|
2. Застава дебіторських рахунків
|
монети, зливки, вироби із золота, срібла, платини, дорогоцінні камені, коштовності
|
3. Застава цінних паперів
|
застава землі, нерухомого майна, при якій земля та (або) майно, що становить предмет застави, залишається у заставодавця або третьої особи. Предметом іпотеки може бути майно, пов’язане із землею, — будівля, споруда, квартира, підприємство (його структурні підрозділи) як цілісний майновий комплекс
|
4. Застава векселів
|
найбільш зручний і найбільш привабливий для банку вид застави, оскільки застава пропонується одразу в грошовій формі, банк має пряму змогу контролювати стан предмета застави, а у разі невиконання позичальником своїх вимог цей вид застави просто використовується банком для погашення боргу
|
5. Застава депозитів, що знаходяться у тому ж банку
|
головна вимога до цього предмета застави полягає в обов’язковості відображення реальної товарної угоди; слід враховувати також строк платежу, якість та асортимент товарів, що продаються в кредит
|
6. Застава нерухомості (іпотека)
|
у заставу приймають державні цінні папери та папери підприємств і фірм. Обов’язковою умовою тут постає висока ліквідність цінних паперів
|
7. Застава дорогоцінних металів
|
прийнятність даного виду застави визначається такими критеріями, як якість товарів та послуг, що реалізуються, та фінансова стійкість покупця. У зв’язку з цим банки аналізують динаміку покупця, що характеризує повернення окремих цінностей, а також динаміку, структуру та тривалість дебіторської заборгованості стосовно кожного платника
|
8. Застава рухомого майна
|
партії сировини, матеріалів, готової продукції. Перевагу надають товарам, торгівля якими провадиться на біржі - на які легко визначити ринкову ціну. Також умовою використання цієї застави є можливість страхування
|
6.3.13. Поєднати заходи, спрямовані на мінімізацію втрат від кредитного ризику, та їх характеристику.
Заходи
|
Характеристика
|
1. Лімітування
|
А. акумуляція частини коштів на спеціальному рахунку для компенсації неповернених кредитів; це метод зниження кредитного ризику на рівні банку для захисту вкладників, кредиторів та акціонерів; резерви підвищують надійність і стабільність банківської системи в цілому
|
2. Встановлення нормативів, що регламентують кредитний ризик
|
Б. визначається припустима гранична норма втрат по деяких операціях, на які банк іде свідомо задля збереження своєї клієнтури
|
3. Диверсифікація
|
В. визначення достатності рівня процентної ставки по кредитах і комісії; можуть бути розраховані номінальні (річні) та ефективні ставки
|
4. Концентрація
|
Г. ліміт може встановлюватися по кредитах окремим позичальникам, групі однотипних позичальників, галузі господарства; це дає можливість уникнути ризику концентрації кредитних вкладень у окремі суб’єкти, що зменшує вірогідність можливих втрат від кредитних операцій
|
5. Вивчення та оцінка якості сукупних активів банку
|
Д. ризик на одного позичальника, норматив великих кредитних ризиків, ризик на одного інсайдера, ризик на інсайдерів, нормативи, що обмежують отримані та надані міжбанківські кредити. Ці нормативи є складовою економічних нормативів регулювання банківської діяльності
|
6. Оцінка кредитоспроможності позичальника
|
Е. розподіл кредитних ресурсів серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками (розмір капіталу, форма власності), так і за умовами діяльності (галузь економіки, географічний регіон); може бути галузева, географічна, портфельна
|
7. Оперативність при стягненні боргу
|
Ж. зосередження кредитних операцій банку в певній галузі чи групі взаємозв’язаних галузей, на географічній території або кредитування певних категорій клієнтів; може бути галузева, географічна і портфельна
|
8. Страхування кредитних операцій
|
И. якість кредитного портфеля оцінюється за розміром можливих втрат за кредитними операціями, який визначається у процесі формування спеціального резерву. Співвідношення резерву і капіталу банку розглядається як основний показник оцінки якості активів банку при визначенні рейтингу за системою «CAMEL»
|
9. Визначення кредитної політики банку
|
К. З метою зниження кредитного ризику визначають рейтинг кредиту за допомогою системи балів та системи фінансових коефіцієнтів
|
10. Формування резервів
|
Л. обов’язок банку підтримувати з позичальником контакт протягом усього строку користування позичкою. Банку треба уважно стежити за станом справ клієнта й у разі виникнення проблемних ситуацій вжити необхідних заходів упереджувального характеру
|
11. Застосування технології Stop loss
|
М. може страхуватися відповідальність клієнта перед банком щодо погашення кредиту. Банк може також самостійно застрахувати позичку, що надається, шляхом укладання зі страховою установою угоди про добровільне страхування кредитного ризику
|
12. Проведення ефективної цінової політики
|
Н. розробляється правлінням банку (або кредитним комітетом); призначена встановити ключові принципи, яких мусять дотримуватися менеджери та керівники банку при плануванні кредитної діяльності і видачі кредитів
|
6.3.14. Поєднати види кредитної політики з їх характеристикою.
Кредитна політика
|
Характеристика
|
1. Слабка (обережна)
|
А. Частка кредитів перевищує 50% робочих активів. Це може бути обґрунтовано лише надприбутками і не має бути тривалим. Пов’язана зі значним ризиком; можуть виникнути непрогнозовані збитки від кредитних операцій
|
2. Помірна
|
Б. Частка кредитів у загальному обсязі робочих активів банку складає до 30%. Банк забезпечує свою прибутковість за рахунок менш ризикованих активних операцій, але може втратити значний сегмент фінансового ринку. Така політика підходить для новостворених банків, які не мають досвіду кредитної роботи
|
3. Агресивна
|
В. Частка кредитів у робочих активах складає від 30 до 50%. Така політика притаманна стабільним і надійним банкам, які мають досвід кредитної роботи
|
6.3.15. Розділити чинники, які впливають на розмір і динаміку ставки процента, на загальні та приватні.
Види чинників
|
Приклади
|
|
- собівартість позичкового капіталу даного банку
|
А. Загальні
|
- співвідношення попиту і пропозиції позикових коштів
|
|
- кредитоспроможність позичальника
|
|
- регулюючу політику НБУ
|
|
- цільовий напрямок, термін, обсяг наданого кредиту
|
Б. Приватні
|
- рівень інфляції в народному господарстві
|
|
- засоби забезпечення повернення кредиту
|
6.3.16. Поєднати методи ціноутворення за кредитами та їх характеристику.
Метод
|
Характеристика
|
- метод «вартість плюс»
|
А. Потребує точного обліку всіх доходів та витрат, пов’язаних із кожним клієнтом, і застосовується насамперед для кредитування великих компаній, які мають постійні та різноманітні зв’язки з банком. Визначення ціни кредиту має на меті зниження кредитної ставки нижче від загальноприйнятого рівня для заохочення найвигідніших клієнтів. Складний, громіздкий, потрібна розробка докладної звітності за доходами та витратами з обслуговування кожного клієнта
|
- метод «базова ставка плюс»
|
Б. Визначення кредитної ставки як суми процентних витрат залучення коштів на грошовому ринку та надбавки. Надбавка включає премію за кредитний ризик та прибуток банку. Використовується для надання кредитів великим фірмам на короткі строки (до 30 днів), включаючи кредит «овернайт». Витрати залучення коштів визначаються ставками грошового ринку, які й слугують основою для розрахунків кредитних ставок
|
- метод максимальних процентних ставок (кеп)
|
В. Кеп — це верхня межа процентної ставки, що пропонується клієнту незалежно від зміни ринкових ставок. Наприклад, якщо ставка становить «прайм-рейт» +2%, а кеп — 3%, то для базової ставки 8% кеп складатиме 13%. Це означає, що під час дії кредитної угоди процентна ставка не може перевищити 13%
|
- метод «надбавки»
|
Г. Визначення кредитної ставки як суми базової ставки і кредитного спреду. За базову ставку можна взяти ставку пропозиції міжбанківського регіонального ринку; ставку першокласного позичальника; ставки міжнародних ринків. Кредитний спред включає премію за ризик невиконання зобов’язань клієнтом та премію за строк надання кредиту, що відображає ризик тривалості періоду кредитування. Розмір кредитного спреду диференційований залежно від категорії клієнта та його кредитоспроможності. Зручний в умовах установлення плаваючих ставок за кредитом, врахування впливу конкуренції
|
- метод аналізу дохідності клієнта
|
Д. Враховує вартість залучених коштів та всі витрати банку, пов’язані із наданням кредиту. Необхідною умовою застосування є наявність у банку ефективної системи обліку витрат за кожним кредитом, а також управлінської інформації. Використовується на ринках із низьким рівнем конкуренції
|
6.3.17. Підберіть для явища правильне визначення засобу боротьби з проблемними кредитами.
Явище
|
Визначення
|
А. дрібні, неліквідні кредити ідентичні за характером, строками і дохідністю об’єднуються в один пакет; на їх основі випускаються цінні папери, які продаються кінцевим інвесторам; у результаті право отримання боргу і процентів по виданих кредитах переходить до володаря цінного паперу
|
- надання при можливості відстрочки погашення (пролонгації) кредиту;
|
- застосування претензійно-позовних заходів повернення позик;
|
- реалізація заставного права;
|
- порушення справи про банкрутство;
|
Б. зменшення кредитного портфеля і збільшення інвестиційного; акції клієнта на суму боргу передаються банку і банк із кредитора стає співвласником клієнта; цей засіб може бути впроваджений тільки за згодою акціонерів та при наявності додаткової емісії цінних паперів
|
- уступка прав вимоги банку іншому кредитору;
|
- переведення боргу на іншого клієнта за його згодою;
|
- сек’юритизація кредиту
|
- реструктурування банківських активів
|
6.4. Питання для обговорення.
- Класифікація банківських ризиків.
- Критерії оцінки ризику.
- Система рейтингу банків САМЕL.
- Напрямки кредитної політики банку.
- Критичний рівень ризику зміни процентних ставок.
- Сутність Геп-менеджменту.
- Залежність зміни маржі від знака гепа та зміни процентної ставки на ринку.
- Кумулятивний геп, його сутність.
- Коефіцієнт гепа.
- Розрахунок дюрації.
- Імунізація банку.
- Стратегії управління ризиком процентної ставки.
6.5. Тестові завдання.
1. Ризики залежно від сфери виникнення поділяють на:
1.1. фінансові;
1.2. кредитні;
1.3. функціональні;
1.4. внутрішні.
2. Кредитний ризик — це:
2.1. ризик для надходжень і капіталу, який виникає внаслідок порушень або недотримання банком вимог законів, підзаконних нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм;
2.2. ризик для надходжень і капіталу банку, який виникає внаслідок неспроможності позичальника виконати взяті на себе зобов'язання;
2.3. можливість зазнати збитків унаслідок непередбачених, несприятливих для банку змін відсоткових ставок і значного зменшення маржі, зведення її до нуля або до негативного показника;
2.4. можливість збитків для банку, до яких призводять шахрайство, розтрати, несанкціонований доступ до ключової інформації з боку службовців або клієнтів банку, відмивання грошей, несанкціоноване укладання угод.
3. До ризиків вищого порядку не відносять:
3.1. кредитний;
3.2. ринковий;
3.3. інвестиційний;
3.4. процентний.
4. Ризик непогашення основного боргу позичальника і несплати процентів за банківськими кредитами – це ризик:
4.1. ліквідності;
4.2. платоспроможності
4.3. кредитний;
4.4. інвестиційний.
5. За ступенем ризику кредити можна класифікувати на:
5.1. 2 групи;
5.2. 3 групи;
5.3. 4 групи;
5.4. 5 груп.
6. До функціональних ризиків належать:
6.1. кредитний;
6.2. процентний;
6.3. операційний;
6.4. валютний.
7. До внутрішньобанківських чинників кредитних ризиків належать:
7.1. кон'юнктура попиту та пропозиції на кредитні ресурси на фінансово-кредитному ринку;
7.2. ліквідність забезпечення за кредитом;
7.3. надмірна диверсифікація кредитного портфеля;
7.4. стан розвитку економіки.
8. Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) не повинен перевищувати:
8.1. 15 %;
8.2. 25%;
8.3. 30 %;
8.4. 35%.
9. Норматив великих кредитних ризиків (Н8) не повинен перевищувати:
9.1. 5-кратний розмір регулятивного капіталу банку;
9.2. 8-кратний розмір регулятивного капіталу;
9.3. 10-кратний розмір регулятивного капіталу банку;
9.4. 12-кратний розмір регулятивного капіталу банку.
10. Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) не повинен перевищувати:
10.1. 5 %;
10.2. 10%;
10.3. 15%;
10.4. 20%.
11. Ризики, які не підлягають кількісному оцінюванню, називаються:
11.1. фінансовими;
11.2. функціональними;
11.3. кредитними;
11.4. валютними.
12. Індивідуальній кредитний ризик …
12.1. являє собою кредитний ризик по позичальнику;
12.2. являє собою кредитний ризик по забезпеченню кредиту;
12.3. об’єднує кредитний ризик по позичальнику та кредитний ризик по забезпеченню кредиту.
13. Індивідуальній кредитний ризик у випадку відсутності забезпечення за кредитом буде …
13.1. рівний або менший кредитного ризику по позичальнику;
13.2. більший кредитного ризику по позичальнику.
14. Ризик, що характеризує сукупний ризик по всіх кредитних операціях і зобов'язанням банку по кредитуванню й зменшує вартість активів банку називається:
14.1. портфельний кредитний ризик;
14.2. індивідуальній кредитний ризик.
15. Сукупна заборгованість банку по операціях, яким властивий кредитний ризик є джерелом …
15.1. портфельного кредитного ризику;
15.2. індивідуального кредитного ризику.
16. Форс-мажорний ризик — це:
16.1. наявний або потенційний ризик втрат внаслідок шахрайства або неуважності службовців банку;
16.2. наявний або потенційний ризик виникнення катастроф, які можуть призвести до фінансових втрат банку;
16.3. наявний або потенційний ризик виникнення втрат, пов'язаних із витратами на усунення збоїв у роботі обладнання;
16.4. наявний або потенційний ризик виникнення втрат внаслідок несприятливих змін відсоткових ставок на ринку.
17. До функціональних ризиків належать:
17.1. технологічний ризик, ризик зловживань, кредитний ризик, ризик трансакції, операційний ризик, стратегічний ризик;
17.2. технологічний ризик, ризик зловживань, документарний ризик, валютний ризик, ризик трансакції, операційний ризик, стратегічний ризик, ризик впровадження нових банківських продуктів і ризик втрати репутації;
17.3. технологічний ризик, ризик зловживань, документарний ризик, ризик трансакції, операційний ризик, стратегічний ризик, ризик впровадження нових банківських продуктів і ризик втрати репутації;
17.4. технологічний ризик, юридичний ризик, валютний ризик, кредитний ризик і ризик втрати репутації.
18. Ризик зловживань — це:
18.1. можливість виникнення ненавмисної помилки в документації, що може призвести до негативних наслідків — невиконання положень угоди, подання позову в суд, відмови від взятих раніше зобов'язань та ін.;
18.2. ризик для надходжень і капіталу банку, який виникає внаслідок несприятливих коливань курсів іноземних валют і цін на банківські метали;
18.3. ризик, що виникає безпосередньо в процесі діяльності банку і зумовлений кількістю його клієнтів, партнерів, зв'язків, спектром банківських операцій та послуг;
18.4. можливість збитків для банку, до яких призводять шахрайство, розтрати, несанкціонований доступ до ключової інформації з боку службовців або клієнтів банку, відмивання грошей, несанкціоноване укладення угод.
19. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється з урахуванням таких факторів:
19.1. репутації позичальника;
19.2. кон'юнктури попиту та пропозиції на кредитні ресурси на фінансово-кредитному ринку;
19.3. рівня диверсифікації кредитного портфеля;
19.4. рівня кваліфікації персоналу банку.
6.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Лалані» звернулося до банку «Фінанси і кредит» з проханням надати кредит, при цьому подавши такі документи:
1. Заяву на одержання кредиту.
2. Бізнес-план.
3. Техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об’єкта кредитування, також визначення джерел погашення в разі виникнення непередбачених обставин по операції, що кредитується.
4. Бухгалтерський баланс.
5. Звіт про прибутки та збитки.
6. Документи, які засвідчують право власності підприємства на устаткування, що надається в заставу.
ТОВ «Лалані» запросило кредитну лінію на 15000 грн. за процентною ставкою 45% терміном на 1 рік. Задовільний стан позичальника, достатній обсяг забезпечення та значення середньорічної ставки на ринку позичкового капіталу дали можливість банку зменшити процент за кредитом до 40%. Виплата процентів щомісячна.
Цільове призначення позички: розширення діючого виробництва пиломатеріалів (закупівля деревообробного чотиристороннього реймусного станка).
Спеціалістами банку було оцінено майно позичальника, яке надається в забезпечення кредиту (деревообробне устаткування). Сума забезпечення становила 36000 грн., що дорівнює 240% від суми кредиту. Підприємством надано банку договір застави. До того ж позичальник має розрахунковий рахунок у даному банку, рух коштів по якому не перевищує 4000 грн. за день і є систематичним.
Оцінка кредитоспроможності позичальника:
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності дорівнює 0,19 при нормативному значенні 0,25, тобто коефіцієнт не виконується.
2. Коефіцієнт загальної ліквідності дорівнює 4,7 при нормативному значенні більше 1, тобто коефіцієнт виконується.
3. Коефіцієнт маневреності дорівнює 0,6 при нормативному значенні більше 0,5, тобто коефіцієнт виконується.
4. Коефіцієнт фінансової незалежності дорівнює 0,82 при нормативному значенні більше 0,5, виконання коефіцієнта відмінне.
5. Коефіцієнт заборгованості становить 0,34 при нормативному значенні менше 1, виконання коефіцієнта відмінне.
Розрахунки коефіцієнтів були перераховані спеціалістами банку на підставі поданої звітності та відповідають дійсності. Зробіть висновок про можливість надання кредиту позичальнику.
Задача 2.
До акціонерного банку «Фінанси і кредит» звернувся громадянин Рабинович М. В. з проханням надати йому споживчий кредит у сумі 30000 грн. строком на 3 місяці. Як забезпечення повернення позички була запропонована квартира, що належить Рабиновичу М. В.
Громадянином Рабиновичем М. В. були надані до банку такі документи:
1. Анкета позичальника.
2. Заява на видачу кредиту.
3. Договір про придбання Рабиновичем М.В. квартири, що заставляється.
4. Декларація про отримані доходи, завірена Податковою інспекцією за минулий рік, та лист про середньомісячну зарплату за рік.
5. Довідка-характеристика з бюро технічної інвентаризації міста Києва.
6. Довідка з Першої Київської державної нотаріальної контори про те, що квартира, запропонована як застава, під забороною не перебуває.
7. Довідка з Державного комунального управління по утриманню будівель, споруд та прибудинкової території Радянського району м. Києва.
Банком встановлено процентну ставку 55% річних.
Було проведено оцінку заставленого майна:
вартість заставленої квартири — 50000 грн.;
сума позички — 30000 грн.;
процентна ставка — 55% річних;
строк позички — 3 місяці.
Отже, заборгованість громадянина Рабиновича М. В. становить:
30000 + [30000 ∙ 3 ∙ 55% / (12 ∙ 100%)] = 34125 грн.
Вартість застави більше майбутньої суми заборгованості позичальника і становить 167% від суми кредиту. Визначити достатність даних для вирішення питання про доцільність та можливість надання кредиту в сумі 30000 гривень терміном на 3 місяці під 55% річних.
Задача 3.
Підприємство звернулося до банку за кредитом. Загальна сума запрошеного кредиту становить 406900 дол. США. Підприємство (АТ «Розбудова») бажає одержати кредит для придбання млинного комплексу PROCOP продуктивністю 33 тонни на добу терміном на 5 років під 7% річних. Млинний комплекс хочуть придбати для організації виробництва борошна, в основному вищого сорту.
АТ «Розбудова» уклало контракт з фірмою «PROCOP» (Угорщина).
У забезпечення кредиту береться техніка та обладнання по ремонту і обслуговуванню сільськогосподарської техніки.
Протягом усього часу існування підприємство займається ремонтом і технічним обслуговуванням сільськогосподарської техніки, ремонтом комплектуючих і вузлів та агрегатів до цієї техніки, забезпеченням сільськогосподарських господарств району запасними частинами до сільськогосподарської техніки товарами виробничого призначення.
З недавнього часу підприємство почало активно співробітничати з підприємствами малого та середнього бізнесу, які займаються ремонтом та постачанням сільськогосподарської техніки. Одночасно з цим було вирішено розширити комерційну діяльність підприємства. В останній час, оцінивши економічну ситуацію в Україні, яка склалася, і враховуючи можливість залучення кредитів не тільки вітчизняних, але й іноземних банків, керівництво фірми визнало за необхідне створити власну виробничу базу на основі оригінальних технологій у сільському господарстві, з використанням імпортного обладнання і технологічної бази, орендуючи з наступним викупом землі колгоспів та радгоспів, а також складаючи угоди з фермерськими господарствами.
В основу наданої для кредитування програми покладена ідея створення проекту сільськогосподарсько-виробничого комплексу зі стопроцентно замкненим технологічним циклом, який являтиме собою в закінченому вигляді повністю екологічно чисте і безвідхідне виробництво. Більша частина продукції комплексу буде реалізовуватися на території України і країн СНД (зокрема в Білорусі та Росії), а також буде здійснюватися просування товару в країни ближнього і дальнього зарубіжжя.
Обговорення щодо створення і функціонування комплексу знаходяться ще в стадії розробки, але початкові кроки вже робляться. Так, нещодавно підприємству було виділено у безоплатне користування 600 га землі під висів пшениці, врожай якої потім перероблюватиметься на власному млинному комплексі, який підприємство бажає придбати в найближчий час.
Характер розвитку підприємства можна охарактеризувати як високого рівня. Підприємство добре організоване і технічно оснащене, постійно намагається розширяти процес виробництва, впроваджуючи нові форми діяльності. Останньою задумкою є створення млинного комплексу, який дозволив би виробляти борошно вищого ґатунку для реалізації на внутрішньому і зовнішньому ринках.
Сильними сторонами цього нового виду бізнесу є:
— борошно завжди користувалося попитом пекарень міст і селищ. Враховуючи те, що майже в кожному населеному пункті є хлібопекарня, а також те, що комплексом планується випускати високоякісну продукцію, можна з упевненістю говорити, що борошно буде завжди повністю реалізовуватися;
— борошно вищого сорту має високий попит з боку країн ближнього і дальнього зарубіжжя, що дозволить виробляти його на експорт;
— родючі землі Сумщини надають впевненості в тому, що врожай пшениці буде завжди на належному рівні, і якість пшениці дозволить виробляти борошно вищого сорту;
— нема відриву між ланцюгом «пшениця—борошно», оскільки млинний комплекс буде розташований безпосередньо в області, де висівається пшениця, що дасть можливість не витрачати кошти на транспортування. Крім того, уникаються «втрати в дорозі» продукції. Це все дасть можливість зменшити собівартість продукції, що вплине на ціноутворення, а відповідно й на прибутковість.
До слабких сторін цього бізнесу можна віднести те, що не можна передбачити, чи отримаємо ми врожай у достатній кількості, чи ні. Це залежить від багатьох факторів, насамперед від погодних умов, вплинути на які ми не можемо (велику роль відіграють форс-мажорні фактори).
Основний напрям даного проекту, як уже зазначалося, — організація виробництва борошна в основному вищого сорту. В цілому продукція млинного комплексу включатиме у себе:
Сорт борошна
|
Вихід продукції, %
|
1. Борошно вищого сорту
|
40
|
2. Борошно 1 та 2 сорту
|
32
|
3. Висівки
|
28
|
Вироблене борошно буде реалізовуватися хлібопекарням, кондитерським підприємствам, які розташовані на Сумщині, так і в інших областях України, населенню в Україні, на ринках СНД (зокрема в Білорусі та Росії). Висівки використовуватимуться для виробництва комбікормів для тваринницького комплексу.
Стадії розробки: кінцевий продукт є напівфабрикатом для виробництва хлібоборошняних виробів, а також комбікормів.
Зменшення ціни порівняно з конкурентами поряд з іншими сприятливими факторами допоможе АТ «Розбудова» завоювати відразу ж приблизно 0,5—0,8% ринку збуту в Україні, Росії, Білорусі, Молдові.
ОБСЯГ РЕАЛІЗАЦІЇ (ВИПУСКУ) ПРОДУКЦІЇ ПО ПЕРІОДАХ (ВИХОДЯЧИ З ПОТУЖНОСТІ 33 т/доба)
Показники
|
Вихід продукції, %
|
Ціна в $ за тонну
|
На добу
|
У місяць
|
У перший рік
|
У наступні роки
|
Борошно вищого сорту
|
40
|
310
|
4092
|
90 024
|
810 216
|
1 080 288
|
Борошно 1 та 2 сорту
|
32
|
280
|
2956,8
|
65 049,6
|
585 446,4
|
780 595,2
|
Висівки
|
28
|
60
|
554,4
|
12 196,8
|
109 771,2
|
146 361,6
|
Всього
|
|
|
7603,2
|
167 270,4
|
1 505 433,6
|
2 007 244,8
|
ПРОГНОЗ ПРИБУТКУ/ЗБИТКІВ, ПРОГНОЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ, дол США (ЛІНІЯ)
Показники
|
1 рік
|
2 рік
|
3 рік
|
4 рік
|
5 рік
|
1. Валова виручка
|
1505433,60
|
2007244,80
|
2007244,80
|
2007244,80
|
2007244,80
|
2. ПДВ
|
250955,8
|
334607,7
|
334607,7
|
334607,7
|
334607,7
|
3. Чиста виручка
|
1254477,8
|
1672637,1
|
1672637,1
|
1672637,1
|
1672637,1
|
4. Операційні витрати:
|
|
|
|
|
|
5. Сировина та матеріали
|
938448
|
1258614
|
1258614
|
1258614
|
1258614
|
6. Заробітна плата з нарахуваннями
|
30000
|
30000
|
30000
|
30000
|
30000
|
7. Амортизація
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
8. Зарплата адм. апарату з нарахуваннями
|
2400
|
2400
|
2400
|
2400
|
2400
|
Показники
|
1 рік
|
2 рік
|
3 рік
|
4 рік
|
5 рік
|
9. Зв’язок та канцтовари
|
200
|
80
|
100
|
100
|
100
|
10. Комунальні послуги
|
5071,57
|
6762,1
|
6762,1
|
6762,1
|
6762,1
|
11. Транспортні витрати
|
32000
|
40000
|
40000
|
40000
|
40000
|
12. Витрати на маркетинг та рекламу
|
25000
|
20000
|
25000
|
25000
|
30000
|
13. Всього операційних витрат
|
1076637,9
|
1401374
|
1406394
|
1406394
|
1406394
|
14. Виплата процентів
|
61035,0
|
47937,91
|
34713,66
|
21489,41
|
8265,16
|
15. Валовий прибуток
|
116804,95
|
223324,78
|
231529,03
|
244753,28
|
252977,53
|
16. Податки з валового прибутку
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
17. Прибуток, що підлягає оподаткуванню
|
116804,95
|
223324,78
|
231529,03
|
244753,28
|
252977,53
|
18. Податок на прибуток, 30%
|
35041,48
|
66997,43
|
69458,71
|
73425,98
|
75893,26
|
19. Прибуток
|
81763,46
|
156327,35
|
162070,32
|
171327,30
|
177084,27
|
20. Податки та збори з прибутку
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
21. Чистий прибуток
|
81763,5
|
156327,3
|
163070,3
|
171327,3
|
177084,3
|
22. Погашення кредиту
|
0,0
|
101725,0
|
101725,0
|
101725,0
|
101725,0
|
23. Амортизація
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
43518,3
|
24. Чистий потік грошових коштів
|
125281,76
|
199845,65
|
205588,62
|
214845,60
|
220602,57
|
25. Коефіцієнт обслуговування боргу
|
3,05
|
1,66
|
1,76
|
1,92
|
2,08
|
ГРАФІК ПОВЕРНЕННЯ КРЕДИТУ АТ «РОЗБУДОВА»
Квартал
|
Періодичний платіж
|
Сума залишку
|
Процент за залишком
|
Процент по роках
|
1
|
0
|
406900
|
0
|
|
2
|
0
|
406900
|
0
|
|
3
|
0
|
406900
|
30517,50
|
|
4
|
0
|
406900
|
30517,50
|
61035,00
|
5
|
25431,25
|
381468,75
|
13224,25
|
|
6
|
25431,25
|
356037,5
|
12397,73
|
|
7
|
25431,25
|
330606,25
|
11571,22
|
|
8
|
25431,25
|
305175
|
10744,70
|
47937,91
|
9
|
25431,25
|
279743,75
|
9918,19
|
|
10
|
25431,25
|
254312,5
|
9091,67
|
|
11
|
25431,25
|
228881,25
|
8265,16
|
|
12
|
25431,25
|
203450
|
7438,64
|
34713,66
|
13
|
25431,25
|
178018,75
|
6612,13
|
|
14
|
25431,25
|
152587,5
|
5785,61
|
|
15
|
25431,25
|
127156,25
|
4959,09
|
|
16
|
25431,25
|
101725
|
4132,58
|
21489,41
|
17
|
25431,25
|
76293,75
|
3306,06
|
|
18
|
25431,25
|
50862,5
|
2479,55
|
|
19
|
25431,25
|
25431,25
|
1653,03
|
|
20
|
25431,25
|
0
|
826,52
|
8265,16
|
Усього
|
406900
|
|
173441,13
|
173441,13
|
Загальна вартість проекту становить $753940,44.
Значення коефіцієнта обслуговування боргу по роках: 3,05; 1,66; 1,76; 1,92; 2,08. Нормативне значення цього показника для ЄБРР повинно становити не менше 1,3.
Вкажіть, які матеріали чи дані потрібно запросити у позичальника з метою оптимізації рівня кредитного ризику за умов позитивного вирішення питання щодо надання кредиту.
Задача 4.
Використовуючи GAP-аналіз та виходячи із нижченаведених даних, розрахуйте ризик зміни розміру капіталу банку, викликаний зміною ринкових процентних ставок.
Чутливі до зміни процентних ставок активи — 900 тис. грн.
Чутливі до зміни процентних ставок пасиви — 1000 тис. грн.
Процентна ставка по активних операціях — 15%.
Процентна ставка по пасивних операціях — 10%.
За аналізований період процентна ставка зросла на 5 пунктів.
Задача 5.
Використовуючи аналіз Duration та нижченаведені дані, розрахуйте ризик зміни вартості капіталу банку, викликаний зміною ринкових процентних ставок.
Активи комерційного банку — 500 тис. грн.
Пасиви комерційного банку — 300 тис. грн.
Середньозважені строки погашення активів — 3,2 року.
Середньозважені строки погашення пасивів — 2,5 року.
Ставка дисконтування була 13%, а за 2 роки зросла на 6 пунктів.
Задача 6.
Банк продав клієнту опціон САР. Параметри САР: ставка - 20%; період дії - 1 рік; сума - 10 млн. дол. Ставки САР базуються на 3 міс. LIBOR. Описати механізм дії САР, якщо на дати перегляду 3-міс. LIBOR були зафіксовані на рівні:
І період - 19,7%
|
ІІІ період – 20,5%
|
ІІ період – 20,3%
|
ІV період – 12,0%
|
Якими будуть результати угоди САР для клієнта і банку, якщо опціонна премія склала 35 000 доларів?
Задача 7.
Банк надав клієнту кредит на 90 днів в сумі 100 000 грн. Для фінансування цього кредиту банк може застосувати збалансований або незбалансований за строками підхід до управління активами та зобов’язаннями. Проаналізувати ризикованість кожного підходу та з’ясувати як кожен з них вплине на прибуток банку. Прогнозовані та поточні відсоткові ставки, які діють на ринку, наведено в таблиці.
Поточні та прогнозовані відсоткові ставки
Показник Строк, дні Ставки за кредитом, % Ставки за депозитом, %
Поточні ставки
на ринку 90 24 18
60 20 14
30 16 12
Прогноз ставки:
через 30 днів 30 15 13
через 60 днів 30 12 10
Задача 8.
Проаналізувати відсотковий ризик банку (активи та зобов’язання банку наведено в таблиці). Визначити, чи дотримується банк ліміту індексу відсоткового ризику, граничне значення якого в банку встановлено на рівні 15%. Як вплине зниження відсоткових ставок на ринку на 4 % на величину відсоткового ризику банку?
Баланс
Показник Активи Пасиви
Сума Ставка, % Сума Ставка, %
Збалансовані за строками 285 18 185 16
Чутливі до зміни ставки 980 16 690 13
Нечутливі до зміни ставки 560 15 720 12
Неробочі активи 95 - - -
Капітал - - 325 -
Усього: 1920 1920
Задача 9.
Визначити величину відсоткового ризику банку за умови зниження відсоткових ставок на ринку з поточного рівня 21% до 16% протягом найближчих трьох місяців. Чутливі активи і зобов’язання банку, згруповані за періодами переоцінки, подано в таблиці.
Активи та зобов’язання банку, згруповані
за періодами переоцінки (тис. грн.)
Показник Період (місяці)
До 7 дн. Від 7 дн. До 1 міс. 1-3 4-6 7-9 10-12 Усього
Активи 320 460 310 280 150 100 110 1730
Зобов’язання260 320 420 230 110 120 300 1760
Задача 10.
Банк продав клієнту опціон САР. Параметри САР: ставка - 20%; період дії - 1 рік; сума - 10 млн. дол. Ставки САР базуються на 3 міс. LIBOR. Описати механізм дії САР, якщо на дати перегляду 3-міс. LIBOR були зафіксовані на рівні:
І період - 19,7% ІІІ період – 20,5%
ІІ період – 20,3% ІV період – 12,0%
Якими будуть результати угоди САР для клієнта і банку, якщо опціонна премія склала 35 000 доларів?
Задача 11.
Банк видав 15.06 кредит в сумі 10 млн. дол. під плаваючу ставку, яка переглядається кожні 3 міс. Протягом наступних 90 днів передбачається зниження ставок з поточного рівня 11,6% до 10,9%.
1. Визначити величину відсоткового ризику банку за таких умов.
2. Проаналізувати, як впливе на рівень ризику та фінансові результати банку проведення операції хеджування відсоткового ризику за допомогою євродоларових ф’ючерсів, якщо на 15.06 ціна ф’ючерсів становить:
вересневих - 88.40;
грудневих - 88.60;
березневих - 88.75.
Якими будуть результати хеджування за різних варіантів зміни відсоткових ставок (можливі варіанти розвитку ринку) на дату закриття ф’ючерсної позиції:
а) 12,2 %;
б) 11,6 %;
в) 11,1 % ?
Задача 12.
Описати механізм укладення та здійснення форвардної угоди за іноземною валютою - доларами США за наступних умов:
угода укладена 15.06 на період 120 днів на суму 10 000 $;
спот-курс на 15.06 становив 5,29 грн. за долар;
ставки за гривнею 20%;
ставки за доларами - 12%;
спот-курс на дату виконання угоди 5,36 грн. за долар.
Задача 13.
Банк одержав МБК на суму 10 млн.грн. на 6 місяців під плаваючу ставку, яка переглядається щомісячно. З метою страхування відсоткового ризику банк придбав опціон за 45 000 гривень, ставка опціону 9%.
1. Як Ви вважаєте, якими мають бути умови такого опціону?
2. Що отримає чи виплатить покупець опціону, якщо на дати перегляду ставки становили (за місяцями):
І - 8,0% ІV - 8,5%
ІІ - 8,9% V - 10%
ІІІ - 9,3% VІ - 10,5%
3. Чи отримав банк виграш від придбання опціону?
Задача 14.
Банк продав клієнту опціон САР. Параметри САР: ставка - 12%; період дії - 2 роки; сума - 10 млн. дол. Ставки САР базуються на 6 міс. LIBOR. Описати механізм дії САР, якщо на дати перегляду 6- міс. LIBOR були зафіксовані на рівні:
І період - 9,7% ІІІ період - 12,1%
ІІ період - 12,3% ІУ період - 13,0%
Якими будуть результати угоди САР для клієнта і банку, якщо опціонна премія склала 35 000 доларів?
Задача 15.
Банк видав 15.06 кредит в сумі 12 млн. дол. на 6 міс. під плаваючу ставку, яка базується на 3- міс. LIBOR. Протягом наступних 90 днів передбачається зниження ставок. З метою хеджування ризику банк проводить операції з євродоларовими ф’ючерсами. На 15.06 ціна вересневих ф’ючерсів становить 88.15; грудневих - 88.20; березневих - 88.45. Якими будуть результати хеджування за різних варіантів зміни відсоткових ставок на дату закриття ф’ючерсної позиції:
а) 12,05 %;
б) 11,85%;
в) 11,50%?
Задача 16.
Банк придбав захист FLOOR на суму 10 млн.дол. строком дії на 1 рік. Ставка FLOOR становить 8%. Перегляд ставок відбувається щоквартально і базується на 3-міс. LIBOR. Опціонна премія виплачена в розмірі 10 000$.
Що одержить чи сплатить банк за угодою FLOOR, якщо на дату перегляду ставки становили:
І період - 8,1%;
ІІ період - 8,5%;
ІІІ період - 7,95%;
ІУ період - 7,5%?
Задача 17.
Визначити дюрацію облігації номіналом 1000 грн з періодом обігу три роки і купоном 28 %, який виплачується щорічно. Поточна ринкова ціна облігації становить 950 грн, ставка дисконтування — 25 %. Якому напряму інвестування коштів має віддати перевагу банк, якщо термін окупності альтернативного варіанта становить три роки?
Розв’язання
Середньозважений строк погашення облігації обчислимо за допомогою таблиці.
Таблиця Аналіз дюрації цінного папера
Період (і)
|
Грошовий потік за період, Si
|
Дисконт* ![http://pulib.if.ua/files/4050_5.gif](http://pulib.if.ua/files/4050_5.gif)
|
Приведена
вартість Si · kd
|
Зважена приведена вартість ![http://pulib.if.ua/files/4050_6.gif](http://pulib.if.ua/files/4050_6.gif)
|
Складові дюрації ![http://pulib.if.ua/files/4050_7.gif](http://pulib.if.ua/files/4050_7.gif)
|
1
|
280
|
0,800
|
224
|
0,236
|
0,236
|
2
|
280
|
0,640
|
179
|
0,188
|
0,376
|
3
|
1280
|
0,512
|
655
|
0,689
|
2,068
|
Дюрація
|
|
|
|
|
2,68
|
* Коефіцієнт дисконтування kd знайдено за таблицями приведеної вартості.
Отже, у термінах приведеної вартості період окупності облігації становитиме 2,68 року, що і є середньозваженим строком погашення — дюрацією, а тому банку доцільно вибрати саме цей варіант проведення активних операцій.
Визначення дюрації короткострокових фінансових інструментів розглянемо на прикладі кредитних операцій. Зазначимо, що для інструментів з терміном обігу до року дюрацію зручніше вимірювати в місяцях.
Задача 18.
Обчислити дюрацію кредиту сумою 15 000 грн, який видано під фіксовану відсоткову ставку 24 % (річних) на чотири місяці.
Розв’язання
Протягом періоду кредитування банк щомісячно отримує відсоткові платежі в сумі 300 грн (0,24 × 15000 ×30 :360 = 300). Ставка дисконтування в розрахунку на місяць становить 2 %.
![http://pulib.if.ua/files/4050_8.gif](http://pulib.if.ua/files/4050_8.gif)
Дюрація кредиту дорівнює 3,8 місяця. Відсотковий ризик такого кредиту буде таким самим як у цінних паперів зі строком погашення 3,8 місяця. А це означає, що в процесі аналізу відсоткового ризику точнішою мірою чутливості є саме дюрація, а не номінальний термін обігу.
Припустимо, що умовами кредитної угоди передбачається погашення кредиту частинами: по закінченні першого місяця — 15 %, другого — 20 %, третього — 25 %, а четвертого — решта 40 % (всі інші умови зберігаються). Тоді дюрація кредиту становитиме 2,9 місяця:
0,15 + 0,2 × 2 + 0,25 ×3 + 0,4 × 4 = 2,9.
Економічний зміст дюрації в цьому разі полягає в тому, що процентні доходи банку такі, ніби їх було одержано з початкової суми кредиту протягом періоду кредитування, що дорівнює за тривалістю дюрації. Перевіримо це твердження (вважаємо, що в кожному місяці 30 днів, а база розрахунку — 360 днів).
Таким чином, доходи банку (грн):
за перший місяць — 0,24 · 15000 30 : 360 = 300;
за другий місяць — 0,24 · (15000 – 0,15 · 15000) · 30 : 360 = 255;
за третій місяць — 0,24 · (15000 – 0,35 · 15000) · 30 : 360 = 195;
за четвертий місяць — 0,24 · (15000 – 0,6 · 15000) · 30 : 360 = 120.
Загальна сума доходів банку — 870 грн.
Якщо розрахунок процентних доходів банку провести з урахуванням дюрації кредиту, то дістанемо таку саму суму: 0,24 · 15000 · 2,9 × 30 : 360 = 870 (грн).
Тема 7. Моніторинг кредитного портфеля банку
1. Склад кредитного портфеля.
2. Критерії класифікацій кредитних операцій:
а) класифікація позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану;
б) класифікація кредитних операцій за станом обслуговування позичальником боргу.
7.1. Основні терміни та поняття.
Позичальник класу «А»
Першокласне забезпечення
Позичальник класу «Б»
Позичальник класу «В»
Позичальник класу «Г»
Позичальник класу «Д»
7.2. Заповнити пропущені місця.
- _________ _____ ____ - позичальник, в якого фінансова діяльність дуже добра і надалі проводитиметься на такому ж рівні (прибуткова та рівень рентабельності вищий, ніж середньогалузевий), що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов’язань за кредитними операціями, зокрема основна сума боргу та процентів за ним сплачуються відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника бездоганна.
- _________ ________ - застава майнових прав на грошові депозити; безумовні гарантії: урядів країн категорії «А», Міжнародного банку реконструкції та розвитку, Європейського банку реконструкції та розвитку, банків з рейтингом не нижче, ніж «інвестиційний клас» (кредитний рейтинг, підтверджений в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній); забезпечені гарантії банків України; а також інше забезпечення, яке можна реалізувати за вартістю, що перевищує суму основного боргу та процентів за ним і строк реалізації якого не перевищує 60-ти днів.
- _________ _____ ____ - позичальник, в якого фінансова діяльність добра або дуже добра, рентабельність на середньогалузевому рівні, окремі економічні показники погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень, але ймовірність утримування її на цьому рівні впродовж тривалого часу є низькою.
- _________ _____ ____ - позичальник, в якого фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж галузевий рівень, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням).
- _________ _____ ____ - позичальник, в якого фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її нестабільність упродовж року; є високий ризик значних збитків; імовірність повного погашення кредитної заборгованості та процентів за нею є низькою.
- _________ _____ ____ - позичальник, в якого фінансова діяльність незадовільна, є збитки (кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою, показники не відповідають встановленим значенням, імовірність виконання зобов’язань з боку позичальника банку практично відсутня).
7.3. Теоретичні завдання.
7.3.1. Розділити заборгованості за кредитними операціями, що становлять кредитний портфель банку, та суб’єктивні чинники, які можуть бути враховані під час оцінки фінансового стану позичальника.
Показник
|
Складові
|
|
- строкові депозити, які розміщені в інших банках, та сумнівна заборгованість за ними
|
|
- кредити, які надані іншим банкам, та сумнівна заборгованість за ними
|
А. Заборгованості за кредитними операціями, що становлять кредитний портфель банку (14)
|
- рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом за факторинговими операціями та прострочена заборгованість за факторинговими операціями
|
- кошти, що надані суб’єктами господарської діяльності за операціями репо
|
- кредити, що надані у формі врахування векселів, та сумнівна заборгованість за ними
|
- ринкова позиція позичальника та його залежність від циклічних і структурних змін в економіці та галузі промисловості
|
- наявність державних замовлень і державна підтримка позичальника
|
- кредити суб’єктам господарської діяльності у поточну діяльність, в інвестиційну діяльність
|
|
- сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб’єктам господарської діяльності
|
|
- кредити, які надані центральним і місцевим органам державного управління та сумнівна заборгованість за цими кредитами
|
Б. Суб’єктивні чинники, які можуть бути враховані під час оцінки фінансового стану позичальника (4)
|
- кредити в інвестиційну діяльність і на поточні потреби, які надані фізичними особами, та сумнівна заборгованість за ними
|
- ефективність управління позичальника
|
- професіоналізм керівництва та його ділова репутація
|
- гарантії, акцепти та авалі, що надані банком
|
- сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам
|
- гарантії та авалі що надані клієнтам
|
|
- сумнівні гарантії, що надані банкам та клієнтам
|
|
- зобов’язання з кредитування, які надані банкам та клієнтам
|
7.3.2. Розділіть показники, які використовуються для позичальників-банків, підприємств та фізичних осіб.
Позичальники
|
Показники
|
|
- загальний матеріальний стан клієнта (доходи, витрати, майно, право власності на яке посвідчується згідно з чинним законодавством України)
|
|
- соціальна стабільність клієнта (наявність постійної роботи, сімейний стан)
|
|
- вік клієнта
|
А. Позичальник - підприємство (9)
|
- інтенсивність користування банківськими кредитами (гарантіями) у минулому та своєчасність погашення їх і сплати процентів (комісії) за ними, а також користування іншими банківськими послугами
|
- ділова репутація
|
- інформації позичальника-банку про дотримання економічних нормативів і нормативу обов’язкового резервування коштів
|
|
- аналізу якості активів і пасивів
|
|
- аналізу прибутків і збитків
|
Б. Позичальник - банк (6)
|
- інформації про виконання банком зобов’язань у минулому
|
- інформації про надані та одержані міжбанківські кредити
|
- щорічного аудиторського висновку
|
|
- платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності)
|
|
- фінансова стійкість (коефіцієнт маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів)
|
В. Позичальник - фізична особа (5)
|
- обсяг реалізації
|
- обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках, наявність картотеки неплатежів — у динаміці)
|
- склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітний та поточний роки)
|
|
- собівартість продукції (у динаміці)
|
|
- прибутки та збитки (у динаміці)
|
|
- рентабельність (у динаміці)
|
|
- кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів)
|
7.3.3. Поєднати ознаки класифікації позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану здійснюється та характеристику позичальників.
Клас
|
Характеристика
|
Клас «А»
|
- фінансова діяльність незадовільна, є збитки (кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою, показники не відповідають встановленим значенням, імовірність виконання зобов’язань з боку позичальника банку практично відсутня)
|
Клас «Б»
|
- фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її нестабільність упродовж року; є високий ризик значних збитків; імовірність повного погашення кредитної заборгованості та процентів за нею є низькою
|
Клас «В»
|
- фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж галузевий рівень, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням). Надходження коштів та платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі й у строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитними операціями, необхідної документації, що свідчить про наявність і ліквідність застави тощо. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника
|
Клас «Г»
|
- фінансова діяльність добра або дуже добра, рентабельність на середньогалузевому рівні, окремі економічні показники погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень, але ймовірність утримування її на цьому рівні впродовж тривалого часу є низькою. Забезпечення кредитної операції не має викликати жодних сумнівів. Недоліки в діяльності позичальників мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас знижується
|
Клас «Д»
|
- фінансова діяльність дуже добра і надалі проводитиметься на такому ж рівні (прибуткова та рівень рентабельності вищий, ніж середньогалузевий), що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов’язань за кредитними операціями, зокрема основна сума боргу та процентів за ним сплачуються відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника бездоганна. Забезпечення за кредитною операцією має бути першокласним
|
7.3.4. Поєднати ознаки класифікації кредитних операцій за станом обслуговування позичальником боргу.
Стан
|
Характеристика
|
1. «Добрий»
|
А. якщо заборгованість за кредитом прострочена понад 90 днів; або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника понад 180 днів
|
2. «Слабкий»
|
Б. якщо заборгованість за кредитом і проценти за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до 7 календарних днів; або кредит пролонговано без пониження класу позичальника та проценти за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до 7 календарних днів; або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника до 90 днів та проценти за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до 7 календарних днів
|
3. «Незадовільний»
|
В. якщо заборгованість за кредитом прострочена від 8 до 90 днів та проценти за ним сплачуються з максимальною затримкою від 8 до 30 днів; або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника на строк від 91 до 180 днів, але проценти сплачуються в строк або з максимальною затримкою до 30 днів
|
7.4. Питання для обговорення.
1. Склад кредитного портфеля.
2. Критерії класифікацій кредитних операцій:
а) класифікація позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану;
б) класифікація кредитних операцій за станом обслуговування позичальником боргу.
7.5. Тестові завдання.
1. Розподіл кредитів між клієнтами, які діють у різних галузях економіки, — це:
1.1. галузева диверсифікація;
1.2. галузева концентрація;
1.3. географічна диверсифікація;
1.4. географічна концентрація.
2. Розподіл кредитного портфелю серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками, так і за умовами діяльності, - це метод:
2.1. концентрації;
2.2. лімітування;
2.3. резервування;
2.4. диверсифікації.
3. Розміщення кредитних ресурсів між різними категоріями позичальників, які класифікуються за статусом, розміром капіталу, обсягами валового доходу й т.п. означає:
3.1. галузева диверсифікація;
3.2. галузева концентрація;
3.3. портфельна диверсифікація;
3.4. географічна концентрація.
4. Метод концентрації кредитного портфеля полягає у:
4.1. розміщенні кредитних ресурсів серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від другого за певними характеристиками;
4.2.
встановленні максимально допустимих розмірів наданих кредитів окремим позичальникам (групам позичальників) або кредитного портфеля в цілому;
4.3. зосередженні кредитних ресурсів у певних галузях економіки або кредитуванні певних категорій клієнтів, які характеризуються однаковими особистісними характеристиками;
4.4. формуванні спеціальних резервів під кредитні ризики, які використовуються банком для відшкодування втрат у разі неповернення кредиту або відсотків за кредитом.
5. Позичальник, фінансова діяльність якого незадовільна, є збитки, належить до класу:
5.1. А,
5.2. Б,
5.3. В,
5.4. Г,
5.5. Д.
6. Позичальник, в якого фінансова діяльність дуже добра і надалі проводитиметься на такому ж рівні, належить до класу:
6.1. А,
6.2. Б,
6.3. В,
6.4. Г,
6.5. Д.
7. Класифікація кредитних операцій за станом обслуговування позичальником боргу здійснюється…
7.1. щодня,
7.2. щотижня,
7.3. щомісяця,
7.4. щороку.
8. Якщо заборгованість за кредитом прострочена понад 90 днів, або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника понад 180 днів, стан погашення заборгованості вважається:
8.1. слабким,
8.2. добрим,
8.3. незадовільним.
9. Найбільш прибутковою частиною активів банку зазвичай є:
9.1. вкладення в цінні папери,
9.2. надані кредити,
9.3. операції з іноземною валютою.
10. Найбільш ризиковою частиною активів банку зазвичай є:
10.1. вкладення в цінні папери,
10.2. надані кредити,
10.3. операції з іноземною валютою.
7.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Кредитний портфель комерційного банку згрупований залежно від якості погашення заборгованості та фінансового стану позичальників і має такий вигляд:
Заборгованість за позичками позичальників, що віднесені до класів, грн.
|
Обслуговування боргу позичальником (група)
|
«А» — 50 000
|
Добре
|
«Б» — 80 000
|
Добре
|
« В» — 25 000
|
Слабке
|
«Г» — 10 000
|
Слабке
|
«Д» — 5 000
|
Незадовільне
|
Виходячи з вище наведеного, дайте класифікацію кредитного портфеля залежно від ступеня ризику.
Задача 2.
Виходячи із нижченаведених даних, дайте аналіз структури кредитного портфеля комерційного банку залежно від ступеня кредитного ризику.
Заборгованість за позичками що віднесені до відповідного класу (в тис. грн.) станом на
|
Обслуговування боргу позичальником (група) станом на
|
|
01.01.2001
|
01.04.2001
|
01.07.2001
|
01.10.2001
|
01.01.2002
|
01.01.2001
|
01.04.2001
|
01.07.2001
|
01.10.2001
|
01.01.2002
|
А
|
150000
|
150000
|
140000
|
140000
|
160000
|
добре
|
добре
|
добре
|
добре
|
добре
|
Б
|
20000
|
50000
|
60000
|
70000
|
80000
|
добре
|
слабке
|
добре
|
добре
|
добре
|
В
|
25000
|
40000
|
50000
|
40000
|
40000
|
слабке
|
слабке
|
слабке
|
добре
|
добре
|
Г
|
50000
|
30000
|
30000
|
50000
|
20000
|
слабке
|
слабке
|
слабке
|
слабке
|
слабке
|
Д
|
10000
|
20000
|
20000
|
10000
|
10000
|
незадов.
|
незадов.
|
незадов.
|
слабке
|
слабке
|
Всього
|
255000
|
290000
|
300000
|
310000
|
310000
|
|
|
|
|
|
Задача 3.
Згідно кредитної угоди між банком та підприємством, сума кредиту – 500 тис. грн., строк кредиту – 4 місяці, процентна ставка – 20 % річних.
На підставі наведених даних (тис. грн.) визначте коефіцієнт достатності грошових потоків підприємства та зробіть відповідні висновки.
Середньомісячні надходження на рахунки підприємства за останній квартал
|
300
|
Місячні умовно – постійні витрати підприємства
|
20
|
Загальний обсяг платежів у бюджет за весь період
|
30
|
Задача 4.
Згідно угоди банк відкрив підприємству кредитну лінію на суму 80 тис. грн. строком на 1 рік з умовою сплати 20 % річних. Розмір комісії – 0,5 %, штраф за невикористані кошти – 1%. 3 січня підприємству було перераховано 36 тис. грн.; 5 березня – 18 тис. грн.; 7 червня – 6 тис. грн.; 5 вересня – 13 тис. грн. 3 січня наступного року кредит було повернуто разом з відсотками. Визначити розмір доходів банку від здійснення операції.
Задача 5.
Відомі такі звітні дані комерційного банку, тис. грн.:
Кредитні операції
|
Заборгованість
|
Вартість забезпечення
|
Гарантії Кабінету міністрів
|
Застава
|
Державних цінних паперів
|
Недержавних цінних паперів
|
Стандартні
|
410000
|
200000
|
150000
|
80000
|
Під контролем
|
78000
|
30000
|
50000
|
-
|
Субстандартні
|
50000
|
-
|
40000
|
30000
|
Сумнівні
|
30000
|
-
|
10000
|
25000
|
Безнадійні
|
20000
|
0
|
0
|
0
|
Визначити:
1) вартість забезпечення, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику;
2) чистий кредитний ризик за кожною категорією кредитів;
3) розмір резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за умови, що кредити надані в національній валюті.
Задача 6.
Відомі такі звітні дані комерційного банку, млн. грн.:
- Сукупна заборгованість за позичками одного позичальника ……..3
- Позабалансові зобов’язання банку щодо цього позичальника ……0,2
- Фактичний резерв за кредитами цього позичальника ……0,1
- Статутний капітал банку …….4
- Резервний фонд …1,4
- Резерв під стандартну заборгованість за кредитами ………3
- Поточний прибуток ………0,1
- Нерозподілений прибуток ……0,1
- Вкладення в акції та статутні фонди підприємств ……0,2
- Вкладення в акції банків ……0,4
Визначити:
А) норматив максимального розміру ризику на одного контрагента;
Б) оцінити дотримання банком цього нормативу.
Задача 7.
Користуючись наведеними даними, визначте норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, а також зробіть відповідні висновки.
Регулятивний капітал банку 29000 тис. грн.
Статутний капітал банку 24000 тис. грн.
Залишки заборгованості за кредитами інсайдера “Х” 730 тис. грн.
Сума врахованих векселів на користь інсайдера “Х” 50 тис. грн.
Сума позабалансових зобов’язань інсайдера “Х” до банку 73 тис. грн.
Задача 8.
Оцінити ефективність управління кредитним портфелем банку за наведеними даними протягом двох періодів (табл. 1, табл. 2).
Розв’язання
Дохід за кредитною операцією (в межах року) обчислюється за формулою: ![http://pulib.if.ua/files/4039_1.gif](http://pulib.if.ua/files/4039_1.gif)
де Еі — дохід за і-ю кредитною операцією (у грошовому вираженні);
— відсоткова ставка за і-м кредитом (річна);
Vi — сума і-го кредиту (у грошовому вираженні);
— період кредитування за і-м кредитом (дні);
BS — база розрахунку (360 чи 365 днів).
Дохід за вексельними операціями формується у вигляді дисконту й обчислюється за формулою:
![http://pulib.if.ua/files/4039_4.gif](http://pulib.if.ua/files/4039_4.gif)
де Еl — дохід за l-ю вексельною операцією (у грошовому вираженні);
— ставка, за якою обліковується l-й вексель (річна);
Sl — сума, на яку видано l-й вексель;
tl — період до дати погашення l-го векселя (дні).
Дохід кредитного портфеля формується за рахунок усіх доходів, одержаних банком від проведення операцій кредитного характеру за певний період: ![http://pulib.if.ua/files/4039_6.gif](http://pulib.if.ua/files/4039_6.gif)
де N — кількість кредитів у портфелі;
L — кількість інших операцій кредитного характеру.
Узагальнюючим показником є рівень дохідності кредитного портфеля, що розраховується як відношення суми доходів від кредитних операцій до обсягу наданих кредитів: ![http://pulib.if.ua/files/4039_7.gif](http://pulib.if.ua/files/4039_7.gif)
де d — дохідність кредитного портфеля (у відсотках);
V — обсяг кредитного портфеля банку.
Основні системи нарахування процентів:
американська — база 360 днів і 30 днів у кожному місяці;
англійська — база 365 (366) днів (фактична) і фактична кількість днів у кожному місяці;
європейська — база 360 днів і фактична кількість днів у кожному місяці.
Показник ризику кредитного портфеля банку знаходять як відношення розрахункового значення резерву під нестандартну заборгованість за кредитними операціями банку до вартості всього кредитного портфеля (у відсотках): ![http://pulib.if.ua/files/4043_1.gif](http://pulib.if.ua/files/4043_1.gif)
де IR — показник ризику кредитного портфеля;
R — розрахункове значення резерву під нестандартну заборгованість за кредитними операціями банку;
V — обсяг кредитного портфеля банку.
Коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем банку визначається за формулою: ![http://pulib.if.ua/files/4043_2.gif](http://pulib.if.ua/files/4043_2.gif)
де kC — коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем;
d — дохідність портфеля;
r0 — ставка без ризику;
IR — показник ризику кредитного портфеля.
Безризикова кредитна ставка r0 показує рівень дохідності портфеля, сформованого наданням кредитів тільки першокласним позичальникам із рейтингом, наприклад, ААА за системою Standard&Poors. Назва «ставка без ризику» є досить умовною й означає не цілковиту відсутність ризику, а лише його мінімальний (найнижчий із усіх можливих варіантів) рівень. Як правило, така ставка дорівнює базовій ставці, яка діє на даному кредитному ринку (LIBOR, prime-rate, ставка рефінансування, ставка за цінними паперами уряду), хоча в окремих випадках може й відрізнятися від неї.
Таблиця 1 Аналіз дохідності кредитного портфеля банку
Показник
|
Період
|
Відхилення
|
1
|
2
|
Доходи від кредитних операцій, тис. грн
|
9223
|
8104
|
– 1119
|
Обсяг кредитного портфеля, тис. грн
|
15 553
|
21 103
|
5550
|
Середня ставка дохідності портфеля, %
|
59,3
|
38,4
|
– 20,9
|
Безризикова ставка, %
|
45
|
27
|
– 18
|
Наведені в таблиці дані показують, що на доходи банку від кредитних операцій вплинула загальна динаміка фінансового ринку, і хоча обсяг кредитного портфеля протягом року зріс на 5550 тис. грн, доходи від кредитних операцій в грошовому вираженні знизилися на 1119 тис. грн. У підсумку середня дохідність кредитного портфеля банку знизилася протягом року на 20,9 %. Якщо діяльність банку оцінювати лише за цими даними, то можна дійти не зовсім коректних висновків про погіршення ефективності кредитних операцій. Якщо ж зниження дохідності супроводжувалося адекватним зниженням кредитного ризику, то результат буде протилежним.
Кредитний ризик банку характеризується через розрахункове значення резерву під нестандартну заборгованість (табл. 2).
Таблиця 2
Аналіз резерву на покриття ризиків за кредитними операціями банку, тис. грн
Категорія кредиту
|
Кредитний портфель
|
Нормативи відрахувань, %
|
Розрахункове значення резерву
|
Період 1
|
Період 2
|
Період 1
|
Період 2
|
стандартна
|
нестандартна
|
стандартна
|
нестандартна
|
Стандартні
|
7195
|
11 999
|
1
|
719,5
|
—
|
120
|
—
|
Під контролем
|
3600
|
4300
|
5
|
—
|
180
|
—
|
215
|
Субстандартні
|
1530
|
1915
|
20
|
—
|
306
|
—
|
383
|
Сумнівні
|
2296
|
1994
|
50
|
—
|
1148
|
—
|
997
|
Безнадійні
|
932
|
895
|
100
|
—
|
932
|
—
|
895
|
Усього
|
15 553
|
21 103
|
—
|
719,5
|
2566
|
120
|
2490
|
Із наведених даних (табл. 2) видно, що розрахункове значення резерву під нестандартну заборгованість впродовж року знизилося на 76 тис. грн (2490 – 2566 = – 76), хоча обсяг кредитного портфеля банку за цей період зріс на 35,7 %. Це свідчить про загальне зниження ризикованості кредитного портфеля.
Аналіз співвідношення дохідності та ризику показав, що протягом року ефективність управління банківським портфелем кредитів покращилася, адже значення коефіцієнта ефективності підвищилося на 0,1. При цьому, хоча середня ставка дохідності кредитного портфеля знизилася, банк покращив свої позиції за рахунок зниження рівня ризикованості (табл. 3).
Для поглибленого аналізу ефективності менеджмент банку може використати факторну модель, яка дозволяє розрахувати вплив відповідних чинників за допомогою прийому ланцюгових підстановок.
Таблиця 3 Аналіз ефективності управління кредитним портфелем банку
Показник
|
Періоди
|
Відхилення
|
1
|
2
|
Обсяг кредитного портфеля (тис. грн)
|
15 553
|
21 103
|
5550
|
Розрахункова сума резерву під нестандартну заборгованість (тис. грн)
|
2556
|
2490
|
– 76
|
Питома вага резерву в обсязі портфеля (%)
|
16,5
|
11,8
|
– 4,7
|
Перевищення дохідності кредитного портфеля над ставкою без ризику (%)
|
14,3
|
11,4
|
– 2,9
|
Коефіцієнт ефективності управління
|
0,866
|
0,966
|
0,1
|
На коефіцієнт ефективності впливають два фактори: Dr — перевищення дохідності кредитного портфеля (d) над ставкою без ризику (r0) та величина ризику кредитного портфеля (ІR). Останній фактор, у свою чергу, залежить від розрахункової суми резерву під нестандартну заборгованість (R) та обсягу кредитного портфеля банку (V). Отже, ефективність управління портфелем представимо у вигляді функції трьох змінних: f = f (Dr, R, V).
Значення функції в першому періоді — f (Dr1, R1, V1), у другому відповідно — f (Dr2, R2, V2). Зміну коефіцієнта ефективності управління портфелем протягом аналізованого періоду знаходимо із співвідношення:
W = f (Dr2, R2, V2). – f (Dr1, R1, V1).
Вплив факторів визначимо за формулами:
W(Dr) = f (Dr2, R1, V1) – f (Dr1, R1, V1);
W(R) = f (Dr2, R2, V1) – f (Dr2, R1, V1);
W(V) = f (Dr2, R2, V2) – f (Dr2, R2, V1),
де
.
Задача 9.
Визначити вплив факторів на ефективність управління кредитним портфелем банку.
Розв’язання
Таблиця 4 Факторний аналіз ефективності управління кредитним портфелем
Підстановки
|
Dr
|
R
|
V
|
f
|
W
|
Вихідна позиція
|
14,3
|
2566
|
15 553
|
0,866
|
|
І підстановка
|
11,4
|
2566
|
15 553
|
0,691
|
– 0,175
|
ІІ підстановка
|
11,4
|
2490
|
15 553
|
0,712
|
0,021
|
ІІІ підстановка
|
11,4
|
2490
|
21 103
|
0,966
|
0,254
|
Таким чином, за рахунок таких факторів, як зниження загального рівня кредитних ставок на ринку та дохідності досліджуваного портфеля, коефіцієнт ефективності управління знизився на 0,175. Разом з тим поліпшення якості кредитного портфеля дозволило банку досягти позитивних зрушень в динаміці коефіцієнта ефективності управління. Так, за рахунок зниження розрахункової величини резерву під кредитні ризики коефіцієнт ефективності підвищився на 0,021, а за рахунок збільшення обсягу кредитного портфеля — на 0,254. Сукупний позитивний вплив цих чинників дозволив покращити ефективність управління кредитним портфелем банку на 0,275. За економічним змістом це означає, що в розрахунку на одиницю прийнятого банком кредитного ризику було отримано на 27,5 % більше доходів, ніж у попередньому періоді.
Методи визначення ефективності управління кредитним портфелем дозволяють менеджменту банку приймати обґрунтовані управлінські рішення з орієнтацією на постійні зміни у ринковому середовищі. Це дасть можливість банку зважено підходити до формування кредитного портфеля, беручи до уваги не лише прибутковість, але й реальний рівень ризику кредитних операцій.
Середня дохідність портфеля (dp) визначається як середньозважена величина дохідності цінних паперів, що входять до його складу: ![http://pulib.if.ua/files/4048_1.gif](http://pulib.if.ua/files/4048_1.gif)
де di — дохідність i-ї групи цінних паперів
;
Wi — обсяг цінних паперів i-ї групи в портфелі;
n — кількість груп цінних паперів у портфелі.
Для визначення дохідності всього портфеля слід обчислити дохідність кожної окремої групи фінансових інструментів у портфелі.
Фундаменталістська теорія: поточна внутрішня вартість цінних паперів приймається рівною сумі дисконтованих грошових потоків, які надходять до його власника протягом періоду зберігання: ![http://pulib.if.ua/files/4048_3.gif](http://pulib.if.ua/files/4048_3.gif)
де v — внутрішня вартість цінних паперів;
CFi — очікуваний грошовий потік за цінним папером в i-й період
;
d — ставка дисконту.
Модель ґрунтується на припущенні про капіталізацію отриманого доходу під ставку дисконтування. Якщо такої можливості немає або капіталізація доходів не планується інвестором, то модель не буде реалістичною.
Для облігацій з нульовим купоном, коли умовами емісії виплата процентів не передбачена, дохід інвестора формується як різниця між номіналом та емісійним курсом облігації, встановленим на дисконтній основі (тобто нижче за номінал). Отже, облігації з нульовим купоном належать до дисконтних цінних паперів і генерують грошовий потік лише один раз. Інвестор отримує дохід в момент погашення: ![http://pulib.if.ua/files/4048_5.gif](http://pulib.if.ua/files/4048_5.gif)
де N — номінальна сума облігації, яка виплачується під час погашення;
n — тривалість періоду до погашення облігації (роки).
Тема 8. Формування та використання банками резерву за кредитами
1. Диференціація кредитних операцій за ступенями ризику.
2. Врахування забезпечення при визначенні чистого кредитного ризику.
3. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики, джерела його формування.
8.1. Основні терміни та поняття.
Стандартна заборгованість за операціями з векселями
Сумнівна заборгованість за операціями з векселями
Безнадійна заборгованість за операціями з векселями
Стандартна заборгованість за факторинговими операціями
Сумнівна заборгованість за факторинговими операціями
Безнадійна заборгованість за факторинговими операціями
Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків
Валовий кредитний ризик для кредитора
Чистий кредитний ризик
8.2. Заповнити пропущені місця.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений векселем, ще не настав.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення не більше ніж 30 днів.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення більше ніж 30 днів.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений договірними умовами факторингу, ще не настав.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість за факторинговими операціями становить до 90 днів з дня виконання зобов’язання, передбаченого договірними умовами.
- __________ __________ __________ __________ - заборгованість за факторинговими операціями, виконаними банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов’язань зі строком більше ніж 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами.
- __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ - спеціальний резерв, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками.
- __________ __________ __________ __________ - загальна заборгованість за кредитними операціями.
- __________ __________ __________ - різниця між валовим кредитним ризиком та вартістю забезпечення.
8.3. Теоретичні завдання.
8.3.1. Поєднати поняття та їх характеристику.
Поняття
|
Характеристика
|
1. Стандартна заборгованість за операціями з векселями
|
А. заборгованість за факторинговими операціями, виконаними банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов’язань зі строком більше ніж 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами
|
2. Сумнівна заборгованість за операціями з векселями
|
Б. заборгованість за факторинговими операціями становить до 90 днів з дня виконання зобов’язання, передбаченого договірними умовами
|
3. Безнадійна заборгованість за операціями з векселями
|
В. заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений договірними умовами факторингу, ще не настав
|
4. Стандартна заборгованість за факторинговими операціями
|
Г. заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення більше ніж 30 днів
|
5. Сумнівна заборгованість за факторинговими операціями
|
Д. заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення не більше ніж 30 днів
|
6. Безнадійна заборгованість за факторинговими операціями
|
Е. заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений векселем, ще не настав
|
8.3.2. Поєднати поняття та його сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики
|
А. резерв, що використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за кредитними операціями за основним боргом, стягнення якої є неможливим
|
- Предмети застави
|
Б. валовий кредитний ризик за мінусом вартості забезпечення
|
- Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків
|
В. загальна заборгованість за кредитними операціями
|
- Валовий кредитний ризик для кредитора
|
Г. спеціальний резерв, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками
|
- Чистий кредитний ризик
|
Д. майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж «інвестицій клас»; дорогоцінні метали, які належать позичальнику і перебувають на зберіганні в банку-кредиторі; державні цінні папери; недержавні цінні папери — акції та облігації підприємств, ощадні сертифікати, інвестиційні сертифікати; зареєстроване нерухоме майно; рухоме майно
|
- Резерв під кредитні ризики
|
Е. гарантії Кабінету Міністрів України; гарантії банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж «інвестиційний клас» (кредитний рейтинг, підтверджений у бюлетні однієї з провідних світових рейтингових компаній); гарантії урядів країн категорії «А»
|
8.3.3. Поєднати кредитні операції та відповідні коефіцієнти резервування.
Кредитна операція
|
Коефіцієнт резервування, %
|
- Стандартна
|
А. 100
|
- Під контролем
|
Б. 50
|
- Субстандартна
|
В. 20
|
- Сумнівна
|
Г. 5
|
- Безнадійна
|
Д. 2
|
8.3.4. Поєднати групу банків, у яких відкрито кореспондентський рахунок, та коефіцієнт резервування.
Група
|
Коефіцієнт резервування, %
|
1
|
А. 100
|
2
|
Б. 50
|
3
|
В. 40
|
4
|
Г. 30
|
5
|
Д. 20
|
6
|
Е. 10
|
7
|
Ж. 2
|
8
|
И. 0
|
8.3.5. Поєднати ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, та відповідні групи банків.
Ступінь ризику
|
Група
|
|
1
|
|
2
|
А. Стандартні кредити
|
3
|
|
4
|
|
5
|
Б. Нестандартні кредити
|
6
|
|
7
|
|
8
|
8.3.6. Поєднати заборгованість та джерело формування відповідного резерву.
Джерело
|
Заборгованість
|
|
- Стандартна
|
А. Прибуток минулих років
|
- Під контролем
|
|
- Субстандартна
|
Б. Витрати комерційного банку
|
- Сумнівна
|
|
- Безнадійна
|
8.4. Питання для обговорення.
1. Диференціація кредитних операцій за ступенями ризику.
2. Врахування забезпечення при визначенні чистого кредитного ризику.
3. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики, джерела його формування.
8.5. Тестові завдання.
1. Комплекс дій, спрямованих на забезпечення контролю кількісних, якісних та вартісних параметрів предмета застави, його правовою приналежністю та умовами зберігання,- це:
1.1. кредитний скоринг;
1.2. структуризація забезпечення;
1.3. процес сек'юритизації;
1.4. моніторинг забезпечення.
2. Перевірка наданого у заставу нерухомого майна має здійснюватися:
2.1. не рідше ніж один раз на 3 місяці;
2.2. не частіше ніж один раз на рік;
2.3. не рідше ніж один раз на рік;
2.4. не частіше ніж один раз на 3 місяці.
3. Аналіз змін у класифікації кредитів за групами ризику передбачає:
3.1. контроль кредитного портфеля банку;
3.2. перевірку стану забезпечення;
3.3. контроль за цільовим використанням кредитних коштів позичальником;
3.4. контроль за зміною фінансового стану позичальника.
4. При застосуванні методу сек'юритизації кредитів здійснюється:
4.1. об'єднання у банку в один пакет дрібних, неліквідних кредитів, ідентичних за характером, строками і дохідністю;
4.2. повернення кредиту шляхом проведення процедури банкрутства та продажу активів позичальника;
4.3. розробка спільного з позичальником плану заходів щодо повернення кредиту;
4.4. аналіз кредитного портфеля банку та виявлення проблемних і сумнівних до повернення кредитів.
5. Банк формує резерв на всю суму боргу за кредитом незалежно від наявності застави за кредитами, класифікованими як:
5.1. стандартні,
5.2. під контролем,
5.3. субстандартні,
5.4. сумнівні,
5.5 безнадійні.
6. Валовий кредитний ризик для кредитора - це:
6.1. резерв,
6.2. активні операції,
6.3. загальна заборгованість за кредитними операціями,
6.4. фондові операції,
6.5. валютні операції.
7. Банки створюють резерв на всю суму нарахованих за кредитними операціями доходів, що прострочені на строк понад:
7.1. 15 днів,
7.2. 30 днів,
7.3. 45 днів,
7.4. 60 днів,
7.5. 90 днів.
8. Резерв під кредитні ризики формується:
8.1. тільки у національній грошовій одиниці,
8.2. в тій валюті, в якій враховується заборгованість,
8.3. у будь-якій валюті.
9. Чому дорівнює коефіцієнт резервування для стандартних кредитних операцій:
9.1. 0%,
9.2. 2%,
9.3. 5%,
9.4. 20%.
10. Чому дорівнює коефіцієнт резервування для сумнівних кредитних операцій:
10.1. 5%,
10.2. 20%,
10.3. 50%,
10.4. 100%.
8.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Обсяг кредитного портфелю Білоцерківської філії АППБ «Аваль» та його структура характеризується такими даними:
|
на 01.01.2010
|
на 31.12.2010
|
Темп зміни в %
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
Кредити всього, в т. ч.
|
2986,9
|
63,5
|
2019
|
40,2
|
67,6
|
— небанкам всього в т. ч.
|
2674
|
56,9
|
1489
|
29,6
|
55,7
|
юридичним особам у грн.
|
2616,2
|
55,6
|
1408,1
|
28,0
|
53,0
|
фізичним особам у грн.
|
57,8
|
1,2
|
80,9
|
1,6
|
139,9
|
юридичним особам в інвалюті
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
фізичним особам в інвалюті
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
Міжфіліальні кредити у грн.
|
312,9
|
6
|
7530,9
|
10,6
|
169,8
|
Міжфіліальні кредити в інвалюті
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
Вкладення в цінні папери, паї, акції
|
1716
|
36,5
|
3003
|
59,8
|
175
|
в т. ч. в ОВДП
|
1716
|
36,5
|
3003
|
59,8
|
175
|
Разом
|
4702,9
|
100
|
5022
|
100
|
103,9
|
Структура кредитного портфеля за ступенем ризику:
Група ризику
|
Заборгованість, тис. грн.
|
Структура, %
|
Вартість майна в заставі, тис. грн.
|
Норма резервування, %
|
Розрахункова сума резерву
|
Фактично сформовано
|
на 1.01.2010
|
Стандартні
|
1659,7
|
62,1
|
1530
|
2
|
17,9
|
18
|
Під контролем
|
509,5
|
19,0
|
640
|
5
|
9,45
|
12
|
Субстандартні
|
302,5
|
11,3
|
503,3
|
20
|
10,07
|
51,3
|
Сумнівні
|
202,3
|
7,6
|
255,5
|
50
|
37,3
|
38,6
|
Усього
|
2674
|
100
|
2928,8
|
—
|
74,7
|
119,9
|
на 31.12.2010
|
Стандартні
|
967,85
|
65,0
|
938
|
2
|
10
|
15
|
Під контролем
|
312,7
|
21,0
|
50
|
5
|
14,4
|
13,2
|
Субстандартні
|
208,5
|
140,0
|
403,3
|
20
|
1,37
|
9,3
|
Усього
|
1489,05
|
100
|
1391,3
|
—
|
25,77
|
37,5
|
На підставі наведених вище даних:
— проаналізуйте структуру кредитного портфеля та розробіть заходи щодо попередження виникнення проблемних позичок;
— розрахуйте суму резерву, який повинен бути створений для покриття можливих збитків по кредитних операціях.
Задача 2.
На підставі нижченаведених даних необхідно розрахувати суму резерву для покриття можливих збитків по кредитних операціях, враховуючи те, що резерв по даному кредитному портфелю раніше не формувався. (в тис. грн.)
Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику
сума кредиту
|
Вид забезпечення кредиту
|
рухоме, нерухоме майно
|
державні цінні папери
|
гарантії Кабінету Міністрів України
|
Стандартні
|
150000
|
|
|
100000
|
|
|
|
150000
|
|
150000
|
|
Під контролем
|
250000
|
|
|
130000
|
|
|
|
200000
|
|
200000
|
|
250000
|
|
|
250000
|
Субстандартні
|
200000
|
|
|
100000
|
|
|
|
80000
|
|
80000
|
|
Задача 3.
Станом на 01.12.2010 резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку був сформований по кредитах:
— стандартних 3500 гривень
— під контролем 8000 гривень
— субстандартних 5000 гривень
— сумнівних 9000 гривень
— безнадійних 10000 гривень
Усього 35500 гривень
Провести коригування суми резерву, враховуючи стан кредитного портфеля станом на 01.01.2011. (у гривнях)
Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику
сума кредиту
|
Вид забезпечення кредиту
|
рухоме, нерухоме майно
|
державні цінні папери
|
гарантії Кабінету Міністрів України
|
Стандартні кредити
|
150000
|
|
|
100000
|
|
|
|
Під контролем
|
|
200000
|
|
150000
|
|
|
|
Субстандартні
|
|
|
80000
|
80000
|
|
|
|
Сумнівні
|
|
50000
|
|
50000
|
|
|
|
Безнадійні
|
|
|
20000
|
12000
|
|
|
|
Усього 392000
|
150000
|
250000
|
100000
|
Задача 4.
За нижченаведеним кредитним портфелем розрахувати суму резерву для відшкодування можливих збитків по кредитних операціях, враховуючи, що резерв за даним кредитним портфелем раніше не формувався. (у тис. гр.)
Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику
сума кредиту
|
Вид забезпечення кредиту
|
майнові права на грошові депозити
|
державні цінні папери
|
недержавні цінні папери, дорогоцінні метали
|
Стандартні
200000
|
50000
|
50000
|
100000
|
Під контролем
300000
|
—
|
—
|
400000
|
Субстандартні
100000
|
—
|
100000
|
—
|
Сумнівні
80000
|
20000
|
—
|
120000
|
Безнадійні
50000
|
50000
|
25000
|
—
|
Усього 730000
|
120000
|
175000
|
620000
|
Задача 5.
Відомі такі звітні дані комерційного банку, тис. грн.
Кредитні операції Заборгованість Вартість забезпечення
(з урахуванням коефіцієнта
коригування)
Стандартні 2400 700
Під контролем 600 350
Субстандартні 300 200
Сумнівні 200 50
Безнадійні 1000 650
Визначити:
А) чистий кредитний ризик за кредитними операціями;
Б) розмір резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями.
Задача 6.
Відомі такі звітні дані комерційного банку, тис. грн.:
Кредитні операції
|
Заборгованість
|
Вартість забезпечення
|
Гарантії Кабінету міністрів
|
Застава
|
Державних цінних паперів
|
Недержавних цінних паперів
|
Стандартні
|
410000
|
|
200000
|
150000
|
80000
|
Під контролем
|
78000
|
|
30000
|
50000
|
-
|
Субстандартні
|
50000
|
|
-
|
40000
|
30000
|
Сумнівні
|
30000
|
|
-
|
10000
|
25000
|
Безнадійні
|
20000
|
|
0
|
0
|
0
|
Визначити:
1) вартість забезпечення, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику;
2) чистий кредитний ризик за кожною категорією кредитів;
3) розмір резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за умови, що кредити надані в національній валюті.
Кредитні операції
|
Відсоток вартості забезпечення, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику
|
Гарантії Кабінету міністрів
|
Застава
|
Банківські метали
|
Майнові права на грошові депозити
|
Державні цінні папери
|
Недержавні цінні папери
|
Стандартні
|
|
100
|
100
|
50
|
80
|
100
|
Під контролем
|
|
100
|
80
|
40
|
80
|
100
|
Субстандартні
|
|
50
|
50
|
20
|
60
|
100
|
Сумнівні
|
|
20
|
20
|
10
|
20
|
100
|
Безнадійні
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Задача 7.
Показник адекватності регулятивного капіталу банку дорівнює 14,3%, адекватності основного капіталу -7,3%. Перелік найбільших позичальників банку (враховуючи 100% позабалансових зобов’язань) включає в себе:
Позичальник Залишок заборгованості тис. грн.
Підприємство «А» 7600
Підприємство «Б» 6200
Підприємство «В» 11200
Підприємство «Г» 5110
Підприємство «Д» 4840
Підприємство «Ж» 960
Підприємство «З» 4380
Відомі такі звітні дані комерційного банку, тис. грн.:
- Статутний капітал 27000
- Резервний фонд 7000
- Прибуток поточного року 3100
- Прибуток минулих років 2600
- Субординований борг 9000
Визначити
1)суму регулятивного капіталу;
2)суму кредитів з великим кредитним ризиком;
3)оцінити дотримання банком нормативу великих кредитних ризиків, встановленого НБУ.
Тема 9. Управління проблемними кредитами
1. Суть проблемних позичок та причини їх виникнення.
2. Робота з проблемними кредитами і заходи впливу на них.
9.1. Основні терміни та поняття.
Проблемні кредити
Санація
Сек’юритизація кредитів
Реструктуризація банківських активів
Метод реабілітації
Метод ліквідації
9.2. Заповнити пропущені місця.
- __________ __________ - такі кредити, за якими своєчасно не проведені один чи кілька платежів, значно знизилась ринкова вартість забезпечення, виникли обставини, за яких банк матиме сумнів щодо повернення позики.
- __________ - розробка системи заходів, що провадяться для запобігання банкрутства підприємств.
- __________ __________ - дрібні, неліквідні кредити ідентичні за характером, строками і дохідністю кредити об’єднуються в один пакет; на їх основі випускаються цінні папери, які продаються кінцевим інвесторам; у результаті право отримання боргу і процентів по виданих кредитах переходить до власника цінного папера.
- __________ __________ __________ - проводиться шляхом зменшення кредитного портфеля і збільшення інвестиційного; при цьому акції клієнта на суму боргу передаються банку і банк із кредитора стає власником клієнта; цей засіб може бути впроваджений тільки за згодою акціонерів та при наявності додаткової емісії цінних паперів.
- __________ __________ - розробка спільного з позичальником плану заходів щодо повернення кредиту.
- __________ __________ - повернення кредиту шляхом проведення процедури банкрутства та продажу активів позичальника.
9.3. Теоретичні завдання.
9.3.1. Розділити об'єкти банківського моніторингу використання кредитів та причини збитків для банку.
Показник
|
Складові
|
|
- запаси і дебіторська заборгованість
|
А. Об'єкти моніторингу використання кредитів
|
- виконання комплексу ділових завдань
|
- виконання інвестиційних проектів, що включають будівництво будинків, модернізацію, купівлю і монтаж машин та устаткування
|
- підривається репутація банку, тому що велике число прострочених і непогашених кредитів спричинить падіння довіри вкладників, інвесторів
|
- збільшуються адміністративні витрати, оскільки проблемні позички вимагають особливої уваги кредитного персоналу, непродуктивної витрати часу на підтримку статус-кво
|
- підвищиться погроза відходу кваліфікованих кадрів через зниження можливостей їхнього стимулювання в умовах падіння прибутковості операцій
|
|
- кошти будуть заморожені в непродуктивних активах
|
Б. Причини збитків для банку
|
- виникає небезпека зустрічного позову боржника до банку, що може довести, що вимога банку про відкликання позички призвела його на грань банкрутства
|
- стан погашення кредиту
|
- належне використання сум кредиту відповідно до умов кредитного договору
|
- відповідність умовам надання кредиту
|
- точність і своєчасність відображення інформації в кредитній базі даних
|
|
- об’єктивні і суб’єктивні зміни стану позичальника
|
9.3.2. Розділити основні події, що можуть спричинити присвоєння кредиту статусу «Спеціальний контроль», та сигнали, що можуть несприятливо відбитися на становищі позичальника.
Показник
|
Складові
|
|
- утрата важливого ринку
|
А. Основні події, що можуть спричинити присвоєння кредиту статусу «Спеціальний контроль» (4)
|
- непоновлення митної, дистриб’ютерської / представницької угоди з іншим підприємством
|
- утрата ліцензії
|
- тривале неповне використання виробничих потужностей
|
- збої у постачаннях сировини
|
- несплата процентів і/чи неповернення основної суми боргу або її частини
|
- несприятлива зміна у вартості забезпечення кредиту
|
- надмірні запаси, що можуть послужити причиною можливих збитків
|
|
- часті страйки
|
Б. Сигнали, що можуть несприятливо відбитися на становищі позичальника (13)
|
- втручання екологічної інспекції для часткового чи повного закриття виробництва
|
- більш низькі, ніж передбачалося, надходження на рахунок
|
- фінансові показники, що відбивають несприятливе становище
|
- застаріваюче устаткування
|
- спекулятивні операції
|
- залежність від іншого підприємства, що знаходиться у важкому фінансовому становищі
|
- поглинання чи придбання підприємства, що знаходиться у важкому фінансовому стані
|
|
- утрата вигідного клієнта або ринку збуту
|
9.3.3. Розрізніть факти, які мають насторожити банківських працівників, та документацію кредитного досьє.
Показник
|
Складові
|
|
- матеріали по кредиту (копії кредитного договору, боргових зобов’язань, гарантійних листів)
|
|
- непредставлення фінансових звітів в установлений термін
|
А. Факти, які мають насторожити банківських працівників (14)
|
- зміна поведінки або звичок вищого керівного складу
|
- різка зміна відносин із банком, небажання співробітничати
|
- фінансово-економічна інформація (фінансові звіти, аналітичні таблиці, податкові декларації; бізнес-плани)
|
- заміна ключових співробітників
|
- захоплення створенням нових підприємств, скупка нерухомості
|
- поганий стан фінансових звітів
|
- прийняття необґрунтованого ризику
|
|
- матеріали про кредитоспроможність клієнта (аналітичні звіти кредитних інспекторів, зведення, отримані від інших банків, відповіді на запити)
|
Б. Документація кредитного досьє (5)
|
- установлення нереалістичних цін на продукцію
|
- повільна реакція на погіршення ринкових умов
|
- слабкий операційний контроль
|
- відсутність наступності в керівництві
|
- документи по забезпеченню кредиту (договір застави, документи про передачу прав по внесках і цінних паперах, заставні)
|
- утрата важливих клієнті;
|
- створення спекулятивних запасів
|
|
- відстрочки заміни застарілого устаткування
|
|
- листування по кредиту (листування з клієнтом, записи телефонних розмов)
|
9.3.4. Поєднати дії клієнта та відповідні дії банку.
Дії клієнта
|
Дії банку
|
- Якщо після попередження позичальника про вжиття заходів щодо погашення боргу банку позичка не погашається
|
А. згідно з клопотанням позичальника банк може продовжити строк користування кредитом до 90 днів, проте з урахуванням пролонгації строк кредиту не повинен виходити за межі користування ним
|
- Якщо кредит використовується не за цільовим призначенням
|
Б. банк може звернутися із заявою про порушення справи про банкрутство
|
- Якщо спостерігається затримка у наданні клієнтом звітності до банку або надання недостовірної звітності
|
В. банк може перенести строк погашення кредиту на більш пізній термін та збільшити плату за кредит, як правило, у 1,5 рази
|
- Якщо прострочені борги у позичальника виникли з об’єктивних причин
|
Г. банк після попереднього повідомлення позичальника призупиняє надання кредиту до наведення порядку в обліку та звітності
|
- Якщо позичальник систематично не виконує зобов’язань щодо сплати боргу
|
Д. банк підвищує ставку за кредит, як правило в 1,5-2 рази, може призупинити подальшу видачу нового кредиту (у разі кредитної лінії), та достроково стягнути раніше виданий кредит
|
- Якщо позичальник проценти за кредит сплачує банку своєчасно, але допускає затримку сплати основного боргу
|
Е. банк вживає заходів претензійно-позовного характеру: реалізація застави; вимоги до гаранту
|
9.3.5. Поєднати види роботи банку з проблемними кредитами та їх характеристику.
Вид роботи
|
Характеристика
|
- Санація
|
А. повернення кредиту шляхом проведення процедури банкрутства та продажу активів позичальника
|
- Сек’юритизація кредитів
|
Б. розробка спільного з позичальником плану заходів щодо повернення кредиту
|
- Реструктуризація банківських активів
|
В. зменшення кредитного портфеля і збільшення інвестиційного; акції клієнта на суму боргу передаються банку і банк із кредитора стає власником клієнта; цей засіб може бути впроваджений тільки за згодою акціонерів та при наявності додаткової емісії цінних паперів
|
- Реабілітація
|
Г. дрібні, неліквідні кредити ідентичні за характером, строками і дохідністю об’єднуються в один пакет; на їх основі випускаються цінні папери, які продаються кінцевим інвесторам; у результаті сек’юритизації право отримання боргу і процентів по виданих кредитах переходить до власника цінного папера
|
- Ліквідація
|
Д. може здійснюватися шляхом злиття підприємства, що перебуває на межі банкрутства, з більш могутньою компанією; випуску нових акцій чи облігацій для мобілізації грошового капіталу; надання урядових субсидій; зменшення розміру процентів по облігаціях, випущених підприємством, і відстрочка їх погашення; перетворення короткострокової заборгованості підприємства в довгострокову: повної або часткової покупки державою акцій підприємства, що знаходиться на грані банкрутства
|
9.3.6. Розділіть види роботи підрозділу по роботі з проблемними активами.
Підрозділ
|
Заходи
|
1. підрозділ інтенсивного піклування
|
А. здійснює заходи, пов’язані з реалізацією застави й/чи інших активів позичальника
|
2. підрозділ реалізації боргових зобов’язань
|
Б. здійснює повний моніторинг проблемних кредитів, розробляє і здійснює програми погашення кредитів
|
9.3.7. Поєднати заходи та їх причини.
Заходи
|
Причини
|
|
- документація та обставини, на яких ґрунтується угода, є фальшивими
|
|
- умови угоди не виконуються позичальником
|
|
- активи позичальника реалізовані без узгодження з банком
|
А. Угода з відпрацьовування питання повернення кредиту вимагає прийняття таких заходів (10)
|
- позичальник здійснює юридичні зміни статусу власності підприємства без узгодження з банком
|
- має місце реалізація застави іншими кредиторами, що послаблює шанси повернення кредиту
|
- у погоджений термін не почалося погашення заборгованості, чим порушується підписана угода
|
- не надається достовірна або надається суперечлива інформація про діяльність позичальника
|
- угода з відпрацювання питання повернення кредиту поліпшує можливість погашення основної суми кредиту
|
|
- надходження від реалізації забезпечення кредиту виявляються недостатніми для погашення суми кредиту і сплати процентів по ньому
|
Б. Угода з відпрацювання питання повернення кредиту може бути укладена в таких ситуаціях (6)
|
- позичальник припиняє виплачувати проценти й основну суму боргу внаслідок надзвичайних обставин, що ним не могли бути передбачені
|
- позичальник веде свої справи так, що це створює реальні можливості для відновлення його фінансової стабільності
|
- погашення кредиту за допомогою реалізації виробничих активів позичальника порушить його виробничу здатність і можливість погашення кредиту
|
- банк вважає, що угода по відпрацюванню питання повернення кредиту приведе до погашення кредиту і сплати процентів по ньому
|
- нерентабельні види діяльності повинні бути припинені
|
|
- ніякого нового інвестування в устаткування і будівлі
|
В. Банк може скасувати своє рішення по спільній угоді і повернутися до умов первісного кредитного договору за таких умов (7)
|
- скорочення заробітної плати, включаючи виплачувану власникам
|
- скорочення числа робочих місць
|
- присутність представника банку в Раді директорів підприємства
|
- розробка нового графіка погашення кредиту, розрахованого на більш тривалий період
|
- конверсія кредиту, тобто консолідація процентів і основних сум по одному чи кільком кредитах та розробка нового графіка погашення процентів і сум кредиту з новими процентними ставками;
|
|
- анулювання штрафних санкцій за простроченими кредитами
|
|
- дозвіл позичальнику реалізувати закладене майно (частково чи цілком), за умови направлення коштів від реалізації на погашення боргу
|
|
- розробка схем діяльності позичальника із залученням у дані схеми інших юридичних організацій, зацікавлених у співробітництві, або тих, що беруть участь у виробничому циклі, однією з ланок якого є позичальник
|
9.4. Питання для обговорення.
1. Суть проблемних позичок та причини їх виникнення.
2. Моніторинг кредитів.
3. Робота з проблемними кредитами і заходи впливу на них:
- реалізація застави;
- вимоги до гаранту;
- сек’юритизація кредитів;
- санація;
- призначення тимчасової адміністрації за участю працівників банку;
- реструктуризація банківських активів.
9.5. Тестові завдання.
1. Проведення службових розслідувань за фактом неповернення кредитних коштів виконується у здійсненні аудитором перевірки:
1.1. якості обслуговування боргу та супроводження кредиту;
1.2. організації кредитної діяльності банку;
1.3. проведення аналізу фінансового стану позичальника;
1.4. наявності та ліквідності забезпечення.
2. До методів реструктуризації проблемної заборгованості за кредитом належать:
2.1. договірне списання коштів з поточного рахунка позичальника;
2.2. пролонгація кредиту;
2.3. проведення претензійно-позовної роботи;
2.4. списання проблемної заборгованості за кредитом за рахунок резерву під кредитні ризики.
3. Повернення кредиту шляхом проведення процедури банкрутства та продажу активів позичальника - це метод:
3.1. сек'юритизації;
3.2. реабілітації;
3.3. санації;
3.4. ліквідації.
4. Розроблення спільного з позичальником плану заходів щодо повернення проблемного кредиту - це метод:
4.1. адаптації;
4.2. реабілітації;
4.3. реорганізації;
4.4. ліквідації.
5. Кредити, за якими своєчасно не проведено один чи кілька платежів, значно знизилась ринкова вартість забезпечення, виникли обставини, за яких банк матиме сумнів щодо повернення кредиту, називають:
5.1. сумнівними;
5.2. безнадійними;
5.3. проблемними;
5.4. стандартними.
6. Письмова вимога кредитора щодо спонукання позичальника до виконання зобов'язань перед банком, що подається до судових органів у передбаченому чинним нормативними актами порядку,- це:
6.1. претензія;
6.2. клопотання;
6.3. позовна заява;
6.4. пропозиція.
7. Спеціалізовану організацію, яка займається збиранням боргів, називають:
7.1. кредитним бюро;
7.2. інформаційною агенцією;
7.3. кредитним товариством;
7.4. колекторським агентством.
8. Покриття заборгованості в одному банку за рахунок додатково кредиту, отриманого на вигідних умовах у іншому банку,- це:
8.1. сек'юритизація;
8.2. реабілітація;
8.3. санація;
8.4. перекредитування
9. Пролонговані кредити — це:
9.1. кредити, що погашаються позичальником на першу вимогу банку;
9.2. кредити, щодо яких прийняте рішення про перенесення строку повернення на більш пізній час;
9.3. кредити, щодо яких банк має сумніви стосовно погашення;
9.4. кредити, які передбачають дострокове їх погашення позичальником.
10. До сигналів виникнення проблемного кредиту можна віднести:
10.1. виконання позичальником графіка погашення заборгованості та відсотків за кредитом;
10.2. зниження ринкової вартості та ліквідності забезпечення за кредитом;
10.3. збільшення обсягів реалізації продукції;
10.4. зменшення строку оборотності оборотних коштів.
9.6. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Підприємство отримало в банку позичку в сумі 700 тис. гр. од. на три місяці з 15% річних під заставу майна. Сума угоди про заставу 1100 тис. гр. од. Позичка видана на придбання сировини для виробництва нової продукції. Через місяць після надання позички банк на місті встановив, що не виконуються роботи з пусконалагодження обладнання, на якому повинна виготовлятися нова продукція. Сировина оплачена за рахунок-позички і завезена на склади підприємства. Підприємство не ставить перед банком клопотання про пролонгацію позички. Воно сподівається надолужити прогаяне за рахунок двозмінної організації робіт з пусконалагодження.
1. Які заходи повинен здійснити банк для запобігання виникнення проблемної позички?
2. Яким чином банк може захистити свої інтереси, щоб не понести збитків і не заморозити капітал в неліквідних активах, якщо не вдасться цими заходами запобігти виникненню простроченої позички?
3. Яку суму боргу повинне сплатити підприємство банку, якщо вся позичка буде погашена через рахунок прострочених позичок?
4. У чому полягає механізм примусового стягнення боргу?
5. За яких додаткових до цієї задачі умов може бути розглянуте питання про надання відстрочки погашення позички?
Задача 2.
У кредитному портфелі банку налічується 25 позичок на суму 15500 тис. гр. од., з яких 5 позичок — на 240 тис. гр. од. з простроченими термінами повернення, причому прострочка виникла 6 місяців тому; 3 позички — на 600 тис. гр. од. — з пролонгованими термінами; у складі останніх 17 позичок більше половини таких, де намітилися проблеми.
1. Дати оцінку кредитного портфеля банку.
2. Яку роботу необхідно провести банку для покращення становища в кредитній діяльності?
3. Що банк повинен зробити для реструктуризації свого кредитного портфеля?
Задача 3.
Станом на перше число місяця банк мав у складі активів 7150 тис. гр. од. заборгованості по позичках, з яких 35% — проблемні, а в складі останніх — 80% безнадійних. Усі безнадійні позички були надані під гарантію збанкрутілих банків. Прострочені позички виникли недавно, вони забезпечені заставою майна, але воно не може бути реалізоване за раніше встановленими цінами у зв’язку з падінням попиту. Виручкою від реалізації майна, що є заставою, може бути погашено лише 50% прострочених позичок.
Які заходи повинен здійснити банк для реструктуризації кредитного портфеля і недопущення втрати платоспроможності та збитків?
Задача 4.
На основі діаграм 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 дайте аналіз структури кредитного портфеля та проаналізуйте роботу банку, направлену на мінімізацію кредитного ризику.
Що, на Вашу думку, потрібно зробити додатково до зробленого банком для покращення кредитної роботи? Дайте оцінку стану справ у банку в галузі кредитних відносин з клієнтами.
Робота, яку проводив банк для повернення проблемних боргів та недопущення їх у майбутньому, полягала в такому:
1. Контроль за фінансовим станом позичальника і виконанням умов кредитної угоди здійснювався протягом усього строку дії кредитної угоди. Для цього спеціаліст кредитного відділу банку:
1.1. Щоденно стежив за станом поточного рахунку позичальника (в разі відсутності надходжень з’ясовував причини);
1.2. Перевіряв цільове використання кредитних ресурсів;
1.3. Не менше одного разу на місяць перевіряв наявність і стан майна, а також умови зберігання, яке прийнято в заставу, результати перевірок доповідав керівництву для прийняття рішень;
1.4. Одержував від позичальника інформацію про хід виконання операції, яка кредитувалася;
1.5. Одержував від позичальника баланс на кожну звітну дату протягом усього строку користування кредитом банку;
1.6. У разі необхідності організовував офіційну зустріч з керівним складом позичальника і спільно розробляв план заходів по відновленню стабільності підприємства. В разі порушення позичальником умов кредитного договору (несплата в строк процентів, нецільове використання кредиту, порушення умов збереження прийнятого в заставу майна) банк застосовував санкції до позичальника згідно з умовами кредитного договору:
у разі несвоєчасної сплати процентів за кредитом керівництво банку приймало рішення щодо підвищення розміру процентної ставки по кредиту на 5—15% річних, при повторній затримці виплати процентів кредитор розривав угоду та стягував суму боргу з поточного рахунка клієнта;
у разі порушення строків користування кредитом по простроченій сумі боргу кредитор нараховував підвищені проценти в розмірі 0,5% в день;
при несвоєчасному поданні документів (про фінансовий стан, про цільове використання позики та ін.) клієнтом на вимогу кредитора клієнт сплачував штраф у розмірі 1% від суми кредиту за кожний день затримки документів;
при постійному порушенні умов кредитної угоди керівництво банку приймало рішення щодо припинення подальшого кредитування та дострокового стягнення суми боргу.
Якість кредитного портфеля комерційного банку в 2010 році.
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image205.gif)
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image207.gif)
Темпи зростання процентної ставки за кредит залежно від якості кредитного портфеля з липня 2010 р. — січень 2011 р.
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image209.gif)
Структура кредитного портфеля комерційного банку за ступенем ризику станом на 01.04; 01.07; 01.10.2010 р. та 01.01.2011 р.
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image211.gif)
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image213.gif)
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image215.gif)
![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image217.gif)
Задача 5.
На 01.01.2011 сумарні активи КБ «Фінанси і кредит» становили 22 610 тис. грн., у т. ч. кредитний портфель — 5 678 тис. грн. Це найбільша складова в робочих активах банку, тобто в активах, які приносять дохід банку. Структура кредитного портфеля АКБ «Фінанси і кредит» за ступенем ризику характеризується такими даними:
Класифікація кредитів у портфелі банку
|
Сума, тис. грн.
|
Структура, %
|
Коефіцієнт ризику, %
|
Нарахована сума резерву, тис. грн.
|
Стандартні
|
3174,0
|
55,9
|
2
|
63,48
|
Під контролем
|
1652,29
|
29,1
|
5
|
82,61
|
Субстандартні
|
567,8
|
10,0
|
20
|
113,56
|
Сумнівні
|
130,59
|
2,3
|
50
|
65,29
|
Безнадійні
|
210,09
|
3,7
|
100
|
210,09
|
Усього кредитний портфель
|
5678
|
100,0
|
|
535,04
|
Як свідчать наведені вище дані, кредитний портфель КБ «Фінанси і кредит» на 95% (5394,04 тис. грн.) сформовано за рахунок якісних кредитів.
Співвідношення резерву на можливі втрати за кредитними операціями та загальних позик у КБ «Фінанси і кредит» становить 0,083.
Рівень сумнівної заборгованості, який характеризує якість наданих кредитів з точки зору проблематичності їх повернення, становить 0,03% при оптимальному значенні 0,05%.
Значення загальної кредитної активності для КБ «Фінанси і кредит» дорівнює 0,25% (= 54678 / 22610).
На підставі вищенаведених даних:
1) дайте аналіз кредитного портфеля;
2) розробіть заходи для покращення його структури;
3) викладіть власне міркування щодо правильності розрахунку загальної кредитної активності.
Задача 6.
Банк уклав із підприємством угоду про передачу у лізинг устаткування балансовою вартістю 100 тис. грн. строком на 3 роки. Згідно угоди розмір лізингового відсотка – 10%, комісія за обслуговування – 1%. Амортизаційні відрахування на обладнання встановлено в розмірі 12 % на рік.
Визначте розмір лізингових платежів та розмір лізингового внеску за умови, що лізингові внески сплачують 1 раз на рік.
Задача 7.
Відомі такі звітні дані комерційного банку, млн. грн.:
- Сукупна заборгованість за позичками одного позичальника …………..3
- Позабалансові зобов’язання банку щодо цього позичальника ……………0,2
- Фактичний резерв за кредитами цього позичальника ……………0,1
- Статутний капітал банку …………….4
- Резервний фонд ……………1,4
- Резерв під стандартну заборгованість за кредитами ……………3
- Поточний прибуток ……………0,1
- Нерозподілений прибуток ……………0,1
- Вкладення в акції та статутні фонди підприємств ……………0,2
- Вкладення в акції банків ……………0,4
Визначити:
А) норматив максимального розміру ризику на одного контрагента;
Б) оцінити дотримання банком цього нормативу.
Тема 10. Стратегічне управління кредитним портфелем банку
10.1. Засади управління кредитним ризиком банку
10.2. Методи управління кредитним ризиком на рівні окремого кредиту
10.3. Методи управління кредитним ризиком на рівні кредитного портфеля
10.4. Управління відсотковим ризиком
10.1. Основні терміни та поняття.
Кредитний ризик
Кредитний ризик по окремій угоді
Кредитний ризик всього портфелю
RAM
GIM
Величина кредитного ризику
Максимальний потенційний збиток
Оцінка кредитного ризику позичальника
Якісний аналіз кредитного ризику
Кількісний аналіз кредитного ризику
Статистичні моделі оцінки ризику
Метод кредитного скорингу
Коефіцієнт загальної ліквідності
Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності
Коефіцієнт автономності (коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів.
Коефіцієнт фінансової незалежності
Коефіцієнт маневреності власних коштів
Ліміт
Диверсифікація
Добре погашення позичальником заборгованості
Слабке погашення позичальником заборгованості
Недостатнє погашення позичальником заборгованості
Оцінка кредитоспроможності позичальника
Передача ризику
Розподіл ризику
Забезпечення
Кредити під заставу
Гарантія
Необмежена гарантія
Галузева диверсифікація
Географічна диверсифікація
Портфельна диверсифікація
Концентрація кредитного портфеля
Лімітування
“Стандартні” кредитні операції
“Під контролем” кредитні операції
“Субстандартні” кредитні операції
“Сумнівні” кредитні операції
“Безнадійні” кредитні операції
Валовий кредитний ризик
Чистий кредитний ризик
Доходність кредитного портфеля
Валютний ризик
Балансування портфелів активів і зобов'язань за строками
Балансування портфелів активів та пасивів по сумах
GAP
Метод кумулятивного GAP
Імітаційні моделі
10.2. Заповнити пропущені місця.
- __________ ________ – це ймовірність недоотримання прибутку банку або навіть втрати частини капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати й обслуговувати борг.
- __________ ________по__________ ________ – ймовірність збитків від невиконання позичальником конкретної кредитної угоди.
- __________ ________ __________ ________ – величина ризиків за всіма угодами кредитного портфелю.
- __ __ __ - маржа, скоригована на ризик.
- __ __ __ - загальна (валова) процентна маржа.
- __________ ___________ ________ – сума, яка може бути втрачена при несплаті або простроченні виплати заборгованості.
- _____________ _____________ ________ – це повна сума заборгованості у випадку її несплати клієнтом.
- __________ ________ __________ ________ - вивчення і оцінку якісних і кількісних показників економічного становища позичальника.
- __________ ________ __________ ________ – аналіз, метою якого є визначення чинників ризику, області ризику, після чого ідентифікувати усі можливі ризики у складі кредитного.
- __________ ________ __________ ________ – кількісне (числове) визначення ступеня окремих ризиків і ризику і ризику неповернення кредиту в цілому.
- __________ ________ __________ ________ – моделі, мета яких полягає в тому,щоб розробити стандартні підходи для об’єктивної характеристики позичальників,знайти числові критерії для розділу майбутніх клієнтів на підставі наданих ними матеріалів на надійних та ненадійних, підлягаючих ризику банкрутства і тих, для кого небезпека банкрутства малоймовірна.
- __________ ____________ ________ – метод, за якого створена модель може використовуватись як для оцінки вже наданого кредиту (тобто ступеня вірогідності порушень фірмою умов кредитного договору), так і для відбору потенційних позичальників; може бути застосований як до ділових підприємств, так і до індивідуальних позичальників; виявляє групу факторів, що дозволяють з достатньою достовірністю визначити ступінь кредитного ризику при отриманні позики; дозволяє провести експрес-аналіз заявки на кредит в присутності клієнта.
- __________ ____________ ________ - коефіцієнт, який характеризує, наскільки обсяг поточних зобов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів.
- __________ ____________ ________ - коефіцієнт, який характеризує, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами.
- __________ ________ - коефіцієнт, який характеризує розмір залучених коштів на 1 грн. власних коштів.
- __________ ____________ ________ - коефіцієнт, який свідчить про питому вагу власних коштів у загальній сумі заборгованості.
- __________ ________ __________ ________ - коефіцієнт, який характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.
- ________ – попередньо встановлена гранична сума кредиту, яку може отримати позичальник.
- _____________ – розпорошення виданих банком кредитів, згрупованих за певними якісними критеріями — величини, строків, наявності забезпечення, виду позичальників, їх галузевої належності, форми власності,фінансового стану та низки інших, що загалом дозволяє банку знизити ризик можливих втрат, пов’язаних із кредитною операцією.
- __________ ________ __________ ________ — якщо заборгованість за кредитом та відсотки за ним сплачуються у встановлені строки, та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів.
- __________ ________ __________ ________ — якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються.
- __________ ________ __________ ________ — якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються.
- __________ ______________ ___________ – оцінка, яка передбачає здійснення якісної і кількісної оцінки позичальника з метою оцінки ступеню кредитного ризику.
- __________ ________ - спосіб зниження ризику, який свідчить про те, що банк передає відповідальність за кредитний ризик (повністю чи частково) комусь іншому, прагне розподілити ризик серед головних суб'єктів чи, наприклад,передати його страховій компанії.
- __________ ________ – спосіб зниження ризику, який полягає в тому, щоб покласти певну частку відповідальності за ризик на того співучасника кредитного проекту (в рамках банківського консорціуму), який краще, ніж інші, здатний його контролювати.
- ____________ – це система виконання позичальником інтересів банку, що дозволяє банку у разі неповернення позики повністю або частково компенсувати витрати по кредитних операціях.
- __________під________ - це кредити,забезпечені з боку позичальника заставою активів.
- _________ - це письмове зобов'язання третьої сторони сплатити борг у разі відмови від сплати позичальником.
- __________ ________ – гарантія, за якої гарант гарантує всю заборгованість одного позичальника одному кредитору.
- __________ ________ - розподіл кредитів між клієнтами, які здійснюють діяльність у різних галузях економіки.
- __________ ________ - розподіл кредитних ресурсів між позичальниками, які перебувають у різних регіонах, географічних територіях, країнах із різними економічними умовами.
- __________ ________ - розосередження кредитів між різними категоріями позичальників – великими і середніми компаніями, підприємствами малого бізнесу, фізичними особами, урядовими та громадськими організаціями, домашніми господарствами.
- ____________ __________ ________ - зосередження кредитних операцій банку в певній галузі чи групі взаємопов’язаних галузей, на географічній території, або кредитування певних категорій клієнтів. Концентрація, як і диверсифікація, може бути галузева, географічна і портфельна.
- _____________ - метод управління кредитним ризиком, який полягає у встановленні максимально допустимих розмірів наданих позик, що дозволяє обмежити ризик.
- __________ __________ ________ – це операції, за якими кредитний ризик є незначним і становить один відсоток чистого кредитного ризику.
- ___ ________ __________ ________ – це кредитні операції, за якими кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації та становить п’ять відсотків чистого кредитного ризику.
- __________ ______________ ________ – це операції, за якими кредитний ризик є значним, надалі може збільшуватись і становить 20 відсотків чистого кредитного ризику, а також є ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором.
- __________ _____________ ________ – це операції, за якими виконання зобов’язань з боку позичальника/контрагента банку в повній сумі (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) під загрозою, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості низька та становить 50 відсотків чистого кредитного ризику.
- __________ ___________ ________ – це операції, імовірність виконання зобов’язань за якими з боку позичальника/контрагента банку (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.
- __________ __________ ________ – для кредитора це загальна заборгованість за кредитними операціями.
- __________ ___________ ________ - валовий кредитний ризик, класифікований за ступенями ризику, за мінусом вартості прийнятого забезпечення.
- __________ ___________ ________ - відношення суми доходів від кредитних операцій до обсягу наданих кредитів.
- __________ ________ - це ймовірність того, що рівень прибутковості та капіталу зменшиться внаслідок зміни курсу валюти.
- __________ ________ ______і__________за___________ - метод, який дозволяє банку зафіксувати спред (різницю між середньозваженим доходом та середньозваженою вартістю ресурсів) і нейтралізувати ризики зміни відсоткової ставки; встановлення співвідношень між строками залучення та розміщення рівних за величиною коштів.
- __________ ________ ______та__________по________ – метод, метою якого є структурування банківського портфелю, яке дозволяє максимізувати його гнучкість й рентабельність за рахунок виявлення відсоткочутливих активів й пасивів.
- _____ - різниця між величиною чутливих активів у грошовому вираженні та величиною чутливих зобов'язань у грошовому вираженні.
- _______ ___________ ____ – метод, який полягає в тому, що проміжок часу, протягом якого банк застосовує збалансований підхід до управління активами та зобов'язаннями, поділяють на ряд періодів (тривалість періодів вибирають довільно).
- _______ ___________ – моделі, які допомагають розробляти прогнозні баланси банку та прогнозні звіти про доходи й витрати, та показують, який фінансовий стан банку зараз, які зміни фінансового стану банку можливі, як банк може досягти власних стратегічних цілей.
10.3. Теоретичні завдання.
10.3.1. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Кредитний ризик
|
- це повна сума заборгованості у випадку її несплати клієнтом
|
- Кредитний ризик по окремій угоді
|
- сума, яка може бути втрачена при несплаті або простроченні виплати заборгованості
|
- Кредитний ризик всього портфелю
|
- загальна (валова) процентна маржа
|
- RAM
|
- маржа, скоригована на ризик
|
- GIM
|
- величина ризиків за всіма угодами кредитного портфелю.
|
- Величина кредитного ризику
|
- ймовірність збитків від невиконання позичальником конкретної кредитної угоди
|
- Максимальний потенційний збиток
|
- це ймовірність недоотримання прибутку банку або навіть втрати частини капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати й обслуговувати борг
|
10.3.2. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Оцінка кредитного ризику позичальника
|
- оцінка, яка передбачає здійснення якісної і кількісної оцінки позичальника зметою оцінки ступеню кредитного ризику
|
- Якісний аналіз кредитного ризику
|
- розпорошення виданих банком кредитів, згрупованих за певними якісними критеріями — величини, строків, наявності забезпечення, виду позичальників, їх галузевої належності, форми власності,фінансового стану та низки інших, що загалом дозволяє банку знизити ризик можливих втрат, пов’язаних із кредитною операцією
|
- Кількісний аналіз кредитного ризику
|
- попередньо встановлена гранична сума кредиту, яку може отримати позичальник
|
- Статистичні моделі оцінки ризику
|
- метод, за якого створена модель може використовуватись як для оцінки вже наданого кредиту (тобто ступеня вірогідності порушень фірмою умов кредитного договору), так і для відбору потенційних позичальників; може бути застосований як до ділових підприємств, так і до індивідуальних позичальників; виявляє групу факторів, що дозволяють з достатньою достовірністю визначити ступінь кредитного ризику при отриманні позики; дозволяє провести експрес-аналіз заявки на кредит в присутності клієнта.
|
- Метод кредитного скорингу
|
- моделі, мета яких полягає в тому,щоб розробити стандартні підходи для об’єктивної характеристики позичальників,знайти числові критерії для розділу майбутніх клієнтів на підставі наданих ними матеріалів на надійних та ненадійних,підвержених ризику банкрутства і тих, для кого небезпека банкрутства малоймовірна
|
- Ліміт
|
- кількісне (числове) визначення ступеня окремих ризиків і ризику і ризику неповернення кредиту в цілому
|
- Диверсифікація
|
- аналіз, метою якого є визначення чинників ризику, області ризику, після чого ідентифікувати усі можливі ризики у складі кредитного
|
- Оцінка кредитоспроможності позичальника
|
- вивчення і оцінка якісних і кількісних показників економічного становища позичальника
|
10.3.3. Поєднати коефіцієнти та їх призначення.
Коефіцієнт
|
Призначення
|
- Коефіцієнт загальної ліквідності
|
- коефіцієнт, який характеризує ступінь мобільності використання власних коштів
|
- Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності
|
- коефіцієнт, який свідчить про питому вагу власних коштів у загальній сумі заборгованості
|
- Коефіцієнт автономності (коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів
|
- коефіцієнт, який характеризує розмір залучених коштів на 1 грн. власних коштів
|
- Коефіцієнт фінансової незалежності
|
- коефіцієнт, який характеризує, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами
|
- Коефіцієнт маневреності власних коштів
|
- коефіцієнт, який характеризує, наскільки обсяг поточних зобов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів
|
10.3.4. Поєднати умови та характер погашення позичальником заборгованості.
Характер
|
Умови
|
- Добре погашення позичальником заборгованості
|
- якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються
|
- Слабке погашення позичальником заборгованості
|
- якщо заборгованість за кредитом та відсотки за ним сплачуються у встановлені строки, та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів
|
- Недостатнє погашення позичальником заборгованості
|
- якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються
|
10.3.5. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Передача ризику
|
- метод управління кредитним ризиком, який полягає у встановленні максимально допустимих розмірів наданих позик, що дозволяє обмежити ризик
|
- Розподіл ризику
|
- зосередження кредитних операцій банку в певній галузі чи групі взаємопов’язаних галузей, на географічній території, або кредитування певних категорій клієнтів; може бути галузева, географічна і портфельна
|
- Забезпечення
|
- розосередження кредитів між різними категоріями позичальників – великими і середніми компаніями, підприємствами малого бізнесу, фізичними особами, урядовими та громадськими організаціями, домашніми господарствами
|
- Кредити під заставу
|
- розподіл кредитних ресурсів між позичальниками, які перебувають у різних регіонах, географічних територіях, країнах із різними економічними умовами
|
- Гарантія
|
- розподіл кредитів між клієнтами, які здійснюють діяльність у різних галузях економіки
|
- Необмежена гарантія
|
- гарантія, за якої гарант гарантує всю заборгованість одного позичальника одному кредитору
|
- Галузева диверсифікація
|
- це письмове зобов'язання третьої сторони сплатити борг у разі відмови від сплати позичальником
|
- Географічна диверсифікація
|
- це кредити,забезпечені з боку позичальника заставою активів
|
- Портфельна диверсифікація
|
- це система виконання позичальником інтересів банку, що дозволяє банку у разі неповернення позики повністю або частково компенсувати витрати по кредитних операціях
|
- Концентрація кредитного портфеля
|
- спосіб зниження ризику, який полягає в тому, щоб покласти певну частку відповідальності за ризик на того співучасника кредитного проекту (в рамках банківського консорціуму), який краще, ніж інші, здатний його контролювати
|
- Лімітування
|
- спосіб зниження ризику, який свідчить про те, що банк передає відповідальність за кредитний ризик (повністю чи частково) комусь іншому, прагне розподілити ризик серед головних суб'єктів чи, наприклад,передати його страховій компанії
|
10.3.6. Поєднати вид кредитної операції та її характеристику.
Кредитні операції
|
Характеристика
|
- “Стандартні”
|
- це операції, імовірність виконання зобов’язань за якими з боку позичальника/контрагента банку (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними
|
- “Під контролем”
|
- це операції, за якими виконання зобов’язань з боку позичальника/контрагента банку в повній сумі (з урахуванням фінансового стану позичальника та рівня забезпечення) під загрозою, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості низька та становить 50 відсотків чистого кредитного ризику
|
- “Субстандартні”
|
- це операції, за якими кредитний ризик є значним, надалі може збільшуватись і становить 20 відсотків чистого кредитного ризику, а також є ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором
|
- “Сумнівні”
|
- це кредитні операції, за якими кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації та становить п’ять відсотків чистого кредитного ризику
|
- “Безнадійні”
|
- це операції, за якими кредитний ризик є незначним і становить один відсоток чистого кредитного ризику
|
10.3.7. Поєднати поняття та їх сутність.
Поняття
|
Сутність
|
- Валовий кредитний ризик
|
- моделі, які допомагають розробляти прогнозні баланси банку та прогнозні звіти про доходи й витрати, та показують, який фінансовий стан банку зараз, які зміни фінансового стану банку можливі, як банк може досягти власних стратегічних цілей
|
- Чистий кредитний ризик
|
- метод, який полягає в тому, що проміжок часу, протягом якого банк застосовує збалансований підхід до управління активами та зобов'язаннями, поділяють на ряд періодів (тривалість періодів вибирають довільно)
|
- Доходність кредитного портфеля
|
- різниця між величиною чутливих активів у грошовому вираженні та величиною чутливих зобов'язань у грошовому вираженні
|
- Валютний ризик
|
- метод, метою якого є структурування банківського портфелю, яке дозволяє максимізувати його гнучкість й рентабельність за рахунок виявлення відсоткочутливих активів й пасивів
|
- Балансування портфелів активів і зобов'язань за строками
|
- метод, який дозволяє банку зафіксувати спред (різницю між середньозваженим доходом та середньозваженою вартістю ресурсів) і нейтралізувати ризики зміни відсоткової ставки; встановлення співвідношень між строками залучення та розміщення рівних за величиною коштів
|
- Балансування портфелів активів та пасивів по сумах
|
- це ймовірність того, що рівень прибутковості та капіталу зменшиться внаслідок зміни курсу валюти
|
- GAP
|
- відношення суми доходів від кредитних операцій до обсягу наданих кредитів
|
- Метод кумулятивного GAP
|
- валовий кредитний ризик, класифікований за ступенями ризику, за мінусом вартості прийнятого забезпечення
|
- Імітаційні моделі
|
- для кредитора це загальна заборгованість за кредитними операціями
|
10.3.8. Розділіть причини виникнення кредитного ризику на рівні окремої позички та на рівні кредитного портфеля.
Кредитний ризик
|
Причини виникнення
|
А. причини виникнення кредитного ризику на рівні окремої позики
|
- рівень кваліфікації персоналу банку
|
- етичні характеристики позичальника
|
- структура портфеля, якщо він сформований лише з урахуванням потреб клієнтів, а не самого банку
|
- моральні характеристики позичальника
|
- валютний ризик кредитного портфеля
|
Б. чинники, які збільшують ризик кредитного портфеля банку
|
- ризик ліквідності застави
|
- надмірна диверсифікація, яка призводить до погіршення якості управління за відсутності достатньої кількості висококваліфікованих фахівців зі знаннями особливостей багатьох галузей економіки
|
- нездатність позичальника до створення адекватного грошового потоку
|
- надмірна концентрація — зосередження кредитів в одному із секторів економіки
|
10.3.9. Визначити правильну послідовність етапів процесу управління кредитними ризиками.
№
|
Етап
|
-
|
Оцінка рівня кредитного ризику
|
-
|
Оцінка результатів
|
-
|
Моніторинг кредитного ризику
|
-
|
Реалізація розроблених заходів
|
-
|
Виявлення кредитного ризику
|
-
|
Розробка заходів щодо мінімізації збитків у разі настання негативної події
|
-
|
Визначення чинників кредитного ризику
|
10.3.10. Поєднати клас позичальника та характерні умови його отримання.
Клас
|
Умови
|
Клас А
|
- збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік
|
Клас Б
|
- наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку
|
Клас В
|
- наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею
|
Клас Г
|
- прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився
|
Клас Д
|
- не менше п’яти років з часу державної реєстрації
|
10.3.11. Поєднати забезпечення по кредитам та сферу його застосування.
Забезпечення
|
Використання
|
- Забезпечення нерухомим майном
|
- як застава приймаються монета, злитки, вироби із золота, срібла, платини, коштовне каміння
|
- Забезпечення рухомим майном
|
- використовується при кредитуванні експортно-імпортних торгових операцій; як застава по короткострокових позиках виступають документи, що засвідчують відвантаження товарів (коносаменти і накладні)
|
- Забезпечення цінними паперами
|
- як застава виступають партії сировини, матеріалів, готової продукції; перевага віддається товарам, торгівля якими ведеться на біржі і по яких легко визначити ринкову ціну
|
- Забезпечення товарними запасами
|
- обов'язковою умовою є висока ліквідність цінних паперів; позикові кошти не повинні бути використані на купівлю нових цінних паперів - для обмеження біржової спекуляції позичальників і зниження ризику банкрутства клієнтів
|
- Забезпечення шляховими документами
|
- в якості застави використовують обладнання, машини, механізми, інвентар, транспортні засоби, худоба, товари тривалого користування
|
- Забезпечення дорогоцінними металами
|
- використовується при видачі великих довгострокових кредитів, іпотечних позик
|
10.3.12. Поєднати показники та формули їх розрахунку.
Показник
|
Формула
|
- Доход по кредитним операціям
|
|
- Доход за вексельними операціями
|
|
- Доход кредитного портфеля
|
|
- Доходність кредитного портфеля
|
|
10.4. Питання для обговорення.
1. Засади управління кредитним ризиком банку
2. Методи управління кредитним ризиком на рівні окремого кредиту
3. Методи управління кредитним ризиком на рівні кредитного портфеля
4. Управління відсотковим ризиком
10.5. Тестові завдання.
1. Ймовірність недоотримання прибутку банку або навіть втрати частини капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати й обслуговувати борг:
1.1. політичний ризик;
1.2. інфляційний ризик;
1.3. кредитний ризик;
1.4. ризик втрати репутації.
2. Невпевненість кредитора в тому, що боржник буде спроможний і збереже наміри виконати свої зобов’язання у відповідності зі строками та умовами кредитної угоди:
2.1. політичний ризик;
2.2. інфляційний ризик;
2.3. кредитний ризик;
2.4. ризик втрати репутації.
3. До причин виникнення кредитного ризику на рівні окремого кредиту належить:
3.1. надмірна концентрація;
3.2. надмірна диверсифікація;
3.3. нездатність позичальника до створення адекватного грошового потоку.
4. До причин виникнення кредитного ризику на рівні кредитного портфелю не належить:
4.1. валютний ризик банку;
4.2. структура портфеля, якщо він сформований лише з урахуванням потреб клієнтів, а не самого банку;
4.3. ризик ліквідності застави.
5. До причин виникнення кредитного ризику на рівні окремого кредиту не належить:
5.1. моральні характеристики позичальника;
5.2. етичні характеристики позичальника;
5.3. рівень кваліфікації персоналу банку.
6. Сума, яка може бути втрачена при несплаті або простроченні виплати заборгованості:
6.1. RAM;
6.2. GIM;
6.3. величина кредитного ризику;
6.4. максимальний відсотковий збиток.
7. Повна сума заборгованості у випадку її несплати клієнтом:
7.1. RAM;
7.2. GIM;
7.3. величина кредитного ризику;
7.4. максимальний відсотковий збиток.
8. Маржа, скоригована на ризик:
8.1. RAM;
8.2. GIM;
8.3. величина кредитного ризику;
8.4. максимальний відсотковий збиток.
9. (Відсоткові доходи - Відсоткові витрати + Інші доходи - Резерви) / Середня сума активів:
9.1. RAM;
9.2. GIM;
9.3. величина кредитного ризику;
9.4. максимальний відсотковий збиток.
10. Формула розрахунку коефіцієнта загальної ліквідності:
10.1. (розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу) / (розділ II пасиву - позики, не погашені в строк + розділ III пасиву);
10.2. (каса+ розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках+короткострокові вклади) / розділ III пасиву;
10.3. (розділ II пасиву + розділ III пассиву) / розділ I пасиву;
10.4. розділ I пассиву / (розділ II пасиву + розділ III пасиву);
10.5. (розділ I пасиву - розділ I активу) / розділ I пасиву.
11. Формула розрахунку коефіцієнта абсолютної (термінової) ліквідності:
11.1. (розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу) / (розділ II пасиву - позики, не погашені в строк + розділ III пасиву);
11.2. (каса+ розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках+короткострокові вклади) / розділ III пасиву;
11.3. (розділ II пасиву + розділ III пассиву) / розділ I пасиву;
11.4. розділ I пассиву / (розділ II пасиву + розділ III пасиву);
11.5. (розділ I пасиву - розділ I активу) / розділ I пасиву.
12. Формула розрахунку коефіцієнта автономності:
12.1. (розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу) / (розділ II пасиву - позики, не погашені в строк + розділ III пасиву);
12.2. (каса+ розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках+короткострокові вклади) / розділ III пасиву;
12.3. (розділ II пасиву + розділ III пассиву) / розділ I пасиву;
12.4. розділ I пассиву / (розділ II пасиву + розділ III пасиву);
12.5. (розділ I пасиву - розділ I активу) / розділ I пасиву.
13. Формула розрахунку коефіцієнта фінансової незалежності:
13.1. (розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу) / (розділ II пасиву - позики, не погашені в строк + розділ III пасиву);
13.2. (каса+ розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках+короткострокові вклади) / розділ III пасиву;
13.3. (розділ II пасиву + розділ III пассиву) / розділ I пасиву;
13.4. розділ I пассиву / (розділ II пасиву + розділ III пасиву);
13.5. (розділ I пасиву - розділ I активу) / розділ I пасиву.
14. Формула розрахунку коефіцієнта маневреності власних коштів:
14.1. (розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу) / (розділ II пасиву - позики, не погашені в строк + розділ III пасиву);
14.2. (каса+ розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках+короткострокові вклади) / розділ III пасиву;
14.3. (розділ II пасиву + розділ III пассиву) / розділ I пасиву;
14.4. розділ I пассиву / (розділ II пасиву + розділ III пасиву);
14.5. (розділ I пасиву - розділ I активу) / розділ I пасиву.
15. До класу А надійності відносять позичальників з такими характеристиками:
15.1. не менше п’яти років з часу державної реєстрації;
15.2. прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився;
15.3. наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
15.4. наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
15.5. збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
16. До класу Б надійності відносять позичальників з такими характеристиками:
16.1. не менше п’яти років з часу державної реєстрації;
16.2. прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився;
16.3. наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
16.4. наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
16.5. збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
17. До класу В надійності відносять позичальників з такими характеристиками:
17.1. не менше п’яти років з часу державної реєстрації;
17.2. прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився;
17.3. наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
17.4. наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
17.5. збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
18. До класу Г надійності відносять позичальників з такими характеристиками:
18.1. не менше п’яти років з часу державної реєстрації;
18.2. прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився;
18.3. наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
18.4. наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
18.5. збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
19. До класу Д надійності відносять позичальників з такими характеристиками:
19.1. не менше п’яти років з часу державної реєстрації;
19.2. прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулими роками зменшився;
19.3. наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків за нею;
19.4. наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;
19.5. збиткова діяльність за останні три роки, негативні фінансові результати за поточний рік.
20. Якщо заборгованість за кредитами та відсотки за ним сплачуються у встановлені строки, та за кредитом,пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів, то таке погашення заборгованості класифікується як:
20.1. добре;
20.2. слабке;
20.3. недостатнє.
21. Якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом,пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються, то таке погашення заборгованості класифікується як:
21.1. добре;
21.2. слабке;
21.3. недостатнє.
22. Якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються, то таке погашення заборгованості класифікується як:
22.1. добре;
22.2. слабке;
22.3. недостатнє.
23. Кредитний портфель банку вважається стандартним, якщо:
23.1. фінансовий стан позичальників класу А, погашення заборгованості слабке;
23.2. фінансовий стан позичальників класу Б, погашення заборгованості добре;
23.1. фінансовий стан позичальників класу А, погашення заборгованості добре.
24. Який кредитний портфель не вважається безнадійним:
24.1. фінансовий стан позичальників класу Д, погашення заборгованості добре;
24.2. фінансовий стан позичальників класу Г, погашення заборгованості слабке;
24.3. фінансовий стан позичальників класу Д, погашення заборгованості слабке;
24.4. фінансовий стан позичальників класу Г, погашення заборгованості добре.
25. Який кредитний портфель не вважається безнадійним:
25.1. фінансовий стан позичальників класу Б, погашення заборгованості недостатнє;
25.2. фінансовий стан позичальників класу В, погашення заборгованості недостатнє;
25.3. фінансовий стан позичальників класу Г, погашення заборгованості недостатнє;
25.4. фінансовий стан позичальників класу Д, погашення заборгованості недостатнє.
26. Банк має право надавати бланкові кредити:
26.1. за умови дотримання нормативів Н8 та Н7;
26.2. за умови дотримання нормативів Н10 та Н9;
26.3. за умови дотримання всіх нормативів кредитного ризику;
26.4. за умови дотримання всіх економічних нормативів;
26.5. немає правильної відповіді.
27. Не здійснюється формування резервів під кредитні операції:
27.1. по кредитах в іноземній валюті;
27.2. за бюджетними кредитами;
27.3. по кредитах між установами в системі одного банку;
27.4. вірно 1 та 2;
27.5. вірно 2 та 3.
28. Не здійснюється формування резервів під кредитні операції:
28.1. по кредитах інсайдерам;
28.2. по кредитам с/г виробникам;
28.3. за операціями фінансового лізингу, якщо об’єктом цих операцій є нерухоме майно;
28.4. вірно 1 тв 2;
28.5. вірно 1 та 3.
29. Доход хза кредитнми операціями розраховується за формулою:
29.1. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image226.gif)
29.2. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image223.gif)
29.3. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image221.gif)
29.4.
.
30 Доход за вексельними операціями розраховується за формулою:
30.1. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image226.gif)
30.2. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image223.gif)
30.3. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image221.gif)
30.4.
.
31. Доход кредитного портфеля розраховується за формулою:
31.1. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image226.gif)
31.2. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image223.gif)
31.3. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image221.gif)
31.4.
.
32. Доходність кредитного портфеля розраховується за формулою:
32.1. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image226.gif)
32.2. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image223.gif)
32.3. ![](file:///C:\Users\lenovo\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\01\clip_image221.gif)
32.4.
.
33. Банк не зобов’язаний формувати резерв під кредитні ризики на всю суму основного боргу у таких випадках:
33.1. якщо банк не здійснює перевірку стану заставленого майна;
33.2. відсутні документи, що засвідчують наявність і стан забезпечення;
33.3. за кредитами, класифікованими як безнадійні;
33.4. за кредитами, якщо заставою є акції, випущені банком-кредитором.
10.6. Приклади розв’язання задач.
Приклад 1.
Для обґрунтування рішення банку про видачу інвестиційного кредиту розрахувати показники ефективності інвестиційного проекту: приведений доход від інвестицій, чистий приведений доход, норму рентабельності інвестицій, індекс рентабельності інвестицій і строк окупності інвестицій на підставі даних таблиці.
Таблиця Графік руху грошових потоків інвестиційного проекту
Показник
|
Рік
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Інвестиції, тис. грн.
|
1200
|
|
|
|
|
Виручка від реалізації нової продукції (разом з ПДВ), тис. грн.
|
|
1100
|
900
|
700
|
500
|
Повна собівартість реалізованої продукції, тис. грн.
У т.ч.: амортизаційні відрахування, обумовлені інвестиціями, тис. грн.
|
|
700
300
|
600
300
|
500
300
|
400
300
|
Ставка податку на прибуток, %
|
|
25
|
25
|
25
|
25
|
Ціна авансованого капіталу (ставка відсотка), %
|
|
22
|
22
|
22
|
22
|
Таблиця Вихідні дані для розрахунку показників ефективності інвестиційного проекту
Показник
|
Рік
|
Інвестиції, тис. грн.
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Виручка від реалізації нової продукції (разом з ПДВ), тис. грн.
|
1100
|
900
|
700
|
500
|
Повна собівартість реалізованої продукції, тис. грн.
У т.ч.: амортизаційні відрахування, обумовлені інвестиціями, тис. грн.
|
700
300
|
600
300
|
500
300
|
400
300
|
Прибуток до оподаткування, тис. грн.
|
400
|
300
|
200
|
100
|
Податок на прибуток, тис. грн.
|
100
|
75
|
50
|
25
|
Чисті грошові надходження, тис. грн. (3-4+амортизаційні відрахування)
|
600
|
525
|
450
|
375
|
Розрахунок показників ефективності інвестиційного проекту
1. Приведений доход від інвестицій (PV):
PV =
= 1261,62 тис. грн.
2. Чистий приведений доход (NPV):
NPV =
- 1200 = 61,62 тис. грн.
3. Індекс рентабельності інвестицій (PI):
PI = 1261,62 / 1200 = 1,05.
4. Норма рентабельності інвестицій (IRR):
IRR = 24,9 + 1,967 / (1,967 + 19,38) * (26-24,9) = 25%.
5. Строк окупності інвестицій (PP):
PP = 1200 / ((100 + 900 + 700 + 500)/4) = 1,5 року.
Таким чином, банк може прийняти рішення про видачу інвестиційного кредиту, оскільки інвестиційний проект є рентабельним - NPV > 0, PI > 1, ставка за кредитом (22%) менша, ніж норма рентабельності інвестицій (25%), що дасть змогу позичальнику окупити кредит на реалізацію інвестиційного проекту.
Строк окупності інвестиційного кредиту становить 1 рік 6 місяців. І за умови, що строк кредиту буде більший, ніж строк окупності інвестицій. позичальник матиме достатні грошові потоки для погашення інвестиційного кредиту.
Приклад 2.
Розрахувати строк інвестиційного кредиту, якщо банк надав інвестиційний кредит у сумі 1,2 млн. грн. під 22% річних. Строк будівництва становить 2 роки, строк введення об’єкта в експлуатацію (пільговий період) - 6 місяців, середні надходження за проектом - 490 000 грн., річна сума амортизаційних відрахувань, яка спрямовуватиметься на погашення заборгованості за кредитом, - 300 000 грн., річна сума прибутку. яка спрямовуватиметься на погашення кредиту, - 250 000 грн., строк окупності проекту - 1 рік 6 місяців.
Розрахунок строку інвестиційного кредиту
1. Сума заборгованості за кредитом з відсотками (FV):
FV = 1200 тис. грн. * (1+0,22)1 + 1200 тис. грн. * (0,22 / 12 * 6) = 595,99 тис. грн.
2. Строк погашення кредиту (Пк):
Пк = 595,99 тис. грн. / (300 + 250 тис. грн.) = 2,9 року.
3. Строк інвестиційного кредиту (Ті):
Сі = 0,5 + 2 + 2,9 роки = 5,4 року.
Таким чином, оптимальний строк кредитування для позичальника має бути 5,5 років, що дасть змогу позичальнику ввести об’єкт в експлуатацію та вчасно погасити заборгованість і відсотки за інвестиційним кредитом.
Приклад 3.
Розрахувати суму лізингових платежів і дохід банку від лізингової операції, якщо вартість обладнання, що надається в лізинг, становить 800 000 грн., строк лізингової угоду - 2 роки, лізинговий платіж - 22% річних. Лізингові платежі нараховуються рівними строковими виплатами двічі на рік.
Розрахунок лізингових платежів
Період
|
Залишкова вартість обладнання, грн.
|
Мінімальний лізинговий платіж (ануїтет), грн.
|
Фінансовий доход у вигляді відсотка, грн.
|
Відшкодування вартості обладнання, грн.
|
1
|
800000,0
|
257230,8
|
88000,0
|
169230,8
|
2
|
630769,2
|
257230,8
|
69384,6
|
187846,2
|
3
|
442923,1
|
257230,8
|
48721,5
|
208509,2
|
4
|
234413,8
|
257230,8
|
25785,5
|
231445,23
|
Всього
|
2968,6
|
1028923,1
|
231891,7
|
797031,4
|
Таким чином, сума лізингових платежів становить 1028923,1 тис. грн., доход банку від лізингової операції 231891,7 тис. грн.
Приклад 4.
Підприємство продало товар на умовах комерційного кредиту з оформленням простого векселя.
Номінальна вартість векселя 120 000 грн., строк 90 днів. Через 50 днів з моменту оформлення векселя підприємство передало його банку для врахування. Відсоткова ставка за кредитом становить 23% річних. Розрахувати суму доходу банку і суму, отриману підприємством.
1. Ставка дисконтування векселя становить (D):
D =
= 0.22.
2. Сума дисконту становить (CD):
CD = 120 тис. грн. (1-0,22 * 40 / 365) = 117,11 тис. грн.
Таким чином, врахувавши вексель у банку, підприємство отримає 117,11 тис. грн., а доход банку від цієї операції становитиме 2,89 тис. грн. (120 - 117,11 тис. грн.).
Приклад 5.
Проаналізувати рівень відсоткового ризику банку за даними таблиці.
Граничний рівень відсоткового ризику встановлено на рівні 5 %.
Визначити, як зміниться розмір прибутку банку, якщо відсоткові ставки протягом трьох місяців знизяться на два пункти.
Таблиця Активи і зобов’язання банку, тис. грн.
Статті
|
До 31 дня
|
31-92 дня
|
92-365 днів
|
Понад 365 днів
|
Усього
|
Активи, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
48
|
225
|
452
|
210
|
935
|
Зобов'язання, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
56
|
278
|
370
|
170
|
874
|
Величина GAP
|
-8
|
-53
|
82
|
40
|
61
|
Коефіцієнт GAP (KGAP)
|
0.86
|
0.81
|
1.22
|
1.24
|
1.07
|
Кумулятивний GAP (NGAP)
|
-8
|
-61
|
21
|
61
|
122
|
Індекс відсоткового ризику (Rr), %
|
0.86
|
6.52
|
2.25
|
6.52
|
13.05
|
ΔМ
|
+0.16
|
+1.22
|
|
|
|
Для визначення впливу зміни відсоткової ставки на маржу банку спочатку розрахуємо величину GAP у кожному часовому періоді.
Наприклад, для періоду від 31 до 92 днів розрахунок величини GAP має такий вигляд:
GAP = 225 - 278 = - 53 тис. грн.
Коефіцієнт GAP розраховується так:
KGAP = 225 / 278 = 0,81.
Кумулятивний GAP для інтервалу від 31 до 92 днів становить:
NGAP = - 8 + (- 53) = - 61 тис. грн.
Відповідно до проведених розрахунків індекс відсоткового ризику в періоді від 31 до 92 днів дорівнює
Rr = |-61| / 935 * 100% = 6,52%.
Величина зміни відсоткової маржі банку протягом досліджуваного періоду становитиме
ΔМ = +0,02 * (-61) = 1,22 тис. грн.
За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що в цілому протягом року банк дотримуються встановленого граничного рівня відсоткового ризику, крім періоду від 31 до 92 днів – рівень відсоткового ризику становить 6,52%.
Оскільки протягом перших трьох місяців прогнозується зниження відсоткових ставок на ринку, менеджери банку правильно обрали напрям GAP як від'ємний, у результаті чого відсоткова маржа банку зростатиме і за досліджуваний період збільшиться на 1,22 тис. грн.
У випадку, якщо протягом року і надалі спостерігатиметься тенденція до зниження відсоткових ставок на ринку, менеджерам банку необхідно вжити заходів щодо скорочення додатного GAP і по можливості перейти на від'ємний GAP протягом наступних шести місяців (період від 92 до 365 днів), інакше маржа банку знизиться.
Така ситуація призведе до скорочення прибутку банку і негативно відіб’ється на показниках прибутковості банківської діяльності в цілому.
Отже, використання GAP-менеджменту для управління відсотковим ризиком банку базується на прогнозі зміни відсоткових ставок і дає змогу вибирати напрямок зміни GAP так, щоб забезпечити отримання прибутку у кожному з виділених часових інтервалів за умови, що прогноз виправдається.
10.7. Розрахункові завдання.
Задача 1.
Для обґрунтування вибору банком інвестиційного проекту розрахувати показники ефективності інвестиційного проекту: чистий приведений доход, норма рентабельності інвестицій, індекс рентабельності інвестицій і строк окупності інвестицій на підставі даних таблиці.
Таблиця Рух грошових потоків інвестиційного проекту
Показник
|
Рік
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Інвестиції, тис. грн.
|
2500
|
1000
|
|
|
|
Виручка від реалізації нової продукції (разом з ПДВ), тис. грн.
|
|
3200
|
2100
|
1100
|
800
|
Повна собівартість реалізованої продукції, тис. грн.
У т.ч.: амортизаційні відрахування, обумовлені інвестиціями, тис. грн.
|
|
2120
875
|
1800
875
|
820
875
|
560
875
|
Ставка податку на прибуток, %
|
|
25
|
25
|
25
|
25
|
Ціна авансованого капіталу (ставка відсотка), %
|
|
20
|
20
|
20
|
20
|
Задача 2.
Для обґрунтування вибору банком інвестиційного проекту розрахувати показники ефективності інвестиційного проекту: чистий приведений доход, норма рентабельності інвестицій, індекс рентабельності інвестицій і строк окупності інвестицій на підставі даних таблиці.
Таблиця Рух грошових потоків інвестиційного проекту
Показник
|
Рік
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Інвестиції, тис. грн.
|
4200
|
2000
|
|
|
|
Виручка від реалізації нової продукції (разом з ПДВ), тис. грн.
|
|
2750
|
3250
|
3560
|
3180
|
Повна собівартість реалізованої продукції, тис. грн.
У т.ч.: амортизаційні відрахування, обумовлені інвестиціями, тис. грн.
|
|
1570
1550
|
2000
1500
|
2200
1550
|
2300
1550
|
Ставка податку на прибуток, %
|
|
25
|
25
|
25
|
25
|
Ціна авансованого капіталу (ставка відсотка), %
|
|
20
|
20
|
20
|
20
|
Задача 3.
Підприємство продало товар на умовах комерційного кредиту з оформленням простого векселя. Номінальна вартість векселя - 200 000 грн., строк 60 днів. Через 40 днів з моменту оформлення векселя підприємство передало його банку для врахування. Відсоткова ставка за кредитом становить 25% річних. Розрахувати суму, отриману банком, і суму, отриману підприємством.
Задача 4.
Підприємство продало товар на суму 350 000 грн. на умовах комерційного кредиту з оформленням простого векселя строком на 90 днів. Через 60 днів з моменту оформлення векселя підприємство передало його банку для врахування. Відсоткова ставка за кредитом становить 24% річних.
Задача 5.
Розрахувати суму лізингових платежів і дохід банку від лізингової операції, якщо вартість обладнання, що надається в лізинг, становить 450 тис. грн., строк лізингової угоди - 2 роки, лізинговий платіж - 22% річних. Лізингові платежі нараховуються рівними частинами щоквартально протягом усього строку лізингової угоди.
Задача 6.
Проаналізувати рівень відсоткового ризику банку за даними таблиці. Граничний рівень відсоткового ризику встановлено на рівні 5 %. Визначити, як зміниться розмір прибутку банку, якщо відсоткові ставки протягом року знизяться на 2 пункти.
Таблиця Чутливі активи і зобов’язання банку, тис. грн.
Статті
|
До 31 дня
|
31-92 дня
|
92-365 днів
|
Понад 365 днів
|
Усього
|
Вимоги, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
35
|
185
|
336
|
410
|
966
|
Зобов'язання, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
45
|
115
|
320
|
365
|
845
|
Величина GAP
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт GAP (KGAP)
|
|
|
|
|
|
Кумулятивний GAP (NGAP)
|
|
|
|
|
|
Індекс відсоткового ризику (Rr), %
|
|
|
|
|
|
ΔМ
|
|
|
|
|
|
Задача 7.
Розрахувати розмір прибутків або збитків банку у випадку зниження відсоткової ставки на 2 пункти протягом першого місяця. Проаналізувати відповідність рівня відсоткового ризику банку граничному за даними таблиці, якщо граничний рівень відсоткового ризику встановлено у розмірі 6%.
Таблиця Чутливі активи і зобов’язання банку, тис. грн.
Статті
|
До 31 дня
|
31-92 дня
|
92-365 днів
|
Понад 365 днів
|
Усього
|
Вимоги, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
50
|
175
|
420
|
385
|
1030
|
Зобов'язання, чутливі до зміни відсоткових ставок
|
140
|
95
|
380
|
365
|
980
|
Величина GAP
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт GAP (KGAP)
|
|
|
|
|
|
Кумулятивний GAP (NGAP)
|
|
|
|
|
|
Індекс відсоткового ризику (Rr), %
|
|
|
|
|
|
ΔМ
|
|
|
|
|
|
Навчальне видання
Практикум з навчальної дисципліни “Фінансовий менеджмент (Кредитний менеджмент)”
Підписано до друку Формат 60 Х 84/16. Умовн. друк. арк. 0,75
Оперативна поліграфія. Зам. № Тираж прим.
Університет імені Альфреда Нобеля
49000, м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна (Леніна), 18.