Харьковский политехнический институт

 

Удельный вес группы основных фондов в их общей стоимости задан в пункте 2 табл. 1 Задания на выполнение курсовой работы.

Общая по всем группам ОФ среднемесячная амортизация: 5566,12 / 12 месяцев = 463,84 грн.

1.1.1 Оборотные средства предприятия, сформированные за счет уставного  капитала  (РК_нач) определяются по формуле (1.3):

 

                                              РК_нач = ЗП_рук + ОПР                                      (1.3)

 

где ЗП_рук  – месячный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями;

ОПР – чистые общепроизводственные и административные расходы в месяц  (без зарплаты руководителей и специалистов).

Месячный фонд зарплаты руководителей и специалистов в расчетах принимается с учетом их удельного веса в общей сумме начальной величины рабочего капитала (см. пункт 3 на бланке Задания).

В примере расчета этот показатель принят в размере 0,4, т.е.:

 

ЗП_рук = 22 660×0,4 = 7 360 грн./мес.

 

Примечание. На заработную плату персонала предприятием начисляются и включаются в расходы отчисления в Пенсионный фонд и фонды социального страхования в общем размере – 36,2 % (в т.ч.: Фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования – 33,2%, Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы – 1,6%, Фонд общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности – 1,4%).

В 2017 г. ставка единого взноса составляет 22%.

В примере сумма месячной заработной платы руководителей и специалистов с учетом коэффициента начислений (К_зп = 1,362) составила:

Среднюю индивидуальную заработную плату одного руководителя (специалиста) в курсовой работе следует принять не ниже среднемесячной зарплаты по отрасли, ЗП_{отрасли} (пункт 4 на бланке Задания на курсовую работу). В нашем примере ЗП_{отрасли} =1 500 грн/ месяц).

Расчетное количество руководителей и специалистов по предприятию:

                                                чел.                       (1.4)

 

Принимаем в расчетах Ч_рук = 4 человека (округление в меньшую сторону ), со среднемесячной зарплатой

1.1.3 Чистые общепроизводственные и административные расходы (ОПР) (без учета заработной платы) определяются по формуле:

                                    (1.5)

                                                      

В примере: ОПР = 18 400 – 10 120 = 8 280 грн.

Таким образом, сумма постоянных расходов (см. формулы 1.2 и 1.3) в за месяц в нашем примере составит:

 

F = 463,84 + 14 021 + 12 403 = 26887,84 грн./мес.

 

1.2 Определение базовых переменных расходов предприятия

Переменные (условно-переменные расходы) предприятия – это расходы, размер которых изменяется в зависимости от объема ( количества ) выпускаемой продукции.

Эти расходы определяются в расчете на месячный объем валовых доходов (расходов)  и включают в себя:

1) заработную плату рабочих с начислениями на нее взносов в Пенсионный и социальные фонды, ЗП раб/мес.;

2) стоимость расходуемых в течение месяца материально-энергетических ресурсов в условиях безубыточного объема производства (критического объема), С_{энерг_матер};.

3) местные налоги и платежи (в курсовой работе принимаются в размере 5 % от суммы заработной платы рабочих и стоимости материально-энергетических ресурсов (К_местн=1,05).

1.2.1. Месячная заработная плата рабочих с начислениями на нее определяется по формуле:

 

(1.6)

 

где: Ч_раб – среднемесячная численность рабочих;

– заданная в бланке Задания на курсовую работу среднемесячная зарплата по отрасли (в нашем примере принята 1 500 грн.);

К_з/п –коэффициент начислений на заработную плату в пенсионный и социальные фонды (К_з/п =1,362).

Численность рабочих в расчетах базовых расходов рассчитывается на основе удельного численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов, заданного в  пункте 3 табл. 1, по формуле (1.7):

 

                                                  Ч_раб = Ч_рук×К_раб                                                                       (1.7)

 

В примере: Ч_раб = 6× 4,5=27 человек. Таким образом, в соответствии с формулой (1.6):

 

ЗП_раб = 27×1500×1,362 = 55 687,5 грн.

 

1.2.2. Стоимость расходных материально-энергетических ресурсов зависит от вида выпускаемой продукции и оказываемых услуг предприятиям, ее материало- и энергоемкости.

В курсовом проекте стоимость материально-энергетических ресурсов (ресурсный коэффициент К_рес) привязана к начисляемой заработной плате рабочих (смотри пункт 4 табл. 1).

В нашем примере К_рес=2,8.

 

                                           С_{энерг_матер} = ЗП _раб×К_рес                                    (1.8)

 

В примере: С_{энерг_матер} = 55 687,5×2,8 =155 925 грн./мес.

 

Общая сумма переменных расходов в составе валовых расходов предприятия за месяц определяется по формуле:

:

                                      CV = (ЗП_раб+ С_{энерг_матер})×К_местн                                                  (1.9)

 

где К_местн  – одинаковый для всех вариантов коэффициент местных налогов и платежей в составе заработной платы и стоимости энергетических ресурсов.

Значит, переменные расходы: CV = (55 687,5+155 925)×1,05 = 211 612,5 грн.

 

1.3 Определение валовых расходов предприятия в базовом периоде

Минимально необходимый, критический среднемесячный объем валовых доходов (расходов) в базовых расчетах определяется по формуле (1.10):

 

                                                  B_крит = CV + F                                         (1.10)

В нашем примере:  B_крит = 26887,84 + 211 612,5= 239 228,5 грн.

Результаты всех базовых расчетов  сведены в табл. 1.2.

Таблица 1.2 – Расчетные базовые показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатель		За месяц	Порядок расчета	За год	Порядок расчетов
1	2	3	4	5	6
1	Валовые доходы, грн	238500,34	п. 2	2862004	п.1×12
1.1	Прибыль, грн.	0	-	-	-
2.	Валовые расходы, грн., в том числе:	238500,34	п. 2.1+п. 2.2	2862004	п. 2.1+ п. 2.2
2.1	Постоянные расходы, грн, всего, в т.ч.:	26887,84	п2.1.1+п2.12+п  2.1.3	322654,08	п.2.1.1+п.2.1.2+п. 2.1.3
2.1.1.	- амортизация ОФ, грн	463,84	табл.1.1 раздел 1	5566,08	табл. 1.1 раздел 1
2.1.2.	- зарплата руководителей и специалистов с начислениями, грн	14 021	п. 1.1.2 раздел 1	168 252	п. 2.1.2×12
2.1.3.	- общепроизводственные и административные расходы, грн	12 403	п. 1.1.3 раздел 1	148 836	п. 2.3×12
2.2.	Переменные расходы, всего, грн,  в т.ч.:	211 612,5	п2.2.1+п2.2.2+ п 2.2.3	2 539 350	п 2.2.1+п. 2.2.2 + п. 2.2.3
2.2.1	зарплата рабочих с начислениями, грн	55 687,5	п. 1.2.1 раздел 1	668 250	п. 2.2.1×12
2.2.2	стоимость расходных материалов и энергии, грн	155 925	п. 1.2.2 раздел 1	1 871 100	п. 2.2.2×12
2.2.3	местные налоги, грн	10 580	(п. 2.2.1+ п. 2.2.2)×0,05	126 968	п.2.2.3 х 12
3.	Численность работников всего, чел., в т.ч.:	33	п  3.1+п 3.2	33	не изменяется
3.1	– руководителей и специалистов, чел	6	п. 1.1.2 раздел 1	6	не изменяется
3.2	–- рабочих, чел.	27	п. 3 табл.1	27	не изменяется
4.	Уставной капитал всего, грн,  в том числе:	51 500	раздел 1	51 500	не изменяется
4.1	– основные фонды	28 840	п. 1 табл.1	28 840	не изменяется
4.2	– оборотные  средства		п. 1 табл.1	22 600	не изменяется
5.	Выработка, грн./чел, – на одного рабочего	8 860	п. 1 / п. 3.2	106 324	п.1 / п. 3.2
	– на одного работника	7 249	п. 1 / п. 3	86 992	п. 1 / п. 3
6.	Фондоотдача ОФ	8,295	п. 1 / п. 4.1	99,54	п. 1 / п. 4.1
7.	Фондовооруженность труда рабочих	1 068	п. 4.1 / п. 3.2	1 068	п. 4.1 / п. 3.2
8.	Коэфф. оборачиваемости оборотных средств	10,56	п. 2 / п. 4.2	127	п. 2 / п. 4.2

По данным табл. 1.2 необходимо определить показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

А. Выработка на одного рабочего и работника промышленно-производственного персонала, ППП. Выработка – это показатель производительности труда, ПТ,  информирующий аналитика о том, какое количество продукции, выраженное в денежном или натуральном измерении, произведено одним рабочим (работником) в единицу рабочего времени. Чем выше значение этого показателя, тем эффективнее используются трудовые ресурсы предприятия. Показатель выработки (ПТ) рассчитывается по формуле:

 

                                                         ПТ = В / Ч_раб                                                              (1.11)

 

где В – чистая выручка от реализации. В базовых расчетах  В=В_крит.

Б. Фондоотдача основных фондов. Этот показатель характеризует, сколько гривен продукции предприятие получает с каждой гривны, вложенной в основные фонды; то есть, количество продукции, которую “отдает” одна гривна стоимости основных фондов. Считается, что предприятие с повышенной по отношению к среднеотраслевым значениям фондоотдачей более эффективно управляет своими основными фондами.

 

                                           Фондоотдача = В / ОФ                                 (1.12)

 

где ОФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, грн.

В. Фондовооруженность труда рабочих отражает вложенную в основные средства сумму капитала предприятия, приходящуюся на одного рабочего. Определяется этот показатель отношением среднемесячной (среднегодовой) стоимости основных производственных фондов к средней за анализируемый период численности рабочих:

 

                                            Ф_{вооруженность} = ОФ / Ч_раб                                                         (1.13)

Г. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Этот показатель характеризует величину товарной продукции предприятия, приходящуюся на одну грн. стоимости остатков оборотных средств предприятия на конец анализируемого периода или на дату расчета:

 

                                            КО_ОС = В / ΔОС                                   (1.14)

 

где ΔОС – средние остатки оборотных средств,(в базовых расчетах равны рабочему капиталу, РК).

 

 

 

 

2 РАСЧЕТ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИИЯТИЯ ДЛЯ СТАРТОВОГО ГОДА ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

 

         Производственная программа предприятия в стартовом году хозяйственной деятельности предполагает необходимость увеличения валовых доходов свыше критического их объема, рассчитанного на основе базовых расчетов (раздел 1).

         Опережающее увеличение валовых доходов по сравнению с валовыми расходами предприятия позволят предприятию выполнить свою главную задачу хозяйственной деятельности – получить прибыль и на ее основе увеличить свой производственный потенциал.

         Для осуществления поставленной цели предприятия в первоначальном стартовом периоде своей деятельности определяет свои задачи (принимает проектные решения) по следующим направлениям:

         1) привлечение дополнительной (сверх базовой) рабочей силы, т.е. увеличение среднесписочной численности рабочих. (в курсовой работе – индекс роста численности рабочих по сравнению с базовыми расчетами –
I_раб – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 5);

         2) с целью мотивации труда устанавливается задание по росту средней заработной платы рабочих (не менее ожидаемого уровня инфляции); (в курсовой работе – индекс роста заработной платы рабочих  – Iз/п, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 6 );

         3) опережающего (по сравнению с ростом зарплаты) задания по росту производительности труда (выработки) рабочих; (в курсовой работе – индекс роста выработки рабочих – I_{выработки}, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 7).

         4) опережающего (по сравнению с ростом выработки рабочих) задания по росту фондовооруженности (механовооруженности) труда за счет приобретения (аренды) дополнительной техники и механизмов; (в курсовой работе – индекс роста фондовооруженности труда – I_{фондовооруженности}, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 8).

При этом  должно соблюдаться следующее неравенство:

Iчисленности рабочих < Iз/п < Iвыработки < Iфондоотлачи

В примере расчетов  использованы следующие значения индексов роста:

1. индекс роста численности рабочих – I_раб. = 1,07;
2. индекс роста заработной платы рабочих и руководителей – I_з/п=1,12;
3. индекс роста выработки рабочих – I_{выработки} = 1,13;
4. индекс роста фондовооруженности труда – I_{фондовооруж} = 1,2.

 

2.1 Расчет показателей производственно-хозяйственной  деятельности предприятия в стартовом году хозяйствования

2.1.1. Проектный объем среднемесячных чистых доходов предприятия (объем реализации продукции и услуг, В_ст)  в стартовом году определяется по формуле:

 

                                                        (2.1)

 

где: В_ба =В _критз – чистые (без НДС) доходы  предприятия в базовых расчетах.

В нашем примере:

В_ст = 239 228,5×1,07×1,13 = 289 251 грн

 

2.1.2. Проектная среднесписочная численность рабочих в стартовом году:

 

                                                                                 (2.2)

 

В нашем примере:    Ч_{раб_ст}= 27×1,07 =28,89 чел.

Принимаем численность рабочих – 29 человек (округление в большую сторону).

Находим среднесписочную численность руководителей и специалистов в стартовом периоде, используя коэффициент численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов,  К_раб , – см. пункт 3 табл. 1.

 

;        Ч_рук._ст= 29/ 4,5 = 6,44 чел

Принимаем  =7 чел.

т.е проектный индекс роста численности руководителей (специалистов)

 

 В примере:   I_рук = 7 /6=1,16.

В примере численность рабочих и руководителей, всего:

29+7=36 чел.

2.1.3. Проектный среднемесячный фонд заработной платы рабочих с

начислениями в стартовом году:

 

                                                                  (2.3)

 

В нашем примере: ЗП_{раб_ст}= 55 687,5×1,12×1,07=66 735.9  грн.

Проектный среднеднесписочный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями в стартовом году:

        

                             (2.4)

В примере:

ЗП_{рук_ст}= 14 021×1,12×1,16 = 18 216 грн

2.1.4. Проектный (требуемый) размер стоимости основных фондов предприятия (ОФ_ст) в стартовом периоде за счет уставного фонда и приобретения дополнительной техники (группа 3 основных фондов) определяется по формуле:

                                                              (2.5)

В нашем примере:

ОФ_ст= 28 840×1,2×1,07 = 37 030 грн

2.1.5. Прирост ОФ в стартовом периоде:

;

 

В нашем примере:  ΔОФ_ст = 37 030 – 28 840 = 8 191 грн

Увеличение амортизационных отчислений за счет этого прироста определяется по формуле:

где: N_а – квартальная норма амортизации для рабочих машин и оборудования (группа 3 основных фондов), N_а = 6 % (см. табл. 1.1).

В примере :

∆А в I квартале: 8191×0,06 = 491,46 грн/кв;

во II квартале: (8191 – 491,46)×0,06 = 461,97 грн/кв;

в III квартале: (8 191–491,46– 461,97)×0,06 = 434,25 грн/кв;

в IV квартале: (8191–491,46– 461,97 – 434,25)×0,06 = 408,20 грн/кв.

Всего за год прирост амортизационных отчислений:

ΔА_год= 491,46+461,97+434,25+408,20= 1 795,88 грн/год

Среднемесячное увеличение амортизационных отчислений за счет ввода дополнительных ОФ в стартовом периоде:

ΔА_мес= 1 795,88/ 12 мес=150 грн./мес.

2.1.6 Сумма среднемесячных амортизационных отчислений в стартовом периоде:

 = 1 189+ 150=1 339 грн

Годовая сумма амортизационных отчислений равна:

А_{год_ст}= 1 339×12=16 068  грн.

Средняя годовая норма амортизации по всему объему основных фондов:

 

В нашем примере: =43,38%.

2.1.7. Среднемесячная стоимость расходных материалов и энергоресурсов в стартовом периоде (С_{энерг_матер}) определяется по формуле 1.8 раздела 1:

 

С_{энерг_матер} = ЗП_{раб_ст}×К_рес  

 

В нашем примере: С_{энерг_матер}=55 687,5×2,8=155 925 грн

2.1.8. Расчетные среднемесячные чистые общепроизводственные и административные расходы в стартовом периоде принимаются по их значению в базовом периоде (раздел 1.1.3). В нашем примере ОПР_ст=12 403 грн

2.1.9. Среднемесячные постоянные расходы в составе общей суммы валовых расходов: (формулы 1.2 и 1.3 )

F = А +  ЗП_рук + ОПР

В нашем примере:

F_ст= 1 339+18 216+12 403=31 958 грн

2.1.10. Среднемесячные переменные расходы в составе общей суммы валовых расходов определяются по формуле 1.9:

 

CV_ст = (ЗП_{раб_ст}+ С_{энерг_матер})×К_местн

В примере:

CV_ст= (66 736+155 925)×1,05=233 794  грн

В т.ч местные налоги: (66 736+155 925)×0,05=11 133 грн

2.1.11. Общая среднемесячная сумма валовых расходов составит:

 

 

В примере:   Расходы_ст= 31 958 +233794 = 265 752 грн/мес

2.1.12 Оборотные средства, необходимые для ритмичного бесперебойного осуществления производственного процесса состоят из 2 частей:

1. нормируемые оборотные средства;
2. ненормируемые (проектные или фактически установившиеся).

         Нормируемые оборотные средства (ОС_норм), наличие которых необходимо на начало каждого месяца (конец предыдущего) определяются согласно принятым для предприятий данной отрасли нормам пропорционально стоимости расходных материалов и энергоресурсов (С_{энерг_матер}) по нормативам оборотных средств, указанных в пункте 9 табл. 1:

1) в производственных запасах – Н_{запасов};

2) в незавершенном производстве – Н_{нез_пр};

3) в расходах будущих периодов – Н_{буд_пер};

4) по готовой продукции на складе–Н_{гот_прод}.

Ненормируемые ОС определяются исходя из условий реализации продукции (отгруженная, но не оплаченная продукция, дебиторская задолженность на конец месяца).

В курсовом проекте задан одинаковый для всех вариантов коэффициент ненормируемых оборотных средств, К_{ненормир} = 0,2 от суммы нормируемых оборотных средств..

В примере расчетов приняты следующие нормативы оборотных средств: Н_{запасов} = 6 %; Н_{нез_пр}= 6%;  Н_{буд_пре}= 5 %;  Н _{гот_продп}= 4%.

Рассчитаем

1.  ОС в производственных запасах:

ОС_{запасах} = С _{энерг_матер}× Н_{запасов};     ОС_{запасах}= 155 925×0,06=9 356 грн.

         2. ОС в незавершенном производстве:

ОС_{нез_пр} = С_{энерг_матер}× Н_{нез_пр};               ОС_{нез_пр}= 155 925×0,06=9 356  грн.

3. ОС в расходах будущих периодов:

ОС_{буд_пер} = С_{‘энерг_матер}× Н _{буд_пер}= 155 925×0,05=7 796  грн.

4. ОС в запасах готовой продукции на складе:

ОС _{гот_прод} = С_{энерг_матер} × Н _{гот_прод}= 155 925×0,04 = 6 237 грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств:

 

                               (2.7)

ОС_нормир = 9356 + 9356 + 7796 + 6237 = 32 745 грн

 

Общая месячная проектная сумма оборотных средств (нормируемых и ненормируемых) в стартовом году определяется по формуле:

 

                                      ОС_ст = ОС_нормир×(1+К _{ненормир})                                                   (2.8)

 

ОС_ст = 32745×1,2= 39294 грн

В т.ч. ненормируемые оборотные средства (дебиторская задолженность) запроектированы в сумме:

Деб_зад = ОС_нормир×К _{ненормирн} = 32 745 ×0,2= 6 549  грн

 

2.1.13. Коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств определяется по формуле (1.14):

 

.

 

Соответственно длительность одного оборота оборотных средств:

 дня

Годовой коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется аналогично:

 

 

Таблица 2.1 – Проектные показатели финансово-экономической деятельности предприятия в стартовом году

	Наименование показателя	За месяц	Порядок расчета	За год	Порядок расчета
1.	Валовые доходы, грн	347 101	п. 2 +п. 3	4 165 212	п.1×12
2.	НДС, грн	57 850	20% п. 3	694 200	п.2×12
3.	Чистые доходы, грн	289 251	Расчет 2.1.1	3 471 012	п.3×12
4.	Балансовая прибыль, грн	23 499	п. 3 – п. 5	281 988	п.4×12
5.	Валовые расходы, грн, всего,	265 752	п. 5.1+п. 5.2	3 189 024	п.5×12
5.1.	в том числе постоянные расходы всего, в том числе:	31 958	п5.1.1+п5.1.2+ +п5.1.3	384 516	п.5.1×12
5.1.1.	– амортизация ОФ	1 339	Расчет 2.1.6	16 068	п.5.1.1×12
5.1.2.	– зарплата руководителей и специалистов с начислениями	18 216	Расчет 2.1.3	218 592	п.5.1.2×12
5.1.3.	Общепроизводственные и  административные расходы	12 403	п. 2.1.3 табл. 1.2	148 836	п.5.1.3×12
5.2.	Переменные расходы всего, грн, в т.ч.:	233 794	п5.2.1+п5.2.2+ +п5.2.3	2 805 527	п.5.1×12
5.2.1.	– зарплата рабочих с начислениями	66 736	Расчет 2.1.3.	800 831	п.5.2.1×12
5.2.2.	–стоимость материалов и энергоресурсов	155 925	Расчет 2.1.7	1 871 100	п.5.2.2×12
5.2.3.	– местные налоги грн.	11 133	Расчет 2.1.10	133 596	п.5.2.3×12
6.	Численность работников, всего, чел, в т. ч.:	36	Расчет 2.1.2	36
6.1.	– руководителей и специалистов	7		7
6.2.	– рабочих	29		29
7.	Основные фонды грн	37 030	Расчет 2.1.4	37 030
8.	Общая сумма оборотных средств на конец месяца грн.	39 294	Расчет 2.1.12	39 294
9. 9.1.	Выработка – на одного рабочего грн/чел.	9 974	п. 3 / п. 6.2	119 690	п. 3 / п. 6.2
9.2.	– на одного работника ППП, грн./чел.	8 035	п. 3 / п. 6	96 417	п.3 / п.6
10.	Фондоотдача основных фондов	7,81	п.3 / п.7	93,74	п.3 / п.7
11.	Коэффициент оборачиваемости ОС	7,36	Расчет 2.1.13	88,32	Расчет 2.1.13
12.	Фондовооруженность труда рабочих, грн./чел	1 277	п.7 / п.6.2	1 277	п.7 / п. 6.2

 

2.2 Составление баланса предприятия на стартовый год

2.2.1. По результатам хозяйственной деятельности в стартовом году предприятию необходимо иметь собственный капитал, размер которого определяется суммой требуемых основных фондов и оборотных средств (нормируемых и ненормируемых):

                              (2.9)

 

В примере в соответствии п. 7 и п. 8 табл. 2.1 собственный капитал равен:

 

СК_ст= 37 030 (пункт 2.5) + 39 294 (пункт 2.8) = 76 324  грн.

 

2.2.2. Размер требуемого фонда накопления (ФН) (дополнительного и резервного капитала) определяется как разность между требуемым собственным и уставным капиталом по формуле:

                                  (2.10)

 

ФН _ст = 76 324 – 51 500 = 24 824 грн

 

Фонд накопления состоит из двух частей: фонда развития производства (дополнительные вложения капитала в основные и оборотные средства) и резервного фонда. Предприятие самостоятельно определяет структуру фонда накопления.

2.2.3. Фонд потребления (ФП) определяется как разность между чистой прибылью предприятия (П_чист) и фондом накопления (показывается в балансе по разделу II «Обеспечение будущих расходов и платежей»).:

 

                                         ФП= (1–0,25)×П_бал – ФН,                                (2.11)

 

где П_бал – балансовая прибыль согласно п. 4 табл. 2.1.

В примере фонд потребления равен:

 

ФП=(1–0,25)×281 988 – 24 824= 186 607 грн.

 

Распределение балансовой прибыли предприятия, полученной по итогам стартового года, осуществляется по схеме рис. 2. 1.

Налог на прибыль

25 %

=70 497 грн

Чистая прибыль

211 491  грн

Балансовая  прибыль 281 988 грн

Компенсация процентов за кредит

Фонд накопления (формула 2.10)

24 824 грн

Фонд потребления

186 667 грн

50%

Фонд материального поощрения персонала 50%

93 333,5 грн

Резервный капитал

10%

2 482,4 грн

Фонд развития производства (дополнительный капитал)

90 %

22 341,6 грн

Выплаты собственникам

93 333,5 грн

Рисунок 2.1 – Схема распределения прибыли

 

На основании данных табл. 2.1 и результатов распределения балансовой прибыли (рис 2.1) составляется баланс предприятия на стартовый год хозяйствования (табл. 2.2). При этом строка 230 актива баланса (денежные средства) определяется как сумма фонда потребления и годовой амортизации (амортизационного фонда, по расчету п. 2.1.6).

Денежные средства = 186 667+ 16 068 = 202 735 грн.

 

 

 

Таблица 2.2 –Баланс предприятия на стартовый год хозяйствования (ф. № 1), грн.

Актив	Код строки	На начало года	На конец года	Пассив	Кодстроки	На нач. года	На конец года
I Необоротные активы				I Собственный капитал
Основные средства:				Уставный капитал	300	51 500	51 500
- остаточная стоимость	030	28840	20 962	Дополнительно вложенный капитал (ФРП)	320		22 341,6
- первоначальная стоимость	031	28840	37 030	Резервный капитал	340		2 482,4
- износ (накопленная амортизация)	032	0	16 068
Всего по разделу I	080	28840	20 962	Всего по разделу I	380	51 500	76 324
II Оборотные активы				II Обеспечение выплат и платежей
– производственные запасы	100		9 356	Обеспечение выплат персоналу (ФМП)	400		93 333,5
– незавершенное производство	120		9 356	Другие обеспечения (выплаты собствен.)	410		93 333,5
– готовая продукция			6 237	Всего по разделу II	430		186 667
– дебиторская задолженность (ненормир. ОС)	130		6549	III Долгосрочные обязательства	480
– денежные средства, всего, в т.ч.:	230	22 600	202 735	IV Текущие обязательства	620
–фонд потребления			186 667
–амортизационный фонд			16 068
Всего по разделу II	260	22 600	234 233	V Доходы будущих периодов	630
III Расходы будущих периодов	270		7 796
Баланс	280	51 440	262 991	Баланс	640	51 500	262 991

 

 

3 РАЗРАБОТКА ТЕКУЩЕГО ПЛАНА РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАНОВЫЙ ГОД

 

Задача расчета экономических показателей предприятия на плановый период (год) направлена на выполнение главной цели – увеличение прибыли.

Для этого в табл. 1, пункт 10  заданы индексы роста следующих показателей на плановый год:

1. увеличение валовых доходов предприятия;
2. увеличение численности персонала (работников);
3. рост заработной платы работников.

При этом темпы роста доходов и выработки должны опережать темпы роста численности работников и темпы роста заработной платы.

На плановый период уровень фондоотдачи основных производственных фондов, достигнутый в предыдущем (стартовом) году, принимается стабильным  (неизменным), то есть  Фондоотдача_{_план} = Фондоотдача_{_ст.}

В примере расчетов принимаются плановые индексы:

роста валовых доходов – I_доходв;

увеличения среднемесячной численности работников –  I_числ;

индекс роста среднемесячной заработной платы работников –I_з/п.

Расчет всех плановых показателей производится на основании показателей стартового периода (см. табл. 2.1).

3.1. Плановые показатели среднемесячного и годового чистого дохода, В_план:

                                               В_план=В_ст× I_доходв                                                                  (3.1)

 

В примере: В_{план_мес}=289 251×1,31=378 919 грн./мес.

В_{план_годс}=3 471 012×1,31=4 547 028 грн./год.

3.2. Плановая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, Ч_{ППП_план}:

 

                                            Ч_{ППП_план} =Ч_{ППП_ст} I_числ                                                              (3.2)

 

В примере Ч_{ППП_план}  =36×1,08=38,88 чел.

Используя соотношение численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов (см. расчеты в разделе 2.1.2), определяем среднесписочную численность в разрезе отдельных категорий.

В  расчетах п. 2.1.2 раздела 2 принятая численность рабочих составляет 29  чел., руководителей и специалистов – 7 чел., всего – 36  чел.

Плановая среднесписочная численность рабочих:  

Отсюда плановый индекс численности рабочих: I_{раб_план} =31/29=1,06

руководителей и специалистов: 38,88×7/36=7,5 чел, Принимаем 7,0 чел.

Отсюда  плановый индекс роста численности руководителей и специалистов равен единице, I_{рук_план}=1.

1. Плановая выработка на одного работника ППП:

 

                                                                                                (3.3)

В примере среднемесячная выработка, как показатель производительности труда: ПТ_{план_мес} =378 919/38= 9 972 грн/чел.

Годовая выработка: ПТ_{план_год} =4 547 028/38= 119 664 грн/ чел

Индекс роста выработки: .    

1.   Фонд среднемесячной заработной платы в плановом периоде:

– рабочих:

                                                                         (3.3)

– руководителей и специалистов:

                                                                             (3.5)

В примере расчетов, используя данные  табл. 2.1, определяем:

–месячный фонд заработной платы рабочих с начислениями:

ЗП _{раб_план} =66 736×1,06×1,2=70 740 грн/мес.;

–месячный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями: ЗП_{рук_план}=18 216×1,0×1,2=21 589 грн./мес.

1.  Требуемая сумма основных фондов в плановом периоде:

 

                                       (3.6)

 

В примере чистый валовый доход принимаем по расчету п. 3.1:

В_лан=378 919 грн/мес.; месячная фондоотдача – по данным табл. 2.1, п.10

равна 7,81.   Таким образом:

Необходимый расчетный прирост основных фондов в плановом периоде:

 

 

                                                                          (3.7)

 

В примере:   ΔОФ_план= 48 517–37 030=11 487 грн.

1. . Сумма годовых амортизационных отчислений в плановом периоде:

 

                                                                                      (3.8)

 

где N_план норма амортизационных отчислений в плановом периоде – принимается по расчету пункта 2.1.6.

В примере средневзвешенная  годовая норма амортизационных  отчислений N_план=N_ст=43,48%. Отсюда плановая годовая сумма амортизации:

 грн./год.

Среднемесячная сумма амортизации по всему объему основных фондов

грн./ мес.

3.7. Плановая среднемесячная стоимость расходных материалов и энергетических ресурсов рассчитывается по формуле (1.8).

С_{энер_матер} =ЗП_{раб_план}×К_рес

В примере: С_{энер_матер} =70 740×2,8=198 072 грн./мес.

3.8. Сумма общепроизводственных и административных расходов в плановом периоде принимается равной сумме этих расходов в предыдущем (стартовом) году.

ОПР_план =ОПР_ст (см. пункт 2.1.8)

 

В примере ОПР_план =ОПР_ст= 12 403 грн./мес_.

Среднемесячные постоянные расходы в плановом периоде, F_план:

 

                                   F_план = А_план +  ЗП_{рук_план} + ОПР_план                                              (3.9)

 

В нашем примере: F_план=1 756+21 589+12 403= 35 748 грн./мес.

3.10. Среднемесячные переменные расходы в плановом периоде с учетом местных налогов определяются по формуле:

 

                                   CV_план = ЗП_{раб_план}+ С_{энерг_матер}+МН                         (3.10)

 

где МН – местные налоги, определяемые как  5% от суммы заработной платы рабочих плюс стоимость  материально – энергетических ресурсов.

В примере: МН=(70 740+198 072)×0,05=13 440 грн/мес.

СV_пл =70 740+198 072+13 440= 282 252 грн/мес.

1. Общая сумма среднемесячных валовых расходов:

 

                                                                  (3.11)

 

Расходы_план=282 252+35 748+=318 000 грн./мес.

1. Расчет нормируемых и ненормируемых оборотных средств для планового периода производится по нормативам, приведенным в пункте 9 табл. 1 аналогично расчетам раздела 2:

 

                                                                          (3.12)

 

где Н– соответствующий норматив оборотных средств по группам нормируемых оборотных средств.

В примере нормативы оборотных средств составляют:

1. в производственных запасах:198 072×0,06=11 884 грн.
2. в незавершенном производстве: 198 072×0,06=11 884 грн.
3. в расходах будущих периодов: 198 072×0,05=9 904 грн.
4. в готовой продукции на складе: 198 072× 0,04=7 923 грн.

Всего нормируемые ОС (сумма пунктов от 1-го по 4-ый) –  41 595 грн

5) ненормируемые ОС (20% от нормируемых)  41 595×0,2=8 319 грн.

Итого оборотных средств: ОС_план = 41 595+8 319= 49 914 грн.

 

1. Коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле 1.14:

КО_ОС= В / ΔОС

В примере плановый месячный коэффициент оборачиваемости ОС:

КО_{ОС_мес} =378 919/49 914=7,59 обор./мес.; годовой коэффициент оборачиваемости ОС: КО_{ОС_мес} = 7,59×12=91,1 обор/год

Результаты всех расчетов, выполненных в разделе 3, сводятся в табл. 3.1.

 

 

Таблица 3.1 – Показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятия в плановом периоде

	Наименование показателя	За месяц	За год
1.	Валовые доходы, грн	454 703	5 456 436
2.	НДС, грн.	75 764	909 406
3.	Чистые  доходы, грн	378 919	4 547 028
4.	Балансовая прибыль, грн	60 919	731 028
5.	Валовые расходы, грн., в т.ч.:	318 000	3 816 000
5.1	Постоянные расходы, грн.,  из них:	35 748	428 976
5.1.1	амортизация ОПФ	1 756	21 095
5.1.2	зарплата руководителей и специалистов с начислениями, грн	21 589	259 068
5.1.3	общепроизводственные и административные расходы, грн.	12 403	148 836
5.2	Переменные расходы, грн.,  из них:	282 252	3 387 024
5.2.1	– зарплата рабочих с начислениями, грн.	70 740	848 880
5.2.2	– стоимость материалов и энергоресурсов, грн	198 072	2 376 864
5.2.3	– местные налоги среднемесячные, грн	13 440	161 280
6.	Численность работников всего, чел.,  в т.ч.:	38	38
6.1	руководителей и специалистов, чел.	7	7
6.2	рабочих, чел.	31	31
7.	Основные фонды, грн.	48 517	48 517
8.	Общая сумма оборотных средств на конец периода, грн	49 914	49 914
9.	Выработка:
9.1	– на одного рабочего, грн/чел	12 223	146 676
9.2	– на одного работника ППП,  грн/чел	9 971	119 664
10.	Фондоотдача	7,81	93,72
11.	Коэффициент оборачиваемости ОС	7,59	91,10
12.	Фондовооруженность труда рабочих, грн/ чел	1 565	1 565

 

1. Требуемая величина собственного капитала для осуществления хозяйственной деятельности предприятия определяется по формуле 2.9 и данным табл. 3.1.(строка 7 и строка 8):

СК_план=48 517+49 914=98 431 грн.

1. Требуемый фонд накопления (дополнительный и резервный капитал) в плановом периоде определяется по формуле:

 

                                             ФН_план = СК_план – УК                                                            (3.13)

 

В примере: ФН_план =98 431– 51 500=46 931 грн.

Фонд потребления (ФП) как разность между чистой прибылью и фондом накопления:  ФП=(1–0,25)×731028–46 931=501 340 грн.

1. Распределение прибыли предприятия в плановом периоде осуществляется по схеме распределения (см. рис. 2.1), а результаты расчетов сводятся в табл. 3.2.

 

Таблица 3.2 – Распределение балансовой прибыли предприятия в плановом году

	Показатели	Сумма, грн.	Порядок расчета
1.	Прибыль балансовая	731 028	Пункт 4 табл.3. 1.
2.	Налог на прибыль	182 757	25% строки 1
3.	Чистая прибыль	548 271	стр. 1 – стр. 2
4.	Фонд накопления	46 931	Расчет 3.15
5.	в т.ч.: – резервный фонд (10%) – дополнительный капитал (90%)	4 693 42 238	10% стр. 4 90% стр. 4
6.	Фонд потребления в т.ч.: – выплаты учредителям – фонд материального поощрения (ФМП)	501 340   250 670 250 670	Стр. 3 – стр. 4   50% стр. 6 50% стр. 6

 

3.17. По итогам расчёта плановых показателей составляется расчетный (плановый) баланс предприятия в табл. 3.3.

 

Таблица 3.3 – Баланс предприятия на плановый год (ф. №1), грн.

Актив	Код стро ки	На начало года	На конец года	Пассив	Код строки	На начало года	На конец года
I Необоротные активы				I Собственный капитал
Основные средства:				Уставный капитал	300	51 500	51 500
- остаточная стоимость	030	20 962	27 422	Дополнительно вложенный капитал	320	22 342	42 238
- первоначальная стоимость	031	37 030	48 517	Резервный капитал	340	2 482	4 693
- износ (накопленная амортизация)	032	16 068	21 095
Всего по разделу I	080	20 962	27 422	Всего по разделу I	380	76 324	98 431
II Оборотные активы				II Обеспечение выплат и платежей
- производственные запасы	100	9 356	11 884	Обеспечение выплат персоналу (ФМП)	400	93 334	250 670
- незавершенное производство	120	9 356	11 884	Другие обеспечения (выплаты учредит.)	410	93 333	250 670
– готовая продукция		6 237	7 923	Всего по разделу II	430	186 667	501 340
– дебиторская задолженность (ненормир. ОС)	130	6 549	8 319	III Долгосрочные обязательства	480
– денежные средства, всего, в т.ч.:	230	202 735	547 279	IV Текущие обязательства	620
– фонд потребления		186 667	501 340
– амортизационный фонд		16 068	21 095
Всего по разделу II	260	234 233	562 445	V Доходы будущих периодов	630
III Расходы будущих периодов	270	7 796	9 904
Баланс	280	262 991	599 771	Баланс	640	262 991	599 771

 

Показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятия в плановом и стартовом периодах сводятся в стандартную форму финансовой  отчётности (ф №2), табл. 3.4.

 

Таблица 3.4 – Отчёт о финансовых результатах предприятия на(за) плановый период (ф. №2), грн.

	Код	За плановый год	За стартовый год
Доход (выручка) от реализации продукции				Табл.2.1 и 3.1
Налог на добавленную стоимость
Чистый доход от реализованной продукции
Валовые расходы
Валовая (балансовая) прибыль
Налог на прибыль (25%)
Чистая прибыль (050-180)

 

2. Элементы операционных затрат, валовые расходы (табл. 2.1  и 3.1)

Материальные затраты				п. 5.2.2.
Затраты на оплату труда с начислениями				(п. 5.1.2 + п.5.2.1)
Амортизация ОФ				п. 5.1.1
Другие операционные затраты				п. 5.1.3 + п. 5.2.3

 

4 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Финансово-экономические результаты производственно-хозяйственной деятельности характеризуют состояние средств предприятия и эффективность их использования. уровень отдачи затрат и степенью использования ресурсов.

 

Таблица 4.1 – Сводная таблица общих показателей производственно-хозяйственной деятельности

	Наименование показателя	Плановый год	Стартовый год	Индекс роста
	1	2	3	4=2/3
1.	Чистые доходы, грн	4 547 028	3 471 012	1,31
2.	Расходы	3 816 000	3 189 024	1,1966
3.	Балансовая прибыль, грн	731 028	281 988	2,5924
4.	Чистая прибыль	548 271	211 491	2,5924
6.	Численность работников, всего, чел, в т. ч.:	38	36	1,0556
6.1.	– руководителей и специалистов	7	7	1,0
6.2.	– рабочих	31	29	1,069
7.	Основные фонды грн		37 030
8.	Общая сумма оборотных средств на конец периода, грн.	49 914	39 294	1,2703
9. 9.1.	Выработка – на одного рабочего грн/чел.	146 676	119 690	1,2255
9.2.	– на одного работника ППП, грн./чел.	119 664	96 417	1,2411
10.	Фондоотдача основных фондов	93,74	93,74	Не изм[1]
12.	Фондовооруженность труда рабочих, грн./чел	1 565	1 277	1,2255

Анализ показателей финансового состояния предприятия приведен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2 – Показатели финансового состояния предприятия

			Стартовый год
Активы, грн
Собственный капитал, грн
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Рентабельность активов, %
Рентабельность к себестоимости, %	Рент. к себест.
Рентабельность реализованной продукции, %
Рентабельность собственного капитала, %

 

Рентабельность реализованной продукции:

1.  

Рентабельность активов:

1.  

 

Рентабельность собственного капитала:

1.  

Рентабельность к себестоимости:

                                                                               (4.4)

 

где: В_чист ­ чистый (без НДС) доход от реализации продукции;

• – балансовая прибыль;
• – чистая прибыль.
•  

 

Предприятие успешно развивается, обеспечивая в стартовом году увеличение собственного капитала по отношению к уставному фонду в

76 324/ 51 500=1,48 раза, а в плановом году увеличение собственных средств составит 98 434/ 51 500=1,91 раза.

Рост деловой активности (индекс роста активов 2,28) и развитие предприятия обеспечивается благодаря неуклонному соблюдению экономических пропорций между фондоотдачей, ростом производительности труда (выработки) и средней заработной платы.

Если позволяют условия работы на рынке, фактором дальнейшего развития предприятия могло бы стать использование заемного капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

 

1. Про Державний бюджет Україні на 2017 рік: Закон України від 25.12.2016 г. N 928-VIII. Із змінами і доповненнями.
2. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. 3436-ІV. Із змінами та доповненнями.
3. Про оплату праці: Закон України від 24.03.1995 г. N 108/95-ВР Із змінами і доповненнями.
4. Про цінні папери та фондовий ринок: Закон України від 23 лютого 2006 року      № 3480-IV. Із змінами і доповненнями.
5. Про банки і банківську діяльність: Закон України  від 7 грудня 2000 року № 2121- ІІІ. Із змінами і доповненнями.
6. Про інвестиційну діяльність: Закон України від 18 вересня 1991 року №1560-ХІІ. Із змінами і доповненнями.
7. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 року № 996-ХІV. Із змінами і доповненнями.
8. Глущенко В. В. Фінанси у рисунках, схемах і таблицях : навч. посіб. / В. В. Глушенко. – К. : Ліра-К, 2014. – 344 с.
9.  Михайловська С. М. Фінанси в схемах і таблицях : навч. посіб. / С. М. Михайловська. – К. : Ліра-К, 2014. – 386 с.
10.  Фінанси: Курс для фінансистів: Навч. посіб. / За ред. В.І. Оспіщева. — К., 2008. — 567 с.  
11.  Фінанси : підручник. / за ред. С. І. Юрія, В. М. Федосова. – 2-ге вид. переробл. і доповн. – К. : Знання, 2012. – 687 с.
12.  Шеремет О. А. Фінанси для фінансистів : підручник / О. А. Шеремет. – К. : Ліра-К, 2013. – 612 с.
13.  Методичні рекомендації щодо підготовки та видання навчально-методичної літератури в НТУ „ХПІ” / Уклад. М. П. Єфремова, Л. А. Копієвська. – Харків: НТУ “ХПІ”, 2008. – 60 с..

 

РЕСУРСИ МЕРЕЖІ INTERNET

 

 

1. Офіційний веб-сайт Кабінету Міністрів України. – Режим доступу : www.kmu.gov.ua.
2. Офіційний веб-сайт Міністерства фінансів України. – Режим доступу : www.minfin.gov.ua.
3. Офіційний веб-сайт Національного банку України. – Режим доступу : www.bank.gov.ua.
4. Офіційний веб-сайт Державної податкової адміністрації України. – Режим доступу : http://sta.gov.ua.
5. Держкомстат України. – Режим доступу: www.ukrstat.gov.ua
6. Електронний каталог Національної бібліотеки України імені В. І. Вернадського. – Режим доступу : www.nbuv.gov.ua.
7. Електронний каталог Харківської державної наукової бібліотеки імені В. Г. Короленка. – Режим доступу : http://korolenko.kharkov.com
8. Вісник Національного банку України. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=60949
9. Національна парламентська бібліотека України. – Режим доступу: http://www.nplu.kiev.ua
10. Наукова бібліотека Київського національного університету ім. Тараса Шевченка.– Режим доступу : http://lib-gw.univ.kiev.ua
11. Інститут економічних досліджень і політичних консультацій.– Режим доступу : www.ier.kiev.ua
12. База українського законодавства в Інтернет.– Режим доступу : www.lawukraine.com
13. Інформаційний сервер про Україну.– Режим доступу : www.uazone.net
14. EERC – консорціум економічних досліджень.– Режим доступу : www.eurasia.org/eerc/kiev/

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

ЗАДАНИЕ

на выполнение курсового проекта по дисциплине „Финансы”

 

 

Студенту (цке гр. БФ___________ __________________________________

                                                                                                              (Ф.И.О.)

 

Номер зачетнойї книжки ______________                Вариант задания

№ 1

 

1. Форма хозяйствования предприятия – Общество с ограниченной ответственностью	ТОВ
2. Минимальная заработная плата в Украине на момент выполнения курсового проекта	515 грн.
3. Удельный вес заработной платы руководителей и специалистов (без начислений на ФОТ) у базовой сумме общепроизводственных и административных расходов	40
4Среднемесячная заработная плата одного штатного работника в отрасли на момент выполнения курсового проекта, грн.	1500

 

Срок выполнения курсового проекта           „ ___” _______________ 201_  р.

Задание выдал                                                   ____________________

                                                                                               (подпись руковолителя)

Задание принял                                                 ____________________

                                                                                              (подпись студента)

 

Таблиця 1 – Варианты исходных параметров для выполнения курсового проекта

	Показники		Варианти задания (последняя цифра номера зачетной книжки)
			0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Удельный вес основних фондов (ОФ,%) и робочего капитала (РК,%) у уставном капитале (УК,%) предприятия	ОЗ	62	58	56	54	52	50	46	44	42	40
		РК	38	42	44	46	48	50	54	56	58	60
2	Удельный вес ОФ от их общей стоимости по группам, %: группа 03 группа 04 группа 05 группа 06		15 45 15 25	10 70 8 12	8 70 12 10	7 78 11 4	20 70 4 6	22 67 6 5	14 70 10 6	12 65 20 3	18 52 20 10	12 44 28 16
3	Расчетная базова численность работников на одну штатную единицу руководителей и специалистов, чол..		3,5	4,0	4,5	5,0	5,5	6,0	6,5	7,0	7,5	8.0
4	Проэктная норма (ресурсный коэффициент) стоимости расходных материально-энергетических ресурсов в месяц на 1 грн. ежемесячной зарплаты		2,3	3,0	2,8	2,6	2,4	2,2	2,0	1,8	1,6	1.4
	Проектные индексы роста :
5	индекс роста численності работников		1,0	1,06	1,07	1,08	1,09	1,1	1,11	1,11	1,12	1,13
6	индекс роста зароботной платы работников и руководителей		1,1	1,11	1,12	1,13	1,14	1,15	1,16	1,17	1,18	1,19
7	индекс роста виробітки работников		1,12	1,15	1,13	1,16	1,16	1,17	1,18	1,20	1,22	1,23
8	индекс роста фондовооруженности труда		1,18	1,19	1,2	1,21	1,22	1,23	1,24	1,25	1,26	1,27
9	Нормативы оборотных средств в %: - производственных запасах		8	7	6	7	5	4	6	7	8	6
	- незавершенном производстве		2	4	6	4	7	5	8	4	8	7
	- рас ходах будущин периодов		2	4	5	3	3	4	3	4	5	4
	- готовой продукции на складе		5	6	4	5	4	4	5	6	4	5
10	Плановые задания:
	- индекс роста валовых доходов		1,23	1,25	1,31	1,29	1,3	1,32	1,33	1,34	1,36	1,38
	- індекс роста середнемесячной  численности работников		1,08	1,08	1,08	1,08	1,1	1,1	1,1	1,08	1,1	1,11
	- индекс роста середнемесячной зароботно платы работников		1,1	1,1	1,2	1,2	1,2	1,2	1,22	1,12	1,15	1,14