Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Харьковский политехнический институт

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ

 

Национальный технический университет

„Харьковский политехнический институт”

 

 

 

 

 

 

Кафедра менеджмента ВЭД и финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МЕТОДИЧЕСКИН РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению курсового проекта  

по дисциплине «Финансы» для студентов

специальности 072 „Финансы, банковское дело и страхование”

на тему: «Прогнозирование и анализ финансово - экономических показателей деятельности промышленного предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Харков 2017

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение..........................................................................................................

3

Задание на выполнение курсовой работы ………………………….........

5

1 Определение базовых финансово-экономических показателей предприятия на стадии его  организации  …………………………………………

 

7

1.1 Определение базовых постоянных расходов предприятия …………

9

1.2 Определение базовых переменных расходов предприятия …………

13

1.2 Определение валовых расходов предприятия в базовом периоде……

15

2 Определение  финансово-экономических показателей предприятия для стартового года его функционирования ……………………………………

 

19

2.1 Определение показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия в стартовом году хозяйствования ………………………

 

20

2.2  Составление баланса предприятия на стартовый год …………………

26

3 Разработка текущего плана работы предприятия на плановый год ……

30

4 Финансово-экономический анализ работы предприятия ………………..

38

Выводы………………………………………………………………………

40

Литература…………………………………………………………………

40

 

 

Введение

 

Курсовой проект на тему: «Расчет и анализ финансово-экономических показателей предприятия с ограниченной ответственностью»  выполняется студентами экономических специальностей в составе образовательного стандарта по изучению дисциплины «Финансы предприятия».

Целью курсового проекта является освоение методики и получение навыков  выполнения  практических расчетов финансово-экономических показателей деятельности предприятия  на стадии его создания и становления.  В ходе выполнения курсовой работы студент на основании исходных данных по варианту задания производит расчеты и взаимную увязку основных экономических  показателей хозяйственной деятельности предприятия на трех стадиях:

  1. на стадии организации;
  2. на стадии планирования финансово-экономической деятельности предприятия в стартовом (первоначальном) году хозяйствования;
  3. на стадии планирования деятельности предприятия в последующий период с учетом его развития.

При создании предприятия и его регистрации законодательно установлены минимально необходимые размеры уставного капитала предприятия:

- для общества с ограниченной ответственностью (ООО) уставный капитал должен быть не менее 100 размеров минимальной заработной платы (МЗП) на момент образования предприятия;

- для акционерного общества (АО) уставный капитал должен быть не менее 1250 размеров МЗП.

С 1.01.2017 г. – величина минимальной заработной платы установлена в сумме 3200 грн. в месяц).

С 01.01.2018 г. – величина минимальной заработной платы установлена в сумме 3723 грн. в месяц).

Курсовая работа включает логически упорядоченные, последовательно выполняемые этапы.

На первом этапе (Раздел 1) устанавливаются базовые значения показателей производственно-хозяйственной деятельности  предприятия на стадии его создания и регистрации. Базовые показатели определяются для объема производства (производственной программы) в условиях обеспечения безубыточности работы предприятия и без учета возможности получения прибыли, т.е. рассчитывается критический, минимально возможный объем производства с нулевой рентабельностью (прибыльностью).

На втором этапе (Раздел  2) выполнения курсового проекта принятые базовые показатели являются отправными (исходными) параметрами для расчета показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия в стартовом (первом) году  хозяйствования.

На третьем этапе (Раздел 3) выполняются  расчеты финансово-экономических показателей на последующий плановый период с заданным ростом объемов товарной и валовой продукции, увеличения выручки и ресурсной мощности предприятия.

На четвертом этапе (Раздел 4) осуществляется финансово-экономический анализ динамики основных финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на различных этапах его функционирования.

 

 

 

 

1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ БАЗОВЫХ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ НА СТАДИИ ЕГО  ОРГАНИЗАЦИИ

 

В курсовой работе расчеты финансово-экономических показателей проводятся для предприятия  форме «общества с ограниченной ответственностью».

Базовые проектные параметры предприятия в курсовой работе устанавливаются в соответствии с вариантом задания табл. 1 в следующей последовательности этапов.

  1. Определение минимального размера уставного капитала.
  2. На основе заданного в табл. 1 начального соотношения основных фонов и оборотных средств, формируемых за счет уставного капитала, определяется начальная стоимость основных фондов (ОФ) и оборотных средств (рабочего капитала, РК). В нашем примере удельный вес ОФ=56% и РК=44%.
  3. По табл. 1 задается структура основных производственных фондов предприятия: В нашем примере    8%– группа 1; 12% – группа 2; 70% – группа 3; и 12%– группа 4
  4. Согласно пункту 3 бланка Задания на выполнение курсовой работы устанавливается удельный вес заработной платы руководителей и специалистов в базовой сумме общепроизводственных и административных расходов.  В нашем примере 45%.
  5. В пункте 4 табл. 1 исходя из отраслевой принадлежности проектируемого предприятия, по опыту и отчетным данным о сложившейся структуре затрат в составе себестоимости продукции действующих предприятий отрасли задана проектная норма (ресурсный коэффициент) соотношения затрат на материально-энергетические ресурсы к заработной плате рабочих в составе валовых расходов (себестоимости). В нашем примере он составляет 2,8.

Отправным пунктом расчетов базовых показателей предприятия является определение необходимого и достаточного размера уставного капитала.

В примере расчетов Уставный капитал (УК) для ООО определяется в минимальном размере для минимальной заработной платы 515 грн./месс.:

 

 

Предприятие может запроектировать величину уставного капитала выше  минимально необходимого  для его регистрации за счет паевых взносов других предприятий или привлечения долгосрочных кредитов.

В соответствии с пунктом 1 табл. 1 необходимо установить удельный вес  ОФ и ОС (РК) в уставном капитале.  

В нашем примере::

– стоимость основных производственных фондов предприятия в базовых расчетах:  ОФ нач = 51 500×0,56 = 28 840 грн.

– стоимость оборотных средств:

         РКнач. = 51 500×0,44 = 22 660 грн.

Для базовых расчетов величина валовых доходов принимается равной величине валовых расходов, т.е. получение прибыли не предусматривается.

В данном расчете необходимо определить точку безубыточности, т.е. минимально необходимый «критический» объем валовых доходов (Вкрит) для покрытия суммы переменных (CV) и постоянных (F)  расходов:

 

                                                                                             (1.1)

 

При  создании предприятия его учредители задаются  исходными  параметрами   на старте производственной деятельности, с соответствии с  набором предполагаемой к реализации  продукции и услуг, отраслевой принадлежности предприятия, на основе изучения условий производства на выбранном сегменте рынка, с учетом среднего уровня рентабельности в данной отрасли .

Базовые проектные параметры предприятия в курсовой работе задаются в соответствии с вариантом задания (см. табл. 1).

  1. Определение минимального размера уставного капитала.
  2. Базовое (начальное) соотношение основных фонов и оборотных средств, формируемых за счет уставного капитала  (пункт 1 табл. 1).
  3. Принимается (задается) структура основных производственных фондов предприятия  (пункт 2 табл. 1).
  4. Определение численности работников предприятия (минимальной) на начальной стадии образования предприятия, в том числе соотношение руководителей (специалистов) и рабочих (пункт 3 табл. 1).
  5.  Исходя из отраслевой принадлежности проектируемого предприятия, по опыту и отчетным данным о сложившейся структуре затрат в составе себестоимости продукции действующих предприятий отрасли принимается проектная норма (ресурсный коэффициент) соотношения затрат на материально-энергетические ресурсы и заработной платы рабочих в составе валовых расходов (себестоимости) (пункт 4 табл. 1).

 

1.2 Определение базовых постоянных расходов предприятия

Постоянные (условно-постоянные) расходы предприятия (F), как расходы, не зависящие от объема выполненных работ, за отчетный период (месяц) состоят  из двух основных слагаемых:

 

                                             F = Анач + РКнач                                                              (1.2)

 

где:  Анач –  амортизационные отчисления в расчете в среднем за месяц;

РКнач – начальный размер оборотных средств предприятия, сформированных за счет уставного капитала, расходуемый на общепроизводственные и административные расходы, включая зарплату руководителей и специалистов, грн.

1.1.1. Амортизационные отчисления определяются на основе методов начисления амортизации ОС и других НА, приведенных в таблице 1.1.

Соответственно п.138.3.3 Налогового кодекса основные средства подразделяются на следующие группы (в скобках указан минимально допустимый срок полезного использования):

01. Земельные участки.

02. Капитальные затраты на улучшение земель, не связанные со строительством (15 г.).

03. Здания (20 г. ), сооружения (15 г.), передаточные устройства (10 г.).

04. Машины и оборудование (5 г.):

Из группы 4: электронно-вычислительные машины, прочие машины для автоматической обработки информации, связанные с ними средства считывания или печати информации, связанные с ними компьютерные программы (кроме программ, затраты на приобретение которых признаются роялти, и/или программ, которые признаются нематериальным активом), прочие информационные системы, коммутаторы, модули, модемы, маршрутизаторы, источники бесперебойного питания и средства их подключения к телекоммуникационным сетям, телефоны (в том числе сотовые), микрофоны и рации, стоимость которых превышает 6000 гривен.

05. Транспортные средства (5 г.).

06. Инструменты, приборы, инвентарь (мебель) (4 г.).

07. Животные (6 г.).

08. Многолетние насаждения (10 г.).

09. Прочие основные средства (12 г.).

10. Библиотечные фонды (нет).

11. Малоценные необоротные материальные активы (нет).

12. Временные (нетитульные) сооружения (5 г.).

13. Естественные ресурсы (нет).

14. Инвентарная тара (6 г.).

15. Предметы проката (5 г.).

16. Долгосрочные биологические активы (7 г.).

В ходе выполнения курсового проекта будут использоваться следующие группы основных средств:

Группа 03 –  здания ( 20 г.); 

Группа 04 – машины и оборудование (5 г.);

Группа 05 – транспортные средства (5 г.);

Группа 06 – Инструменты, приборы, инвентарь (мебель) (4 г.).

Для определения амортизационных отчислений в работе применяются четыре группы основных средств:

03. Здания (20 г. ), сооружения (15 г.), передаточные устройства (10 г.).

04. Машины и оснащения (5 г.):

05. Транспортные средства (5 г.).

06. Инструменты, приборы, инвентарь (мебель) (4 г.).

Для них избираем прямолинейный метод амортизации, по которому годовая сумма амортизация определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объекту основных средств, при этом принимаем, что ликвидационная стоимость ОС равняется нулю.

По данням примера расчет амортизационных обчислений приведен в таблице 1.1..

 

Таблиця 1.1 – Определение величины амортизации основних средств, грн..

Група ОФ

Удельный вес группы ОФ в общей стоимости ОФ,

%

Стоимость ОФ на начало года,

грн.

 

Срок полезниго использования ОЫ,

років

Годовая сумма амортизации, грн

 

Ежемесячная

сумма амортизации, грн.

 

1

2

3 = ОФобщ×2/100%

4

5=3/4

6=5/12 мес.

 03

8

2307,2

20

115,36

9,61

04

70

20188

5

4037,6

336,47

05

12

3460,8

5

692,16

57,68

06

10

2 884

4

721

60,08

 

100

28 840  

 

5566,12

463,84

 

 

Удельный вес группы основных фондов в их общей стоимости задан в пункте 2 табл. 1 Задания на выполнение курсовой работы.

Общая по всем группам ОФ среднемесячная амортизация: 5566,12 / 12 месяцев = 463,84 грн.

1.1.1 Оборотные средства предприятия, сформированные за счет уставного  капитала  (РКнач) определяются по формуле (1.3):

 

                                              РКнач = ЗПрук + ОПР                                      (1.3)

 

где ЗПрук  – месячный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями;

ОПР чистые общепроизводственные и административные расходы в месяц  (без зарплаты руководителей и специалистов).

Месячный фонд зарплаты руководителей и специалистов в расчетах принимается с учетом их удельного веса в общей сумме начальной величины рабочего капитала (см. пункт 3 на бланке Задания).

В примере расчета этот показатель принят в размере 0,4, т.е.:

 

ЗПрук = 22 660×0,4 = 7 360 грн./мес.

 

Примечание. На заработную плату персонала предприятием начисляются и включаются в расходы отчисления в Пенсионный фонд и фонды социального страхования в общем размере – 36,2 % (в т.ч.: Фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования – 33,2%, Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы – 1,6%, Фонд общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности – 1,4%).

В 2017 г. ставка единого взноса составляет 22%.

В примере сумма месячной заработной платы руководителей и специалистов с учетом коэффициента начислений (Кзп = 1,362) составила:

Среднюю индивидуальную заработную плату одного руководителя (специалиста) в курсовой работе следует принять не ниже среднемесячной зарплаты по отрасли, ЗПотрасли (пункт 4 на бланке Задания на курсовую работу). В нашем примере ЗПотрасли =1 500 грн/ месяц).

Расчетное количество руководителей и специалистов по предприятию:

                                                чел.                       (1.4)

 

Принимаем в расчетах Чрук = 4 человека (округление в меньшую сторону ), со среднемесячной зарплатой

1.1.3 Чистые общепроизводственные и административные расходы (ОПР) (без учета заработной платы) определяются по формуле:

                                    (1.5)

                                                      

В примере: ОПР = 18 400 – 10 120 = 8 280 грн.

Таким образом, сумма постоянных расходов (см. формулы 1.2 и 1.3) в за месяц в нашем примере составит:

 

F = 463,84 + 14 021 + 12 403 = 26887,84 грн./мес.

 

1.2 Определение базовых переменных расходов предприятия

Переменные (условно-переменные расходы) предприятия – это расходы, размер которых изменяется в зависимости от объема ( количества ) выпускаемой продукции.

Эти расходы определяются в расчете на месячный объем валовых доходов (расходов)  и включают в себя:

1) заработную плату рабочих с начислениями на нее взносов в Пенсионный и социальные фонды, ЗП раб/мес.;

2) стоимость расходуемых в течение месяца материально-энергетических ресурсов в условиях безубыточного объема производства (критического объема), Сэнерг_матер;.

3) местные налоги и платежи (в курсовой работе принимаются в размере 5 % от суммы заработной платы рабочих и стоимости материально-энергетических ресурсов (Кместн=1,05).

1.2.1. Месячная заработная плата рабочих с начислениями на нее определяется по формуле:

 

(1.6)

 

где: Чраб – среднемесячная численность рабочих;

– заданная в бланке Задания на курсовую работу среднемесячная зарплата по отрасли (в нашем примере принята 1 500 грн.);

Кз/п коэффициент начислений на заработную плату в пенсионный и социальные фонды (Кз/п =1,362).

Численность рабочих в расчетах базовых расходов рассчитывается на основе удельного численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов, заданного в  пункте 3 табл. 1, по формуле (1.7):

 

                                                  Чраб = Чрук×Краб                                                                       (1.7)

 

В примере: Чраб = 6× 4,5=27 человек. Таким образом, в соответствии с формулой (1.6):

 

ЗПраб = 27×1500×1,362 = 55 687,5 грн.

 

1.2.2. Стоимость расходных материально-энергетических ресурсов зависит от вида выпускаемой продукции и оказываемых услуг предприятиям, ее материало- и энергоемкости.

В курсовом проекте стоимость материально-энергетических ресурсов (ресурсный коэффициент Крес) привязана к начисляемой заработной плате рабочих (смотри пункт 4 табл. 1).

В нашем примере Крес=2,8.

 

                                           Сэнерг_матер = ЗП раб×Крес                                    (1.8)

 

В примере: Сэнерг_матер = 55 687,5×2,8 =155 925 грн./мес.

 

Общая сумма переменных расходов в составе валовых расходов предприятия за месяц определяется по формуле:

:

                                      CV = (ЗПраб+ Сэнерг_матерКместн                                                  (1.9)

 

где Кместн  – одинаковый для всех вариантов коэффициент местных налогов и платежей в составе заработной платы и стоимости энергетических ресурсов.

Значит, переменные расходы: CV = (55 687,5+155 925)×1,05 = 211 612,5 грн.

 

1.3 Определение валовых расходов предприятия в базовом периоде

Минимально необходимый, критический среднемесячный объем валовых доходов (расходов) в базовых расчетах определяется по формуле (1.10):

 

                                                  Bкрит = CV + F                                         (1.10)

В нашем примере:  Bкрит = 26887,84 + 211 612,5= 239 228,5 грн.

Результаты всех базовых расчетов  сведены в табл. 1.2.

Таблица 1.2 – Расчетные базовые показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатель

За месяц

Порядок расчета

За год

Порядок расчетов

1

2

3

4

5

6

1

Валовые доходы, грн

238500,34

п. 2

2862004

п.1×12

1.1

Прибыль, грн.

0

-

-

-

2.

Валовые расходы, грн., в том числе:

238500,34

п. 2.1+п. 2.2

2862004

п. 2.1+ п. 2.2

2.1

Постоянные расходы, грн, всего, в т.ч.:

26887,84

п2.1.1+п2.12+п  2.1.3

322654,08

п.2.1.1+п.2.1.2+п. 2.1.3

2.1.1.

- амортизация ОФ, грн

463,84

табл.1.1

раздел 1

5566,08

табл. 1.1

раздел 1

2.1.2.

- зарплата руководителей и специалистов с начислениями, грн

14 021

п. 1.1.2

раздел 1

168 252

п. 2.1.2×12

2.1.3.

- общепроизводственные и административные расходы, грн

12 403

п. 1.1.3

раздел 1

148 836

п. 2.3×12

2.2.

Переменные расходы, всего, грн,  в т.ч.:

211 612,5

п2.2.1+п2.2.2+ п 2.2.3

2 539 350

п 2.2.1+п. 2.2.2 + п. 2.2.3

2.2.1

зарплата рабочих с начислениями, грн

55 687,5

п. 1.2.1

раздел 1

668 250

п. 2.2.1×12

2.2.2

стоимость расходных материалов и энергии, грн

155 925

п. 1.2.2

раздел 1

1 871 100

п. 2.2.2×12

2.2.3

местные налоги, грн

10 580

(п. 2.2.1+

п. 2.2.2)×0,05

126 968

п.2.2.3 х 12

3.

Численность работников всего, чел., в т.ч.:

33

п  3.1+п 3.2

33

не изменяется

3.1

– руководителей и специалистов, чел

6

п. 1.1.2

раздел 1

6

не изменяется

3.2

–- рабочих, чел.

27

п. 3 табл.1

27

не изменяется

4.

Уставной капитал всего, грн,  в том числе:

51 500

раздел 1

51 500

не изменяется

4.1

– основные фонды

28 840

п. 1 табл.1

28 840

не изменяется

4.2

– оборотные  средства

 

п. 1 табл.1

22 600

не изменяется

5.

Выработка, грн./чел,

– на одного рабочего

8 860

п. 1 / п. 3.2

106 324

п.1 / п. 3.2

 

– на одного работника

7 249

п. 1 / п. 3

86 992

п. 1 / п. 3

6.

Фондоотдача ОФ

8,295

п. 1 / п. 4.1

99,54

п. 1 / п. 4.1

7.

Фондовооруженность труда рабочих

1 068

п. 4.1 / п. 3.2

1 068

п. 4.1 / п. 3.2

8.

Коэфф. оборачиваемости оборотных средств

10,56

п. 2 / п. 4.2

127

п. 2 / п. 4.2

По данным табл. 1.2 необходимо определить показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

А. Выработка на одного рабочего и работника промышленно-производственного персонала, ППП. Выработка – это показатель производительности труда, ПТ,  информирующий аналитика о том, какое количество продукции, выраженное в денежном или натуральном измерении, произведено одним рабочим (работником) в единицу рабочего времени. Чем выше значение этого показателя, тем эффективнее используются трудовые ресурсы предприятия. Показатель выработки (ПТ) рассчитывается по формуле:

 

                                                         ПТ = В / Чраб                                                              (1.11)

 

где В – чистая выручка от реализации. В базовых расчетах  В=Вкрит.

Б. Фондоотдача основных фондов. Этот показатель характеризует, сколько гривен продукции предприятие получает с каждой гривны, вложенной в основные фонды; то есть, количество продукции, которую “отдает” одна гривна стоимости основных фондов. Считается, что предприятие с повышенной по отношению к среднеотраслевым значениям фондоотдачей более эффективно управляет своими основными фондами.

 

                                           Фондоотдача = В / ОФ                                 (1.12)

 

где ОФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, грн.

В. Фондовооруженность труда рабочих отражает вложенную в основные средства сумму капитала предприятия, приходящуюся на одного рабочего. Определяется этот показатель отношением среднемесячной (среднегодовой) стоимости основных производственных фондов к средней за анализируемый период численности рабочих:

 

                                            Фвооруженность = ОФ / Чраб                                                         (1.13)

Г. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Этот показатель характеризует величину товарной продукции предприятия, приходящуюся на одну грн. стоимости остатков оборотных средств предприятия на конец анализируемого периода или на дату расчета:

 

                                            КООС = В / ΔОС                                   (1.14)

 

где ΔОС – средние остатки оборотных средств,(в базовых расчетах равны рабочему капиталу, РК).

 

 

 

 

2 РАСЧЕТ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИИЯТИЯ ДЛЯ СТАРТОВОГО ГОДА ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

 

         Производственная программа предприятия в стартовом году хозяйственной деятельности предполагает необходимость увеличения валовых доходов свыше критического их объема, рассчитанного на основе базовых расчетов (раздел 1).

         Опережающее увеличение валовых доходов по сравнению с валовыми расходами предприятия позволят предприятию выполнить свою главную задачу хозяйственной деятельности – получить прибыль и на ее основе увеличить свой производственный потенциал.

         Для осуществления поставленной цели предприятия в первоначальном стартовом периоде своей деятельности определяет свои задачи (принимает проектные решения) по следующим направлениям:

         1) привлечение дополнительной (сверх базовой) рабочей силы, т.е. увеличение среднесписочной численности рабочих. (в курсовой работе – индекс роста численности рабочих по сравнению с базовыми расчетами
Iраб – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 5);

         2) с целью мотивации труда устанавливается задание по росту средней заработной платы рабочих (не менее ожидаемого уровня инфляции); (в курсовой работе – индекс роста заработной платы рабочих  – Iз/п, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 6 );

         3) опережающего (по сравнению с ростом зарплаты) задания по росту производительности труда (выработки) рабочих; (в курсовой работе – индекс роста выработки рабочих – Iвыработки, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 7).

         4) опережающего (по сравнению с ростом выработки рабочих) задания по росту фондовооруженности (механовооруженности) труда за счет приобретения (аренды) дополнительной техники и механизмов; (в курсовой работе – индекс роста фондовооруженности труда Iфондовооруженности, – принимается по варианту задания из табл. 1, пункт 8).

При этом  должно соблюдаться следующее неравенство:

Iчисленности рабочих < Iз/п < Iвыработки < Iфондоотлачи

В примере расчетов  использованы следующие значения индексов роста:

  1. индекс роста численности рабочих – Iраб. = 1,07;
  2. индекс роста заработной платы рабочих и руководителей – Iз/п=1,12;
  3. индекс роста выработки рабочих – Iвыработки = 1,13;
  4. индекс роста фондовооруженности труда – Iфондовооруж = 1,2.

 

2.1 Расчет показателей производственно-хозяйственной  деятельности предприятия в стартовом году хозяйствования

2.1.1. Проектный объем среднемесячных чистых доходов предприятия (объем реализации продукции и услуг, Вст)  в стартовом году определяется по формуле:

 

                                                        (2.1)

 

где: Вба критз – чистые (без НДС) доходы  предприятия в базовых расчетах.

В нашем примере:

Вст = 239 228,5×1,07×1,13 = 289 251 грн

 

2.1.2. Проектная среднесписочная численность рабочих в стартовом году:

 

                                                                                 (2.2)

 

В нашем примере:    Чраб_ст= 27×1,07 =28,89 чел.

Принимаем численность рабочих – 29 человек (округление в большую сторону).

Находим среднесписочную численность руководителей и специалистов в стартовом периоде, используя коэффициент численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов,  Краб , – см. пункт 3 табл. 1.

 

;        Чрук.ст= 29/ 4,5 = 6,44 чел

Принимаем  =7 чел.

т.е проектный индекс роста численности руководителей (специалистов)

 

 В примере:   Iрук = 7 /6=1,16.

В примере численность рабочих и руководителей, всего:

29+7=36 чел.

2.1.3. Проектный среднемесячный фонд заработной платы рабочих с

начислениями в стартовом году:

 

                                                                  (2.3)

 

В нашем примере: ЗПраб_ст= 55 687,5×1,12×1,07=66 735.9  грн.

Проектный среднеднесписочный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями в стартовом году:

        

                             (2.4)

В примере:

ЗПрук_ст= 14 021×1,12×1,16 = 18 216 грн

2.1.4. Проектный (требуемый) размер стоимости основных фондов предприятия (ОФст) в стартовом периоде за счет уставного фонда и приобретения дополнительной техники (группа 3 основных фондов) определяется по формуле:

                                                              (2.5)

В нашем примере:

ОФст= 28 840×1,2×1,07 = 37 030 грн

2.1.5. Прирост ОФ в стартовом периоде:

;

 

В нашем примере:  ΔОФст = 37 030 – 28 840 = 8 191 грн

Увеличение амортизационных отчислений за счет этого прироста определяется по формуле:

где: Nа квартальная норма амортизации для рабочих машин и оборудования (группа 3 основных фондов), Nа = 6 % (см. табл. 1.1).

В примере :

∆А в I квартале: 8191×0,06 = 491,46 грн/кв;

во II квартале: (8191 – 491,46)×0,06 = 461,97 грн/кв;

в III квартале: (8 191–491,46– 461,97)×0,06 = 434,25 грн/кв;

в IV квартале: (8191–491,46– 461,97 – 434,25)×0,06 = 408,20 грн/кв.

Всего за год прирост амортизационных отчислений:

ΔАгод= 491,46+461,97+434,25+408,20= 1 795,88 грн/год

Среднемесячное увеличение амортизационных отчислений за счет ввода дополнительных ОФ в стартовом периоде:

ΔАмес= 1 795,88/ 12 мес=150 грн./мес.

2.1.6 Сумма среднемесячных амортизационных отчислений в стартовом периоде:

 = 1 189+ 150=1 339 грн

Годовая сумма амортизационных отчислений равна:

Агод_ст= 1 339×12=16 068  грн.

Средняя годовая норма амортизации по всему объему основных фондов:

 

В нашем примере: =43,38%.

2.1.7. Среднемесячная стоимость расходных материалов и энергоресурсов в стартовом периоде (Сэнерг_матер) определяется по формуле 1.8 раздела 1:

 

Сэнерг_матер = ЗПраб_ст×Крес  

 

В нашем примере: Сэнерг_матер=55 687,5×2,8=155 925 грн

2.1.8. Расчетные среднемесячные чистые общепроизводственные и административные расходы в стартовом периоде принимаются по их значению в базовом периоде (раздел 1.1.3). В нашем примере ОПРст=12 403 грн

2.1.9. Среднемесячные постоянные расходы в составе общей суммы валовых расходов: (формулы 1.2 и 1.3 )

F = А +  ЗПрук + ОПР

В нашем примере:

Fст= 1 339+18 216+12 403=31 958 грн

2.1.10. Среднемесячные переменные расходы в составе общей суммы валовых расходов определяются по формуле 1.9:

 

CVст = (ЗПраб_ст+ Сэнерг_матерКместн

В примере:

CVст= (66 736+155 925)×1,05=233 794  грн

В т.ч местные налоги: (66 736+155 925)×0,05=11 133 грн

2.1.11. Общая среднемесячная сумма валовых расходов составит:

 

 

В примере:   Расходыст= 31 958 +233794 = 265 752 грн/мес

2.1.12 Оборотные средства, необходимые для ритмичного бесперебойного осуществления производственного процесса состоят из 2 частей:

  1. нормируемые оборотные средства;
  2. ненормируемые (проектные или фактически установившиеся).

         Нормируемые оборотные средства (ОСнорм), наличие которых необходимо на начало каждого месяца (конец предыдущего) определяются согласно принятым для предприятий данной отрасли нормам пропорционально стоимости расходных материалов и энергоресурсов (Сэнерг_матер) по нормативам оборотных средств, указанных в пункте 9 табл. 1:

1) в производственных запасах – Нзапасов;

2) в незавершенном производстве – Ннез_пр;

3) в расходах будущих периодов – Нбуд_пер;

4) по готовой продукции на складе–Нгот_прод.

Ненормируемые ОС определяются исходя из условий реализации продукции (отгруженная, но не оплаченная продукция, дебиторская задолженность на конец месяца).

В курсовом проекте задан одинаковый для всех вариантов коэффициент ненормируемых оборотных средств, Кненормир = 0,2 от суммы нормируемых оборотных средств..

В примере расчетов приняты следующие нормативы оборотных средств: Нзапасов = 6 %; Ннез_пр= 6%;  Нбуд_пре= 5 %;  Н гот_продп= 4%.

Рассчитаем

1.  ОС в производственных запасах:

ОСзапасах = С энерг_матер× Нзапасов;     ОСзапасах= 155 925×0,06=9 356 грн.

         2. ОС в незавершенном производстве:

ОСнез_пр = Сэнерг_матер× Ннез_пр;               ОСнез_пр= 155 925×0,06=9 356  грн.

3. ОС в расходах будущих периодов:

ОСбуд_пер = С‘энерг_матер× Н буд_пер= 155 925×0,05=7 796  грн.

4. ОС в запасах готовой продукции на складе:

ОС гот_прод = Сэнерг_матер × Н гот_прод= 155 925×0,04 = 6 237 грн.

 

Суммарный норматив оборотных средств:

 

                               (2.7)

ОСнормир = 9356 + 9356 + 7796 + 6237 = 32 745 грн

 

Общая месячная проектная сумма оборотных средств (нормируемых и ненормируемых) в стартовом году определяется по формуле:

 

                                      ОСст = ОСнормир×(1ненормир)                                                   (2.8)

 

ОСст = 32745×1,2= 39294 грн

В т.ч. ненормируемые оборотные средства (дебиторская задолженность) запроектированы в сумме:

Деб_зад = ОСнормир×К ненормирн = 32 745 ×0,2= 6 549  грн

 

2.1.13. Коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств определяется по формуле (1.14):

 

.

 

Соответственно длительность одного оборота оборотных средств:

 дня

Годовой коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется аналогично:

 

 

Таблица 2.1 – Проектные показатели финансово-экономической деятельности предприятия в стартовом году

 

Наименование показателя

За месяц

Порядок расчета

За год

Порядок расчета

1.

Валовые доходы, грн

347 101

п. 2 +п. 3

4 165 212

п.1×12

2.

НДС, грн

57 850

20% п. 3

694 200

п.2×12

3.

Чистые доходы, грн

289 251

Расчет 2.1.1

3 471 012

п.3×12

4.

Балансовая прибыль, грн

23 499

п. 3 – п. 5

281 988

п.4×12

5.

Валовые расходы, грн, всего,

265 752

п. 5.1+п. 5.2

3 189 024

п.5×12

5.1.

в том числе постоянные расходы всего, в том числе:

31 958

п5.1.1+п5.1.2+

+п5.1.3

384 516

п.5.1×12

5.1.1.

– амортизация ОФ

1 339

Расчет 2.1.6

16 068

п.5.1.1×12

5.1.2.

– зарплата руководителей и специалистов с начислениями

18 216

Расчет 2.1.3

218 592

п.5.1.2×12

5.1.3.

Общепроизводственные и  административные расходы

12 403

п. 2.1.3

табл. 1.2

148 836

п.5.1.3×12

5.2.

Переменные расходы всего, грн, в т.ч.:

233 794

п5.2.1+п5.2.2+

+п5.2.3

2 805 527

п.5.1×12

5.2.1.

– зарплата рабочих с начислениями

66 736

Расчет 2.1.3.

800 831

п.5.2.1×12

5.2.2.

–стоимость материалов и энергоресурсов

155 925

Расчет 2.1.7

1 871 100

п.5.2.2×12

5.2.3.

– местные налоги грн.

11 133

Расчет 2.1.10

133 596

п.5.2.3×12

6.

Численность работников, всего, чел, в т. ч.:

36

Расчет 2.1.2

36

 

6.1.

– руководителей и специалистов

7

 

7

 

6.2.

– рабочих

29

 

29

 

7.

Основные фонды грн

37 030

Расчет 2.1.4

37 030

 

8.

Общая сумма оборотных средств на конец месяца грн.

39 294

Расчет 2.1.12

39 294

 

9.

9.1.

Выработка

– на одного рабочего грн/чел.

9 974

п. 3 / п. 6.2

119 690

п. 3 / п. 6.2

9.2.

– на одного работника ППП, грн./чел.

8 035

п. 3 / п. 6

96 417

п.3 / п.6

10.

Фондоотдача основных фондов

7,81

п.3 / п.7

93,74

п.3 / п.7

11.

Коэффициент оборачиваемости ОС

7,36

Расчет 2.1.13

88,32

Расчет 2.1.13

12.

Фондовооруженность труда рабочих, грн./чел

1 277

п.7 / п.6.2

1 277

п.7 / п. 6.2

 

2.2 Составление баланса предприятия на стартовый год

2.2.1. По результатам хозяйственной деятельности в стартовом году предприятию необходимо иметь собственный капитал, размер которого определяется суммой требуемых основных фондов и оборотных средств (нормируемых и ненормируемых):

                              (2.9)

 

В примере в соответствии п. 7 и п. 8 табл. 2.1 собственный капитал равен:

 

СКст= 37 030 (пункт 2.5) + 39 294 (пункт 2.8) = 76 324  грн.

 

2.2.2. Размер требуемого фонда накопления (ФН) (дополнительного и резервного капитала) определяется как разность между требуемым собственным и уставным капиталом по формуле:

                                  (2.10)

 

ФН ст = 76 324 – 51 500 = 24 824 грн

 

Фонд накопления состоит из двух частей: фонда развития производства (дополнительные вложения капитала в основные и оборотные средства) и резервного фонда. Предприятие самостоятельно определяет структуру фонда накопления.

2.2.3. Фонд потребления (ФП) определяется как разность между чистой прибылью предприятия (Пчист) и фондом накопления (показывается в балансе по разделу II «Обеспечение будущих расходов и платежей»).:

 

                                         ФП= (1–0,25)×Пбал – ФН,                                (2.11)

 

где Пбал – балансовая прибыль согласно п. 4 табл. 2.1.

В примере фонд потребления равен:

 

ФП=(1–0,25)×281 988 – 24 824= 186 607 грн.

 

Распределение балансовой прибыли предприятия, полученной по итогам стартового года, осуществляется по схеме рис. 2. 1.

Налог на прибыль

25 %

=70 497 грн

Чистая прибыль

211 491  грн

Балансовая  прибыль

281 988 грн

Компенсация процентов за кредит

Фонд накопления

(формула 2.10)

24 824 грн

Фонд потребления

186 667 грн

 

50%

Фонд материального поощрения персонала

50%

93 333,5 грн

Резервный капитал

10%

2 482,4 грн

Фонд развития производства (дополнительный капитал)

90 %

22 341,6 грн

 

Выплаты собственникам

93 333,5 грн

Рисунок 2.1 – Схема распределения прибыли

 

На основании данных табл. 2.1 и результатов распределения балансовой прибыли (рис 2.1) составляется баланс предприятия на стартовый год хозяйствования (табл. 2.2). При этом строка 230 актива баланса (денежные средства) определяется как сумма фонда потребления и годовой амортизации (амортизационного фонда, по расчету п. 2.1.6).

Денежные средства = 186 667+ 16 068 = 202 735 грн.

 

 

 

Таблица 2.2 –Баланс предприятия на стартовый год хозяйствования (ф. № 1), грн.

Актив

Код строки

На начало года

На конец года

Пассив

Кодстроки

На нач. года

На конец года

I Необоротные активы

 

 

 

I Собственный капитал

 

 

 

Основные средства:

 

 

 

Уставный капитал

300

51 500

51 500

- остаточная стоимость

030

28840

20 962

Дополнительно вложенный капитал (ФРП)

320

 

22 341,6

- первоначальная стоимость

031

28840

37 030

Резервный капитал

340

 

2 482,4

- износ (накопленная амортизация)

032

0

16 068

 

 

 

 

Всего по разделу I

080

28840

20 962

Всего по разделу I

380

51 500

76 324

II Оборотные активы

 

 

 

II Обеспечение выплат и платежей

 

 

 

– производственные

запасы

100

 

9 356

Обеспечение выплат персоналу (ФМП)

400

 

93 333,5

– незавершенное производство

120

 

9 356

Другие обеспечения (выплаты собствен.)

410

 

93 333,5

– готовая продукция

 

 

6 237

Всего по разделу II

430

 

186 667

– дебиторская задолженность (ненормир. ОС)

130

 

6549

III Долгосрочные обязательства

480

 

 

– денежные средства, всего, в т.ч.:

230

22 600

202 735

IV Текущие обязательства

620

 

 

–фонд потребления

 

 

186 667

 

 

 

 

–амортизационный фонд

 

 

16 068

 

 

 

 

Всего по разделу II

260

22 600

234 233

V Доходы будущих периодов

630

 

 

III Расходы будущих периодов

270

 

7 796

 

 

 

 

Баланс

280

51 440

262 991

Баланс

640

51 500

262 991

 

 

3 РАЗРАБОТКА ТЕКУЩЕГО ПЛАНА РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАНОВЫЙ ГОД

 

Задача расчета экономических показателей предприятия на плановый период (год) направлена на выполнение главной цели – увеличение прибыли.

Для этого в табл. 1, пункт 10  заданы индексы роста следующих показателей на плановый год:

  1. увеличение валовых доходов предприятия;
  2. увеличение численности персонала (работников);
  3. рост заработной платы работников.

При этом темпы роста доходов и выработки должны опережать темпы роста численности работников и темпы роста заработной платы.

На плановый период уровень фондоотдачи основных производственных фондов, достигнутый в предыдущем (стартовом) году, принимается стабильным  (неизменным), то есть  Фондоотдача_план = Фондоотдача_ст.

В примере расчетов принимаются плановые индексы:

роста валовых доходов – Iдоходв;

увеличения среднемесячной численности работников –  Iчисл;

индекс роста среднемесячной заработной платы работников –Iз/п.

Расчет всех плановых показателей производится на основании показателей стартового периода (см. табл. 2.1).

3.1. Плановые показатели среднемесячного и годового чистого дохода, Вплан:

                                               Впланст× Iдоходв                                                                  (3.1)

 

В примере: Вплан_мес=289 251×1,31=378 919 грн./мес.

Вплан_годс=3 471 012×1,31=4 547 028 грн./год.

3.2. Плановая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, ЧППП_план:

 

                                            ЧППП_планППП_ст Iчисл                                                              (3.2)

 

В примере ЧППП_план  =36×1,08=38,88 чел.

Используя соотношение численности рабочих на одну штатную единицу руководителей и специалистов (см. расчеты в разделе 2.1.2), определяем среднесписочную численность в разрезе отдельных категорий.

В  расчетах п. 2.1.2 раздела 2 принятая численность рабочих составляет 29  чел., руководителей и специалистов – 7 чел., всего – 36  чел.

Плановая среднесписочная численность рабочих:  

Отсюда плановый индекс численности рабочих: Iраб_план =31/29=1,06

руководителей и специалистов: 38,88×7/36=7,5 чел, Принимаем 7,0 чел.

Отсюда  плановый индекс роста численности руководителей и специалистов равен единице, Iрук_план=1.

  1. Плановая выработка на одного работника ППП:

 

                                                                                                (3.3)

В примере среднемесячная выработка, как показатель производительности труда: ПТплан_мес =378 919/38= 9 972 грн/чел.

Годовая выработка: ПТплан_год =4 547 028/38= 119 664 грн/ чел

Индекс роста выработки: .    

  1.   Фонд среднемесячной заработной платы в плановом периоде:

– рабочих:

                                                                         (3.3)

– руководителей и специалистов:

                                                                             (3.5)

В примере расчетов, используя данные  табл. 2.1, определяем:

–месячный фонд заработной платы рабочих с начислениями:

ЗП раб_план =66 736×1,06×1,2=70 740 грн/мес.;

–месячный фонд заработной платы руководителей и специалистов с начислениями: ЗПрук_план=18 216×1,0×1,2=21 589 грн./мес.

  1.  Требуемая сумма основных фондов в плановом периоде:

 

                                       (3.6)

 

В примере чистый валовый доход принимаем по расчету п. 3.1:

Влан=378 919 грн/мес.; месячная фондоотдача – по данным табл. 2.1, п.10

равна 7,81.   Таким образом:

Необходимый расчетный прирост основных фондов в плановом периоде:

 

 

                                                                          (3.7)

 

В примере:   ΔОФплан= 48 517–37 030=11 487 грн.

  1. . Сумма годовых амортизационных отчислений в плановом периоде:

 

                                                                                      (3.8)

 

где Nплан норма амортизационных отчислений в плановом периоде – принимается по расчету пункта 2.1.6.

В примере средневзвешенная  годовая норма амортизационных  отчислений Nплан=Nст=43,48%. Отсюда плановая годовая сумма амортизации:

 грн./год.

Среднемесячная сумма амортизации по всему объему основных фондов

грн./ мес.

3.7. Плановая среднемесячная стоимость расходных материалов и энергетических ресурсов рассчитывается по формуле (1.8).

Сэнер_матер =ЗПраб_план×Крес

В примере: Сэнер_матер =70 740×2,8=198 072 грн./мес.

3.8. Сумма общепроизводственных и административных расходов в плановом периоде принимается равной сумме этих расходов в предыдущем (стартовом) году.

ОПРплан =ОПРст (см. пункт 2.1.8)

 

В примере ОПРплан =ОПРст= 12 403 грн./мес.

Среднемесячные постоянные расходы в плановом периоде, Fплан:

 

                                   Fплан = Аплан +  ЗПрук_план + ОПРплан                                              (3.9)

 

В нашем примере: Fплан=1 756+21 589+12 403= 35 748 грн./мес.

3.10. Среднемесячные переменные расходы в плановом периоде с учетом местных налогов определяются по формуле:

 

                                   CVплан = ЗПраб_план+ Сэнерг_матер+МН                         (3.10)

 

где МН – местные налоги, определяемые как  5% от суммы заработной платы рабочих плюс стоимость  материально – энергетических ресурсов.

В примере: МН=(70 740+198 072)×0,05=13 440 грн/мес.

СVпл =70 740+198 072+13 440= 282 252 грн/мес.

  1. Общая сумма среднемесячных валовых расходов:

 

                                                                  (3.11)

 

Расходыплан=282 252+35 748+=318 000 грн./мес.

  1. Расчет нормируемых и ненормируемых оборотных средств для планового периода производится по нормативам, приведенным в пункте 9 табл. 1 аналогично расчетам раздела 2:

 

                                                                          (3.12)

 

где Н– соответствующий норматив оборотных средств по группам нормируемых оборотных средств.

В примере нормативы оборотных средств составляют:

  1. в производственных запасах:198 072×0,06=11 884 грн.
  2. в незавершенном производстве: 198 072×0,06=11 884 грн.
  3. в расходах будущих периодов: 198 072×0,05=9 904 грн.
  4. в готовой продукции на складе: 198 072× 0,04=7 923 грн.

Всего нормируемые ОС (сумма пунктов от 1-го по 4-ый) –  41 595 грн

5) ненормируемые ОС (20% от нормируемых)  41 595×0,2=8 319 грн.

Итого оборотных средств: ОСплан = 41 595+8 319= 49 914 грн.

 

  1. Коэффициент среднемесячной оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле 1.14:

КООС= В / ΔОС

В примере плановый месячный коэффициент оборачиваемости ОС:

КООС_мес =378 919/49 914=7,59 обор./мес.; годовой коэффициент оборачиваемости ОС: КООС_мес = 7,59×12=91,1 обор/год

Результаты всех расчетов, выполненных в разделе 3, сводятся в табл. 3.1.

 

 

Таблица 3.1 – Показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятия в плановом периоде

 

Наименование показателя

За месяц

За год

1.

Валовые доходы, грн

454 703

5 456 436

2.

НДС, грн.

75 764

909 406

3.

Чистые  доходы, грн

378 919

4 547 028

4.

Балансовая прибыль, грн

60 919

731 028

5.

Валовые расходы, грн., в т.ч.:

318 000

3 816 000

5.1

Постоянные расходы, грн.,  из них:

35 748

428 976

5.1.1

амортизация ОПФ

1 756

21 095

5.1.2

зарплата руководителей и специалистов с начислениями, грн

21 589

259 068

5.1.3

общепроизводственные и административные расходы, грн.

12 403

148 836

5.2

Переменные расходы, грн.,  из них:

282 252

3 387 024

5.2.1

– зарплата рабочих с начислениями, грн.

70 740

848 880

5.2.2

– стоимость материалов и энергоресурсов, грн

198 072

2 376 864

5.2.3

– местные налоги среднемесячные, грн

13 440

161 280

6.

Численность работников всего, чел.,  в т.ч.:

38

38

6.1

руководителей и специалистов, чел.

7

7

6.2

рабочих, чел.

31

31

7.

Основные фонды, грн.

48 517

48 517

8.

Общая сумма оборотных средств на конец периода, грн

49 914

49 914

9.

Выработка:

 

 

9.1

– на одного рабочего, грн/чел

12 223

146 676

9.2

– на одного работника ППП,  грн/чел

9 971

119 664

10.

Фондоотдача

7,81

93,72

11.

Коэффициент оборачиваемости ОС

7,59

91,10

12.

Фондовооруженность труда рабочих, грн/ чел

1 565

1 565

 

  1. Требуемая величина собственного капитала для осуществления хозяйственной деятельности предприятия определяется по формуле 2.9 и данным табл. 3.1.(строка 7 и строка 8):

СКплан=48 517+49 914=98 431 грн.

  1. Требуемый фонд накопления (дополнительный и резервный капитал) в плановом периоде определяется по формуле:

 

                                             ФНплан = СКплан – УК                                                            (3.13)

 

В примере: ФНплан =98 431– 51 500=46 931 грн.

Фонд потребления (ФП) как разность между чистой прибылью и фондом накопления:  ФП=(1–0,25)×731028–46 931=501 340 грн.

  1. Распределение прибыли предприятия в плановом периоде осуществляется по схеме распределения (см. рис. 2.1), а результаты расчетов сводятся в табл. 3.2.

 

Таблица 3.2 – Распределение балансовой прибыли предприятия в плановом году

 

Показатели

Сумма, грн.

Порядок расчета

1.

Прибыль балансовая

731 028

Пункт 4 табл.3. 1.

2.

Налог на прибыль

182 757

25% строки 1

3.

Чистая прибыль

548 271

стр. 1 – стр. 2

4.

Фонд накопления

46 931

Расчет 3.15

5.

в т.ч.:

– резервный фонд (10%)

– дополнительный капитал (90%)

 

4 693

42 238

 

10% стр. 4

90% стр. 4

6.

Фонд потребления

в т.ч.:

– выплаты учредителям

– фонд материального поощрения (ФМП)

501 340

 

250 670

250 670

Стр. 3 – стр. 4

 

50% стр. 6

50% стр. 6

 

3.17. По итогам расчёта плановых показателей составляется расчетный (плановый) баланс предприятия в табл. 3.3.

 

Таблица 3.3 – Баланс предприятия на плановый год (ф. №1), грн.

Актив

Код стро

ки

На начало года

На конец года

Пассив

Код строки

На начало года

На конец года

I Необоротные активы

 

 

 

I Собственный капитал

 

 

 

Основные средства:

 

 

 

Уставный капитал

300

51 500

51 500

- остаточная стоимость

030

20 962

27 422

Дополнительно вложенный капитал

320

22 342

42 238

- первоначальная стоимость

031

37 030

48 517

Резервный капитал

340

2 482

4 693

- износ (накопленная амортизация)

032

16 068

21 095

 

 

 

 

Всего по разделу I

080

20 962

27 422

Всего по разделу I

380

76 324

98 431

II Оборотные активы

 

 

 

II Обеспечение выплат и платежей

 

 

 

- производственные

запасы

100

9 356

11 884

Обеспечение выплат персоналу (ФМП)

400

93 334

250 670

- незавершенное производство

120

9 356

11 884

Другие обеспечения (выплаты учредит.)

410

93 333

250 670

– готовая продукция

 

6 237

7 923

Всего по разделу II

430

186 667

501 340

– дебиторская задолженность (ненормир. ОС)

130

6 549

8 319

III Долгосрочные обязательства

480

 

 

– денежные средства, всего, в т.ч.:

230

202 735

547 279

IV Текущие обязательства

620

 

 

– фонд потребления

 

186 667

501 340

 

 

 

 

– амортизационный фонд

 

16 068

21 095

 

 

 

 

Всего по разделу II

260

234 233

562 445

V Доходы будущих периодов

630

 

 

III Расходы будущих периодов

270

7 796

9 904

 

 

 

 

Баланс

280

262 991

599 771

Баланс

640

262 991

599 771

 

Показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятия в плановом и стартовом периодах сводятся в стандартную форму финансовой  отчётности (ф №2), табл. 3.4.

 

Таблица 3.4 – Отчёт о финансовых результатах предприятия на(за) плановый период (ф. №2), грн.

  •  

Код

  •  

За плановый год

За стартовый год

  •  

Доход (выручка) от реализации продукции

  1.  
  •  
  •  

Табл.2.1 и 3.1

Налог на добавленную стоимость

  1.  
  •  
  •  
  •  

Чистый доход от реализованной продукции

  1.  
  •  
  •  
  •  

Валовые расходы

  1.  
  •  
  •  
  •  

Валовая (балансовая) прибыль

  1.  
  •  
  •  
  •  

Налог на прибыль (25%)

  1.  
  •  
  •  
  1.  

Чистая прибыль (050-180)

  1.  
  •  
  •  
  1.  

 

2. Элементы операционных затрат, валовые расходы (табл. 2.1  и 3.1)

Материальные затраты

  1.  
  •  
  •  

п. 5.2.2.

Затраты на оплату труда с начислениями

  1.  
  •  
  •  

(п. 5.1.2 + п.5.2.1)

Амортизация ОФ

  1.  
  •  
  •  

п. 5.1.1

Другие операционные затраты

  1.  
  •  
  •  

п. 5.1.3 + п. 5.2.3

  •  
  1.  
  •  
  •  

 

 

4 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Финансово-экономические результаты производственно-хозяйственной деятельности характеризуют состояние средств предприятия и эффективность их использования. уровень отдачи затрат и степенью использования ресурсов.

 

Таблица 4.1 – Сводная таблица общих показателей производственно-хозяйственной деятельности

 

Наименование показателя

Плановый

год

Стартовый

год

Индекс роста

 

1

2

3

4=2/3

1.

Чистые доходы, грн

4 547 028

3 471 012

1,31

2.

Расходы

3 816 000

3 189 024

1,1966

3.

Балансовая прибыль, грн

731 028

281 988

2,5924

4.

Чистая прибыль

548 271

211 491

2,5924

6.

Численность работников, всего, чел, в т. ч.:

38

36

1,0556

6.1.

– руководителей и специалистов

7

7

1,0

6.2.

– рабочих

31

29

1,069

7.

Основные фонды грн

 

37 030

 

8.

Общая сумма оборотных средств на конец периода, грн.

49 914

39 294

1,2703

9.

9.1.

Выработка

– на одного рабочего грн/чел.

146 676

119 690

1,2255

9.2.

– на одного работника ППП, грн./чел.

119 664

96 417

1,2411

10.

Фондоотдача основных фондов

93,74

93,74

Не изм[1]

12.

Фондовооруженность труда рабочих, грн./чел

1 565

1 277

1,2255

Анализ показателей финансового состояния предприятия приведен в табл. 4.2

 

Таблица 4.2 – Показатели финансового состояния предприятия

  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

Стартовый год

  •  
  •  

Активы, грн

  •  
  •  
  •  
  1.  

Собственный капитал, грн

  •  
  •  
  •  
  1.  

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

  •  
  1.  
  1.  
  1.  

Рентабельность активов, %

  1.  
  1.  
  1.  
  1.  

Рентабельность к себестоимости, %

Рент.

к себест.

  1.  
  1.  

 

Рентабельность реализованной продукции, %

  1.  
  1.  
  1.  

 

Рентабельность собственного капитала, %

  1.  
  1.  
  1.  

 

 

Рентабельность реализованной продукции:

  1.  

Рентабельность активов:

  1.  

 

Рентабельность собственного капитала:

  1.  

Рентабельность к себестоимости:

                                                                               (4.4)

 

где: Вчист ­ чистый (без НДС) доход от реализации продукции;

  • – балансовая прибыль;
  • – чистая прибыль.
  •  

 

Предприятие успешно развивается, обеспечивая в стартовом году увеличение собственного капитала по отношению к уставному фонду в

76 324/ 51 500=1,48 раза, а в плановом году увеличение собственных средств составит 98 434/ 51 500=1,91 раза.

Рост деловой активности (индекс роста активов 2,28) и развитие предприятия обеспечивается благодаря неуклонному соблюдению экономических пропорций между фондоотдачей, ростом производительности труда (выработки) и средней заработной платы.

Если позволяют условия работы на рынке, фактором дальнейшего развития предприятия могло бы стать использование заемного капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

 

  1. Про Державний бюджет Україні на 2017 рік: Закон України від 25.12.2016 г. N 928-VIII. Із змінами і доповненнями.
  2. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. 3436-ІV. Із змінами та доповненнями.
  3. Про оплату праці: Закон України від 24.03.1995 г. N 108/95-ВР Із змінами і доповненнями.
  4. Про цінні папери та фондовий ринок: Закон України від 23 лютого 2006 року      № 3480-IV. Із змінами і доповненнями.
  5. Про банки і банківську діяльність: Закон України  від 7 грудня 2000 року № 2121- ІІІ. Із змінами і доповненнями.
  6. Про інвестиційну діяльність: Закон України від 18 вересня 1991 року №1560-ХІІ. Із змінами і доповненнями.
  7. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 року № 996-ХІV. Із змінами і доповненнями.
  8. Глущенко В. В. Фінанси у рисунках, схемах і таблицях : навч. посіб. / В. В. Глушенко. – К. : Ліра-К, 2014. – 344 с.
  9.  Михайловська С. М. Фінанси в схемах і таблицях : навч. посіб. / С. М. Михайловська. – К. : Ліра-К, 2014. – 386 с.
  10.  Фінанси: Курс для фінансистів: Навч. посіб. / За ред. В.І. Оспіщева. — К., 2008. — 567 с.  
  11.  Фінанси : підручник. / за ред. С. І. Юрія, В. М. Федосова. – 2-ге вид. переробл. і доповн. – К. : Знання, 2012. – 687 с.
  12.  Шеремет О. А. Фінанси для фінансистів : підручник / О. А. Шеремет. – К. : Ліра-К, 2013. – 612 с.
  13.  Методичні рекомендації щодо підготовки та видання навчально-методичної літератури в НТУ „ХПІ” / Уклад. М. П. Єфремова, Л. А. Копієвська. – Харків: НТУ “ХПІ”, 2008. – 60 с..

 

РЕСУРСИ МЕРЕЖІ INTERNET

 

 

  1. Офіційний веб-сайт Кабінету Міністрів України. – Режим доступу : www.kmu.gov.ua.
  2. Офіційний веб-сайт Міністерства фінансів України. – Режим доступу : www.minfin.gov.ua.
  3. Офіційний веб-сайт Національного банку України. – Режим доступу : www.bank.gov.ua.
  4. Офіційний веб-сайт Державної податкової адміністрації України. – Режим доступу : http://sta.gov.ua.
  5. Держкомстат України. – Режим доступу: www.ukrstat.gov.ua
  6. Електронний каталог Національної бібліотеки України імені В. І. Вернадського. – Режим доступу : www.nbuv.gov.ua.
  7. Електронний каталог Харківської державної наукової бібліотеки імені В. Г. Короленка. – Режим доступу : http://korolenko.kharkov.com
  8. Вісник Національного банку України. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=60949
  9. Національна парламентська бібліотека України. – Режим доступу: http://www.nplu.kiev.ua
  10. Наукова бібліотека Київського національного університету ім. Тараса Шевченка.– Режим доступу : http://lib-gw.univ.kiev.ua
  11. Інститут економічних досліджень і політичних консультацій.– Режим доступу : www.ier.kiev.ua
  12. База українського законодавства в Інтернет.– Режим доступу : www.lawukraine.com
  13. Інформаційний сервер про Україну.– Режим доступу : www.uazone.net
  14. EERC – консорціум економічних досліджень.– Режим доступу : www.eurasia.org/eerc/kiev/

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

ЗАДАНИЕ

на выполнение курсового проекта по дисциплине „Финансы”

 

 

Студенту (цке гр. БФ___________ __________________________________

                                                                                                              (Ф.И.О.)

 

Номер зачетнойї книжки ______________                Вариант задания

№ 1

 

1. Форма хозяйствования предприятия – Общество с ограниченной ответственностью

ТОВ

2. Минимальная заработная плата в Украине на момент выполнения курсового проекта

515

грн.

3. Удельный вес заработной платы руководителей и специалистов (без начислений на ФОТ) у базовой сумме общепроизводственных и административных расходов 

40

4Среднемесячная заработная плата одного штатного работника в отрасли на момент выполнения курсового проекта, грн. 

1500

 

Срок выполнения курсового проекта           „ ___” _______________ 201_  р.

Задание выдал                                                   ____________________

                                                                                               (подпись руковолителя)

Задание принял                                                 ____________________

                                                                                              (подпись студента)

 

Таблиця 1 – Варианты исходных параметров для выполнения курсового проекта

 

Показники

Варианти задания

(последняя цифра номера зачетной книжки)

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

1

Удельный вес основних фондов (ОФ,%) и робочего капитала (РК,%) у уставном капитале (УК,%) предприятия

ОЗ

62

58

56

54

52

50

46

44

42

40

 

 

РК

38

42

44

46

48

50

54

56

58

60

 

 2

Удельный вес ОФ от их общей стоимости по группам, %:

группа 03

группа 04

группа 05

группа 06

 

 

15

45

15

25

 

 

10

70

8

12

 

 

8

70

12

10

 

 

7

78

11

4

 

 

20

70

4

6

 

 

22

67

6

5

 

 

14

70

10

6

 

 

12

65

20

3

 

 

18

52

20

10

 

 

12

44

28

16

 

3

Расчетная базова численность работников на одну штатную единицу руководителей и специалистов, чол..

3,5

4,0

4,5

5,0

5,5

6,0

6,5

7,0

7,5

8.0

 

4

Проэктная норма (ресурсный коэффициент) стоимости расходных материально-энергетических ресурсов в месяц на 1 грн. ежемесячной зарплаты

2,3

3,0

2,8

2,6

2,4

2,2

2,0

1,8

1,6

1.4

 

 

 

Проектные индексы роста :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

5

индекс роста численності работников

1,0

1,06

1,07

1,08

1,09

1,1

1,11

1,11

1,12

1,13

 

6

индекс роста зароботной платы работников и руководителей

1,1

 1,11

1,12

1,13

1,14

1,15

1,16

1,17

1,18

1,19

 

7

индекс роста виробітки работников 

1,12

1,15

1,13

1,16

1,16

1,17

1,18

1,20

1,22

1,23

 

8

индекс роста фондовооруженности труда

1,18

1,19

1,2

1,21

1,22

1,23

1,24

1,25

1,26

1,27

 

9

Нормативы оборотных средств в %:

- производственных запасах

 

8

 

7

 

6

 

7

 

5

 

4

 

6

 

7

 

8

 

6

 

- незавершенном производстве

2

4

6

4

7

5

8

4

8

7

 

- рас ходах будущин периодов

2

4

5

3

3

4

3

4

5

4

 

- готовой продукции на складе

5

6

4

5

4

4

5

6

4

5

 

10

Плановые задания:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- индекс роста валовых доходов

1,23

1,25

1,31

1,29

1,3

1,32

1,33

1,34

1,36

1,38

 

- індекс роста середнемесячной  численности работников

1,08

1,08

1,08

1,08

1,1

1,1

1,1

1,08

1,1

1,11

 

- индекс роста середнемесячной зароботно платы работников

1,1

1,1

1,2

1,2

1,2

1,2

1,22

1,12

1,15

1,14

 

 

 

 

 

 

[1] Не изменяется по условиям курсовой работы